【正文】 管理。第十六條 公司內(nèi)部各部門、各事業(yè)部的結(jié)算款項(xiàng)，原則上必須在月底以前結(jié)清，不允許有不合理的內(nèi)部往來款項(xiàng)存在。公司存貨科目包括：庫存材料、周轉(zhuǎn)物資、低值易耗品、材料差異、在建工程。4. 在保證生產(chǎn)需要的情況下，要本著“先庫存、后平衡、再采購(gòu)”的原則，正確處理好物資的進(jìn)貨、消耗和庫存的關(guān)系，防止超儲(chǔ)積壓物資的產(chǎn)生。山東省路橋集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度108. 加強(qiáng)項(xiàng)目部的監(jiān)督管理，認(rèn)真執(zhí)行《余料處理管理辦法》，切實(shí)防止出現(xiàn)沉淀物資或庫外庫現(xiàn)象。第二十三條 對(duì)在流動(dòng)資產(chǎn)清查中查出的長(zhǎng)期掛賬、懸賬、呆賬、死賬等損失，要查明原因，提出處理意見，按規(guī)定報(bào)財(cái)務(wù)部審批。第二條 貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。第六條 為了有效的監(jiān)控公司的資金流向，各部門、各事業(yè)部的日常費(fèi)用（包括差旅費(fèi)、交通費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、通訊費(fèi)、辦公費(fèi)、水電物管費(fèi)、銀行手續(xù)費(fèi)）的借支和付款，在其他規(guī)定的手續(xù)完備的條件下，還須經(jīng)財(cái)務(wù)審核或批準(zhǔn)。2. 支付給不能轉(zhuǎn)賬的集體部門或城鄉(xiāng)居民個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬和購(gòu)買物資的款項(xiàng)。第十條 在公司內(nèi)部的結(jié)算雙方不論任何理由都不得使用現(xiàn)金結(jié)算。第十三條 第十五條 庫存現(xiàn)金短款由出納人員賠償，長(zhǎng)款時(shí)必須向公司財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)，查明原因，不得以長(zhǎng)補(bǔ)短。第十七條 必須及時(shí)到開戶行（包括財(cái)務(wù)部）領(lǐng)取回單和各種銀行票據(jù)。第六章 財(cái)務(wù)部管理制度一 總則第一條 為了加強(qiáng)貨幣資金管理，促進(jìn)內(nèi)部資金的統(tǒng)一平衡和運(yùn)用，理順內(nèi)部結(jié)算關(guān)系，合理控制資金流向，減少資金沉淀，降低籌資成本，提高資金使用效果，結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際情況，特制定本制度。 負(fù) 責(zé) 對(duì) 各 事 業(yè) 部 的 財(cái) 務(wù) 監(jiān) 督 ， 協(xié) 助 做 好 集 團(tuán) 公 司 內(nèi) 部 的 財(cái) 務(wù) 審 計(jì) 工 作 。山東省路橋集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度13 進(jìn) 行 月 、 季 、 年 度 的 財(cái) 務(wù) 分 析 ， 及 時(shí) 提 供 財(cái) 務(wù) 信 息 ， 預(yù) 測(cè) 集 團(tuán) 公 司 整 體 的 經(jīng) 濟(jì) 發(fā) 展前 景 ， 為 公 司 領(lǐng) 導(dǎo) 的 決 策 提 供 參 考 意 見 。 負(fù) 責(zé) 集 團(tuán) 公 司 的 資 金 調(diào) 度 管 理 和 費(fèi) 用 報(bào) 銷 ， 辦 理 公 司 銀 行 結(jié) 算 和 現(xiàn) 金 收 付 、 保 管 。 匯 總 和 審 核 各 事 業(yè) 部 及 子 公 司 的 財(cái) 務(wù) 報(bào) 表 ， 編 制 集 團(tuán) 公 司 的 合 并 會(huì) 計(jì) 報(bào) 表 。 負(fù) 責(zé) 本 單 位 及 所 屬 單 位 的 內(nèi) 部 審 計(jì) 。 完 成 領(lǐng) 導(dǎo) 交 辦 的 其 他 各 項(xiàng) 工 作 。(四) 完成其它日常工作。(四) 統(tǒng)籌安排財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算方面的各項(xiàng)事宜。(二) 負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)成果分析、評(píng)價(jià)，竣工工程項(xiàng)目的考核評(píng)價(jià)。