【正文】 具核銷專用聯(lián)。銀行向出口單位提供無追索權(quán)的融資服務(wù)的，銀行可以在向出口單位提供融資資金并按規(guī)定為出口單位辦理結(jié)匯或入賬手續(xù)后，以融資金額為準(zhǔn)向出口單位出具核銷專用聯(lián)，并在核銷專用聯(lián)上編寫核銷收匯專用號碼，同時在核銷專用聯(lián)上注明“出口保理融資業(yè)務(wù)”。待銀行從境外收回貨款后，扣除融資資金及利息后，出具余款的核銷專用聯(lián)，并在核銷專用聯(lián)上注明“出口保理余款”以及保理項下的相關(guān)費用和融資利息以及涉外收入申報單號碼和原核銷收匯專用號碼。對于從境外進口商在境內(nèi)經(jīng)營離岸銀行業(yè)務(wù)的銀行開立的離岸賬戶收回的貨款，銀行應(yīng)當(dāng)在按規(guī)定辦理結(jié)匯或入賬后，出具核銷專用聯(lián)，并在核銷專用聯(lián)上注明“境內(nèi)離岸賬戶劃轉(zhuǎn)”。對于深加工結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)項下轉(zhuǎn)出方收回的外匯，銀行應(yīng)當(dāng)在為轉(zhuǎn)出方辦理結(jié)匯或入賬后，出具核銷專用聯(lián)，并在核銷專用聯(lián)上注明“深加工結(jié)轉(zhuǎn)收匯”字樣及轉(zhuǎn)入方單位名稱。對于出口買方信貸項下的出口收匯，銀行應(yīng)當(dāng)在憑出口合同、境外借款人同意支付的指令或信用證等支付依據(jù)或境內(nèi)貸款銀行的委托付款附言或摘要為出口單位辦理結(jié)匯或入賬手續(xù)后，出具核銷專用聯(lián)，并在核銷專用聯(lián)上注明“出口買方信貸，境內(nèi)劃轉(zhuǎn)”。對于以外幣現(xiàn)鈔結(jié)算的出口收匯，出口單位應(yīng)當(dāng)向銀行辦理結(jié)匯，不得自行保留或存入銀行。對于攜入現(xiàn)鈔金額達到規(guī)定入境申報金額的，銀行應(yīng)當(dāng)在憑出口合同、發(fā)票、核銷單、海關(guān)簽章的攜帶外幣入境申報單正本為出口單位辦理結(jié)匯手續(xù)，并在申報單上簽注結(jié)匯金額、日期、加蓋戳記后出具核銷專用聯(lián)，同時應(yīng)當(dāng)在核銷專用聯(lián)上注明“外幣現(xiàn)鈔結(jié)匯”。對于攜入現(xiàn)鈔金額未達到規(guī)定入境申報金額的，銀行應(yīng)當(dāng)憑出口合同、發(fā)票、核銷單和結(jié)匯申請辦理現(xiàn)鈔結(jié)匯，并在核銷專用聯(lián)上注明“外幣現(xiàn)鈔結(jié)匯”。邊境貿(mào)易和包機貿(mào)易出口業(yè)務(wù)項下出口收匯除外。銀行在為出口單位辦理出口押匯的結(jié)匯或出口信用證下遠期匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)、打包放款的入賬手續(xù)時不得出具核銷專用聯(lián)，應(yīng)當(dāng)在出口貨款收回并辦理有關(guān)手續(xù)后，出具核銷專用聯(lián)。對于直接從境外或境內(nèi)特殊經(jīng)濟區(qū)域收回的出口貨款，需由境內(nèi)銀行轉(zhuǎn)匯的，在辦理境內(nèi)原幣劃轉(zhuǎn)手續(xù)時，由解付行出具核銷專用聯(lián)。轉(zhuǎn)匯行應(yīng)當(dāng)在交易附言中注明“轉(zhuǎn)匯”字樣。1其他外匯局規(guī)定可以出具核銷專用聯(lián)的，按有關(guān)規(guī)定辦理。對于下列外匯的結(jié)匯或入賬，銀行不得為出口單位出具核銷專用聯(lián)：除匯發(fā)[2003]107號第二十七條規(guī)定以外的出口收匯以及暫時無法確定為出口收匯的；除匯發(fā)[2003]107號第二十七條規(guī)定外從境內(nèi)其他單位外匯賬戶或者從同一單位經(jīng)常項目和資本項目外匯賬戶劃轉(zhuǎn)來的外匯；其他外匯局規(guī)定不得出具核銷專用聯(lián)的。銀行在出具核銷專用聯(lián)時，應(yīng)當(dāng)與銀行留存聯(lián)、收款人記賬聯(lián)的業(yè)務(wù)內(nèi)容一致。