【正文】 算改革試點(diǎn)工作，作為附加分內(nèi)容?！袂謇韱挝环秶！褙?cái)政性資金結(jié)余，是指預(yù)算單位直接從各級(jí)財(cái)政取得的公共財(cái)政預(yù)算撥款、政府性基金預(yù)算撥款、教育收費(fèi)撥款（包括原預(yù)算外資金）、基本建設(shè)撥款等收入，以及通過其他渠道或方式取得的屬于財(cái)政性資金的撥款或收入形成的結(jié)余。項(xiàng)目“凈結(jié)余”指截至2010年底已執(zhí)行完畢或不需再執(zhí)行的項(xiàng)目結(jié)余；“需繼續(xù)執(zhí)行項(xiàng)目結(jié)余”指以后年度還需繼續(xù)執(zhí)行的項(xiàng)目結(jié)余?！穹秦?cái)政性資金結(jié)余，是指預(yù)算單位上級(jí)撥入資金（不含財(cái)政性資金）、下級(jí)上繳收入、事業(yè)收入（不含教育收費(fèi)）、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入中，尚未列支出的資金結(jié)余。具體工作安排要求：一是情況申報(bào)。各部門、各預(yù)算單位要切實(shí)按照綜合預(yù)算的要求，將本部門所有收入和支出全部納入部門預(yù)算。一般公務(wù)用車方面，市機(jī)管局已擬訂本市黨政機(jī)關(guān)用車編制核定和配備標(biāo)準(zhǔn)的相關(guān)原則意見，待批準(zhǔn)后將正式印發(fā)?！叭?jīng)費(fèi)及會(huì)議費(fèi)預(yù)算查詢表”中，三公經(jīng)費(fèi)及會(huì)議費(fèi)資金來(lái)源為公共財(cái)政預(yù)算支出。 關(guān)于改進(jìn)部門預(yù)算編制方法 各預(yù)算主管部門要加強(qiáng)對(duì)本部門預(yù)算的審核和統(tǒng)籌平衡，切實(shí)按照零基預(yù)算的要求統(tǒng)籌下屬預(yù)算單位的資金需求，區(qū)分項(xiàng)目輕重緩急合理安排，使本部門事業(yè)發(fā)展所需資金與市級(jí)財(cái)力相適應(yīng)。根據(jù)《上海市財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)管理暫行辦法》（滬府辦發(fā)〔2011〕1號(hào)）有關(guān)規(guī)定，2012年，市財(cái)政局選擇49個(gè)預(yù)算主管部門的70個(gè)項(xiàng)目（詳見滬財(cái)預(yù)〔2011〕xx號(hào)，附件3《關(guān)于2012年部分項(xiàng)目試編績(jī)效目標(biāo)的若干要求》），由部門和單位在編制部門預(yù)算時(shí)同步試編績(jī)效目標(biāo)●績(jī)效目標(biāo)編報(bào)要求。二是財(cái)政審核，市財(cái)政局依據(jù)績(jī)效目標(biāo)的審核要求，對(duì)部門編報(bào)并經(jīng)初審的績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行審核。按照實(shí)事求是、突出重點(diǎn)、簡(jiǎn)便操作、提高效率的原則，進(jìn)一步完善待分配預(yù)算使用審批程序。按照“誰(shuí)是這些服務(wù)的消費(fèi)者或者受益者”為標(biāo)準(zhǔn)，政府購(gòu)買的服務(wù)可以分為兩大類：一類是政府購(gòu)買公共服務(wù)，即政府運(yùn)用公共權(quán)力和公共資源向公民所提供的各種服務(wù)，如公共衛(wèi)生、教育、文化、就業(yè)等。按照“建立機(jī)制、有機(jī)銜接、積極穩(wěn)妥、分步推進(jìn)”的原則，從2012年起，市財(cái)政局將在以下兩個(gè)方面的社會(huì)公共服務(wù)領(lǐng)域中選擇部分條件成熟的項(xiàng)目推進(jìn)試點(diǎn)。按照規(guī)定確定服務(wù)供應(yīng)方后，預(yù)算單位應(yīng)與服務(wù)供應(yīng)方簽訂合同，合同中應(yīng)對(duì)服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)等進(jìn)行約定?！駟瘟许?xiàng)目編報(bào)預(yù)算。隨著預(yù)算公開內(nèi)容的細(xì)化，對(duì)預(yù)算編制規(guī)范性和準(zhǔn)確性的要求也越來(lái)越高。2012年預(yù)算編制前，市財(cái)政局對(duì)歷年部門預(yù)算方面的重要管理文件進(jìn)行了專門整理，并匯編成冊(cè)提供給各預(yù)算主管部門、各和預(yù)算單位便于對(duì)照查閱。 