【正文】 ........................................34 第二十一節(jié) 水電費及購取暖用煤報銷的管理規(guī)定 ........................................34 第二十二節(jié) 租賃費 ............................................................................................34 第二十三節(jié) 單獨申請費用審批程序 ................................................................34 第八章 其他管理規(guī)定 ............................................................................................... 35 第一節(jié) 預(yù)算管理規(guī)定 ........................................................................................35 第二節(jié) 采購管理規(guī)定 ........................................................................................35 第九章 產(chǎn)品生產(chǎn)成本核算 ....................................................................................... 37 第一節(jié) 產(chǎn)品生產(chǎn)成本的內(nèi)容 ............................................................................37 第二節(jié) 產(chǎn)品生產(chǎn)成本核算方法 ........................................................................37 第三節(jié) 直接材料損耗率計算 ............................................................................37 v 第十章 財務(wù)報表 ....................................................................................................... 37 第十一章 檔案管理類制度 ....................................................................................... 38 第一節(jié) 財務(wù)檔案管理制度 ................................................................................38 第二節(jié) 結(jié)算票據(jù)管理 ........................................................................................39 第三節(jié) 財務(wù)印章管理制度 ................................................................................40 第四節(jié) 發(fā)票的管理制度 ....................................................................................41 第五節(jié) 銀行 U 盾的管理 ..................................................................................44 第十二章 財務(wù)檔案的保密規(guī)定 ............................................................................... 44 第十三章 附則 ........................................................................................................... 44 1 第一章 總 則 第一條 為 適應(yīng)市場經(jīng)濟發(fā)展的需求， 加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用， 根據(jù)《新會計法》和《新會計準則》等法律、法規(guī)以及結(jié)合本集團實際情況制定本制度。 第二條 各公司、部門和員工凡涉及款項的收付、財物的收發(fā)、增減和使用，債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算，資本的增減，收入、支出、費用、成本的計算和處理等經(jīng)濟事項，需辦理會計核算手續(xù)、實行財務(wù)管理的，必須依照本制度辦理財務(wù)手續(xù)，接受財務(wù)監(jiān)督。 第二章 財務(wù) 組織結(jié)構(gòu)及 其 職能 第一節(jié) 財務(wù)組織結(jié)構(gòu) 財 務(wù) 組 織 結(jié) 構(gòu) 常 務(wù) 副 總 裁資 產(chǎn) 管 理 中 心 審 計 部資 金 管 理 部 財 務(wù) 部集 團 總 裁 2 第二節(jié) 財務(wù)職能 第一條 認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)、稅務(wù)、財經(jīng)等相關(guān)正常、法規(guī)、制度。 第二條 建立健全內(nèi)部財務(wù)管理及控制制度，并監(jiān)督其執(zhí)行，及時反饋問題，提出解決建議。 第三條 負責(zé)組織公司的財務(wù)管理與會計核算工作，及時向公司管理層和公司董事會提供準確、真實的會計信息，按時報送財務(wù)報表及財務(wù)分析。 