核銷專用聯(lián)應(yīng)當(dāng)具有以下要素：經(jīng)辦銀行名稱；結(jié)匯或收賬日期；收款單位名稱、賬號；實際收匯金額及幣種；各種扣費明細（如有）、金額及幣種；凈結(jié)匯或入賬金額及幣種；核銷單編號；涉外收入申報單編號或核銷收匯專用號碼；“出口收匯核銷專用聯(lián)”字樣；銀行業(yè)務(wù)公章及業(yè)務(wù)員簽章；1其他外匯局規(guī)定應(yīng)當(dāng)注明的。四、 注意事項銀行對于企業(yè)從待核查賬戶劃入經(jīng)常項目外匯賬戶的資金，不得再出具出口收匯核銷專用聯(lián)。銀行出具的出口收匯核銷專用聯(lián)應(yīng)與對應(yīng)收匯的申報單號碼一一對應(yīng)。五、 法規(guī)依據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》（中華人民共和國國務(wù)院令[1996]第193號，）《國家外匯管理局關(guān)于印發(fā)（出口收匯核銷管理辦法的通知》（匯發(fā)[2003]91號）《國家外匯管理局關(guān)于印發(fā)（出口收匯核銷管理辦法實施細則和（出口收匯核銷管理操作規(guī)程的通知》（匯發(fā)[2003]107號）《國家外匯管理局關(guān)于個人對外貿(mào)易經(jīng)營有關(guān)外匯管理問題的通知》（匯發(fā)[2004]86號）《國家外匯管理局關(guān)于商務(wù)部海關(guān)總署關(guān)于印發(fā)出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查辦法的通知》（匯發(fā)[2008]29號）《國家外匯管理局關(guān)于實施出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查辦法有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[2008]31號）《出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查政策相關(guān)問題解答》（第一期）、（第二期）、（第三期）《出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)操作手冊》（銀行版）《國家外匯管理局關(guān)于下發(fā)出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查操作規(guī)程的通知》（匯發(fā)[2008]42號）《國家外匯管理局關(guān)于中國銀行所詢福費廷業(yè)務(wù)項下出口核銷有關(guān)問題的批復(fù)》（匯復(fù)[2000]413號）第九節(jié) 保稅監(jiān)管區(qū)域企業(yè)出口收匯管理一、 名詞解釋保稅監(jiān)管區(qū)域包括保稅區(qū)、出口加工區(qū)、保稅物流園區(qū)、保稅港區(qū)以及綜合保稅區(qū)、跨境工業(yè)區(qū)等海關(guān)實行封閉監(jiān)管的特定區(qū)域。二、 審核材料區(qū)內(nèi)企業(yè)經(jīng)常項目結(jié)匯，對于每月一次等值2萬美元以下的結(jié)匯，需提供書面申請、支付清單或人民幣賬戶銀行對賬單（加蓋銀行或企業(yè)印章），結(jié)匯資金進入申請企業(yè)的人民幣賬戶；超過等值2萬美元的，需按《操作規(guī)程》規(guī)定，憑證明交易真實性的有效憑證和商業(yè)單據(jù)辦理。區(qū)內(nèi)企業(yè)超過前述規(guī)定限額的經(jīng)常項目結(jié)匯審核資金來源還是資金用途由銀行自行掌握，但應(yīng)按照屬地管理的原則遵從外匯管理局統(tǒng)一審核標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上。無論是審核資金來源還是資金用途，都必須嚴格審核相應(yīng)憑證和商業(yè)單據(jù)，確保交易真實性。審核資金來源的，原則上必須審核出口貨物報關(guān)單或出境備案清單，如資金來源單據(jù)不齊或存在疑問的，如預(yù)收貨款，加審用途證明；審核資金用途的，原則上必須審核合同、發(fā)票、支付清單，如資金用途單據(jù)不齊或存在疑問的，如提交的用途憑證超過一年以上，加審資金來源。各地外匯局、管理部應(yīng)在本地統(tǒng)一審核資金的來源或者用途等性質(zhì)，保證本地操作一致。