(六) 編制月度資金支出計(jì)劃，監(jiān)督、控制計(jì)劃執(zhí)行。(三) 負(fù)責(zé)往來帳、銀行帳的對(duì)帳工作。(七) 監(jiān)督日常財(cái)務(wù)制度執(zhí)行。(三) 完成財(cái)務(wù)部經(jīng)理交辦其它各項(xiàng)工作。(四) 完成財(cái)務(wù)部經(jīng)理交辦其它各項(xiàng)工作第十條 銀行出納的主要工作職責(zé)是：山東省路橋集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度15(一) 負(fù)責(zé)集團(tuán)公司的貸款管理。(二) 負(fù)責(zé)本單位及所屬單位的內(nèi)部審計(jì)。四 財(cái)務(wù)工作管理第十二條 會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。第十五條 財(cái)務(wù)審計(jì)人員應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。公司對(duì)外會(huì)計(jì)報(bào)表須有會(huì)計(jì)簽名或蓋章、財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字或蓋章、總會(huì)計(jì)師簽名或蓋章、總經(jīng)理簽名或蓋章。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。擔(dān)任公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）的，除取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書外，還應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會(huì)計(jì)工作三年以上經(jīng)歷。會(huì)計(jì)人員除參加國(guó)家和地方規(guī)定的強(qiáng)制會(huì)計(jì)教育和培訓(xùn)外，還應(yīng)參照《路橋集團(tuán)人力資源管理制度》接受公司確定的教育和培訓(xùn)。第三十條 各事業(yè)部必須每月與財(cái)務(wù)部對(duì)賬，超過（ ）月未對(duì)賬未對(duì)賬者，將按照具體情況予以通報(bào)批評(píng)，并對(duì)其負(fù)責(zé)人予以記過處分。二 移交前的準(zhǔn)備工作第三條 已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，尚未填制會(huì)計(jì)憑證，應(yīng)填制完畢；尚未回復(fù)的事項(xiàng)，應(yīng)予以答復(fù)處理。三 監(jiān)交第七條 會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)時(shí)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。如發(fā)生賬實(shí)不一致時(shí)，要在規(guī)定的期限內(nèi)解決。4. 各明細(xì)賬戶余額與總賬及有關(guān)賬戶必須核對(duì)相符；各種財(cái)產(chǎn)物資賬面數(shù)與實(shí)物相符，如發(fā)生賬實(shí)不符應(yīng)查清原因，并在移交清冊(cè)中注明。7. 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊(cè)上簽名或蓋章。第九條 由于臨時(shí)需要，會(huì)計(jì)人員在短期內(nèi)（一個(gè)月之內(nèi)）離開本工作崗位，由指定的人員代理工作，亦可不辦理正式的交接手續(xù)，但必須做好工作的銜接，并將代理期工作人員的業(yè)務(wù)交接，列入本部門業(yè)務(wù)工作記錄。第三條 歸集范圍1. 會(huì)計(jì)憑證：包括原始憑證、記賬憑證2. 會(huì)計(jì)賬簿：包括總賬、日記賬（現(xiàn)金、銀行日記賬）、各種明細(xì)賬等。第五條 分類要清楚，分類方法前后要一致，不得隨意變動(dòng)。第七條 會(huì)計(jì)賬簿的整理1. 活頁賬，取出空白頁編頁號(hào)重新裝訂。第八條 會(huì)計(jì)報(bào)表1. 會(huì)計(jì)報(bào)表按月份、年度分別裝訂。第十條 其它類：按名稱、重要程度結(jié)合時(shí)間立卷。五 會(huì)計(jì)檔案的歸檔第十四條 會(huì)計(jì)檔案整理裝訂后，由財(cái)務(wù)部門保存使用一年，然后向檔案管理部門移交。2. 會(huì)計(jì)賬簿：按年度順序排列，年度中再按總賬、日記賬、明細(xì)賬順序進(jìn)行排列。5. 其他類：按重要程度結(jié)合時(shí)間順序排列。2. 