【正文】 該項(xiàng)目的納稅所得xxxxxxx元，貴公司本年度自報(bào)調(diào)增該項(xiàng)目的納稅所得xxxxxxx元，核定數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增/調(diào)減xxxxxxxxxx元。11. 短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備的納稅調(diào)整貴公司本年度稅前實(shí)際計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備xxxxxxx元（短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備賬戶期末余額xxxxxxx元－短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備賬戶期初余額xxxxxxx元），按稅法規(guī)定不可稅前扣除，核定本年度應(yīng)調(diào)增短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備該項(xiàng)目的納稅所得xxxxxxx元，貴公司本年度自報(bào)調(diào)增該項(xiàng)目的納稅所得xxxxxxx元，核定數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增/調(diào)減xxxxxxx元。（六）彌補(bǔ)以前年度虧損的審查經(jīng)審查核實(shí)貴公司可在五年內(nèi)予以彌補(bǔ)的虧損xxxxxx元，本年度按規(guī)定用核定的納稅調(diào)整后所得彌補(bǔ)以前年度虧損xxxxxxxxx元，經(jīng)彌補(bǔ)后尚需在以后年度彌補(bǔ)的虧損xxxxxx元，具體如下：項(xiàng) 目xxxx年xxxx年xxxx年xxxx年Xxxx年合 計(jì)虧損或所得　　　　　　以前年度已彌補(bǔ)的虧損　　　　　　本年度彌補(bǔ)的虧損　　　　　　尚未彌補(bǔ)虧損　　　　　?。ㄆ撸?免稅所得的審查貴公司本年度自報(bào)的免稅所得xxxxxxx元，核定貴公司本年度的免稅所得xxxxxxx元,審查核定數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增/調(diào)減免稅所得xxxxxx元，具體如下：項(xiàng) 目企業(yè)自報(bào)數(shù)審查核定數(shù)核定比自報(bào)的差異國債利息所得　　　免稅的補(bǔ)貼收入 　　　免稅的納入預(yù)算管理基金收費(fèi)或附加　　　免于補(bǔ)稅的投資收益　　　免稅的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益　　　免稅的治理“三廢”收益　　　其它免稅所得　　　合 計(jì)　　　注：除另有規(guī)定外，上述免稅所得是指扣除取得免稅收益相關(guān)成本費(fèi)用后的凈所得（八） 應(yīng)納稅所得額的審查經(jīng)上述審查調(diào)整后，核定貴公司本年度實(shí)際應(yīng)納稅所得額為xxxxxxxxx元，貴公司本年度自報(bào)應(yīng)納稅所得額xxxxxxx元，核定數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增/調(diào)減xxxxxxx元。固定資產(chǎn)以實(shí)際成本計(jì)價(jià)。附件一：xxxxx年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表 (主表及附表) 附件二： 其它附表 1. 企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表2. 增值稅納稅情況審核表3. 增值稅納稅情況審核附表（一般納稅人）4. 5. 國稅經(jīng)管的業(yè)戶須根據(jù)本單位發(fā)生的相關(guān)事項(xiàng)選擇填報(bào)附表四至附表八中介機(jī)構(gòu)：XXXXXXXXXXXXXXXXXXX 執(zhí)業(yè)人員簽名并蓋章： 執(zhí)業(yè)人員簽名并蓋章： 地址: xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx 報(bào)告日期: 年 月 日說明事項(xiàng)：1. 對納稅人尚未發(fā)生查賬報(bào)告所列舉的項(xiàng)目，中介機(jī)構(gòu)可在本報(bào)告格式的相關(guān)小標(biāo)題旁寫上“該公司未發(fā)生此事項(xiàng)”，并可將本小標(biāo)題以內(nèi)的有關(guān)內(nèi)容刪去（但要保留小標(biāo)題），屬于選項(xiàng)的只保留選定的項(xiàng)目內(nèi)容。10. 所得稅的會(huì)計(jì)處理方法所得稅的會(huì)計(jì)處理采用應(yīng)付稅款法/納稅影響會(huì)計(jì)法。對被投資單位的投資占該單位資本總額20％以下，或?qū)Ρ煌顿Y單位的投資雖占該單位資本總額20％或20％以上，但不具有重大影響，采用成本法核算；對被投資單位的投資占該單位資本總額20％或20％以上，或雖然投資不足20%但有重大影響，采用權(quán)益法核算；對被投資單位的投資占該單位資本總額50％以上或雖不足50%但有實(shí)際控制權(quán)，采用權(quán)益法核算，并合并會(huì)計(jì)報(bào)表。核定貴公司本年度應(yīng)調(diào)整增加該項(xiàng)目的納稅所得xxxxxxx元，貴公司本年度自報(bào)調(diào)增該項(xiàng)目的納稅所得xxxxxxx元，核定數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增/調(diào)減xxxxxxx元，核定貴公司本年度調(diào)整公益救濟(jì)性捐贈(zèng)支出后的應(yīng)納稅所得額為xxxxxxxxx元。