關(guān)于推進(jìn)部門預(yù)算細(xì)化公開2012年，根據(jù)國(guó)務(wù)院預(yù)算公開的有關(guān)要求和財(cái)政部的具體部署，各預(yù)算主管部門報(bào)送市人大審議和向社會(huì)公開的部門預(yù)算在原按政府收支分類科目的“款”級(jí)科目列示的基礎(chǔ)上，應(yīng)進(jìn)一步按有關(guān)規(guī)定將重點(diǎn)支出（“教育”、“科學(xué)技術(shù)”和“農(nóng)林水事務(wù)”）細(xì)化到“項(xiàng)”級(jí)科目；同時(shí)，在對(duì)使用財(cái)政性資金的市級(jí)事業(yè)單位2011年度部門決算報(bào)表實(shí)施注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)和部門決算批復(fù)的基礎(chǔ)上，各部門編制的2011年部門決算（草案）將在報(bào)經(jīng)市人大常委會(huì)審議后向社會(huì)公開，并按要求進(jìn)一步公開 “三公”經(jīng)費(fèi)決算和行政經(jīng)費(fèi)決算。預(yù)算單位應(yīng)將試點(diǎn)項(xiàng)目的相關(guān)信息全程向社會(huì)公開，信息公開的主要內(nèi)容包括：試點(diǎn)項(xiàng)目基本情況（購(gòu)買服務(wù)目的、服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、服務(wù)總量、項(xiàng)目資金預(yù)算及執(zhí)行金額等）、服務(wù)供應(yīng)方基本情況（服務(wù)供應(yīng)方名稱、資質(zhì)、確定方式等）、項(xiàng)目監(jiān)督管理基本情況（項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果、績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果等）?！窈贤芾?。特別是，隨著服務(wù)型政府的加快建設(shè)和公共財(cái)政體系的不斷健全，政府購(gòu)買公共服務(wù)將成為政府提供公共服務(wù)的重要方式?！裾?gòu)買公共服務(wù)與政府購(gòu)買服務(wù)比較。2012年起，適度增加各部門年初待分配預(yù)算的規(guī)模，由原按不超過項(xiàng)目支出的3%提高到5%?！窨?jī)效目標(biāo)審核與批復(fù)。在此基礎(chǔ)上，市財(cái)政局將在部門申報(bào)的“一上”預(yù)算中選擇部分預(yù)算金額較大、專業(yè)技術(shù)較高的項(xiàng)目，繼續(xù)開展財(cái)政評(píng)審試點(diǎn)，評(píng)審不通過的項(xiàng)目，2012年部門預(yù)算中不予安排；經(jīng)評(píng)審預(yù)算偏高的項(xiàng)目，根據(jù)評(píng)審意見核減預(yù)算（即：核減項(xiàng)目預(yù)算和部門預(yù)算總額）?！叭?jīng)費(fèi)”預(yù)算執(zhí)行應(yīng)認(rèn)真貫徹落實(shí)《關(guān)于本市加快完善國(guó)庫(kù)單一賬戶體系建設(shè)，加強(qiáng)“三公”經(jīng)費(fèi)管理的實(shí)施意見》，加快推進(jìn)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系和公務(wù)卡制度改革，規(guī)范“三公”經(jīng)費(fèi)的支付方式、支付程序和支付內(nèi)容。 “三公經(jīng)費(fèi)”及“會(huì)議費(fèi)”預(yù)算查詢“二上”預(yù)算申報(bào)時(shí)，系統(tǒng)將自動(dòng)計(jì)算各部門、各預(yù)算單位“三公經(jīng)費(fèi)”和“會(huì)議費(fèi)”預(yù)算，并生成“三公經(jīng)費(fèi)及會(huì)議費(fèi)預(yù)算查詢表”。目前，本市正在進(jìn)行黨政機(jī)關(guān)公務(wù)用車專項(xiàng)治理，黨政機(jī)關(guān)已暫停更新和新購(gòu)公務(wù)用車，需待本市公務(wù)用車編制和配置標(biāo)準(zhǔn)出臺(tái)后，黨政機(jī)關(guān)才可恢復(fù)公務(wù)用車購(gòu)置。四是明確項(xiàng)目。 2011年結(jié)余資金使用情況各部門、各單位需分析2011年1月至8月底期間內(nèi)結(jié)余資金的使用情況，并按“使用財(cái)政性資金結(jié)余”和“使用非財(cái)政性資金結(jié)余”分列填報(bào)?！