【導(dǎo)讀】的安全、完整，特制定本制度。際情況制定，本制度未說明的特殊事項遵照有關(guān)法律、法規(guī)執(zhí)行。集團公司財務(wù)部負責集團公司日常財務(wù)管理工作及對各成員企業(yè)的財務(wù)監(jiān)控。、銀行存款和其他貨幣資金。財務(wù)部門負責設(shè)計企業(yè)收款操作流程，并負責監(jiān)督其有效運行。企業(yè)收款人員原則上實行開票人與收款人崗位分離。業(yè)務(wù)量較小企業(yè)，因效益原則而未實。行崗位分離，財務(wù)部門須按一定比例進行真實性復(fù)核。、收據(jù)等合法的票據(jù)。其他部門無權(quán)印制、購買?，F(xiàn)金收入金額較大的，在征得財務(wù)部門同意后可直接存入企業(yè)銀行賬戶。企業(yè)資金支出應(yīng)嚴格遵守集團公司批準下發(fā)的月度資金支出計劃，力求收支平衡。的資金流出應(yīng)報集團公司總經(jīng)理批準,屬計劃外采購資金履行相應(yīng)批準程序。季度核對賬目一次，于財政年度末應(yīng)與所有客戶核對賬目。業(yè)務(wù)部門負責跟蹤預(yù)付賬款所對應(yīng)交易活動的進行，并對預(yù)付賬款的安全負責。

　　

【正文】 11 頁 共 13 頁 須扣減相應(yīng)的稅款由企業(yè)代為繳納。 結(jié)付應(yīng)付賬款由采購部門或工程部門填寫《撥款通知單》，標明收款單位名稱、開戶行賬號、金額等，經(jīng)財務(wù)部門經(jīng)辦會計、財務(wù)主管復(fù)核后，報企業(yè)總經(jīng)理簽批，方可支付。 會計人員定期編制應(yīng)付款明細表，并按月與采購部門核對。 合同規(guī)定交付產(chǎn)品或開始施工前需收取預(yù)收款時，產(chǎn)品提貨單或施工任務(wù)單必須由財務(wù)部門核準。 ，登記其增加、核銷情況。 ，及時核銷合同已執(zhí)行完 畢的預(yù)收賬款。 應(yīng)付工資及應(yīng)付福利、保險費用的管理 各企業(yè)必須按照權(quán)責發(fā)生制的原則，根據(jù)集團薪酬制度按月預(yù)提員工薪酬和年終獎金，并正確計提福利費、養(yǎng)老保險費等各項與工資支出相關(guān)的費用。 各企業(yè)應(yīng)嚴格按照國家稅法規(guī)定計提、核算企業(yè)應(yīng)繳納的稅金，并如期、如實申報。 12 所有者權(quán)益 企業(yè)發(fā)行股本（資本）溢價、外幣投資折算差額、接受捐贈資產(chǎn)和取得的股權(quán)投資準備，應(yīng)計入資本公積。 ，按稅法規(guī)定計提應(yīng)交所得稅，按稅后利潤的 10%計提法定盈余公積金 ，按稅后利潤的 5%計提公益金，按董事會決定的比例計提任意盈余公積金，按董事會決定的金額按投資比例在股東間分配利潤。 13 收入 收入包括安裝費收入、產(chǎn)品銷售收入、房地產(chǎn)開發(fā)收入、建筑安裝收入、提供勞務(wù)收入等。 收入確認必須滿足以下條件，企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施控制；與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)；相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計量。 燃氣建設(shè)費收入的確認以安 裝完成、已具備置換通氣條件為依據(jù)，磁卡表售氣預(yù)收款按集團確定的攤銷方法確認收入。 收入的控制 銷售商品的提貨單、工程施工任務(wù)單必須有財務(wù)部門已收款的核 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 12 頁 共 13 頁 準，或符合合同約定賒銷條件的核準。 。各企業(yè)財務(wù)部門必須掌握價格執(zhí)行情況，同時設(shè)立數(shù)量金額賬進行記錄、監(jiān)督。 ，工業(yè)產(chǎn)品、建安工程不得進行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移。 14 成本費用的管理 成本費用包括產(chǎn)品成本（材料費、人工費、制造費用）、期間費用（管理費用、銷售費用、財務(wù)費用）。 成本費用的核算 。 企業(yè)應(yīng)根據(jù)自已的生產(chǎn)經(jīng)營特點和基礎(chǔ)管理工作的實際水平，確定適合的成本核算方法，報集團公司財務(wù)部批準后執(zhí)行。 。起止日期為公歷年度每月的第一天至最后一天。 成本費用的控制 集團公司對各企業(yè)實行年度（分季）、季度（分月）預(yù)算控制。各企業(yè)應(yīng)編制執(zhí)行先進合理的定額和單項工程預(yù)算。 企業(yè)總經(jīng)理是各企業(yè)成本控制責任人，企業(yè)所有費用的支付必須經(jīng)企業(yè)總經(jīng)理批準。 各企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)結(jié)合企業(yè)實際情況，合理劃分費用責任中心，分解費用控制指標。對與生產(chǎn)銷售無關(guān)的費用采用零基預(yù)算控制，對與生產(chǎn)銷售相關(guān)的費用采用彈性預(yù)算控制。 對不屬企業(yè)考核指標的費用，如技術(shù)開發(fā)費、培訓(xùn)教育經(jīng)費，各企業(yè)設(shè)專戶核算，集團公司財務(wù)部會同集團公司相關(guān)職能部門負責審核。 成本費用分析報告 各企業(yè)財務(wù)部門必須按月向企業(yè)總經(jīng)理和集團公司財務(wù)部提交成本費用分析報告。 15 財務(wù)報告 、完整性負責。 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 13 頁 共 13 頁 、內(nèi)部管理報表。內(nèi)部管理報表的格式，由集團公司財務(wù)部統(tǒng)一設(shè)計。各企業(yè)在填報內(nèi)部管理報表，須同時附有關(guān)財務(wù)分析。 各企業(yè)月度財務(wù)報告的提交日期為次月 5日；年度財務(wù)報告日期不遲于次月 8日。 ，企業(yè)要根據(jù)被投資企業(yè)年度的盈虧情況，編制年度報表，并注明。 。 50%以上、間接控股 50%以上以及直接間接共同控股 50%以上的被投資企業(yè)。 依據(jù)協(xié)議或章程在財務(wù)上、經(jīng)營方面有控制權(quán)以及在董事會有半數(shù)以上表決權(quán)的被投資企業(yè)。 16 財務(wù)預(yù)算 、生產(chǎn)、投資等計劃編制年度財務(wù)預(yù)算。經(jīng)集團公司執(zhí)委會批準后執(zhí)行，做為控制企業(yè)財務(wù)收支的依據(jù)。 ，報集團公司財務(wù)部。 17 財務(wù)內(nèi)部稽核 集團公司建立健 全集團財務(wù)內(nèi)部稽核制度，在集團公司總會計師領(lǐng)導(dǎo)下，設(shè)立稽核組實施集團財務(wù)內(nèi)部稽核。 集團公司財務(wù)部和各成員企業(yè)財務(wù)部門，按財務(wù)內(nèi)部稽核制度規(guī)定的原則、方式實施財務(wù)內(nèi)部稽核，根據(jù)稽核結(jié)果組織有關(guān)部門和人員對存在的問題進行整改。 18 附則 違反制度規(guī)定給公司造成經(jīng)濟損失的，由責任人照價賠償，并按情節(jié)輕重給予警告、記過、留用察看直至開除處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。 ，本制度自 20xx年 9月 1日起執(zhí)行。原《財務(wù)管理制度》（ XA/ZD0501A1999）同時廢止。