①“本期增提（減提用負(fù)數(shù)表示）的壞賬準(zhǔn)備”=期末應(yīng)收賬款余額企業(yè)實(shí)際壞賬準(zhǔn)備的提取比例[期初壞賬準(zhǔn)備賬戶余額（保留數(shù)）本期實(shí)際發(fā)生的壞賬+本期收回已核銷的壞賬]，②“本期按稅法規(guī)定增提（減提用負(fù)數(shù)表示）的壞賬準(zhǔn)備”=期末應(yīng)收賬款余額稅法規(guī)定的壞賬準(zhǔn)備提取比例〔期初應(yīng)收賬款余額稅法規(guī)定的壞賬準(zhǔn)備提取比例本期實(shí)際發(fā)生的壞賬（經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)）+本期收回已核銷的壞賬〕，①②如果的計(jì)算結(jié)果是正數(shù)，應(yīng)作納稅調(diào)整增加反映。審計(jì)調(diào)整后利潤總額為xxxxx元。我們的審查是根據(jù)我國現(xiàn)行稅收、財(cái)政和會(huì)計(jì)法規(guī)以及**市國家稅務(wù)局、**市地方稅務(wù)局關(guān)于做好年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的有關(guān)規(guī)定，并按照**市國家稅務(wù)局《關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳查賬報(bào)告工作有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》、《**地區(qū)稅務(wù)師事務(wù)所代理企業(yè)所得稅匯算清繳和注銷稅務(wù)登記操作及監(jiān)管程序》的要求進(jìn)行的。（3）本年度貴公司允許稅前扣除的工資總額xxxxxxxxx元，按xx%計(jì)算可計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi)xxxxxx元，實(shí)際計(jì)提教育經(jīng)費(fèi)xxxxxxxx元，核定本年度應(yīng)調(diào)整可稅前扣除教育經(jīng)費(fèi)增加該項(xiàng)目的納稅所得xxxxxxx元，貴公司本年度自報(bào)調(diào)增該項(xiàng)目的納稅所得xxxxxxx元，核定數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增/調(diào)減xxxxxxxxxx元。12. 長期投資減值準(zhǔn)備的納稅調(diào)整貴公司本年度稅前實(shí)際計(jì)提長期投資減值準(zhǔn)備xxxxxxx元（長期投資跌價(jià)準(zhǔn)備賬戶期末余額xxxxxxx元－長期投資跌價(jià)準(zhǔn)備賬戶期初余額xxxxxxx元），按稅法規(guī)定不可稅前扣除，核定本年度應(yīng)調(diào)增長期投資減值準(zhǔn)備該項(xiàng)目的納稅所得xxxxxxx元，貴公司本年度自報(bào)調(diào)增該項(xiàng)目的納稅所得xxxxxxx元，核定數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增/調(diào)減xxxxxxx元。五、應(yīng)繳所得稅的審查核定貴公司本年度實(shí)際應(yīng)繳所得稅xxxxxx 元（核定貴公司本年度實(shí)際應(yīng)納稅所得額xxxxxxxx 適用所得稅率xx % ）, 貴公司本年度自報(bào)應(yīng)繳所得稅xxxxxxxxx 元，核定數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增/調(diào)減xxxxxxx元。固定資產(chǎn)折舊采用直線法平均計(jì)算，并按固定資產(chǎn)個(gè)別/類別的原價(jià)、預(yù)計(jì)使用年限及估計(jì)殘值（原價(jià)的 %）制定個(gè)別/類別固定資產(chǎn)年折舊率。2. 事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位不使用本格式，可由中介機(jī)構(gòu)參照本格式自定。其他長期待攤費(fèi)用根據(jù)具體內(nèi)容按受益期平均攤銷。5. 長期投資的核算方法對外股權(quán)投資，按投資時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款或確定的價(jià)值記賬。2. 其它納稅調(diào)整減少項(xiàng)目核定貴公司本年度其它項(xiàng)目調(diào)減納稅所得xxxxxxx元，貴公司本年度自報(bào)其它項(xiàng)目調(diào)減納稅所得xxxxxxx元，核定數(shù)比自報(bào)數(shù)多調(diào)減/少調(diào)減xxxxxxxxxx元，其中：（1） 補(bǔ)計(jì)消費(fèi)稅、營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、堤圍防護(hù)費(fèi)、土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅等稅費(fèi) （2） 動(dòng)用1999年及以后年度形成的工資儲(chǔ)備調(diào)減納稅所得 （3） 動(dòng)用工資結(jié)余或工資儲(chǔ)備補(bǔ)計(jì)職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi) （4） 補(bǔ)計(jì)固定資產(chǎn)折舊/費(fèi)用攤銷 （5）長期股權(quán)投資按權(quán)益法核算投資所得（被投資方未作利潤分配處理） （6）結(jié)轉(zhuǎn)已支付并應(yīng)計(jì)入成本的掛賬費(fèi)用 （7）補(bǔ)計(jì)已作納稅調(diào)增少計(jì)收入的銷售成本/營業(yè)成本/視同銷售成本 （8）其他資產(chǎn)減值（9） xxxxxxxx （10）xxxxxxxxx （四） 計(jì)提公益救濟(jì)性捐贈(zèng)和計(jì)劃生育獎(jiǎng)的審查貴公司本年度稅前實(shí)際列支公益救濟(jì)性捐贈(zèng)支出xxxxxxx元，