【正文】 據(jù)《關于進一步做好黨政機關厲行節(jié)約工作的通知》（中辦發(fā)〔2011〕13號）的有關規(guī)定，嚴格執(zhí)行審批制度和審批程序，并向市財政局提供有關批準文件材料。 “三公經(jīng)費”及“會議費”預算查詢“二上”預算申報時，系統(tǒng)將自動計算各部門、各預算單位“三公經(jīng)費”和“會議費”預算，并生成“三公經(jīng)費及會議費預算查詢表”?！褓Y金來源?！叭?jīng)費及會議費預算查詢表”中，三公經(jīng)費及會議費資金來源為公共財政預算支出?！窠?jīng)濟科目。因公出國（境）費用=“30212因公出國（境）費用”；公務用車購置及運行費=“31013公務用車購置”+“30231公務用車運行維護費”；公務接待費=“30217公務接待費”。 需要注意的是，除公務用車外的其他各類交通工具購置支出，以及除公務用車運行維護費以外的其他交通費用，應在“31019其他交通工具購置”和“30239其他交通費用”中反映。需要說明的是，系統(tǒng)另外還提供“三公經(jīng)費統(tǒng)計表”按項目類別和資金來源查詢的“三公經(jīng)費統(tǒng)計表”。各部門、各單位可以按支出類別（基本支出和項目支出），以及資金來源（公共財政預算、政府性基金預算和教育收費）分別查詢本部門、本單位“三公經(jīng)費”預算安排的總體情況。“三公經(jīng)費”預算執(zhí)行應認真貫徹落實《關于本市加快完善國庫單一賬戶體系建設，加強“三公”經(jīng)費管理的實施意見》，加快推進國庫單一賬戶體系和公務卡制度改革，規(guī)范“三公”經(jīng)費的支付方式、支付程序和支付內(nèi)容。預算執(zhí)行時，對“三公”經(jīng)費支出嚴格按預算控制數(shù)執(zhí)行，不斷規(guī)范“三公”經(jīng)費運行。 關于改進部門預算編制方法 各預算主管部門要加強對本部門預算的審核和統(tǒng)籌平衡，切實按照零基預算的要求統(tǒng)籌下屬預算單位的資金需求，區(qū)分項目輕重緩急合理安排，使本部門事業(yè)發(fā)展所需資金與市級財力相適應。“一上”預算項目支出申報規(guī)模各部門要著重提高“一上”預算的質(zhì)量，控制“一上”預算項目支出申報規(guī)模。除市委、市政府確定的重大項目支出以及教育、科學、農(nóng)業(yè)等法定增長支出外，各部門2012年其他項目支出預算原則上不超過2011年預算規(guī)模；因特殊原因難以控制在上述規(guī)模內(nèi)的，部門項目支出“一上”申報規(guī)模不超過2011年項目支出預算總額的120%。2012年預算編報時，系統(tǒng)中設置了部門“一上”項目支出申報上限，申報上限為部門2011年項目支出預算總額的120%。對于因特殊原因而需要超過申報上限的，各部門可與市財政局相關支出處室溝通，并根據(jù)實際情況調(diào)整申報上限。各部門、各預算單位要按照《上海市市級財政專項資金評審管理暫行辦法》（滬財預〔2010〕113號）的有關要求，加強項目可行性論證和評審。在此基礎上，市財政局將在部門申報的“一上”預算中選擇部分預算金額較大、專業(yè)技術較高的項目，繼續(xù)開展財政評審試點，評審不通過的項目，2012年部門預算中不予安排；經(jīng)評審預算偏高的項目，根據(jù)評審意見核減預算（即：核減項目預算和部門預算總額）。各部門、各預算單位要在編制部門預算的同時，同步編制并細化政府采購預算，切實提高政府采購效率，規(guī)范政府采購資金支付（詳見滬財預〔2011〕xx號，附件2《關于完善政府采購預算編制與執(zhí)行的若干規(guī)定》）。根據(jù)《上海市財政支出績效評價管理暫行辦法》（滬府辦發(fā)〔2011〕1號）有關規(guī)定，2012年，市財政局選擇49個預算主管部門的70個項目（詳見滬財預〔2011〕xx號，附件3《關于2012年部分項目試編績效目標的若干要求》），由部門和單位在編制部門預算時同步試編績效目標●績效目標編報要求。部門（單位）編制預算時，應在系統(tǒng)中填報《部門（單位）職能及戰(zhàn)略目標表》和《上海市財政支出項目績效目標申報表》；未納入部門預算的項目，部門應在申請該項目預算時，通過紙質(zhì)文件填報該項目的績效目標?？冃繕说木唧w填報要求，詳見《關于貫徹落實〈上海市財政支出績效評價管理暫行辦法〉的實施意見》（滬財績〔2011〕5號）所附填表說明。