【正文】 管理。第十六條 公司內(nèi)部各部門、各事業(yè)部的結算款項，原則上必須在月底以前結清，不允許有不合理的內(nèi)部往來款項存在。公司存貨科目包括：庫存材料、周轉物資、低值易耗品、材料差異、在建工程。4. 在保證生產(chǎn)需要的情況下，要本著“先庫存、后平衡、再采購”的原則，正確處理好物資的進貨、消耗和庫存的關系，防止超儲積壓物資的產(chǎn)生。山東省路橋集團公司財務管理制度108. 加強項目部的監(jiān)督管理，認真執(zhí)行《余料處理管理辦法》，切實防止出現(xiàn)沉淀物資或庫外庫現(xiàn)象。第二十三條 對在流動資產(chǎn)清查中查出的長期掛賬、懸賬、呆賬、死賬等損失，要查明原因，提出處理意見，按規(guī)定報財務部審批。第二條 貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。第六條 為了有效的監(jiān)控公司的資金流向，各部門、各事業(yè)部的日常費用（包括差旅費、交通費、業(yè)務招待費、通訊費、辦公費、水電物管費、銀行手續(xù)費）的借支和付款，在其他規(guī)定的手續(xù)完備的條件下，還須經(jīng)財務審核或批準。2. 支付給不能轉賬的集體部門或城鄉(xiāng)居民個人的勞務報酬和購買物資的款項。第十條 在公司內(nèi)部的結算雙方不論任何理由都不得使用現(xiàn)金結算。第十三條 第十五條 庫存現(xiàn)金短款由出納人員賠償，長款時必須向公司財務經(jīng)理匯報，查明原因，不得以長補短。第十七條 必須及時到開戶行（包括財務部）領取回單和各種銀行票據(jù)。第六章 財務部管理制度一 總則第一條 為了加強貨幣資金管理，促進內(nèi)部資金的統(tǒng)一平衡和運用，理順內(nèi)部結算關系，合理控制資金流向，減少資金沉淀，降低籌資成本，提高資金使用效果，結合集團公司實際情況，特制定本制度。 負 責 對 各 事 業(yè) 部 的 財 務 監(jiān) 督 ， 協(xié) 助 做 好 集 團 公 司 內(nèi) 部 的 財 務 審 計 工 作 。山東省路橋集團公司財務管理制度13 進 行 月 、 季 、 年 度 的 財 務 分 析 ， 及 時 提 供 財 務 信 息 ， 預 測 集 團 公 司 整 體 的 經(jīng) 濟 發(fā) 展前 景 ， 為 公 司 領 導 的 決 策 提 供 參 考 意 見 。 負 責 集 團 公 司 的 資 金 調(diào) 度 管 理 和 費 用 報 銷 ， 辦 理 公 司 銀 行 結 算 和 現(xiàn) 金 收 付 、 保 管 。 匯 總 和 審 核 各 事 業(yè) 部 及 子 公 司 的 財 務 報 表 ， 編 制 集 團 公 司 的 合 并 會 計 報 表 。 負 責 本 單 位 及 所 屬 單 位 的 內(nèi) 部 審 計 。 完 成 領 導 交 辦 的 其 他 各 項 工 作 。(四) 完成其它日常工作。(四) 統(tǒng)籌安排財務管理、會計核算方面的各項事宜。(二) 負責工程項目經(jīng)營成果分析、評價，竣工工程項目的考核評價。(六) 編制月度資金支出計劃，監(jiān)督、控制計劃執(zhí)行。(三) 負責往來帳、銀行帳的對帳工作。(七) 監(jiān)督日常財務制度執(zhí)行。(三) 完成財務部經(jīng)理交辦其它各項工作。(四) 完成財務部經(jīng)理交辦其它各項工作第十條 銀行出納的主要工作職責是：山東省路橋集團公司財務管理制度15(一) 負責集團公司的貸款管理。(二) 負責本單位及所屬單位的內(nèi)部審計。四 財務工作管理第十二條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。