三、 注意事項區(qū)內(nèi)企業(yè)向境外出口貨物，在海關(guān)辦理貨物出境備案的，收匯后無需辦理出口收匯核銷；在海關(guān)辦理貨物出口報關(guān)的，區(qū)內(nèi)企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照境內(nèi)區(qū)外相關(guān)規(guī)定到外匯局辦理出口收匯核銷。區(qū)內(nèi)企業(yè)經(jīng)常項目外匯收入結(jié)匯，憑證明交易真實性的有效憑證和商業(yè)單據(jù)直接到銀行辦理，資本項目按照境內(nèi)區(qū)外相關(guān)規(guī)定辦理。四、 法規(guī)依據(jù)《國家外匯管理局綜合司關(guān)于印發(fā)《保稅監(jiān)管區(qū)域外匯管理辦法操作規(guī)程》的通知》（匯綜發(fā)[2007]166號）《國家外匯管理局關(guān)于印發(fā)《保稅監(jiān)管區(qū)域外匯管理辦法》的通知》（匯發(fā)[2007]52號）《保稅監(jiān)管區(qū)域外匯管理辦法》有關(guān)問題釋疑問答12期第三章 貿(mào)易項下進口付匯管理為加快進出口核銷制度改革，實現(xiàn)貨物貿(mào)易外匯管理向總量核查、非現(xiàn)場核查和主體監(jiān)管轉(zhuǎn)變，國家外匯管理局自2010年5月1日開始在天津、江蘇、山東、湖北、內(nèi)蒙古、福建以及青島等七個地區(qū)進行貨物貿(mào)易進口付匯核銷制度改革（以下簡稱進口核銷改革）試點。在此基礎(chǔ)上，國家外匯管理局決定自2010年12月1日起在全國范圍內(nèi)推廣實施進口核銷改革。改革的基本思路是實現(xiàn)進口付匯管理由逐筆核銷向總量核查、由現(xiàn)場核銷向非現(xiàn)場核查、由行為審核向主體監(jiān)管的轉(zhuǎn)變，外匯局全面采集企業(yè)進口付匯及到貨的完整信息，依托信息系統(tǒng)進行非現(xiàn)場總量對比，在此基礎(chǔ)上通過非現(xiàn)場監(jiān)測預(yù)警對企業(yè)進口付匯情況監(jiān)測分析，及時識別異常行為；根據(jù)非現(xiàn)場監(jiān)測預(yù)警、現(xiàn)場核查等情況，對企業(yè)實施考核分類。屬于貿(mào)易信貸政策管理的“預(yù)付貨款”、“延期付款”類，除按照一般進口付匯政策進行審核外，還應(yīng)按照資本項目貿(mào)易信貸項下有關(guān)規(guī)定進行執(zhí)行。第一節(jié) “進口單位付匯名錄”（簡稱“名錄”）管理進口單位依法取得對外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)后，應(yīng)當(dāng)持有關(guān)資料到外匯局辦理“進口單位付匯名錄”（以下簡稱名錄）登記手續(xù)，并簽署進口付匯業(yè)務(wù)辦理確認書；進口單位登記信息發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)?shù)酵鈪R局辦理變更登記手續(xù)；進口單位終止經(jīng)營或被取消對外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)的，應(yīng)當(dāng)?shù)酵鈪R局辦理注銷登記手續(xù)。進口單位列入名錄后，外匯局對其自發(fā)生進口付匯業(yè)務(wù)之日起三個月內(nèi)的進口付匯業(yè)務(wù)進行輔導(dǎo)管理。外匯局統(tǒng)一向銀行發(fā)布名錄。不在名錄的進口單位，銀行不得直接為其辦理進口付匯業(yè)務(wù)。對于已不具備名錄登記條件的進口單位，外匯局可將其從名錄中注銷。一、 名詞解釋進口單位是指具有對外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)的境內(nèi)機構(gòu)。進口單位付匯名錄指由具有對外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)的境內(nèi)機構(gòu)到外匯局辦理登記手續(xù)，外匯局統(tǒng)一向銀行發(fā)布可直接辦理進口付匯的進口單位名單。