【導(dǎo)讀】荿蚈聿羈蒈螁袁芀蒈蒀蚄膆蕆螞袀膂蒆螅螃肈蒅蒄羈羄蒄薇螁芃蒃蠆羆腿薂螁蝿肅薂蒁羅羈薁薃螇艿薀螆羃芅蕿袈袆膁薈薈肁肇膅蝕襖羃膄螂聿節(jié)膃蒂袂膈節(jié)薄肈肄芁蚇袁羀芀衿蚃莈芀薈罿芄艿蟻螂膀羋螃羇肆芇蒃螀芆薅羅芁蒞蚇螈膇莄螀羄肅莄蕿螇聿莃螞肂羅莂螄裊芄莁蒄肀腿莀薆袃肅荿蚈聿羈蒈螁袁芀蒈蒀蚄膆蕆螞袀膂蒆螅螃肈蒅蒄羈羄蒄薇螁芃蒃蠆羆腿薂螁蝿肅薂蒁羅羈薁薃螇艿薀螆羃芅蕿袈袆膁薈薈肁肇膅蝕襖羃膄螂聿節(jié)膃蒂袂膈節(jié)薄肈肄芁蚇袁羀芀衿蚃莈芀薈罿芄艿蟻螂膀羋螃羇肆芇蒃螀芆薅羅芁蒞蚇螈膇莄螀羄肅莄蕿螇聿莃螞肂羅莂螄裊芄莁蒄肀腿莀薆袃肅荿蚈聿羈蒈螁袁芀蒈蒀蚄膆蕆螞袀膂蒆螅螃肈蒅蒄羈羄蒄薇螁芃蒃蠆羆腿薂螁蝿肅薂蒁羅羈薁薃螇艿薀螆羃芅蕿袈袆膁薈薈肁肇膅蝕襖羃膄螂聿節(jié)膃蒂袂膈節(jié)薄肈肄芁蚇袁羀芀衿蚃莈芀薈罿芄艿蟻螂膀羋螃羇肆芇蒃螀芆薅羅芁蒞蚇螈膇莄螀羄肅

　　

【正文】 某發(fā)展集團(tuán)財(cái)務(wù)制度 編制：集團(tuán)計(jì)財(cái)部 201214/20:10 E:\wenkuwenkub\wenkubdata\File_Temp\202012\13\95f427af7e7e49da9eea552748a1e5a0oc page:13/59 財(cái) 務(wù) 預(yù) 算 管 理 規(guī) 則 1. 預(yù)算及預(yù)算管理 預(yù)算 預(yù)算是在科學(xué)的經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)與決策基礎(chǔ)上，用價(jià)值和實(shí)物等多種形態(tài)反映公司（學(xué)校）未來(lái)一定時(shí)期內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)成果等的一系列計(jì)劃與規(guī)劃。 預(yù)算管理 預(yù)算管理是利用財(cái)務(wù)預(yù)算這一主線對(duì)公司（學(xué)校）內(nèi)部各部門、各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行控制、反映與考評(píng)等一系列的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，并以此提高經(jīng)營(yíng)水平和經(jīng)濟(jì)效益的一種財(cái)務(wù)管理方法。 預(yù)算的特點(diǎn) ? 預(yù)算不等于預(yù)測(cè) ? 預(yù)算不等于財(cái)務(wù)計(jì)劃 ? 預(yù)算管理是一種管理 機(jī)制 預(yù)算管理的前提與條件 ? 更新管理觀念，提高管理水平 。 ? 扎實(shí)基礎(chǔ)管理工作，建立健全業(yè)務(wù)工作規(guī)范，切實(shí)加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作 。 ? 完善管理制度體系。 預(yù)算管理準(zhǔn)則 ? 各項(xiàng)工作均須較強(qiáng)的計(jì)劃性； ? 各項(xiàng)支出均須經(jīng)過(guò)有效的審批程序； ? 凡未經(jīng)過(guò)有效審批程序的各項(xiàng)支出財(cái)務(wù)人員不得支付，由此造成的損失、失誤應(yīng)追究相關(guān)經(jīng)營(yíng)管理者的責(zé)任且財(cái)務(wù)人員免責(zé)。 2. 預(yù)算管理相關(guān)機(jī)構(gòu) 預(yù)算管理機(jī)構(gòu)： 預(yù)算管理委員會(huì) 設(shè)置投資公司、項(xiàng)目公司（學(xué)校）兩級(jí)預(yù)算管理委員會(huì)，負(fù)責(zé)預(yù)算管理的組織、 協(xié)調(diào)工作 投資公司預(yù)算 管理委員會(huì)：由總裁、副總裁、各部門負(fù)責(zé)人組成，其中常務(wù)委員由主管財(cái)務(wù)副總裁擔(dān)任； 項(xiàng)目公司（學(xué)校）預(yù)算管理委員會(huì)由總經(jīng)理（校長(zhǎng)）、各部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任，其中常務(wù)委員總經(jīng)理（校長(zhǎng)）擔(dān)任。 預(yù)算管理委員會(huì)的職責(zé) ? 審議、確定預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算政策和程序 ? 審定、下達(dá)正式預(yù)算 ? 根據(jù)需要，調(diào)整修訂預(yù)算 ? 收集、研究、分析有關(guān)預(yù)算與執(zhí)行的業(yè)績(jī)報(bào)告，制定相關(guān)控制政策和獎(jiǎng)懲制度 ? 