捌渌?cái)政性資金結(jié)余”，是指預(yù)算單位除上述“八項(xiàng)收入結(jié)余”和“中央財(cái)政或區(qū)縣財(cái)政撥款結(jié)余”之外的其他財(cái)政性資金結(jié)余。基本支出結(jié)余，指預(yù)算單位基本支出（人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)）的收入和支出相抵后的余額。2010年12月31日前，預(yù)算單位全部收入與支出相抵后形成的結(jié)余資金，包括“財(cái)政性資金結(jié)余”和“非財(cái)政性資金結(jié)余”。2012年預(yù)算編制資金來(lái)源“財(cái)政撥款收入”中，已刪除“行政事業(yè)性收費(fèi)收入（工本性收費(fèi)收入）”，原使用該項(xiàng)收入安排支出的預(yù)算單位，在預(yù)算編制填報(bào)有關(guān)支出資金來(lái)源時(shí)，應(yīng)相應(yīng)調(diào)整為“財(cái)政撥款收入”中的“財(cái)政補(bǔ)助收入”下“預(yù)算內(nèi)”選項(xiàng)?！癫块T預(yù)算和財(cái)務(wù)收支規(guī)范管理工作，主要是考核部門在審計(jì)監(jiān)督或財(cái)政監(jiān)督檢查中，是否被發(fā)現(xiàn)部門預(yù)算管理和財(cái)務(wù)收支方面存在相關(guān)問題，以及發(fā)現(xiàn)問題的整改情況。部門預(yù)算編報(bào)是部門預(yù)算管理工作的基礎(chǔ)，部門預(yù)算編報(bào)質(zhì)量的高低，直接影響部門預(yù)算的執(zhí)行、監(jiān)督、預(yù)算信息公開等工作，因此，考核內(nèi)容綜合了部門預(yù)算管理的各個(gè)方面，除“一上”、“二上”預(yù)算編報(bào)工作外，還將部門預(yù)算編制與執(zhí)行的銜接工作，部門預(yù)算和財(cái)務(wù)收支規(guī)范管理工作，以及其他與預(yù)算編報(bào)有關(guān)工作納入考核范圍。其中，涉及行政事業(yè)收費(fèi)項(xiàng)目的差額單位和預(yù)算外撥款單位，在2012年預(yù)算編報(bào)時(shí)，相關(guān)支出預(yù)算需由上述收費(fèi)項(xiàng)目收入安排的，應(yīng)選擇相應(yīng)的資金來(lái)源，如：“財(cái)政撥款收入”下“財(cái)政補(bǔ)助收入”中的“預(yù)算內(nèi)”。生均單位公用經(jīng)費(fèi)根據(jù)高校和中職學(xué)校在校學(xué)生人數(shù)和相應(yīng)的生均定額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算確定?！瘛叭司~”，是根據(jù)市編辦核定的單位編制內(nèi)實(shí)有人數(shù)和相應(yīng)定額標(biāo)準(zhǔn)（人均3000元）計(jì)算確定的公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算數(shù)，單位可以在規(guī)定的公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算數(shù)內(nèi)，根據(jù)實(shí)際情況統(tǒng)籌安排公用經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算。●綜合定額，是根據(jù)市編辦核定的單位編制內(nèi)實(shí)有人數(shù)和相應(yīng)定額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算確定的公用經(jīng)費(fèi)綜合定額預(yù)算數(shù)?！衽R時(shí)工工資，是指單位實(shí)有人數(shù)小于編制數(shù)時(shí)，可在空編數(shù)內(nèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)安排的聘用人員工資（含社保繳費(fèi)和住房公積金）。三是一次性津貼、補(bǔ)貼項(xiàng)目（包括年終一次性獎(jiǎng)金）應(yīng)填報(bào)按年實(shí)際需發(fā)放的總數(shù)。若單位人員編制存在混編情況的，即:既有公務(wù)員編制人員，又有事業(yè)編制人員的，應(yīng)按照公務(wù)員編制人員和事業(yè)編制人員，分別填報(bào)《人員經(jīng)費(fèi)明細(xì)表（行政）》和《人員經(jīng)費(fèi)明細(xì)表（事業(yè)）》。單位應(yīng)根據(jù)財(cái)預(yù)【2010】88號(hào)的有關(guān)規(guī)定，合理預(yù)計(jì)并編報(bào)2012年教育收費(fèi)收入。