二、 名錄登記及管理（一）2010年12月1日前未在外匯局辦理名錄登記手續(xù)的進口單位持以下資料到注冊地外匯局辦理“進口單位付匯名錄”登記手續(xù)：名錄登記申請書；法定代表人簽字、加蓋單位公章的《貨物貿(mào)易進口付匯業(yè)務(wù)辦理確認書》；《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》，依法不需要辦理備案登記的提交《中華人民共和國外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書》或《中華人民共和國臺、港、澳、僑投資企業(yè)批準(zhǔn)證書》等相關(guān)證明材料；《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》或《企業(yè)營業(yè)執(zhí)照》；《中華人民共和國組織機構(gòu)代碼證》；《中華人民共和國海關(guān)進出口貨物收發(fā)貨人報關(guān)注冊登記證書》；外匯局要求提供的其他材料。外匯局審核上述材料無誤后，將進口單位列入名錄，并向銀行發(fā)布名錄信息。（二）2010年12月1日前已在外匯局辦理名錄登記手續(xù)的進口單位，應(yīng)在2011年6月30日前簽署《貨物貿(mào)易進口付匯業(yè)務(wù)辦理確認書》。外匯局將其自動列入名錄，未在規(guī)定期限內(nèi)簽署的，外匯局將取消其名錄資格。（三）進口單位名錄信息發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)在變更之日起30日內(nèi)，持相關(guān)變更文件或證明到外匯局辦理名錄變更手續(xù)。（四）進口單位發(fā)生下列情況之一的，外匯局可將其從名錄中注銷：進口單位終止經(jīng)營或被工商管理部門注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照的；進口單位終止或被商務(wù)部門取消對外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)的；外匯局認定的其他情況。進口單位注銷后重新申請進入名錄的，外匯局對其自發(fā)生進口付匯業(yè)務(wù)之日起三個月內(nèi)的進口付匯業(yè)務(wù)進行輔導(dǎo)管理。（五）具有對外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)的個人參照以上（一）至（四）款辦理。三、 注意事項進口單位到外匯指定銀行辦理貨物貿(mào)易進口付匯業(yè)務(wù)之前，必須先到注冊地外匯局登記加入“進口單位付匯名錄”。銀行在為進口單位辦理進口付匯前，應(yīng)登錄貿(mào)易收付匯核查系統(tǒng)（銀行版地址：：//：9101/asone/）查詢進口單位名錄、進口付匯登記表以及分類考核級別等相關(guān)信息后，按相關(guān)規(guī)定辦理進口付匯手續(xù)。不在名錄的進口單位，銀行不得直接為其辦理進口付匯業(yè)務(wù)。2004年7月1日以前成立的外商投資企業(yè)能夠提供外經(jīng)貿(mào)部門頒發(fā)的《中華人民共和國外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書》或《中華人民共和國港岸臺僑投資企業(yè)批準(zhǔn)證書》、中資企業(yè)能夠提供外經(jīng)貿(mào)部門頒發(fā)的《中華人民共和國進出口企業(yè)資格證書》的進口單位，可不提供對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表。四、 法規(guī)依據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》《結(jié)匯、售匯及付匯管理規(guī)定》（銀發(fā)[1996]210號）《國家外匯管理局關(guān)于個人對外貿(mào)易經(jīng)營者有關(guān)外匯管理問題的通知》（匯發(fā)[2004]86號）《國家外匯管理局綜合司關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)商務(wù)部對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記辦法的通知》（匯綜發(fā)[2004]106號）《國家外匯管理局關(guān)于實施進口付匯核銷制度改革有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[2010]57號）第二節(jié) 進口單位分類管理一、 名詞解釋外匯局定期對名錄進口單位進行考核分類，在非現(xiàn)場總量核查及監(jiān)測預(yù)警的基礎(chǔ)上，結(jié)合現(xiàn)場核查情況和進口單位遵守外匯管理規(guī)定等情況，將進口單位分為“A類進口單位”、“B類進口單位”和“C類進口單位”。