第四條 監(jiān)督企業(yè)財務(wù)收支，如 實 反映企業(yè)財務(wù)狀況及經(jīng)營成果，依法正確計算繳納各項稅款。 第五條 編制財務(wù)預(yù)算，并監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況，配合有關(guān)部門做好預(yù)算的考核工作。 第六條 合理籌集、調(diào)度資金，對內(nèi)部資金實施集中管理、統(tǒng)一調(diào)度。 第七條 負責(zé)公司資產(chǎn)管理，維護股東及公司利益，做好公司資產(chǎn)保值增值。 第八條 參與公司發(fā)展戰(zhàn)略、重大投資、重大經(jīng)濟合同的可行性研究。 第九條 做好對各公司、內(nèi)部財務(wù)管理工作的檢查與指導(dǎo)。 第十條 定期或不定期組織后續(xù)學(xué)習(xí)，提高財務(wù)人員的職業(yè)道德及業(yè)務(wù)水平。 第十一條 完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 第 三 章 財務(wù)工作要求及 單 據(jù)審核 標準 第 一 節(jié) 財務(wù)工作要求 第一條 財務(wù) 人員應(yīng)當保守本公司的商業(yè)秘密。除法律規(guī)定和本公司領(lǐng)導(dǎo)同意外，不能私自向外界提供或者泄露公司的會計信息。 第二條 財務(wù) 人員因工作 調(diào) 動或離職，必須將本人所經(jīng)管的 財務(wù) 工作全部移交給接替人員。 財務(wù) 人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清 冊 上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。 第三條 接替人員應(yīng)當認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。 接替人員應(yīng)當繼續(xù)使用移交的會計賬目，不得自行另立新賬，以保持會計記錄的連續(xù)性。 第四條 各 公司應(yīng)當按照《會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定建立會計賬冊 ,對發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行會計核算 ,及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。會計年度自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止，以人民幣為記賬單位 ，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)。 第五條 現(xiàn)金、銀行存款科目在填制記賬憑證時必須根據(jù)每一張現(xiàn)金、銀行存款原始單據(jù)填制收款、付款憑證。 記賬 憑證的摘要應(yīng) 簡明扼要，正確運用會計科目，記賬憑證同3 所附原始憑證的內(nèi)容相符、金額一致。 并注明附件張數(shù)。 記賬憑證可以根據(jù)每張原始憑證或若干張同類原始憑證匯總填制，但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張憑證上。 第六條 記賬憑證應(yīng)當連同所附的原始憑證，按照編號順序，折疊整齊，按月裝訂成冊，并加具封面，注明單位全稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽處蓋章。 第七條 各公司上 報的各類報表必須做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。財務(wù)負責(zé)人 對 報送的各類報表負主要責(zé)任 。 第八條 公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料應(yīng)當建立檔案，設(shè)專人妥善保管。 第九條 票據(jù)和結(jié)算憑證是銀行、單位和個人憑以記載賬務(wù)的會計憑證 ，是 記載經(jīng)濟業(yè)務(wù)和明確經(jīng)濟責(zé)任的一種書面證明 ，也 是辦理支付結(jié)算和現(xiàn)金收付的重要依據(jù)，直接關(guān)系到支付結(jié)算的準確、及時和安全。 因此，填寫票據(jù)和結(jié)算憑證，必須做到標準化、規(guī)范 化， 要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯漏、不潦草，防止涂改。 第十條 中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，如壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整等字樣。中文大寫金額數(shù)字到 元 為止的，在 元 之后，應(yīng)寫 整 ）字，在 角 之后可以不寫 整 字。大寫金額數(shù)字有 分 的， 分 后面不 得 寫 整 字。 第 二 節(jié) 單 據(jù) 審核標準 第一條、憑單的 使用及 審核 《收入 憑 單》 針對公司所有收入項目的記錄證明，包括公司內(nèi)部員工預(yù)支差旅費或零星采購借款等結(jié)余時收回的現(xiàn)金憑單、稅務(wù)退稅款、利息收入等所有收入項目。 《支付 憑 單》主要用于正常經(jīng)濟業(yè)務(wù)支出。包括資產(chǎn)支出、費用支出、借款支出等。 支付單后附相應(yīng)的原始單據(jù)，如：借款支出，后附借款單作為原始單據(jù)；預(yù)付貨款，后附對方給開具收款收據(jù)等。 《核銷單》用于 個 人借款 包括差旅費報銷 及采購借款 等核銷 ，主要用于前期已經(jīng)支付款項，現(xiàn)取得發(fā)票沖銷賬務(wù)時使用 。 《調(diào)撥單》主要用于公司內(nèi)部各銀行之間轉(zhuǎn)賬及提現(xiàn)使用。 4 《問題反饋單》 針對 所有不符合財務(wù)制度的規(guī)定，包括票據(jù)問題、金額等 的 問題 反饋。 《借款單》主要用于所有公司往來借款、個人往來借款等、 資金管理部支付時填寫 《支付憑單》 。 《 出 差旅費報銷單 》主要是針對所有出差到本市以外的地區(qū)所產(chǎn)生的差旅費項目，附件為：包括車、船及其他交通工具產(chǎn)生的費用票據(jù)