【正文】 算編制制度進(jìn)行編制；D、 費(fèi)用金額填報(bào)方式：根據(jù)上年實(shí)際完成數(shù)和費(fèi)用率按明細(xì)項(xiàng)附表、按月度進(jìn)行填報(bào)；其中明細(xì)項(xiàng)附表樣式如下（僅為示例，具體報(bào)表詳見附件）：各預(yù)算單位通過填制每個科目明細(xì)表，匯總成二級預(yù)算科目，各預(yù)算專員無法直接填制二級科目；E、 某些科目需由歸口管理部門統(tǒng)一填報(bào)或?qū)徟?，方能將最終金額傳遞到對應(yīng)的預(yù)算部門。如：職工薪酬相關(guān)、固定資產(chǎn)采購相關(guān)都需要?dú)w口管理部門填報(bào)或?qū)徟瑲w口審批管理單位如下表所示：管理費(fèi)用歸口部門序號 大類 科目名稱 建議審核部門1 折舊及攤銷 折舊費(fèi) 財(cái)務(wù)中心2 折舊及攤銷 無形資產(chǎn)攤銷 財(cái)務(wù)中心3 折舊及攤銷 低值易耗品攤銷 行政辦公室4 招待費(fèi) 招待費(fèi) 各業(yè)務(wù)部門5 研發(fā) 研發(fā)支出 藥物研究院6 稅費(fèi) 印花稅 財(cái)務(wù)中心7 稅費(fèi) 房產(chǎn)稅 財(cái)務(wù)中心. . . .. . 學(xué)習(xí)好幫手8 稅費(fèi) 土地使用稅 財(cái)務(wù)中心9 稅費(fèi) 車輛用款車船稅 行政辦公室11 人工其他 職工福利 監(jiān)審中心12 人工其他 工會經(jīng)費(fèi) 監(jiān)審中心16 人工 工資 人力資源中心18 人工 養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi) 人力資源中心19 人工 醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi) 人力資源中心20 人工 失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) 人力資源中心21 人工 工傷保險(xiǎn)費(fèi) 人力資源中心22 人工 生育保險(xiǎn)費(fèi) 人力資源中心23 人工 住房公積金 人力資源中心24 其他 其他 行政辦公室25 廣告及宣傳費(fèi) 廣告費(fèi) 文化品牌中心26 廣告及宣傳費(fèi) 會議費(fèi) 各業(yè)務(wù)部門27 公司經(jīng)費(fèi) 通訊費(fèi) 信息中心28 公司經(jīng)費(fèi) 郵寄費(fèi) 行政辦公室29 公司經(jīng)費(fèi) 檢測費(fèi) 質(zhì)量中心30 公司經(jīng)費(fèi) 保險(xiǎn)費(fèi) 生產(chǎn)中心31 公司經(jīng)費(fèi) 辦公費(fèi) 行政辦公室32 公司經(jīng)費(fèi) 資料費(fèi) 行政辦公室33 行政辦公室34 公司經(jīng)費(fèi) 修理費(fèi) 生產(chǎn)中心35 公司經(jīng)費(fèi) 水電費(fèi) 行政辦公室36 公司經(jīng)費(fèi) 取暖費(fèi) 行政辦公室37 公司經(jīng)費(fèi) 綠化費(fèi) 行政辦公室38 公司經(jīng)費(fèi) 運(yùn)輸費(fèi) 生產(chǎn)中心39 公司經(jīng)費(fèi) 試驗(yàn)檢驗(yàn)費(fèi) 質(zhì)量中心41 公司經(jīng)費(fèi) 測繪費(fèi) 基建中心42 公司經(jīng)費(fèi) 招聘費(fèi) 人力資源中心43 公司經(jīng)費(fèi) 聘請中介機(jī)構(gòu)費(fèi) 財(cái)務(wù)中心44 公司經(jīng)費(fèi) 訴訟費(fèi) 監(jiān)審中心46 公司經(jīng)費(fèi) 環(huán)境保護(hù)費(fèi) 生產(chǎn)中心47 公司經(jīng)費(fèi) 市內(nèi)交通費(fèi) 各業(yè)務(wù)部門48 公司經(jīng)費(fèi) 殘疾人保障金 人力資源中心49 公司經(jīng)費(fèi) 生活垃圾費(fèi) 行政辦公室50 