【正文】 算改革試點工作，作為附加分內(nèi)容。●清理單位范圍?！褙斦再Y金結(jié)余，是指預(yù)算單位直接從各級財政取得的公共財政預(yù)算撥款、政府性基金預(yù)算撥款、教育收費撥款（包括原預(yù)算外資金）、基本建設(shè)撥款等收入，以及通過其他渠道或方式取得的屬于財政性資金的撥款或收入形成的結(jié)余。項目“凈結(jié)余”指截至2010年底已執(zhí)行完畢或不需再執(zhí)行的項目結(jié)余；“需繼續(xù)執(zhí)行項目結(jié)余”指以后年度還需繼續(xù)執(zhí)行的項目結(jié)余。●非財政性資金結(jié)余，是指預(yù)算單位上級撥入資金（不含財政性資金）、下級上繳收入、事業(yè)收入（不含教育收費）、經(jīng)營收入和其他收入中，尚未列支出的資金結(jié)余。具體工作安排要求：一是情況申報。各部門、各預(yù)算單位要切實按照綜合預(yù)算的要求，將本部門所有收入和支出全部納入部門預(yù)算。一般公務(wù)用車方面，市機管局已擬訂本市黨政機關(guān)用車編制核定和配備標準的相關(guān)原則意見，待批準后將正式印發(fā)?！叭?jīng)費及會議費預(yù)算查詢表”中，三公經(jīng)費及會議費資金來源為公共財政預(yù)算支出。 關(guān)于改進部門預(yù)算編制方法 各預(yù)算主管部門要加強對本部門預(yù)算的審核和統(tǒng)籌平衡，切實按照零基預(yù)算的要求統(tǒng)籌下屬預(yù)算單位的資金需求，區(qū)分項目輕重緩急合理安排，使本部門事業(yè)發(fā)展所需資金與市級財力相適應(yīng)。根據(jù)《上海市財政支出績效評價管理暫行辦法》（滬府辦發(fā)〔2011〕1號）有關(guān)規(guī)定，2012年，市財政局選擇49個預(yù)算主管部門的70個項目（詳見滬財預(yù)〔2011〕xx號，附件3《關(guān)于2012年部分項目試編績效目標的若干要求》），由部門和單位在編制部門預(yù)算時同步試編績效目標●績效目標編報要求。二是財政審核，市財政局依據(jù)績效目標的審核要求，對部門編報并經(jīng)初審的績效目標進行審核。按照實事求是、突出重點、簡便操作、提高效率的原則，進一步完善待分配預(yù)算使用審批程序。按照“誰是這些服務(wù)的消費者或者受益者”為標準，政府購買的服務(wù)可以分為兩大類：一類是政府購買公共服務(wù)，即政府運用公共權(quán)力和公共資源向公民所提供的各種服務(wù)，如公共衛(wèi)生、教育、文化、就業(yè)等。按照“建立機制、有機銜接、積極穩(wěn)妥、分步推進”的原則，從2012年起，市財政局將在以下兩個方面的社會公共服務(wù)領(lǐng)域中選擇部分條件成熟的項目推進試點。按照規(guī)定確定服務(wù)供應(yīng)方后，預(yù)算單位應(yīng)與服務(wù)供應(yīng)方簽訂合同，合同中應(yīng)對服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)標準等進行約定。●單列項目編報預(yù)算。隨著預(yù)算公開內(nèi)容的細化，對預(yù)算編制規(guī)范性和準確性的要求也越來越高。2012年預(yù)算編制前，市財政局對歷年部門預(yù)算方面的重要管理文件進行了專門整理，并匯編成冊提供給各預(yù)算主管部門、各和預(yù)算單位便于對照查閱。 關(guān)于推進部門預(yù)算細化公開2012年，根據(jù)國務(wù)院預(yù)算公開的有關(guān)要求和財政部的具體部署，各預(yù)算主管部門報送市人大審議和向社會公開的部門預(yù)算在原按政府收支分類科目的“款”級科目列示的基礎(chǔ)上，應(yīng)進一步按有關(guān)規(guī)定將重點支出（“教育”、“科學技術(shù)”和“農(nóng)林水事務(wù)”）細化到“項”級科目；同時，在對使用財政性資金的市級事業(yè)單位2011年度部門決算報表實施注冊會計師審計和部門決算批復(fù)的基礎(chǔ)上，各部門編制的2011年部門決算（草案）將在報經(jīng)市人大常委會審議后向社會公開，并按要求進一步公開 “三公”經(jīng)費決算和行政經(jīng)費決算。