分類管理內(nèi)容包括進口付匯審核、進口付匯登記以及逐筆報告等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。外匯局向進口單位和銀行發(fā)布考核分類結(jié)果，考核分類結(jié)果有效期為半年。二、 法規(guī)依據(jù)《國家外匯管理局關(guān)于實施進口付匯核銷制度改革有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[2010]57號）第三節(jié) 進口付匯管理一、 名詞解釋進口付匯核查憑證：進口單位在銀行辦理進口付匯時，應(yīng)根據(jù)結(jié)算方式和資金流向填寫進口付匯核查憑證，向境外付匯的應(yīng)填寫《境外匯款申請書》或《對外付款/承兌通知書》（包括向境內(nèi)離岸賬戶、境外機構(gòu)境內(nèi)賬戶付匯），向境內(nèi)付匯的應(yīng)填寫《境內(nèi)匯款申請書》或《境內(nèi)付款/承兌通知書》。二、 管理內(nèi)容（一）進口付匯管理按照屬地管理原則進行，外匯局對轄內(nèi)進口單位和經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)（以下簡稱銀行）進行監(jiān)管。國家對貨物貿(mào)易項下國際支付不予限制。進口單位的進口付匯應(yīng)當(dāng)具有真實、合法的交易基礎(chǔ)，銀行應(yīng)對交易單證的真實性及其與進口付匯的一致性進行合理審查。（二）貨物貿(mào)易進口付匯包括：向境外支付進口貨款；向境內(nèi)保稅監(jiān)管區(qū)域、離岸賬戶以及境外機構(gòu)境內(nèi)賬戶支付進口貨款或深加工結(jié)轉(zhuǎn)項下境內(nèi)付款；其他具有對外付匯性質(zhì)的貨物貿(mào)易項下付款。具有對外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)的保稅監(jiān)管區(qū)域內(nèi)進口單位經(jīng)營非保稅貨物的進口付匯業(yè)務(wù)參照適用《貨物貿(mào)易進口付匯管理暫行辦法》（匯發(fā)[2010]57號）及實施細則。其他業(yè)務(wù)執(zhí)行《保稅監(jiān)管區(qū)域外匯管理辦法》及操作規(guī)程。國家外匯管理局另有規(guī)定的，從其規(guī)定。具有對外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)的個人辦理進口付匯業(yè)務(wù)參照適用《貨物貿(mào)易進口付匯管理暫行辦法》（匯發(fā)[2010]57號）及實施細則。國家外匯管理局另有規(guī)定的，從其規(guī)定。（三）進口單位支付進口項下傭金、貿(mào)易項下賠款以及貿(mào)易從屬費用，按照服務(wù)貿(mào)易外匯管理有關(guān)規(guī)定辦理。（四）進口單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)結(jié)算方式、貿(mào)易方式以及資金流向，按規(guī)定憑相關(guān)單證在銀行辦理進口付匯業(yè)務(wù)，并按規(guī)定進行進口付匯核查信息申報。銀行應(yīng)當(dāng)按規(guī)定向外匯局報送相關(guān)信息。（五）付匯單位與合同約定進口單位、進口貨物報關(guān)單經(jīng)營單位應(yīng)當(dāng)一致。（六）代理進口業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)由代理方負責(zé)進口、購付匯。國家另有規(guī)定的除外。（七）外匯局對“A類進口單位”進口付匯業(yè)務(wù)實施便利化管理，“A類進口單位”按《國家外匯管理局關(guān)于實施進口付匯核銷制度改革有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[2010]57號）的有關(guān)規(guī)定正常辦理進口付匯業(yè)務(wù)。（八）外匯局對輔導(dǎo)期內(nèi)進口單位和“B類進口單位”的進口付匯以及外匯局認定的其他業(yè)務(wù)實行事后逐筆報告管理。進口單位進口付匯后，需向外匯局逐筆報告其進口付匯和對應(yīng)的到貨或收匯信息，并提供相關(guān)單證或證明材