【導(dǎo)讀】集團(tuán)公司制度規(guī)定。互制約、相互監(jiān)督。合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。和管理要求的提高，不斷修訂和完善。質(zhì)量，保證各類存貨的供應(yīng)，使生產(chǎn)經(jīng)營活動不間斷地進(jìn)行。證合理庫存量，減少和消除積壓存貨，加速存貨周轉(zhuǎn)。用物資，降低物資消耗。3．4節(jié)省采購、運輸、倉儲及其他存貨管理費用的支出。、包裝材料、燃料等。入庫手續(xù)的產(chǎn)品。類自制半成品屬于在產(chǎn)品。，指企業(yè)已經(jīng)完成全部生產(chǎn)過程并驗收入庫，企業(yè)接受外來原材料加工制造的代制品和對外。義的，應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)處理.理費以及其他可直接歸屬于存貨采購費用等計價。及應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅金計價。捐贈的存貨的預(yù)計末來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為實際成本。涉及補(bǔ)價的，按以下規(guī)定確定受讓存貨的。公允價值減去補(bǔ)價加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為換入資產(chǎn)的成本,項稅額后的差額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費，減去補(bǔ)價后的余額，應(yīng)在發(fā)生時，計入當(dāng)期損益。公司按照存貨的類別對存貨發(fā)出的。計價采用不同的方法?！凹訖?quán)平均法”。

　　

【正文】 金、失 業(yè)保險金、住房公積金、養(yǎng)老統(tǒng)籌金。 工資附加費本著“誰使用誰計提”的原則進(jìn)行計提。工資附加費在實際發(fā)放工資和各類獎金時計提，計提基數(shù)為“應(yīng)付工資” 借方發(fā)生額。 職工 福利費的使用 生產(chǎn)工人的福利費應(yīng)借記“生產(chǎn)成本”科目， 福利費的開支范圍 職工福利費主要用于職工的醫(yī)藥費、企業(yè)參加醫(yī)療保險交納的保險費、職工生活困難補(bǔ)助，困難職工慰問支出，福利設(shè)施支出等。 石嘴山市星瀚市政產(chǎn)業(yè) (集團(tuán) )有限公司財務(wù)管理制度 38 福利費的管理 福利費的使用由各單位自行支配，財務(wù)部門審核并監(jiān)督。年度末要對各單位的福利支出情況向職代會報告審議，各單位福利費原則上不允許超支， 超支部分與本單位績效掛鉤。 教育經(jīng)費：指按照工資總額的一定比例計提，用于職工培訓(xùn)，學(xué)習(xí)的費用。 按職工工資總額的 %提取，每季度末按照提取 比例的 40%上繳集團(tuán)公司，剩余 60%由各單位自行支配。 、范圍 使用原則：堅持合理使用，勤儉節(jié)約，優(yōu)先保證重點崗位培訓(xùn)的原則。 、繼續(xù)教育費用、 教育經(jīng)費的管理 各單位職工教育經(jīng)費在按照集團(tuán)公司全面預(yù)算審定的限額內(nèi)支付 各單位根據(jù)集團(tuán)公司下達(dá)的年度職工培訓(xùn)計劃及任務(wù)，對職工教經(jīng)費進(jìn)行合理安排，計劃使用，財務(wù)部門負(fù)責(zé) 石嘴山市星瀚市政產(chǎn)業(yè) (集團(tuán) )有限公司財務(wù)管理制度 39 審核監(jiān)督。 工會經(jīng)費：按照職工工資總額的一定比例計提，由工會使用的經(jīng)費。 按工資總額的 2%計提，每季度末按照提取數(shù)全額上繳集團(tuán)公司。計提時應(yīng)借記管理費用科目 。 使用管理：工會經(jīng)費由單位工會使用，財務(wù)部門對工會經(jīng)費的使用情況進(jìn)行日常監(jiān)督。 失業(yè)保險金：單位按繳費工資總額的 2%提取，個人按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)扣檄，用于公司失業(yè)人員失業(yè)期間的基本生活支出，公司每月按規(guī)定計算單位和個人繳費，由財務(wù)科代扣代繳。 ：按照工資總額的 %（其中醫(yī)療保險 6%，生育保險 %），個人按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)扣繳，計提醫(yī)療金時，應(yīng)借記應(yīng)付福利費科目，計提生育保險時，應(yīng)借記管理費用等科目。 