數(shù)量較多的會(huì)計(jì)憑證檔案采用一個(gè)年度編一個(gè)流水號(hào)的方法。保管期限：按已劃定的保管期限填寫。其中工資表暫定為永久。第二條 本制度適用于集團(tuán)公司及將來資源整合后的各分支機(jī)構(gòu)（指各事業(yè)部（含項(xiàng)目部）和子公司，以下簡(jiǎn)稱分支機(jī)構(gòu)）。年報(bào)時(shí)間：子公司次年元月 5 日，集團(tuán)公司為次年元月 15 日。出差或外勤期間如遇有遺失財(cái)物或文件，應(yīng)由當(dāng)事人自行負(fù)擔(dān)有關(guān)責(zé)任。凡在財(cái)務(wù)有欠款未結(jié)清的，財(cái)務(wù)部門裁定無特殊理由的，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕繼續(xù)借款。2 表二：適用于公司所有員工短期培訓(xùn)、會(huì)議、辦理業(yè)務(wù)等出差。第十一條 員工外出培訓(xùn)在 15 天以上的，應(yīng)住培訓(xùn)部門的招待所，其住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)最高限額為 100 元/。 表二：住宿標(biāo)準(zhǔn) 元/類別 職位級(jí)別 總經(jīng)理、副總、三總師 部門經(jīng)理 其它人員A 類地區(qū) 400 200 200B 類地區(qū) 350 200 180住宿標(biāo)準(zhǔn) C 類地區(qū) 300 150 1503 地區(qū)分類標(biāo)準(zhǔn)A 類地區(qū)：北京、上海、青島、南京、無錫、蘇州、寧波、杭州、深圳、珠海、廈門、福州、廣州。不同級(jí)別的人員一同出差，交通工具可從高適用標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。第八條 公司出差人員應(yīng)于出差歸來后（ ）日內(nèi)及時(shí)向所在部門銷差，并如實(shí)填制《差旅費(fèi)報(bào)銷單》由所在部門負(fù)責(zé)人核簽，由主管副總核批，及時(shí)辦理有關(guān)報(bào)銷手續(xù)。二 公司員工出差管理辦法第五條 為適應(yīng)公司員工國(guó)內(nèi)外辦理公務(wù)之需要，規(guī)范差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)，特制定本制度。所有公司執(zhí)行的會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)核算方式和計(jì)算統(tǒng)計(jì)口徑由集團(tuán)公司統(tǒng)一規(guī)定，任何人員未得到集團(tuán)公司的批準(zhǔn)，不得擅自修改或變動(dòng)。第二十二條 銷毀會(huì)計(jì)檔案審批表和銷毀清冊(cè)《集團(tuán)公司檔案管理制度》規(guī)定。山東省路橋集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度21七 會(huì)計(jì)檔案的保管期限第二十條 會(huì)計(jì)檔案的保管期限參看《集團(tuán)公司檔案管理制度》。標(biāo)題：填寫案卷的類別名稱。賬簿、報(bào)表、工資表和其他案卷較少的檔案均采用分階段跨年度編流水號(hào)的制度。4. 工資表：按年度結(jié)合組織機(jī)構(gòu)的順序排列。第十六條 檔案部門對(duì)接收的會(huì)計(jì)檔案，原則上應(yīng)保持原卷（盒）的封裝，個(gè)別需要折卷重新整理時(shí)，應(yīng)征求財(cái)會(huì)部門的意見，并與財(cái)會(huì)人員共同拆卷整理。第十二條 會(huì)計(jì)檔案在裝訂前要去掉金屬物，大小規(guī)格不一的要切邊、裱糊、折疊整齊，遇有破損、缺頁要進(jìn)行修補(bǔ)，用線繩裝訂結(jié)實(shí)。第九條 工資表1. 工資表按年度結(jié)合組織機(jī)構(gòu)立卷。2. 《賬簿封面》應(yīng)統(tǒng)一設(shè)計(jì)使用。2. 會(huì)計(jì)憑證的裝訂要規(guī)范，一律左側(cè)裝訂，不得訂角。6. 歸集的會(huì)計(jì)檔案，必須齊全完整，做到不缺年、不漏月、不缺件。二 會(huì)計(jì)檔案的歸集第二條 凡是本部門形成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、工資表、會(huì)計(jì)資料以及其他有保留價(jià)值的會(huì)計(jì)核算檔案均應(yīng)歸檔。山東省路橋集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度188. 