xx年度企業(yè)所得稅匯算清繳查賬報告-資料下載頁
2025-05-29 22:59本頁面
【正文】 入當期損益。4. 短期投資的核算方法短期投資指購入的能隨時變現(xiàn)且持有時間不準備超過一年（含一年）的投資，包括股票、債券、基金等，購入的短期投資按實際支付的價款入賬，期末短期投資按成本與市價孰低計價，當市價低于成本時，按投資單項/類別/總體計提短期投資跌價準備。5. 長期投資的核算方法對外股權投資，按投資時實際支付的價款或確定的價值記賬。對被投資單位的投資占該單位資本總額20％以下，或對被投資單位的投資雖占該單位資本總額20％或20％以上，但不具有重大影響，采用成本法核算；對被投資單位的投資占該單位資本總額20％或20％以上，或雖然投資不足20%但有重大影響，采用權益法核算；對被投資單位的投資占該單位資本總額50％以上或雖不足50%但有實際控制權，采用權益法核算，并合并會計報表。年度終了，按照個別投資項目賬面價值與可收回金額孰低計價，對可收回金額低于賬面價值的差額計提長期投資減值準備。股權投資差額按xx年期限平均攤銷。固定資產(chǎn)是指使用年限超過一年的房屋、建筑物、機器設備、運輸設備和其他設備，以及不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備、使用期限超過兩年、單位價值在2000元以上的設備、器具、工具等。固定資產(chǎn)以實際成本計價。固定資產(chǎn)折舊采用直線法平均計算，并按固定資產(chǎn)個別/類別的原價、預計使用年限及估計殘值（原價的 %）制定個別/類別固定資產(chǎn)年折舊率。 固定資產(chǎn)類別折舊年限（年〕年折舊率（％）房屋和建筑物機器機械設備運輸設備電子設備其他設備年度終了，對固定資產(chǎn)逐項進行檢查，按可收回金額低于賬面價值的差額計提固定資產(chǎn)減值準備。已全額計提減值準備的固定資產(chǎn)，不再計提折舊。在建工程按照下列方法計價：自營工程，按照直接材料、直接工資、直接機械施工費以及所分攤的工程管理費等計價；出包工程，按照應當支付的工程價款以及所分攤的工程管理費等計價；在建工程達到預計可使用狀態(tài)時，轉為固定資產(chǎn)。年度終了，對在建工程進行全面檢查，如果有證據(jù)表明在建工程已經(jīng)發(fā)生了減值，則按減值金額計提在建工程減值準備。8. 無形資產(chǎn)計價與攤銷無形資產(chǎn)按取得時的實際成本計價，按受益期平均攤銷。在期末或年度終了，檢查各項無形資產(chǎn)預計給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的能力，當存在下列情形之一的：某項無形資產(chǎn)已被其他新技術等所替代，并且該項無形資產(chǎn)已無使用價值和轉讓價值；某項無形資產(chǎn)已超過法律保護期限，并且已不能為公司帶來經(jīng)濟利益；其他足以證明某項無形資產(chǎn)已經(jīng)喪失了使用價值和轉讓價值的情形；應將該項無形資產(chǎn)的賬面價值全部轉入當期損益。如果存在下列情形之一的，應當按預計可收回金額低于其賬面價值的差額計提無形資產(chǎn)減值準備：某項無形資產(chǎn)已被其他新技術等所替代，使其為公司創(chuàng)造經(jīng)濟利益的能力受到重大不利影響；某項無形資產(chǎn)的市價在當期大幅下跌，在剩余攤銷年限內(nèi)不會恢復；某項無形資產(chǎn)已超過法律保護期限，但仍然具有部分使用價值；其他足以證明某項無形資產(chǎn)已經(jīng)發(fā)生了減值的情形。9. 長期待攤費用的攤銷大修理支出在大修期內(nèi)平均攤銷；租入固定資產(chǎn)改良支出在租賃期和預計使用年限兩者孰短的期限內(nèi)平均攤銷。企業(yè)籌建期發(fā)生的費用在開始生產(chǎn)經(jīng)營的當月一次計入損益。其他長期待攤費用根據(jù)具體內(nèi)容按受益期平均攤銷。10. 所得稅的會計處理方法所得稅的會計處理采用應付稅款法/納稅影響會計法。 11. 利潤分配繳納所得稅后的利潤按下列順序分配：彌補虧損；提取xx％的法定盈余公積金；提取xx％的法定公益金；提取xx％任意盈余公積金；支付股利。（八） 貴公司會計報表有關項目注釋根據(jù)企業(yè)編制的會計報表附注披露，執(zhí)行新《會計制度》、《金融企業(yè)會計制度》或《小型企業(yè)會計制度》的，分別按有關制度的規(guī)定填列，其余的企業(yè)可選擇填列。1. 應收賬款賬 齡上年度期末余額本年度期末余額金額比例（%）壞賬準備金額比例（%）壞賬準備1年以內(nèi)1—2年2—3年3—4年5年以上合 計合 計其中應收關聯(lián)方賬款：單位名稱內(nèi)容 金額應收賬款余額前五名大額如下：欠款單位欠款金額欠款原因欠款時間2. 其它應收款賬 齡上年度期末余額本年度期末余額金 額比例（%）壞賬準備金 額比例（%）壞賬準備1年以內(nèi)1—2年2—3年3—4年5年以上合 計 其中其他應收關聯(lián)方賬款：單位名稱內(nèi) 容 金 額其他應收款余額前五名大額如下：欠款單位欠款金額欠款原因欠款時間. 待攤費用類 別上年度期末余額本年度期末余額期末結存原因合 計54. 長期股權投資被投資單位名稱或項目持股比例(%)初始投資成本本年權益法調整增減額年末余額本年計提減值準備計提減值準備原因（應付利潤）股東名稱上年度期末余額本年計提本年支付本年度期末余額合 計借款單位本金利率期限欠付利息備注說明抵押物、擔保人是否訴訟合計（股本）單 位 名 稱上年度期末余額本年增減變動本年度期末余額 金 額 比 例 金 額 比 例合 計，應當披露的其他重要交易和事項。附件一：xxxxx年度企業(yè)所得稅納稅申報表 (主表及附表) 附件二： 其它附表 1. 企業(yè)所得稅納稅調整項目明細表2. 增值稅納稅情況審核表3. 增值稅納稅情況審核附表（一般納稅人）4. 5. 國稅經(jīng)管的業(yè)戶須根據(jù)本單位發(fā)生的相關事項選擇填報附表四至附表八中介機構：XXXXXXXXXXXXXXXXXXX 執(zhí)業(yè)人員簽名并蓋章： 執(zhí)業(yè)人員簽名并蓋章： 地址: xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx 報告日期: 年 月 日說明事項：1. 對納稅人尚未發(fā)生查賬報告所列舉的項目，中介機構可在本報告格式的相關小標題旁寫上“該公司未發(fā)生此事項”，并可將本小標題以內(nèi)的有關內(nèi)容刪去（但要保留小標題），屬于選項的只保留選定的項目內(nèi)容。2. 事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位不使用本格式，可由中介機構參照本格式自定。3. 金融企業(yè)應在本格式基礎上根據(jù)本行業(yè)的相關稅收政策填列。4. 國稅經(jīng)管的納稅人年度納稅申報(主表及附表)以企業(yè)蓋章的年度納稅申報表為有效的申報依據(jù)。5. 本報告格式正文應統(tǒng)一使用宋體四號字（表格除外）。33 / 3
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