車輛 車輛用款停車費(fèi) 行政辦公室51 車輛 車輛用款過路費(fèi) 行政辦公室52 車輛 車輛用款燃料費(fèi) 行政辦公室53 車輛 車輛用款強(qiáng)制險(xiǎn) 行政辦公室54 車輛 車輛用款商業(yè)險(xiǎn) 行政辦公室55 車輛 車輛用款修理費(fèi) 行政辦公室56 車輛 車輛用款檢車費(fèi) 行政辦公室57 車輛 車輛用款存車費(fèi) 行政辦公室58 車輛 車輛用款其他 行政辦公室59 差旅費(fèi) 差旅費(fèi) 各業(yè)務(wù)部門F、 根據(jù)科目性質(zhì)，將現(xiàn)有的預(yù)算科目分別劃分為：重點(diǎn)可控、不可控、非付現(xiàn)、人工四個不同的管理內(nèi)容，這樣方便為管理層帶來更好的數(shù)據(jù)分析和節(jié)約方案的制訂。G、 當(dāng)該報(bào)表填制完畢后，如果當(dāng)前部門的費(fèi)用率超過下達(dá)的費(fèi)用率，則預(yù)算系統(tǒng)將不予通. . . .. . 學(xué)習(xí)好幫手過，即為不合理數(shù)據(jù)有待進(jìn)一步修正或調(diào)整。H、 當(dāng)填制管理費(fèi)用時(shí)，如果沒有選擇管理類別，則預(yù)算系統(tǒng)將不給予通過，即為不完整數(shù)據(jù)信息需進(jìn)一步修正和調(diào)整。I、 在填報(bào)該表單時(shí)有需要注意在整個報(bào)表體系內(nèi)的填報(bào)順序：如，折舊費(fèi)來源于《現(xiàn)有固定資產(chǎn)折舊預(yù)算表》 、 《新增固定資產(chǎn)折舊預(yù)算表》 ，工資相關(guān)來源于《職工薪酬預(yù)算表》 。所以只有這些相關(guān)的報(bào)表填制完成后，才可以完整地看到該表中的數(shù)據(jù)。此處詳見《用戶操作說明書》 。 費(fèi)用預(yù)算編制業(yè)務(wù)流程：年預(yù)算業(yè)務(wù)流程描述：各預(yù)算責(zé)任中心，根據(jù)上年度實(shí)際數(shù)、費(fèi)用率或本年預(yù)測數(shù)，填報(bào)本年度預(yù)算，由預(yù)算責(zé)任中心上報(bào)至部門、歸品管理部門、股份中心、分子公司、集團(tuán)層面進(jìn)行審核，如果審核通過則生成正式預(yù)算值，否則進(jìn)行逐級打回操作，然后預(yù)算責(zé)任中心進(jìn)行二次修改后，再次上報(bào)審核直至審批通過，進(jìn)行 N 上 N 下操作；預(yù)算編制業(yè)務(wù)流程圖：日常費(fèi)用預(yù)算業(yè)務(wù)流程部門 / 股份中心 歸口管理部門 預(yù)算責(zé)任中心分子公司集團(tuán)預(yù)算管理辦公室管理費(fèi)用金額 / 銷售費(fèi)用率下達(dá)管理費(fèi)用金額 / 銷售費(fèi)用率分解管理費(fèi)用金額 / 銷售費(fèi)用率確認(rèn)管理費(fèi)用金額 / 銷售費(fèi)用率管制日常費(fèi)用預(yù)算表辦公費(fèi)預(yù)算明細(xì)附表部門費(fèi)用匯總表公司費(fèi)用匯總表集團(tuán)費(fèi)用匯總表差旅費(fèi)預(yù)算明細(xì)附表通訊費(fèi)預(yù)算明細(xì)附表… 預(yù)算明細(xì)附表匯總 / 審批否是 日常費(fèi)用預(yù)算評估分析及解決方案：. . . .. . 學(xué)習(xí)好幫手1）公司尚未建立起系統(tǒng)化的預(yù)算編制方法論，并在公司范圍內(nèi)一貫執(zhí)行。由于各預(yù)算部門對每一類統(tǒng)計(jì)指標(biāo)的具體內(nèi)涵尚未形成共識，相應(yīng)的預(yù)算、核算指標(biāo)設(shè)置和統(tǒng)計(jì)口徑尚無法統(tǒng)一，往往導(dǎo)致財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)口徑互不相容、預(yù)算信息與財(cái)務(wù)記錄缺乏必要的邏輯關(guān)系。