近期，市財政局將對績效目標編報工作組織專題培訓。部門在報送預算的時，應連同績效目標編報說明、支撐項目立項的材料和項目目標制定依據(jù)等一并報送市財政局。預算執(zhí)行中，有關項目申請調(diào)整預算的，應隨調(diào)整預算一并報送調(diào)整后項目績效目標?！窨冃繕藢徍伺c批復。一是部門初審，部門負責對本部門組織申報的績效目標設置的科學性、合理性等進行初審。二是財政審核，市財政局依據(jù)績效目標的審核要求，對部門編報并經(jīng)初審的績效目標進行審核?？冃繕朔弦蟮?，進入下一步的預算編審流程，績效目標不符合要求的，由預算部門（單位）調(diào)整、修改。三是績效目標批復。市財政局在部門預算批復時一并批復績效目標。 關于完善待分配預算管理各預算主管部門在部門預算中原則上都應預留年初待分配預算，用于解決年度預算執(zhí)行中，中央和市委、市政府新出臺政策，以及其他難以預計的支出需求。●待分配預算安排規(guī)模。2012年起，適度增加各部門年初待分配預算的規(guī)模，由原按不超過項目支出的3%提高到5%?！翊峙漕A算審批程序。按照實事求是、突出重點、簡便操作、提高效率的原則，進一步完善待分配預算使用審批程序。2012年起，單個項目預算金額在150萬元以上的，仍按《關于批復2011年財政支出預算的通知》（滬財預〔2011〕16號）規(guī)定，由預算主管部門會商市財政局后，以聯(lián)合發(fā)文形式報市政府審批。；單個項目預算金額在150萬元以下的，由預算主管部門提出申請，市財政局審核后及時將待分配預算調(diào)整為正式預算并撥付資金，年度終了市財政局將各部門待分配預算的資金實際使用情況匯總后一并向市政府報告。 關于探索政府購買公共服務建立健全政府購買公共服務制度，是建立健全公共財政體系的一項重要內(nèi)容，對于加快政府職能轉變，提高政府行政效率，提升公共服務質(zhì)量和水平具有重要意義。按照黨的十七屆五中全會有關“改革基本公共服務提供方式，引入競爭機制，擴大購買服務，實現(xiàn)提供主體和提供方式多元化”精神，以及市委、市政府的有關工作要求，從2012年起，市財政局將逐步探索和試點開展市級行政事業(yè)單位政府購買公共服務項目的預算管理工作，加大政府購買公共服務制度的實施力度。政府購買公共服務，是指將原來由政府直接提供的、為社會公共服務的事項交給有資質(zhì)的社會組織或市場機構來完成，并根據(jù)社會組織或市場機構提供服務的數(shù)量和質(zhì)量，按照一定的標準進行評估后支付服務費用，試行 “政府采購、合同管理、審計評估、信息公開”預算管理辦法的新型政府提供公共服務方式。●政府購買公共服務與政府購買服務比較。一般來說，政府購買服務包括所有以政府為主體向市場購買的各種服務。按照“誰是這些服務的消費者或者受益者”為標準，政府購買的服務可以分為兩大類：一類是政府購買公共服務，即政府運用公共權力和公共資源向公民所提供的各種服務，如公共衛(wèi)生、教育、文化、就業(yè)等。在這類購買行為中，政府是提供服務的責任主體，社會組織或市場機構是服務的生產(chǎn)者，而受益對象是社會公眾；另一類是政府購買維持其自身運轉所需要的服務，如政府部門的信息化服務、后勤保障服務（保安、保潔、物業(yè)管理等），其受益對象是政府部門本身。上述兩類行為的購買目的、購買性質(zhì)、受益對象等都不相同，因此，兩者有所區(qū)別。近年來，各市級預算主管部門和預算單位結合自身工作實際，在政府購買服務方面開展了形式多樣的探索。目前，本市開展的政府采購中有關服務類的政府購買行為，大部分屬于政府購買維持其自身運轉所需要的服務，在實際操作中主要依據(jù)政府采購法的有關規(guī)定實施項目管理。相對與政府購買維持其自身運轉所需要的服務來說，推進政府購買公共服務意義更為重大。特別是，隨著服務型政府的加快建設和公共財政體系的不斷健全，政府購買公共服務將成為政府提供公共服務的重要方式。但是，對于社會公眾直接受益的、量大面廣的政府購買公共服務，目前尚處于起步探索階段，亟待建立健全規(guī)范制度，明確政府購買公共服務項目范圍。按照“建立機制、有機銜接、積極穩(wěn)妥、分步推進”的原則，從2012年起，市財政局將在以下兩個方面的社會公共服務領域中選擇部分條件成熟的項目推進試點。