此外，預(yù)算主管部門在審核匯總下屬單位“一上”預(yù)算的基礎(chǔ)上，對(duì)部門全部項(xiàng)目支出按輕重緩急進(jìn)行排序，同時(shí)，編制本部門年初待分配預(yù)算；在審核匯總“二上”預(yù)算的基礎(chǔ)上，對(duì)部門全部項(xiàng)目支出按輕重緩急進(jìn)行排序。被否定項(xiàng)目不得編入項(xiàng)目支出預(yù)算。為進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算約束，確保待分配預(yù)算真正用于年度執(zhí)行中難以預(yù)計(jì)的支出，上半年原則上不使用待分配預(yù)算。需要注意的是，差額事業(yè)單位和預(yù)算外撥款單位需要選擇上述項(xiàng)目中由財(cái)政補(bǔ)助收入、2011年納入預(yù)算的政府性收入、教育收費(fèi)收入、事業(yè)收入、事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)收入、其他收入等安排支出的資金來(lái)源。需要注意的是，除已明確為國(guó)庫(kù)直撥的項(xiàng)目外，預(yù)算單位均應(yīng)選擇待核方式，并在提交用款計(jì)劃時(shí)再確定具體支付方式?！袷聵I(yè)單位經(jīng)營(yíng)收入，指事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。Ⅱ國(guó)有資產(chǎn)處置收入，指行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移或核銷所產(chǎn)生的收入，包括國(guó)有資產(chǎn)的出售收入、出讓收入、置換差價(jià)收入、報(bào)廢報(bào)損殘值變價(jià)收入等，扣除應(yīng)繳納的稅款和所發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用（資產(chǎn)評(píng)估費(fèi)、技術(shù)鑒定費(fèi)、交易手續(xù)費(fèi)等）后的余額。此項(xiàng)信息，暫不需要單位填報(bào)，由財(cái)政部門在部門預(yù)算“二上”審核環(huán)節(jié)選擇確定?！駳v年預(yù)算及執(zhí)行情況（經(jīng)常性項(xiàng)目）：是指項(xiàng)目歷年預(yù)算安排情況以及實(shí)際執(zhí)行情況。●項(xiàng)目概述：是指項(xiàng)目申請(qǐng)理由以及項(xiàng)目主要事實(shí)內(nèi)容、預(yù)期的總目標(biāo)和階段性目標(biāo)、項(xiàng)目需要的投入情況（對(duì)財(cái)政預(yù)算資金的需求額；其他渠道資金的來(lái)源及其落實(shí)情況）、項(xiàng)目論證情況、項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃、預(yù)期的主要經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益指標(biāo)。根據(jù)上述不同情況，結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目又分為“分年預(yù)算安排項(xiàng)目”和“上年執(zhí)行結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目”。根據(jù)上述不同情況，經(jīng)常性項(xiàng)目又分為“經(jīng)常性專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)”和“其他經(jīng)常性項(xiàng)目”。為細(xì)化項(xiàng)目支出預(yù)算，項(xiàng)目?jī)?nèi)容按三級(jí)進(jìn)行細(xì)化申報(bào)，項(xiàng)目一級(jí)，即項(xiàng)目的主要內(nèi)容；項(xiàng)目二級(jí)，即項(xiàng)目具體要做的事項(xiàng)；項(xiàng)目三級(jí)，即某一事項(xiàng)所需安排的經(jīng)費(fèi)內(nèi)容。上述辦公設(shè)備明細(xì)信息在2012年預(yù)算編制時(shí)暫不要求預(yù)算單位填報(bào)?！褶k公設(shè)備：包括臺(tái)式電腦、筆記本電腦、復(fù)印機(jī)、打印機(jī)、傳真機(jī)以及其他設(shè)備。《辦公及業(yè)務(wù)用房情況表》辦公及業(yè)務(wù)用房包括公有及自有用房和租賃用房。●離退休人員：是指在預(yù)算單位離休和退休的人員數(shù)，或雖未在預(yù)算單位離休或退休，但由預(yù)算單位管理的離休和退休人員數(shù)（因職能管理需要除外，如老干部局）。