養(yǎng)老保險金：單位按繳費工資總額規(guī)定的 比例計提，個人按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)扣繳，由勞資部門、財務(wù)部門核實基數(shù)，經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)后，安排資金上繳有關(guān)單位，計提時應(yīng)借記管理費用科。 目。 住房公積金：個人按繳費工資總額的規(guī)定比例扣繳，單位同金額提取，由各單位專管人員負(fù)責(zé)計算、上繳、管理工作。 第十五章 所有者權(quán)益與利潤分配管理 石嘴山市星瀚市政產(chǎn)業(yè) (集團(tuán) )有限公司財務(wù)管理制度 40 （即投資人）在公司資產(chǎn)中享有的權(quán)益，其金額為資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。所有者權(quán)益包括實收資本、資本公積、留存收益等項目。實收資本 和資本公積是由投資者直接投入或其他非經(jīng)營性利得形成，留存收益是由公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中所形成的利潤留存在企業(yè)所形成。 集團(tuán)公司撥付基層單位營運基金的管理規(guī)定亦在本制度中予以闡述。 ，建立健全資本金管理制度、營運資金管理制度、其他權(quán)益管理制度，保證公司所有者權(quán)益的保值增值。 （股本）的管理 （股本）是指公司投資者按公司《章程》規(guī)定，實際投入的資本。 （股本）按投資主體不同分為國家資本金、法人資本金、個人資本金和外商資本金。 實收資本（股本）投入及變更 投資者可以用現(xiàn)金、非現(xiàn)金實物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他法律、法規(guī)允許的方式投入。公司增加或者減少注冊資本，應(yīng)經(jīng)公司董事會決議通過，并報市國有資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)后按《中華人民共和國公司法》和工商部門企業(yè)注冊登記管理條例的要求辦理有關(guān)的注冊變更登記手續(xù)。 石嘴山市星瀚市政產(chǎn)業(yè) (集團(tuán) )有限公司財務(wù)管理制度 41 （股本）相一致。投資者投入的資產(chǎn)超過注冊資本中所占份額的部分，計入資本公積。 集團(tuán)公司本部及法人分支機(jī)構(gòu)設(shè)立實收資本（股本）賬戶核算， 非法人分支機(jī)構(gòu)由集團(tuán)公司下?lián)艿臓I運資金設(shè)置“上級撥入資金”賬戶 ，不設(shè)置“實收資本”賬戶。集團(tuán)公司對撥給下屬非法人分支機(jī)構(gòu)的營運資金設(shè)置“撥付所屬資金”賬戶核算。 資本公積是 企業(yè)收到投資者的超出企業(yè)注冊資本 (或股本 )中所占份額的投資 ,以及直接計入所有權(quán)益的利得和損失 . 本公司資本公積來源于以下部分： 資本（股本）溢價； ； ； （包括債務(wù)重組收益等）。 。但上款中第二（接受非貨幣資產(chǎn)捐贈）、三項在相關(guān)的資產(chǎn)處置 前，不得用于轉(zhuǎn)增資本。 資本公積經(jīng)集團(tuán)總栽辦公會議通過，報經(jīng)市財政部門批準(zhǔn)后，可以彌補(bǔ)虧損。 、分公司不設(shè)置資本公積科目，發(fā)生的可形成資本公積業(yè)務(wù)時（包括接受捐贈等事項），子、分公司的財務(wù)人員 石嘴山市星瀚市政產(chǎn)業(yè) (集團(tuán) )有限公司財務(wù)管理制度 42 應(yīng)填制分公司資本公積上劃審核表（見附件） ,報經(jīng)集團(tuán)財務(wù)部核實批準(zhǔn)后通過“上級撥入資金”科目上劃集團(tuán)財務(wù)部 ,由集團(tuán)財務(wù)部據(jù)此計入“資本公積”科目的相關(guān)明細(xì)項目。 盈余公積是指按《公司法》、公司《章程》及公司利潤分配方案的有關(guān)規(guī)定從凈利潤中提取的用以滿足公司維持或擴(kuò)大再生產(chǎn)經(jīng)營的稅后收益 ，主要包括法定盈余公積、任意盈余公積。 、法規(guī)和公司最高權(quán)力機(jī)構(gòu)決議提取。計提法定盈余公積金達(dá)到注冊資本的 50%時，可不再提取。 。 、任意盈余公積主要有以下幾個方面的用途： 。盈余公積彌補(bǔ)虧損應(yīng)在集團(tuán)總栽辦公會議通過后方可實施。 轉(zhuǎn)增資本。 經(jīng)集團(tuán)總栽辦公會議通過后，盈余公積可以轉(zhuǎn)增資本，但轉(zhuǎn)增資本以后，剩余的法定盈余公積金不得少于注冊資本的 25%。 公司、法人分支機(jī)構(gòu)提取，分公司不提取各項盈余公積。 