第十五條 財務審計人員應定期進行財務清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。公司對外會計報表須有會計簽名或蓋章、財務部經(jīng)理簽字或蓋章、總會計師簽名或蓋章、總經(jīng)理簽名或蓋章。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。擔任公司會計機構負責人（會計主管人員）的，除取得會計從業(yè)資格證書外，還應當具備會計師以上專業(yè)技術職務資格或者從事會計工作三年以上經(jīng)歷。會計人員除參加國家和地方規(guī)定的強制會計教育和培訓外，還應參照《路橋集團人力資源管理制度》接受公司確定的教育和培訓。第三十條 各事業(yè)部必須每月與財務部對賬，超過（ ）月未對賬未對賬者，將按照具體情況予以通報批評，并對其負責人予以記過處分。二 移交前的準備工作第三條 已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務，尚未填制會計憑證，應填制完畢；尚未回復的事項，應予以答復處理。三 監(jiān)交第七條 會計人員辦理交接手續(xù)時，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。如發(fā)生賬實不一致時，要在規(guī)定的期限內(nèi)解決。4. 各明細賬戶余額與總賬及有關賬戶必須核對相符；各種財產(chǎn)物資賬面數(shù)與實物相符，如發(fā)生賬實不符應查清原因，并在移交清冊中注明。7. 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊上簽名或蓋章。第九條 由于臨時需要，會計人員在短期內(nèi)（一個月之內(nèi)）離開本工作崗位，由指定的人員代理工作，亦可不辦理正式的交接手續(xù)，但必須做好工作的銜接，并將代理期工作人員的業(yè)務交接，列入本部門業(yè)務工作記錄。第三條 歸集范圍1. 會計憑證：包括原始憑證、記賬憑證2. 會計賬簿：包括總賬、日記賬（現(xiàn)金、銀行日記賬）、各種明細賬等。第五條 分類要清楚，分類方法前后要一致，不得隨意變動。第七條 會計賬簿的整理1. 活頁賬，取出空白頁編頁號重新裝訂。第八條 會計報表1. 會計報表按月份、年度分別裝訂。第十條 其它類：按名稱、重要程度結合時間立卷。五 會計檔案的歸檔第十四條 會計檔案整理裝訂后，由財務部門保存使用一年，然后向檔案管理部門移交。2. 會計賬簿：按年度順序排列，年度中再按總賬、日記賬、明細賬順序進行排列。5. 其他類：按重要程度結合時間順序排列。2. 數(shù)量較多的會計憑證檔案采用一個年度編一個流水號的方法。保管期限：按已劃定的保管期限填寫。其中工資表暫定為永久。第二條 本制度適用于集團公司及將來資源整合后的各分支機構（指各事業(yè)部（含項目部）和子公司，以下簡稱分支機構）。年報時間：子公司次年元月 5 日，集團公司為次年元月 15 日。出差或外勤期間如遇有遺失財物或文件，應由當事人自行負擔有關責任。凡在財務有欠款未結清的，財務部門裁定無特殊理由的，財務部門有權拒絕繼續(xù)借款。2 表二：適用于公司所有員工短期培訓、會議、辦理業(yè)務等出差。第十一條 員工外出培訓在 15 天以上的，應住培訓部門的招待所，其住宿費標準最高限額為 100 元/。 表二：住宿標準 元/類別 職位級別 總經(jīng)理、副總、三總師 部門經(jīng)理 其它人員A 類地區(qū) 400 200 200B 類地區(qū) 350 200 180住宿標準 C 類地區(qū) 300 150 1503 地區(qū)分類標準A 類地區(qū)：北京、上海、青島、南京、無錫、蘇州、寧波、杭州、深圳、珠海、廈門、福州、廣州。不同級別的人員一同出差，交通工具可從高適用標準執(zhí)行。