這不僅造成年度經(jīng)營計(jì)劃預(yù)算在編制階段的數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，而且也引起了對年度經(jīng)營計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行分析、對執(zhí)行效果進(jìn)行績效考評方面的困難。解決方案：公司管理層需要由財(cái)務(wù)管理中心、預(yù)算管理中心牽頭，盡快統(tǒng)一公司內(nèi)部各個職能部門之間預(yù)算編制指標(biāo)、核算單位科目設(shè)置和統(tǒng)計(jì)口徑，確保各方達(dá)成共識。2）預(yù)算的剛性不夠。現(xiàn)有的經(jīng)營計(jì)劃預(yù)算修訂較為隨意和頻繁，相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)也只能被動地進(jìn)行更新，造成預(yù)算對于公司經(jīng)營活動和業(yè)務(wù)行為約束力不夠。同時(shí)，目前公司對經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算修正過程中，需要履行哪些程序、完成哪些文檔工作、各關(guān)聯(lián)部門之間的信息和文檔如何保持動態(tài)的更新和一致以及各個部門之間信息傳遞的規(guī)則尚未明確定義。解決方案：建立和完善經(jīng)營計(jì)劃/預(yù)算的修正流程，明確經(jīng)營計(jì)劃 /預(yù)算修正過程應(yīng)當(dāng)履行的具體程序和手續(xù)、完成文檔編制工作以及各個部門之間信息傳遞的規(guī)則。3）公司需建立系統(tǒng)化的制度及流程，就如何動態(tài)監(jiān)控、分析和匯報(bào)年度經(jīng)營計(jì)劃/預(yù)算的執(zhí)行情況作出全面的規(guī)范和說明(包括主管部門、分析和監(jiān)控的頻率、分析和監(jiān)控的范圍及內(nèi)容、匯報(bào)方式/途徑、行動計(jì)劃等方面)，并在全公司貫徹實(shí)施。 人力薪酬預(yù)算預(yù)算編制主體：各分子公司人力資源部，并經(jīng)由人力資源中心進(jìn)行審批；預(yù)算項(xiàng)目分類：崗位、職級、職極標(biāo)準(zhǔn)、人員、工資、工齡工資、福利費(fèi)、保險(xiǎn)相關(guān)、獎金、培訓(xùn)費(fèi)用；預(yù)算期間：按月度；預(yù)算內(nèi)容：維護(hù)《職工職級標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算表》其中主要包括：職級標(biāo)準(zhǔn)和崗位及相對應(yīng)的工資標(biāo)準(zhǔn)金額。根據(jù)《職工職級標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算表》結(jié)果在《職工薪酬預(yù)算表》中預(yù)算出相關(guān)人員的工資、福利、保險(xiǎn)、獎金等相關(guān)的職工薪酬預(yù)算表。薪酬歸屬類別：根據(jù)部門將薪酬劃分為管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、制造費(fèi)用。 人力資源預(yù)算編制表格樣式 （僅為示例，具體報(bào)表詳見附件）. . . .. . 學(xué)習(xí)好幫手備注：A. 《人員職級預(yù)算表》和《職工薪酬預(yù)算表》是行浮動表，即可根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需求任意增行、刪行操作,詳見操作說明書。B. 編制主體：股份 HR 及各分子公司的 HR。C. 《人員職級標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算表》由人力資源中心填制，填制期間為每年一次，填制方法：崗位和職級為手工選擇，職級標(biāo)準(zhǔn)是手工填制。D. 《職工薪酬預(yù)算表》中的工資標(biāo)準(zhǔn)來源于《人工職級標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算表》 。