會(huì)計(jì)人員因特殊原因不能到職工作的，部門領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)定后，由會(huì)計(jì)主管代為交接。但在移交后又發(fā)現(xiàn)原移交人經(jīng)辦處理的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)有違犯財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的問題，其責(zé)任仍由原移交人負(fù)責(zé)。銀行對(duì)賬單的余額調(diào)整表必須經(jīng)銀行簽證；未達(dá)賬項(xiàng)，必須單證齊全或已在截止期后作會(huì)計(jì)處理。四 業(yè)務(wù)交接的具體要求第八條 會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)交接，由移交人按照移交清冊(cè)，逐項(xiàng)向接替人移交，接替人要逐項(xiàng)核對(duì)簽收。第五條 整理應(yīng)該移交的各種有關(guān)資料，對(duì)未了事項(xiàng)要寫出書面說明材料。山東省路橋集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度17第七章 會(huì)計(jì)人員工作交接制度一 總則第一條 為了保持會(huì)計(jì)工作的連續(xù)性，正確性和合法性，使會(huì)計(jì)核算工作有條不紊地進(jìn)行，根據(jù)財(cái)政部和上級(jí)主管部門的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況，特制定本制度。第二十八條 各部門、各事業(yè)部外部收入必須轉(zhuǎn)入公司公司的賬戶中，不得挪作他用。第二十四條 聘任和解聘：結(jié)合從業(yè)資格，參照《路橋集團(tuán)》人力資源管理制度進(jìn)行聘任和解聘會(huì)計(jì)人員。參看本制度《會(huì)計(jì)人員工山東省路橋集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度16作交接制度》。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。第十八條 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。會(huì)計(jì)報(bào)表每季由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。第十四條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。(四) 對(duì)重要問題進(jìn)行審計(jì)。(三) 負(fù)責(zé)辦理各項(xiàng)對(duì)外擔(dān)保工作。(二) 管理銀行存款。第八條 現(xiàn)金出納的主要工作職責(zé)是：(一) 負(fù)責(zé)集團(tuán)公司現(xiàn)金收付結(jié)算業(yè)務(wù)、保管現(xiàn)金。(五) 負(fù)責(zé)集團(tuán)總部的帳務(wù)處理。(八) 負(fù)責(zé)集團(tuán)公司日常的納稅申報(bào)、辦理退稅等工作第七條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：(一) 起草集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算，檢查預(yù)算執(zhí)行情況。(四) 固定資產(chǎn)購(gòu)置、核算和盤點(diǎn)。(六) 完成總經(jīng)理交辦其它各項(xiàng)工作。山東省路橋集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度14(二) 指導(dǎo)、監(jiān)督事業(yè)部、子公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作。(二) 編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃。 對(duì) 重 要 問 題 進(jìn) 行 審 計(jì) 。 制 定 并 實(shí) 施 集 團(tuán) 公 司 的 稅 務(wù) 籌 劃 , 負(fù) 責(zé) 稅 收 解 繳 、 稅 收 政 策 分 析 與 貫 徹 。 負(fù) 責(zé) 集 團(tuán) 公 司 的 工 資 發(fā) 放 。（ 三 ） 資 金 與 成 本 的 管 理 負(fù) 責(zé) 集 團(tuán) 公 司 資 本 運(yùn) 營(yíng) 項(xiàng) 目 融 資 方 案 的 設(shè) 計(jì) 、 實(shí) 施 ， 通 過 諸 多 渠 道 積 極 籌 措 資 金 ，合 理 地 組 織 資 金 供 應(yīng) 。 