【正文】 入當(dāng)期損益。4. 短期投資的核算方法短期投資指購入的能隨時(shí)變現(xiàn)且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過一年（含一年）的投資，包括股票、債券、基金等，購入的短期投資按實(shí)際支付的價(jià)款入賬，期末短期投資按成本與市價(jià)孰低計(jì)價(jià)，當(dāng)市價(jià)低于成本時(shí)，按投資單項(xiàng)/類別/總體計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備。5. 長期投資的核算方法對外股權(quán)投資，按投資時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款或確定的價(jià)值記賬。對被投資單位的投資占該單位資本總額20％以下，或?qū)Ρ煌顿Y單位的投資雖占該單位資本總額20％或20％以上，但不具有重大影響，采用成本法核算；對被投資單位的投資占該單位資本總額20％或20％以上，或雖然投資不足20%但有重大影響，采用權(quán)益法核算；對被投資單位的投資占該單位資本總額50％以上或雖不足50%但有實(shí)際控制權(quán)，采用權(quán)益法核算，并合并會計(jì)報(bào)表。年度終了，按照個(gè)別投資項(xiàng)目賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)價(jià)，對可收回金額低于賬面價(jià)值的差額計(jì)提長期投資減值準(zhǔn)備。股權(quán)投資差額按xx年期限平均攤銷。固定資產(chǎn)是指使用年限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備和其他設(shè)備，以及不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備、使用期限超過兩年、單位價(jià)值在2000元以上的設(shè)備、器具、工具等。固定資產(chǎn)以實(shí)際成本計(jì)價(jià)。固定資產(chǎn)折舊采用直線法平均計(jì)算，并按固定資產(chǎn)個(gè)別/類別的原價(jià)、預(yù)計(jì)使用年限及估計(jì)殘值（原價(jià)的 %）制定個(gè)別/類別固定資產(chǎn)年折舊率。 固定資產(chǎn)類別折舊年限（年〕年折舊率（％）房屋和建筑物機(jī)器機(jī)械設(shè)備運(yùn)輸設(shè)備電子設(shè)備其他設(shè)備年度終了，對固定資產(chǎn)逐項(xiàng)進(jìn)行檢查，按可收回金額低于賬面價(jià)值的差額計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。已全額計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，不再計(jì)提折舊。在建工程按照下列方法計(jì)價(jià)：自營工程，按照直接材料、直接工資、直接機(jī)械施工費(fèi)以及所分?jǐn)偟墓こ坦芾碣M(fèi)等計(jì)價(jià)；出包工程，按照應(yīng)當(dāng)支付的工程價(jià)款以及所分?jǐn)偟墓こ坦芾碣M(fèi)等計(jì)價(jià)；在建工程達(dá)到預(yù)計(jì)可使用狀態(tài)時(shí)，轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)。年度終了，對在建工程進(jìn)行全面檢查，如果有證據(jù)表明在建工程已經(jīng)發(fā)生了減值，則按減值金額計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備。8. 無形資產(chǎn)計(jì)價(jià)與攤銷無形資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，按受益期平均攤銷。在期末或年度終了，檢查各項(xiàng)無形資產(chǎn)預(yù)計(jì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的能力，當(dāng)存在下列情形之一的：某項(xiàng)無形資產(chǎn)已被其他新技術(shù)等所替代，并且該項(xiàng)無形資產(chǎn)已無使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值；某項(xiàng)無形資產(chǎn)已超過法律保護(hù)期限，并且已不能為公司帶來經(jīng)濟(jì)利益；其他足以證明某項(xiàng)無形資產(chǎn)已經(jīng)喪失了使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的情形；應(yīng)將該項(xiàng)無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。