上述信息已由預(yù)算單位在2011年預(yù)算編報(bào)時(shí)填報(bào)完成。審核完畢后，部門按規(guī)定編制年初待分配預(yù)算，并匯總形成本部門“一上”預(yù)算，報(bào)送市財(cái)政局。 預(yù)算主管部門的責(zé)任各預(yù)算主管部門作為本部門預(yù)算編制和執(zhí)行的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)組織、管理和指導(dǎo)各預(yù)算單位科學(xué)合理地編制本部門預(yù)算，匯總審核和統(tǒng)籌管理本部門預(yù)算，確保本部門的重點(diǎn)工作安排與年度預(yù)算編制有機(jī)銜接，年初預(yù)算不留硬缺口，并結(jié)合本部門實(shí)際細(xì)化各項(xiàng)預(yù)算管理要求。財(cái)政部門負(fù)責(zé)市級(jí)部門預(yù)算的匯總審核、統(tǒng)籌管理和綜合平衡；負(fù)責(zé)會(huì)同相關(guān)部門制定預(yù)算管理制度和預(yù)算支出標(biāo)準(zhǔn)；負(fù)責(zé)審核部門預(yù)算的合法性、合規(guī)性和合理性，并及時(shí)提出調(diào)整、完善和優(yōu)化部門預(yù)算編制的意見建議，不斷增強(qiáng)部門預(yù)算編制的統(tǒng)一性、完整性和公平性；負(fù)責(zé)預(yù)算的執(zhí)行管理和動(dòng)態(tài)監(jiān)督，保證財(cái)政資金的規(guī)范安全運(yùn)行和科學(xué)合理使用；負(fù)責(zé)統(tǒng)一研究部門預(yù)算改革舉措，統(tǒng)籌推進(jìn)部門預(yù)算改革等。部門直接修改的，系統(tǒng)中該數(shù)據(jù)將顯示醒目標(biāo)記；退回預(yù)算單位的，由預(yù)算單位修改后重新上報(bào)，部門再進(jìn)行審核。單位維護(hù)信息，具體包括：?jiǎn)挝坏刂贰⑧]政編碼，聯(lián)系人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、單位負(fù)責(zé)人及其電話號(hào)碼、傳真、Email、備注。其中，高校學(xué)生人數(shù)是指2012年9月地方全日制普通公辦高校在校學(xué)生人數(shù)；中職學(xué)校學(xué)生人數(shù)是指2012年9月全日制公辦中等職業(yè)學(xué)校（包括中專、技校和職校）在校學(xué)生人數(shù)。需要注意的是，除填報(bào)上述列舉的人員外，填報(bào)“其他”人員數(shù)的，應(yīng)在其備注欄內(nèi)說(shuō)明相關(guān)其他人員的情況。其中：其它交通工具是指除列舉的車輛類型（小轎車、中型客車、大客車、貨車和摩托車）以外的交通工具。 《辦公設(shè)備明細(xì)表》辦公設(shè)備明細(xì)是指設(shè)備情況表中辦公設(shè)備的明細(xì)信息，具體包括設(shè)備類別、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額和購(gòu)買日期等。項(xiàng)目申報(bào)的內(nèi)容，是項(xiàng)目管理的基礎(chǔ)，也是項(xiàng)目支出預(yù)算安排、執(zhí)行和實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)的基本依據(jù)?！窠?jīng)常性項(xiàng)目：是指預(yù)算單位為維持其正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成特定工作任務(wù)而持續(xù)發(fā)生的支出項(xiàng)目以及具有普遍性且支出標(biāo)準(zhǔn)有明確規(guī)定的項(xiàng)目。結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目是指以前年度已經(jīng)市財(cái)政局批準(zhǔn)并確定分年度預(yù)算，需在本年度繼續(xù)安排預(yù)算的跨年度實(shí)施項(xiàng)目以及因上年預(yù)算執(zhí)行調(diào)整而結(jié)轉(zhuǎn)至本年度安排的項(xiàng)目?！癞?dāng)年預(yù)算（一次性項(xiàng)目）：是指項(xiàng)目預(yù)算分年度安排計(jì)劃中列入本年度的項(xiàng)目預(yù)算?！耥?xiàng)目資料：是指項(xiàng)目可行性報(bào)告、項(xiàng)目評(píng)審報(bào)告等說(shuō)明項(xiàng)目具體情況的相關(guān)文件資料。