仲裁有關(guān)預(yù)算沖突 預(yù)算管理委員會(huì) 是預(yù)算的綜合審定機(jī)構(gòu)，是集團(tuán)和學(xué)校的預(yù)算管理的最高權(quán)利機(jī)構(gòu)。其審定的預(yù)算最后呈請(qǐng)董事 會(huì)批準(zhǔn)。 預(yù)算管理委員會(huì)定期召開(kāi)預(yù)算會(huì)議 某發(fā)展集團(tuán)財(cái)務(wù)制度 編制：集團(tuán)計(jì)財(cái)部 201214/20:10 E:\wenkuwenkub\wenkubdata\File_Temp\202012\13\95f427af7e7e49da9eea552748a1e5a0oc page:14/59 ? 每年 7 月份召開(kāi)預(yù)算年會(huì)，總結(jié)本年預(yù)算執(zhí)行情況，討論下年預(yù)算規(guī)劃。 ? 每季度（ 4月）召開(kāi)季度預(yù)算會(huì)議，對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行總結(jié)，根據(jù)客觀情況對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整或修訂。 ? 特殊情況下召開(kāi)臨時(shí)預(yù)算會(huì)議。 預(yù)算編制部門 預(yù)算是企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)全面性計(jì)劃的財(cái)務(wù)體現(xiàn)，涉及各個(gè)部門。編制預(yù)算、分析預(yù)算所需的各項(xiàng)基礎(chǔ)資料（主要是各項(xiàng)業(yè)務(wù)預(yù)算的初稿及形成依據(jù)）必須由各有關(guān)部門提供。各部門應(yīng)按時(shí)、按要求提供編制預(yù)算所需要的各種資料。 預(yù)算編制 預(yù)算編制部門：各成 本中心提供預(yù)算素材資料； 預(yù)算匯總、報(bào)送部門：財(cái)務(wù)處對(duì)各部門預(yù)算進(jìn)行匯總分析、協(xié)調(diào)、綜合平衡，形成全面預(yù)算，并且將其分解落實(shí)為責(zé)任預(yù)算。 預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu) ? 各業(yè)務(wù)部門應(yīng)自行監(jiān)控和相互監(jiān)控 ? 現(xiàn)金流動(dòng)由財(cái)務(wù)部門監(jiān)控 預(yù)算協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu) 由預(yù)算管理委員會(huì)協(xié)調(diào)預(yù)算的執(zhí)行和仲裁預(yù)算爭(zhēng)議。 3. 1 項(xiàng)目投資預(yù)算 項(xiàng)目總投資預(yù)算 ? 基建工程概算、預(yù)算由投資公司工程部、投資部編制 ? 設(shè)備投資預(yù)算由投資公司投資部、管理公司采供部編制 ? 開(kāi)辦費(fèi)預(yù)算由投資公司項(xiàng)目調(diào)研部編制 項(xiàng)目融資預(yù)算 由投 資公司投資部編制 項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)預(yù)算 由投資公司項(xiàng)目調(diào)研部、投資部編制 項(xiàng)目財(cái)務(wù)匯總預(yù)算 由集團(tuán)計(jì)財(cái)部編制 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 由集團(tuán)計(jì)財(cái)部編制 項(xiàng)目建設(shè)期預(yù)算 學(xué)年度 /月份基建工程支出預(yù)算 學(xué)年度 /月份固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算 學(xué)年度 /月份開(kāi)辦費(fèi)支出預(yù)算 4. 項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)期預(yù)算 (學(xué)校 ) 學(xué)年度籌資預(yù)算 ? 儲(chǔ)備金預(yù)算由投資公司編制 ? 贊助金預(yù)算由投資公司編制 ? 