石嘴山市星瀚市政產(chǎn)業(yè) (集團(tuán) )有限公司財務(wù)管理制度 43 、提取盈余公積并向投資者分配利潤后留存在公司的歷年結(jié)存的利潤。 。 ，加上年初未分配利潤（或減去年初未彌補(bǔ)虧損）和其他轉(zhuǎn)入后的余額，為可供分配的利潤?？晒┓峙涞睦麧櫚匆韵马樞蚍峙洌? 按當(dāng)期實現(xiàn)的凈利潤（或彌補(bǔ)年初未彌補(bǔ)虧損的利潤）的 10%提取法定盈余公積金。 （或彌補(bǔ)年初未彌補(bǔ)虧損后的利潤）的 5%提取法定公益金； 。 。 、任意盈余公積、法定公益金后，為可供投資者分配的利潤?？晒┩顿Y者分配的利潤由集團(tuán)公司根據(jù)國有資產(chǎn)管理部門的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 、分公司的未分配利潤（包括本年利潤）、賬戶，111月月末可留有余額，年末不允許留有余額。子、分公司在年終決算結(jié)束時，填制“子、分公司年末未分配利潤科目上劃審批表”（見附件）報集團(tuán)財務(wù)部審核同意，將“未分配利潤”科目余額全額通過“內(nèi)部銀行存款 ”或“上級撥入資金”科目上劃集團(tuán)財務(wù)部統(tǒng)一核算。未分配利潤的上劃不影響各子、分公司的考核指標(biāo)。 石嘴山市星瀚市政產(chǎn)業(yè) (集團(tuán) )有限公司財務(wù)管理制度 44 、分公司年終決算結(jié)束時，將金額相當(dāng)于集團(tuán)公司核定的當(dāng)年利潤（經(jīng)營）指標(biāo)的部分未分配利潤通過“內(nèi)部銀行存款”科目上劃集團(tuán)財務(wù)部統(tǒng)一核算。 、分公司年終決算結(jié)束時，將本單位年末“未分配利潤”科目余額與集團(tuán)公司核定的當(dāng)年利潤（經(jīng)費）指標(biāo)的差額通過“上級撥入資金”科目上劃集團(tuán)財務(wù)公司統(tǒng)一核算。 、分公司在調(diào)整以前年度的重大會計差錯或由于其他因素引起的需要追溯調(diào)整以前年度損益事項前，應(yīng) 填制“子、分公司以前年度損益調(diào)整、上劃審批表”（見附件）報集團(tuán)財務(wù)部會同相關(guān)部門審核同意后，將“以前年度損益”科目余額全額通過“內(nèi)部銀行存款”或“上級撥入資金”科目上劃集團(tuán)財務(wù)部統(tǒng)一核算。財務(wù)部收到各分公司上劃得以前年度損益后統(tǒng)一記入“未分配利潤”科目核算，并調(diào)整本期會計報表相關(guān)項目的期初數(shù)和上年數(shù)。 、分公司將經(jīng)集團(tuán)公司財務(wù)部核定同意調(diào)整當(dāng)年利潤（經(jīng)費）指標(biāo)的部分“以前年度損益調(diào)整”科目金額通過“內(nèi)部銀行存款”科目上劃集團(tuán)財務(wù)部統(tǒng)一核算。 、分公司將經(jīng)集團(tuán)公司財務(wù)核定不同意調(diào)整 當(dāng)年利潤（經(jīng)費）指標(biāo)的部分“以前年度損益調(diào)整”科目金額通過“上級撥入資金”科目上劃集團(tuán)財務(wù)公司統(tǒng)一核算。 上級撥入資金是指集團(tuán)公司撥付給各分公司用于生產(chǎn) 石嘴山市星瀚市政產(chǎn)業(yè) (集團(tuán) )有限公司財務(wù)管理制度 45 經(jīng)營、生產(chǎn)設(shè)備更新改造等方面的營運資金。 財務(wù)部應(yīng)根據(jù)各分公司的生產(chǎn)能力、固定資產(chǎn)占用規(guī)模、存貨保險儲備規(guī)模及其他因素等，定期對各分公司的上級撥入資金金額進(jìn)行核定調(diào)整。使集團(tuán)公司所屬各分公司的上級撥入資金金額既能保證各分公司生產(chǎn)經(jīng)營所需，又能具有可比性。為集團(tuán)公司建立科學(xué)合理的考核指標(biāo)體系奠定基礎(chǔ)。 要點 。 核算各分公司發(fā)生的應(yīng)增加資本公積項目而上劃集團(tuán)財務(wù)部統(tǒng)一核算的金額。 核算各分公司年末上劃得未分配利潤金額與集團(tuán)公司核定的利潤（經(jīng)費）指標(biāo)的差額部分。 。 (分 )公司的“上級撥入資金”科目余額每月末必須與集團(tuán)財務(wù)公司的“撥付所屬資金”科目余額核對一致。具體核對控制程序為：各分公司每月報送會計報表時，必須先經(jīng)集團(tuán)財務(wù)部經(jīng)辦人員對上述事項核對一致后簽字確認(rèn)。未經(jīng)簽字確認(rèn)的各分公 司會計報表，會計報表匯總?cè)藛T一律不予接收。如有經(jīng)辦人員未經(jīng)核對、不負(fù)責(zé)任簽字確認(rèn)各分公司會計報表或報表匯總?cè)藛T對未經(jīng)簽字確認(rèn)的會計報表予以接收的情形，將按有關(guān)規(guī)定從重予以處理。