E. 《職工薪酬預(yù)算表》中的社?；鶖?shù)、養(yǎng)老保險(xiǎn)比例、失業(yè)保險(xiǎn)比例、生育保險(xiǎn)比例、醫(yī)療保險(xiǎn)比例、工傷保險(xiǎn)比例、年工工資、獎金為手工填制。F. 《職工薪酬預(yù)算表》中的養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)算方法為：當(dāng)（基本工資+工齡工資）/3 小于或等. . . .. . 學(xué)習(xí)好幫手于社?；鶖?shù)時(shí)，按（基本工資+工齡工資）*養(yǎng)老保險(xiǎn)比例進(jìn)行計(jì)算，當(dāng)（基本工資+工齡工資）/3 大于社?；鶖?shù)時(shí)，按社?；鶖?shù)*養(yǎng)老保險(xiǎn)比例進(jìn)行計(jì)算。其他的保險(xiǎn)比例依次類推；G. 《職工薪酬預(yù)算表》填制期間為每年的一月份和七月份。其中二到六月的職工薪酬預(yù)算系統(tǒng)自動復(fù)制一月份，八到十二月的職工薪酬預(yù)算系統(tǒng)自動復(fù)制七月份。H. 《職工薪酬預(yù)算表》根據(jù)部門和人員信息系統(tǒng)自動統(tǒng)計(jì)出該部門的現(xiàn)有人員數(shù)量和新增人員數(shù)量。其中現(xiàn)有人員直接填制人員姓名，新增人員數(shù)量用數(shù)字替代。I. 此表填報(bào)完成后，根據(jù)預(yù)算責(zé)任中心（部門）分別傳遞到每個部門所對應(yīng)的費(fèi)用科目中。J. 在職級標(biāo)準(zhǔn)維護(hù)表中，如果有變動話也請?jiān)诩径阮A(yù)算中維護(hù)，此表為基礎(chǔ)表不能隨意更改。K. 《福利費(fèi)預(yù)算表》和《職工教育經(jīng)費(fèi)預(yù)算表》由人力資源中心統(tǒng)一填制和管理，不在分到具體部門。 人力資源預(yù)算編制業(yè)務(wù)流程：人力資源預(yù)算業(yè)務(wù)流程描述：人力資源中心及各分子公司 HR 進(jìn)行職級標(biāo)準(zhǔn)維護(hù)和人工費(fèi)用填報(bào)，根據(jù)預(yù)算責(zé)任中心、部門、公司匯總上報(bào)到集團(tuán)預(yù)算管理部進(jìn)行審批，如果審核通過則生成正式預(yù)算值，否則進(jìn)行逐級打回操作，然后在預(yù)算責(zé)任中心層級進(jìn)行二次修改后，再次上報(bào)審核直至審批通過，進(jìn)行 N 上 N 下操作；人力資源預(yù)算編制業(yè)務(wù)流程圖：人力資源預(yù)算業(yè)務(wù)流程圖預(yù)算管理部公司預(yù)算責(zé)任中心HR崗位職級工資標(biāo)準(zhǔn)職級標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算表工資標(biāo)準(zhǔn)社?；鶖?shù)保險(xiǎn)比例保險(xiǎn)預(yù)算工資預(yù)算部門費(fèi)用預(yù)算內(nèi)容查詢 / 確認(rèn)生成正式該部門的工資 、 福利 、 保險(xiǎn) 、 職工教育經(jīng)費(fèi)生成公司匯總的工資 、 福利 、 保險(xiǎn) 、職工教育經(jīng)費(fèi)審批確認(rèn)生成集團(tuán)匯總的工資 、 福利 、 保險(xiǎn) 、職工教育經(jīng)費(fèi)審批確認(rèn)發(fā)布生效保險(xiǎn)計(jì)算結(jié)果獎金獎金預(yù)算人數(shù)預(yù)算職工薪酬預(yù)算表按預(yù)算單位福利費(fèi)預(yù)算表 職工教育經(jīng)費(fèi) 人力資源預(yù)算評估分析及解決方案：. . . .. . 學(xué)習(xí)好幫手1) 人力預(yù)算難點(diǎn)在于人員異動性較大，這樣在數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性可能與實(shí)際差異較大。經(jīng)調(diào)研發(fā)現(xiàn)車間人員和銷售人員這一情況較為嚴(yán)重。