一是直接公共服務領域，主要包括公共衛(wèi)生、公共教育、公共文化體育、就業(yè)服務、人才服務、養(yǎng)老服務、社區(qū)服務、城市維護服務等；二是間接公共服務領域，主要包括法律服務、會計服務、專業(yè)服務等中介服務領域。為進一步規(guī)范政府購買公共服務程序，增強政府購買公共服務透明度，提高政府購買公共服務效益，2012年政府購買公共服務項目探索試點“政府采購、合同管理、審計評估、信息公開”的政府購買服務模式?！裾少彙τ谡徺I公共服務項目，各部門和單位應按照政府采購的有關規(guī)定確定服務提供方。屬于政府采購范圍的，應按政府采購的有關規(guī)定實施；不屬于政府采購范圍的，應參照政府采購運作模式，按公開、公平、公正的原則確定服務供應方?！窈贤芾?。部門預算批復后，各部門應組織下屬預算單位及時啟動試點項目。按照規(guī)定確定服務供應方后，預算單位應與服務供應方簽訂合同，合同中應對服務內(nèi)容、服務標準等進行約定?！駥徲嬙u估。服務供應方應對政府購買服務項目專賬明細核算。項目結束后，預算單位應委托會計師事務所對試點項目的資金使用情況進行審計；預算主管部門應組織對試點項目的完成情況進行績效評估，社會公共服務領域的試點項目可探索第三方評估或群眾打分評估等方式。審計報告和績效評估報告報市財政局備案?！裥畔⒐_。預算單位應將試點項目的相關信息全程向社會公開，信息公開的主要內(nèi)容包括：試點項目基本情況（購買服務目的、服務標準、服務總量、項目資金預算及執(zhí)行金額等）、服務供應方基本情況（服務供應方名稱、資質(zhì)、確定方式等）、項目監(jiān)督管理基本情況（項目審計結果、績效評價結果等）。各預算主管部門作為部門預算編制和執(zhí)行的責任主體，應組織下屬預算單位積極探索和規(guī)范政府購買公共服務行為，并對納入試點范圍的政府購買公共服務項目的立項、實施情況進行監(jiān)督管理?！駟瘟许椖烤巿箢A算。各部門、各單位在編制2012年預算時，根據(jù)市政府提出的轉變政府職能和事業(yè)單位分類改革的要求，研究提出納入試點領域采取政府購買公共服務的項目。對于采取政府購買公共服務方式的項目，各部門和單位應在預算編制系統(tǒng)中單列項目編制預算，作為一級項目予以上報，并準確標識及選擇范圍。●政府購買公共服務項目審核原則。各部門和預算單位編報審核政府購買公共服務項目時，把握以下原則：一是部門和單位新增工作職能，但未增加人員編制及編制內(nèi)實有人數(shù)，需要對新增職能相關工作事項或服務項目實施政府購買公共服務的；二是通過實施政府購買公共服務，部門和單位原有職能的相關工作事項或服務項目，能夠明顯降低成本、提高效率、提升質(zhì)量的。同時，三是政府購買公共服務的服務提供方一般應為社會組織或中介機構。 關于推進部門預算細化公開2012年，根據(jù)國務院預算公開的有關要求和財政部的具體部署，各預算主管部門報送市人大審議和向社會公開的部門預算在原按政府收支分類科目的“款”級科目列示的基礎上，應進一步按有關規(guī)定將重點支出（“教育”、“科學技術”和“農(nóng)林水事務”）細化到“項”級科目；同時，在對使用財政性資金的市級事業(yè)單位2011年度部門決算報表實施注冊會計師審計和部門決算批復的基礎上，各部門編制的2011年部門決算（草案）將在報經(jīng)市人大常委會審議后向社會公開，并按要求進一步公開 “三公”經(jīng)費決算和行政經(jīng)費決算。按要求進一步公開市本級和市級有關部門“三公”經(jīng)費決算和行政經(jīng)費決算。隨著預算公開內(nèi)容的細化，對預算編制規(guī)范性和準確性的要求也越來越高。在2012年市級部門預算編制中，各部門、各（單位）要規(guī)范科目使用和項目表述，為進一步細化和推進預算信息公開夯實基礎。一是規(guī)范科目使用和項目表述。各部門、各單位在預算編制時，應規(guī)范使用政府收支分類科目并準確表述項目名稱，如：“繳納殘疾人就業(yè)保障金”、“在校學生副食品價格補貼”、“事業(yè)發(fā)展專項經(jīng)費”等（詳見本指南附表《2011年部門預算中需規(guī)范的項目名稱一覽表》）。此外，從2012年起，部門在年度預算中安排的行政單位公務員獎勵經(jīng)費應統(tǒng)一在人員經(jīng)費中編報列示。二是文件匯編方便對照查閱。2012年預算編制前，市財政局對歷年部門預算方面的重要管理文件進行了專門整理，并匯編成冊提供給各預算主管部門、各和預算單位便于對照查閱。51 / 51