如果存在下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按預(yù)計(jì)可收回金額低于其賬面價(jià)值的差額計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：某項(xiàng)無形資產(chǎn)已被其他新技術(shù)等所替代，使其為公司創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)利益的能力受到重大不利影響；某項(xiàng)無形資產(chǎn)的市價(jià)在當(dāng)期大幅下跌，在剩余攤銷年限內(nèi)不會恢復(fù)；某項(xiàng)無形資產(chǎn)已超過法律保護(hù)期限，但仍然具有部分使用價(jià)值；其他足以證明某項(xiàng)無形資產(chǎn)已經(jīng)發(fā)生了減值的情形。9. 長期待攤費(fèi)用的攤銷大修理支出在大修期內(nèi)平均攤銷；租入固定資產(chǎn)改良支出在租賃期和預(yù)計(jì)使用年限兩者孰短的期限內(nèi)平均攤銷。企業(yè)籌建期發(fā)生的費(fèi)用在開始生產(chǎn)經(jīng)營的當(dāng)月一次計(jì)入損益。其他長期待攤費(fèi)用根據(jù)具體內(nèi)容按受益期平均攤銷。10. 所得稅的會計(jì)處理方法所得稅的會計(jì)處理采用應(yīng)付稅款法/納稅影響會計(jì)法。 11. 利潤分配繳納所得稅后的利潤按下列順序分配：彌補(bǔ)虧損；提取xx％的法定盈余公積金；提取xx％的法定公益金；提取xx％任意盈余公積金；支付股利。（八） 貴公司會計(jì)報(bào)表有關(guān)項(xiàng)目注釋根據(jù)企業(yè)編制的會計(jì)報(bào)表附注披露，執(zhí)行新《會計(jì)制度》、《金融企業(yè)會計(jì)制度》或《小型企業(yè)會計(jì)制度》的，分別按有關(guān)制度的規(guī)定填列，其余的企業(yè)可選擇填列。1. 應(yīng)收賬款賬 齡上年度期末余額本年度期末余額金額比例（%）壞賬準(zhǔn)備金額比例（%）壞賬準(zhǔn)備1年以內(nèi)1—2年2—3年3—4年5年以上合 計(jì)合 計(jì)其中應(yīng)收關(guān)聯(lián)方賬款：單位名稱內(nèi)容 金額應(yīng)收賬款余額前五名大額如下：欠款單位欠款金額欠款原因欠款時(shí)間2. 其它應(yīng)收款賬 齡上年度期末余額本年度期末余額金 額比例（%）壞賬準(zhǔn)備金 額比例（%）壞賬準(zhǔn)備1年以內(nèi)1—2年2—3年3—4年5年以上合 計(jì)　　　其中其他應(yīng)收關(guān)聯(lián)方賬款：單位名稱內(nèi) 容 金 額其他應(yīng)收款余額前五名大額如下：欠款單位欠款金額欠款原因欠款時(shí)間. 待攤費(fèi)用類 別上年度期末余額本年度期末余額期末結(jié)存原因合 計(jì)54. 長期股權(quán)投資被投資單位名稱或項(xiàng)目持股比例(%)初始投資成本本年權(quán)益法調(diào)整增減額年末余額本年計(jì)提減值準(zhǔn)備計(jì)提減值準(zhǔn)備原因（應(yīng)付利潤）股東名稱上年度期末余額本年計(jì)提本年支付本年度期末余額合 計(jì)借款單位本金利率期限欠付利息備注說明抵押物、擔(dān)保人是否訴訟合計(jì)（股本）單 位 名 稱上年度期末余額本年增減變動(dòng)本年度期末余額 金 額 比 例 金 額 比 例合 計(jì)，應(yīng)當(dāng)披露的其他重要交易和事項(xiàng)。附件一：xxxxx年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表 (主表及附表) 附件二： 其它附表 1. 企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表2. 增值稅納稅情況審核表3. 增值稅納稅情況審核附表（一般納稅人）4. 5. 國稅經(jīng)管的業(yè)戶須根據(jù)本單位發(fā)生的相關(guān)事項(xiàng)選擇填報(bào)附表四至附表八中介機(jī)構(gòu)：XXXXXXXXXXXXXXXXXXX 執(zhí)業(yè)人員簽名并蓋章： 執(zhí)業(yè)人員簽名并蓋章： 地址: xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx 報(bào)告日期: 年 月 日說明事項(xiàng)：1. 對納稅人尚未發(fā)生查賬報(bào)告所列舉的項(xiàng)目，中介機(jī)構(gòu)可在本報(bào)告格式的相關(guān)小標(biāo)題旁寫上“該公司未發(fā)生此事項(xiàng)”，并可將本小標(biāo)題以內(nèi)的有關(guān)內(nèi)容刪去（但要保留小標(biāo)題），屬于選項(xiàng)的只保留選定的項(xiàng)目內(nèi)容。2. 事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位不使用本格式，可由中介機(jī)構(gòu)參照本格式自定。3. 金融企業(yè)應(yīng)在本格式基礎(chǔ)上根據(jù)本行業(yè)的相關(guān)稅收政策填列。4. 國稅經(jīng)管的納稅人年度納稅申報(bào)(主表及附表)以企業(yè)蓋章的年度納稅申報(bào)表為有效的申報(bào)依據(jù)。5. 本報(bào)告格式正文應(yīng)統(tǒng)一使用宋體四號字（表格除外）。33 / 3