第八條 公司出差人員應于出差歸來后（ ）日內(nèi)及時向所在部門銷差，并如實填制《差旅費報銷單》由所在部門負責人核簽，由主管副總核批，及時辦理有關報銷手續(xù)。二 公司員工出差管理辦法第五條 為適應公司員工國內(nèi)外辦理公務之需要，規(guī)范差旅費開支標準，特制定本制度。所有公司執(zhí)行的會計制度、會計核算方式和計算統(tǒng)計口徑由集團公司統(tǒng)一規(guī)定，任何人員未得到集團公司的批準，不得擅自修改或變動。第二十二條 銷毀會計檔案審批表和銷毀清冊《集團公司檔案管理制度》規(guī)定。山東省路橋集團公司財務管理制度21七 會計檔案的保管期限第二十條 會計檔案的保管期限參看《集團公司檔案管理制度》。標題：填寫案卷的類別名稱。賬簿、報表、工資表和其他案卷較少的檔案均采用分階段跨年度編流水號的制度。4. 工資表：按年度結合組織機構的順序排列。第十六條 檔案部門對接收的會計檔案，原則上應保持原卷（盒）的封裝，個別需要折卷重新整理時，應征求財會部門的意見，并與財會人員共同拆卷整理。第十二條 會計檔案在裝訂前要去掉金屬物，大小規(guī)格不一的要切邊、裱糊、折疊整齊，遇有破損、缺頁要進行修補，用線繩裝訂結實。第九條 工資表1. 工資表按年度結合組織機構立卷。2. 《賬簿封面》應統(tǒng)一設計使用。2. 會計憑證的裝訂要規(guī)范，一律左側裝訂，不得訂角。6. 歸集的會計檔案，必須齊全完整，做到不缺年、不漏月、不缺件。二 會計檔案的歸集第二條 凡是本部門形成的會計憑證、會計賬簿、會計報表、工資表、會計資料以及其他有保留價值的會計核算檔案均應歸檔。山東省路橋集團公司財務管理制度188. 會計人員因特殊原因不能到職工作的，部門領導認定后，由會計主管代為交接。但在移交后又發(fā)現(xiàn)原移交人經(jīng)辦處理的會計業(yè)務有違犯財務制度和財經(jīng)紀律的問題，其責任仍由原移交人負責。銀行對賬單的余額調(diào)整表必須經(jīng)銀行簽證；未達賬項，必須單證齊全或已在截止期后作會計處理。四 業(yè)務交接的具體要求第八條 會計人員業(yè)務交接，由移交人按照移交清冊，逐項向接替人移交，接替人要逐項核對簽收。第五條 整理應該移交的各種有關資料，對未了事項要寫出書面說明材料。山東省路橋集團公司財務管理制度17第七章 會計人員工作交接制度一 總則第一條 為了保持會計工作的連續(xù)性，正確性和合法性，使會計核算工作有條不紊地進行，根據(jù)財政部和上級主管部門的有關規(guī)定，結合集團公司的實際情況，特制定本制度。第二十八條 各部門、各事業(yè)部外部收入必須轉入公司公司的賬戶中，不得挪作他用。第二十四條 聘任和解聘：結合從業(yè)資格，參照《路橋集團》人力資源管理制度進行聘任和解聘會計人員。參看本制度《會計人員工山東省路橋集團公司財務管理制度16作交接制度》。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務賬目的登記工作。第十八條 財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。會計報表每季由會計編制并上報一次。第十四條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。(四) 對重要問題進行審計。(三) 負責辦理各項對外擔保工作。(二) 管理銀行存款。第八條 現(xiàn)金出納的主要工作職責是：(一) 負責集團公司現(xiàn)金收付結算業(yè)務、保管現(xiàn)金。(五) 負責集團總部的帳務處理。(八) 負責集團公司日常的納稅申報、辦理退稅等工作第七條 財務會計的主要工作職責是：(一) 起草集團公司的財務預算，檢查預算執(zhí)行情況。(四) 固定資產(chǎn)購置、核算和盤點。