預(yù)算單位應(yīng)將試點項目的相關(guān)信息全程向社會公開，信息公開的主要內(nèi)容包括：試點項目基本情況（購買服務(wù)目的、服務(wù)標準、服務(wù)總量、項目資金預(yù)算及執(zhí)行金額等）、服務(wù)供應(yīng)方基本情況（服務(wù)供應(yīng)方名稱、資質(zhì)、確定方式等）、項目監(jiān)督管理基本情況（項目審計結(jié)果、績效評價結(jié)果等）。●合同管理。特別是，隨著服務(wù)型政府的加快建設(shè)和公共財政體系的不斷健全，政府購買公共服務(wù)將成為政府提供公共服務(wù)的重要方式。●政府購買公共服務(wù)與政府購買服務(wù)比較。2012年起，適度增加各部門年初待分配預(yù)算的規(guī)模，由原按不超過項目支出的3%提高到5%。●績效目標審核與批復(fù)。在此基礎(chǔ)上，市財政局將在部門申報的“一上”預(yù)算中選擇部分預(yù)算金額較大、專業(yè)技術(shù)較高的項目，繼續(xù)開展財政評審試點，評審不通過的項目，2012年部門預(yù)算中不予安排；經(jīng)評審預(yù)算偏高的項目，根據(jù)評審意見核減預(yù)算（即：核減項目預(yù)算和部門預(yù)算總額）。“三公經(jīng)費”預(yù)算執(zhí)行應(yīng)認真貫徹落實《關(guān)于本市加快完善國庫單一賬戶體系建設(shè)，加強“三公”經(jīng)費管理的實施意見》，加快推進國庫單一賬戶體系和公務(wù)卡制度改革，規(guī)范“三公”經(jīng)費的支付方式、支付程序和支付內(nèi)容。 “三公經(jīng)費”及“會議費”預(yù)算查詢“二上”預(yù)算申報時，系統(tǒng)將自動計算各部門、各預(yù)算單位“三公經(jīng)費”和“會議費”預(yù)算，并生成“三公經(jīng)費及會議費預(yù)算查詢表”。目前，本市正在進行黨政機關(guān)公務(wù)用車專項治理，黨政機關(guān)已暫停更新和新購公務(wù)用車，需待本市公務(wù)用車編制和配置標準出臺后，黨政機關(guān)才可恢復(fù)公務(wù)用車購置。四是明確項目。 2011年結(jié)余資金使用情況各部門、各單位需分析2011年1月至8月底期間內(nèi)結(jié)余資金的使用情況，并按“使用財政性資金結(jié)余”和“使用非財政性資金結(jié)余”分列填報?！捌渌斦再Y金結(jié)余”，是指預(yù)算單位除上述“八項收入結(jié)余”和“中央財政或區(qū)縣財政撥款結(jié)余”之外的其他財政性資金結(jié)余?；局С鼋Y(jié)余，指預(yù)算單位基本支出（人員經(jīng)費和公用經(jīng)費）的收入和支出相抵后的余額。2010年12月31日前，預(yù)算單位全部收入與支出相抵后形成的結(jié)余資金，包括“財政性資金結(jié)余”和“非財政性資金結(jié)余”。2012年預(yù)算編制資金來源“財政撥款收入”中，已刪除“行政事業(yè)性收費收入（工本性收費收入）”，原使用該項收入安排支出的預(yù)算單位，在預(yù)算編制填報有關(guān)支出資金來源時，應(yīng)相應(yīng)調(diào)整為“財政撥款收入”中的“財政補助收入”下“預(yù)算內(nèi)”選項?！癫块T預(yù)算和財務(wù)收支規(guī)范管理工作，主要是考核部門在審計監(jiān)督或財政監(jiān)督檢查中，是否被發(fā)現(xiàn)部門預(yù)算管理和財務(wù)收支方面存在相關(guān)問題，以及發(fā)現(xiàn)問題的整改情況。部門預(yù)算編報是部門預(yù)算管理工作的基礎(chǔ)，部門預(yù)算編報質(zhì)量的高低，直接影響部門預(yù)算的執(zhí)行、監(jiān)督、預(yù)算信息公開等工作，因此，考核內(nèi)容綜合了部門預(yù)算管理的各個方面，除“一上”、“二上”預(yù)算編報工作外，還將部門預(yù)算編制與執(zhí)行的銜接工作，部門預(yù)算和財務(wù)收支規(guī)范管理工作，以及其他與預(yù)算編報有關(guān)工作納入考核范圍。