銀行貸款預(yù)算由投資公司編制 學(xué)年度學(xué)雜費(fèi)收入預(yù)算 由招生部編制、教育管理公司 教學(xué) 管理部 匯總 學(xué)年度辦學(xué)經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算由 各成本中心編制本部門經(jīng)費(fèi)預(yù)算、財(cái)務(wù)處匯總 學(xué)年度固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算 學(xué)校資產(chǎn)管理部門編制、教育管理公司 資產(chǎn)管理部 匯總 月份經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算 各部門自行編制； 某發(fā)展集團(tuán)財(cái)務(wù)制度 編制：集團(tuán)計(jì)財(cái)部 201214/20:10 E:\wenkuwenkub\wenkubdata\File_Temp\202012\13\95f427af7e7e49da9eea552748a1e5a0oc page:15/59 月份固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算 學(xué)校資產(chǎn)管理部門會(huì)同管理公司采供部 /資產(chǎn)管理部編制； 年度、學(xué)年度基建工程支出預(yù)算 基建、大修理支出、日常維修由學(xué)校后勤部門會(huì)同投資公司工程部編制。 、報(bào)送、批復(fù)日期： 年度預(yù)算： 起至止日期： 每年 8 月 1 日至次年 7 月 31 日 收文日期： 9 月 30 日 收文部門：集團(tuán)辦公室（當(dāng)日發(fā)至各有關(guān)部門） 批復(fù)文件日期： 10 月 15 日（具體日期取決于股東大會(huì)召開(kāi)日期） 批復(fù)執(zhí)行部門：計(jì)財(cái)部 發(fā)文部門：集團(tuán)辦公室（當(dāng)日發(fā)至各有關(guān)公司、學(xué)校） 月份預(yù)算： 起至止日期 : 每月 1 日至月末最后一日 收文日期：每月 22 日 收文部門：集團(tuán)辦公 室（當(dāng)日發(fā)至各有關(guān)部門） 批復(fù)文件日期：每月 26 日（每月 25 日召開(kāi)辦公會(huì)批復(fù)） 批復(fù)執(zhí)行部門：計(jì)財(cái)部 發(fā)文部門：集團(tuán)辦公室（當(dāng)日發(fā)至各有關(guān)公司、學(xué)校） 采用上下結(jié)合式的編制程序具體過(guò)程如下： ? 投資公司預(yù)算委員會(huì)根據(jù)總經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，下達(dá)投資公司、管理公司、項(xiàng)目公司、學(xué)校預(yù)算規(guī)劃目標(biāo)； ? 各單位、各部門自行編制預(yù)算草案，應(yīng)盡可能使預(yù)算更切合實(shí)際； ? 各單位、各部門匯總并協(xié)調(diào)各業(yè)務(wù)部門預(yù)算； ? 各財(cái)務(wù)處、會(huì)計(jì)部、計(jì)財(cái)部進(jìn) 行各種匯總并協(xié)調(diào)收入、工程、成本費(fèi)用預(yù)算，并在此基礎(chǔ)上編制各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算； ? 各單位預(yù)算報(bào)本單位預(yù)算委員會(huì)審批，討論通過(guò)（或駁回后重編）； ? 各單位預(yù)算委員會(huì)將審議后的預(yù)算草案呈報(bào)投資公司預(yù)算委員會(huì)審議，討論通過(guò)（或駁回重編）； ? 投資公司預(yù)算委員會(huì)將各單位、各部門及匯總預(yù)算報(bào)經(jīng)最高決策機(jī)構(gòu)（投資公司董事會(huì)、股東大會(huì)）、監(jiān)督機(jī)構(gòu)（投資公司監(jiān)事會(huì)）審批，討論通過(guò)（或駁回修改）； ? 將批準(zhǔn)的預(yù)算下達(dá)給各單位、各部門執(zhí)行。 ? 各單位、各部門須嚴(yán)格按批準(zhǔn)的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)和額度執(zhí)行。超預(yù)算支付必須經(jīng)具有審批權(quán)限的審批人 書面批準(zhǔn)后方可作業(yè)，否則對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算外運(yùn)做事項(xiàng)追究總經(jīng)理（校長(zhǎng)）的責(zé)任、對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算外付款事項(xiàng)追究財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人的責(zé)任； ? 對(duì)于預(yù)算內(nèi)支出須嚴(yán)格按財(cái)務(wù)工作報(bào)審權(quán)限表的規(guī)定程序執(zhí)行； ? 在執(zhí)行中客觀情況發(fā)生變化，需要對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整的，必須按程序進(jìn)行預(yù)算調(diào)整