解決方法：針對此類問題建議各分子公司按最大業(yè)務(wù)量進(jìn)行預(yù)算，即預(yù)算最大化或縮短預(yù)算期間。最大化制訂的參考依據(jù)是下季度業(yè)務(wù)量的規(guī)劃及人員配比情況，且將預(yù)算期間在可能的情況由季度轉(zhuǎn)換為月度，這樣可在某種程序上解決預(yù)算的準(zhǔn)確性。2) 建議 XX 公司在合適的階段引入人均費(fèi)用率、人均產(chǎn)值的管理理念。這樣可以在某種程度上衡量人員配置情況，然后結(jié)合不同崗位的 KPI 建立有效的考核體系，使每個員工都能充分發(fā)揮積極能動性。 資本性支出預(yù)算資本性支出預(yù)算包括三類：固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、基建項(xiàng)目；預(yù)算編制主體：財(cái)務(wù)部、各預(yù)算責(zé)任中心、歸口管理部門、基建中心、設(shè)備部；預(yù)算項(xiàng)目分類：新增固定資產(chǎn)、新增無形資產(chǎn)、現(xiàn)有固定資產(chǎn)、現(xiàn)有無形資產(chǎn)、在建工程項(xiàng)目預(yù)算；預(yù)算期間：按月度進(jìn)行資產(chǎn)采購和折舊，按年度進(jìn)行折舊匯總；預(yù)算內(nèi)容：現(xiàn)有固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)直接由各分子公司的財(cái)務(wù)部從浪潮 ERP 賬上取出各部門的折舊費(fèi)，進(jìn)行填報(bào)。新增固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)由各預(yù)算單位進(jìn)行填報(bào)采購預(yù)算，經(jīng)由相關(guān)的歸口部門審批通過后，在根據(jù)資產(chǎn)類別、資產(chǎn)原值、購置月份、折舊月份、殘值率等參數(shù)進(jìn)行新增折舊預(yù)算，并將該折舊金額計(jì)入到相關(guān)的日常費(fèi)用表中。基建項(xiàng)目采用由歸口管理部門直接填報(bào)的方式進(jìn)行填制。 資本性支出相關(guān)報(bào)表樣式（僅為示例，詳見附件）固定資產(chǎn)采購預(yù)算表備注：A、 此表是一張行浮動表，可以根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需求任意增行、刪行操作,詳見操作說明書。B、 此表總體思路為：預(yù)算部門在固定資產(chǎn)采購時(shí)，需要事先評估是更換還是新增，并指定該資產(chǎn)由那個歸口管理部門管理。如果購置類型為更換，那么需要填制原資產(chǎn)情況及更換理由，如果購置類型為新增，那么需要填制申報(bào)資產(chǎn)情況及新增理由。然后統(tǒng)一上報(bào). . . .. . 學(xué)習(xí)好幫手到該資產(chǎn)所對應(yīng)的歸口管理部門，由其對更換或新增的資產(chǎn)進(jìn)行評估，如果審批通過則進(jìn)行歸口部門審批列填制。最終采購和折舊結(jié)果按審批后的資產(chǎn)情況進(jìn)行計(jì)算和統(tǒng)計(jì)。C、 價(jià)值低于 2022 元的，按低值易耗品填制，直接計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。D、 生產(chǎn)設(shè)備小于 50 萬，請按《固定資產(chǎn)購置預(yù)算申報(bào)表》進(jìn)行填制，大于 50 萬請按《在建工程預(yù)算表》填制；E、 選擇完資產(chǎn)類別后系統(tǒng)自動調(diào)出該類別的折舊月份、殘值率等參數(shù)。F、 歸口部門審批完成之后，根據(jù)審批后的購置月份、購置金額，再結(jié)合折舊月份、殘值率計(jì)算折舊月份及折舊金額。以生產(chǎn)該申報(bào)部門的新增折舊預(yù)算和資金計(jì)劃預(yù)算。 現(xiàn)有固定資產(chǎn)折舊預(yù)算表備注：A、 由財(cái)務(wù)部根據(jù)賬務(wù)信息按資產(chǎn)類別