其中，涉及行政事業(yè)收費項目的差額單位和預(yù)算外撥款單位，在2012年預(yù)算編報時，相關(guān)支出預(yù)算需由上述收費項目收入安排的，應(yīng)選擇相應(yīng)的資金來源，如：“財政撥款收入”下“財政補助收入”中的“預(yù)算內(nèi)”。生均單位公用經(jīng)費根據(jù)高校和中職學校在校學生人數(shù)和相應(yīng)的生均定額標準計算確定。●“人均定額”，是根據(jù)市編辦核定的單位編制內(nèi)實有人數(shù)和相應(yīng)定額標準（人均3000元）計算確定的公用經(jīng)費預(yù)算數(shù)，單位可以在規(guī)定的公用經(jīng)費預(yù)算數(shù)內(nèi)，根據(jù)實際情況統(tǒng)籌安排公用經(jīng)費支出預(yù)算?！窬C合定額，是根據(jù)市編辦核定的單位編制內(nèi)實有人數(shù)和相應(yīng)定額標準計算確定的公用經(jīng)費綜合定額預(yù)算數(shù)。●臨時工工資，是指單位實有人數(shù)小于編制數(shù)時，可在空編數(shù)內(nèi)按規(guī)定標準安排的聘用人員工資（含社保繳費和住房公積金）。三是一次性津貼、補貼項目（包括年終一次性獎金）應(yīng)填報按年實際需發(fā)放的總數(shù)。若單位人員編制存在混編情況的，即:既有公務(wù)員編制人員，又有事業(yè)編制人員的，應(yīng)按照公務(wù)員編制人員和事業(yè)編制人員，分別填報《人員經(jīng)費明細表（行政）》和《人員經(jīng)費明細表（事業(yè)）》。單位應(yīng)根據(jù)財預(yù)【2010】88號的有關(guān)規(guī)定，合理預(yù)計并編報2012年教育收費收入。此外，預(yù)算主管部門在審核匯總下屬單位“一上”預(yù)算的基礎(chǔ)上，對部門全部項目支出按輕重緩急進行排序，同時，編制本部門年初待分配預(yù)算；在審核匯總“二上”預(yù)算的基礎(chǔ)上，對部門全部項目支出按輕重緩急進行排序。被否定項目不得編入項目支出預(yù)算。為進一步強化預(yù)算約束，確保待分配預(yù)算真正用于年度執(zhí)行中難以預(yù)計的支出，上半年原則上不使用待分配預(yù)算。需要注意的是，差額事業(yè)單位和預(yù)算外撥款單位需要選擇上述項目中由財政補助收入、2011年納入預(yù)算的政府性收入、教育收費收入、事業(yè)收入、事業(yè)單位經(jīng)營收入、其他收入等安排支出的資金來源。需要注意的是，除已明確為國庫直撥的項目外，預(yù)算單位均應(yīng)選擇待核方式，并在提交用款計劃時再確定具體支付方式?！袷聵I(yè)單位經(jīng)營收入，指事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。Ⅱ國有資產(chǎn)處置收入，指行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移或核銷所產(chǎn)生的收入，包括國有資產(chǎn)的出售收入、出讓收入、置換差價收入、報廢報損殘值變價收入等，扣除應(yīng)繳納的稅款和所發(fā)生的相關(guān)費用（資產(chǎn)評估費、技術(shù)鑒定費、交易手續(xù)費等）后的余額。此項信息，暫不需要單位填報，由財政部門在部門預(yù)算“二上”審核環(huán)節(jié)選擇確定?！駳v年預(yù)算及執(zhí)行情況（經(jīng)常性項目）：是指項目歷年預(yù)算安排情況以及實際執(zhí)行情況?！耥椖扛攀觯菏侵疙椖可暾埨碛梢约绊椖恐饕聦崈?nèi)容、預(yù)期的總目標和階段性目標、項目需要的投入情況（對財政預(yù)算資金的需求額；其他渠道資金的來源及其落實情況）、項目論證情況、項目實施計劃、預(yù)期的主要經(jīng)濟效益和社會效益指標。根據(jù)上述不同情況，結(jié)轉(zhuǎn)項目又分為“分年預(yù)算安排項目”和“上年執(zhí)行結(jié)轉(zhuǎn)項目”。