配 合 市 場(chǎng) 部 和 各 事 業(yè) 部 擬 定 對(duì) 外 經(jīng) 濟(jì) 合 同 和 協(xié) 議 ， 協(xié) 助 審 查 有 關(guān) 經(jīng) 濟(jì) 文 件 和 對(duì) 外 提 供 的 財(cái) 務(wù) 資 料 。二 財(cái)務(wù)部門職能第三條 公司財(cái)務(wù)部門的職能是：（ 一 ） 完 善 財(cái) 務(wù) 管 理 制 度 參 與 集 團(tuán) 公 司 中 、 長(zhǎng) 期 發(fā) 展 規(guī) 劃 的 制 定 、 修 改 ， 制 定 公 司 財(cái) 務(wù) 工 作 規(guī) 劃 和 年 度 計(jì) 劃 ， 定 期 檢 查 各 級(jí) 財(cái) 務(wù) 計(jì) 劃 和 各 項(xiàng) 財(cái) 務(wù) 指 標(biāo) 的 執(zhí) 行 情 況 。四 其他貨幣資金管理第十九條 信用證存款，按銀行系統(tǒng)的有關(guān)要求辦理。山東省路橋集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度12第十五條 第十七條 財(cái)務(wù)主管人員要按月（季）或不定期地抽查本部門的現(xiàn)金庫存量，檢查要有紀(jì)錄，對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題要提出處理意見，并及時(shí)整改?，F(xiàn)金必須日清月結(jié)，賬實(shí)相符，并按規(guī)定進(jìn)行保管。4. 中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的及其他支出。二 現(xiàn)金管理第八條 各部門、各事業(yè)部必須遵守國(guó)家頒發(fā)的《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》和結(jié)算制度。第四條 集團(tuán)各部門、各事業(yè)部不得擅自開立銀行帳戶；如確實(shí)需設(shè)立，需報(bào)總會(huì)計(jì)師和總經(jīng)理批準(zhǔn)。第二十五條 公司將流動(dòng)資產(chǎn)占用指標(biāo)執(zhí)行情況納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核，各部門、各事業(yè)部應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況，制定相應(yīng)的考核制度。六 流動(dòng)資產(chǎn)的清查第二十一條 各部門、各事業(yè)部在年終決算前，應(yīng)組織專門人員，成立領(lǐng)導(dǎo)小組，對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行全面、認(rèn)真、系統(tǒng)的清查。6. 加強(qiáng)在途材料的管理，組織好調(diào)撥、接運(yùn)、驗(yàn)收入庫工作，發(fā)現(xiàn)損毀和短缺，及時(shí)查明原因，分清責(zé)任，按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。2. 要定期組織制定、修制各種庫存材料的最高儲(chǔ)備量和最低儲(chǔ)備量，便于掌握物資動(dòng)態(tài)。第十七條 要嚴(yán)格控制預(yù)付款項(xiàng)的發(fā)生，如果確需在大型設(shè)備等購(gòu)置中需預(yù)付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按《集團(tuán)公司預(yù)付款管理辦法》規(guī)定辦理，不得變相搞預(yù)付款。清欠工作由事業(yè)部牽頭，財(cái)務(wù)部配合，按照《清欠工作委員會(huì)制度》執(zhí)行。財(cái)務(wù)部視收入情況平衡資金，分輕重緩急，予以對(duì)外付款。公司內(nèi)部各部門、各事業(yè)部之間的物資調(diào)配、物料互供、勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，必須全部通過公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行結(jié)算。各部門、各事業(yè)部根據(jù)公司下達(dá)的年度流動(dòng)資產(chǎn)計(jì)劃，編制本部門的年度、月度流動(dòng)資產(chǎn)的具體實(shí)施計(jì)劃，并組織實(shí)施。第七條 計(jì)劃的編制。7. 督促檢查各種應(yīng)收款的清理情況，并定期匯總清理結(jié)果向公司分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。3. 審定各部門、各事業(yè)