(六) 完成總經(jīng)理交辦其它各項工作。山東省路橋集團公司財務管理制度14(二) 指導、監(jiān)督事業(yè)部、子公司會計核算和財務管理工作。(二) 編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃。 對 重 要 問 題 進 行 審 計 。 制 定 并 實 施 集 團 公 司 的 稅 務 籌 劃 , 負 責 稅 收 解 繳 、 稅 收 政 策 分 析 與 貫 徹 。 負 責 集 團 公 司 的 工 資 發(fā) 放 。（ 三 ） 資 金 與 成 本 的 管 理 負 責 集 團 公 司 資 本 運 營 項 目 融 資 方 案 的 設 計 、 實 施 ， 通 過 諸 多 渠 道 積 極 籌 措 資 金 ，合 理 地 組 織 資 金 供 應 。 配 合 市 場 部 和 各 事 業(yè) 部 擬 定 對 外 經(jīng) 濟 合 同 和 協(xié) 議 ， 協(xié) 助 審 查 有 關 經(jīng) 濟 文 件 和 對 外 提 供 的 財 務 資 料 。二 財務部門職能第三條 公司財務部門的職能是：（ 一 ） 完 善 財 務 管 理 制 度 參 與 集 團 公 司 中 、 長 期 發(fā) 展 規(guī) 劃 的 制 定 、 修 改 ， 制 定 公 司 財 務 工 作 規(guī) 劃 和 年 度 計 劃 ， 定 期 檢 查 各 級 財 務 計 劃 和 各 項 財 務 指 標 的 執(zhí) 行 情 況 。四 其他貨幣資金管理第十九條 信用證存款，按銀行系統(tǒng)的有關要求辦理。山東省路橋集團公司財務管理制度12第十五條 第十七條 財務主管人員要按月（季）或不定期地抽查本部門的現(xiàn)金庫存量，檢查要有紀錄，對檢查發(fā)現(xiàn)的問題要提出處理意見，并及時整改?，F(xiàn)金必須日清月結，賬實相符，并按規(guī)定進行保管。4. 中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的及其他支出。二 現(xiàn)金管理第八條 各部門、各事業(yè)部必須遵守國家頒發(fā)的《現(xiàn)金管理條例》和結算制度。第四條 集團各部門、各事業(yè)部不得擅自開立銀行帳戶；如確實需設立，需報總會計師和總經(jīng)理批準。第二十五條 公司將流動資產(chǎn)占用指標執(zhí)行情況納入經(jīng)濟責任制考核，各部門、各事業(yè)部應結合實際情況，制定相應的考核制度。六 流動資產(chǎn)的清查第二十一條 各部門、各事業(yè)部在年終決算前，應組織專門人員，成立領導小組，對流動資產(chǎn)進行全面、認真、系統(tǒng)的清查。6. 加強在途材料的管理，組織好調(diào)撥、接運、驗收入庫工作，發(fā)現(xiàn)損毀和短缺，及時查明原因，分清責任，按有關規(guī)定進行處理。2. 要定期組織制定、修制各種庫存材料的最高儲備量和最低儲備量，便于掌握物資動態(tài)。第十七條 要嚴格控制預付款項的發(fā)生，如果確需在大型設備等購置中需預付款項時，應嚴格按《集團公司預付款管理辦法》規(guī)定辦理，不得變相搞預付款。清欠工作由事業(yè)部牽頭，財務部配合，按照《清欠工作委員會制度》執(zhí)行。財務部視收入情況平衡資金，分輕重緩急，予以對外付款。公司內(nèi)部各部門、各事業(yè)部之間的物資調(diào)配、物料互供、勞務供應等經(jīng)濟業(yè)務活動，必須全部通過公司財務部進行結算。各部門、各事業(yè)部根據(jù)公司下達的年度流動資產(chǎn)計劃，編制本部門的年度、月度流動資產(chǎn)的具體實施計劃，并組織實施。第七條 計劃的編制。7. 督促檢查各種應收款的清理情況，并定期匯總清理結果向公司分管領導匯報。3. 審定各部門、各事業(yè)