根據(jù)上述不同情況，經(jīng)常性項目又分為“經(jīng)常性專項業(yè)務(wù)費”和“其他經(jīng)常性項目”。為細化項目支出預(yù)算，項目內(nèi)容按三級進行細化申報，項目一級，即項目的主要內(nèi)容；項目二級，即項目具體要做的事項；項目三級，即某一事項所需安排的經(jīng)費內(nèi)容。上述辦公設(shè)備明細信息在2012年預(yù)算編制時暫不要求預(yù)算單位填報?！褶k公設(shè)備：包括臺式電腦、筆記本電腦、復(fù)印機、打印機、傳真機以及其他設(shè)備?！掇k公及業(yè)務(wù)用房情況表》辦公及業(yè)務(wù)用房包括公有及自有用房和租賃用房。●離退休人員：是指在預(yù)算單位離休和退休的人員數(shù)，或雖未在預(yù)算單位離休或退休，但由預(yù)算單位管理的離休和退休人員數(shù)（因職能管理需要除外，如老干部局）。上述信息已由預(yù)算單位在2011年預(yù)算編報時填報完成。審核完畢后，部門按規(guī)定編制年初待分配預(yù)算，并匯總形成本部門“一上”預(yù)算，報送市財政局。 預(yù)算主管部門的責任各預(yù)算主管部門作為本部門預(yù)算編制和執(zhí)行的責任主體，負責組織、管理和指導(dǎo)各預(yù)算單位科學合理地編制本部門預(yù)算，匯總審核和統(tǒng)籌管理本部門預(yù)算，確保本部門的重點工作安排與年度預(yù)算編制有機銜接，年初預(yù)算不留硬缺口，并結(jié)合本部門實際細化各項預(yù)算管理要求。財政部門負責市級部門預(yù)算的匯總審核、統(tǒng)籌管理和綜合平衡；負責會同相關(guān)部門制定預(yù)算管理制度和預(yù)算支出標準；負責審核部門預(yù)算的合法性、合規(guī)性和合理性，并及時提出調(diào)整、完善和優(yōu)化部門預(yù)算編制的意見建議，不斷增強部門預(yù)算編制的統(tǒng)一性、完整性和公平性；負責預(yù)算的執(zhí)行管理和動態(tài)監(jiān)督，保證財政資金的規(guī)范安全運行和科學合理使用；負責統(tǒng)一研究部門預(yù)算改革舉措，統(tǒng)籌推進部門預(yù)算改革等。部門直接修改的，系統(tǒng)中該數(shù)據(jù)將顯示醒目標記；退回預(yù)算單位的，由預(yù)算單位修改后重新上報，部門再進行審核。單位維護信息，具體包括：單位地址、郵政編碼，聯(lián)系人、財務(wù)負責人、單位負責人及其電話號碼、傳真、Email、備注。其中，高校學生人數(shù)是指2012年9月地方全日制普通公辦高校在校學生人數(shù)；中職學校學生人數(shù)是指2012年9月全日制公辦中等職業(yè)學校（包括中專、技校和職校）在校學生人數(shù)。需要注意的是，除填報上述列舉的人員外，填報“其他”人員數(shù)的，應(yīng)在其備注欄內(nèi)說明相關(guān)其他人員的情況。其中：其它交通工具是指除列舉的車輛類型（小轎車、中型客車、大客車、貨車和摩托車）以外的交通工具。 《辦公設(shè)備明細表》辦公設(shè)備明細是指設(shè)備情況表中辦公設(shè)備的明細信息，具體包括設(shè)備類別、型號、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額和購買日期等。項目申報的內(nèi)容，是項目管理的基礎(chǔ)，也是項目支出預(yù)算安排、執(zhí)行和實施績效評價的基本依據(jù)?！窠?jīng)常性項目：是指預(yù)算單位為維持其正常運轉(zhuǎn)、完成特定工作任務(wù)而持續(xù)發(fā)生的支出項目以及具有普遍性且支出標準有明確規(guī)定的項目。結(jié)轉(zhuǎn)項目是指以前年度已經(jīng)市財政局批準并確定分年度預(yù)算，需在本年度繼續(xù)安排預(yù)算的跨年度實施項目以及因上年預(yù)算執(zhí)行調(diào)整而結(jié)轉(zhuǎn)至本年度安排的項目?！癞斈觐A(yù)算（一次性項目）：是指項目預(yù)算分年度安排計劃中列入本年度的項目預(yù)算?！耥椖抠Y料：是指項目可行性報告、項目評審報告等說明項目具體情況的相關(guān)文件資料。