【文章內(nèi)容簡介】 超過項(xiàng)目支出預(yù)算的5%。年初部門待分配在預(yù)算主管部門審核“一上”預(yù)算時(shí)，在《年初部門待分配項(xiàng)目表》中錄入，該項(xiàng)目作為部門待分配預(yù)算指標(biāo)管理。需要注意的是，2012年起，單個(gè)項(xiàng)目預(yù)算金額在150萬元以上的，仍按《關(guān)于批復(fù)2011年財(cái)政支出預(yù)算的通知》（滬財(cái)預(yù)〔2011〕16號）規(guī)定，由預(yù)算主管部門會商市財(cái)政局后，以聯(lián)合發(fā)文形式報(bào)市政府審批；單個(gè)項(xiàng)目預(yù)算金額在150萬元以下的，由預(yù)算主管部門提出申請，市財(cái)政局審核后及時(shí)將待分配預(yù)算調(diào)整為正式預(yù)算并撥付資金。為進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算約束，確保待分配預(yù)算真正用于年度執(zhí)行中難以預(yù)計(jì)的支出，上半年原則上不使用待分配預(yù)算。項(xiàng)目狀態(tài)是指預(yù)算單位擬納入項(xiàng)目庫管理的項(xiàng)目在申報(bào)審核流程中所處的狀態(tài)。具體可分為：待上報(bào)、已上報(bào)、可調(diào)整、退回、否定、財(cái)政同意?！翊蠄?bào)：是指預(yù)算單位擬申報(bào)項(xiàng)目尚處于編輯申報(bào)狀態(tài)，尚未提交上級預(yù)算單位審核的項(xiàng)目?！褚焉蠄?bào)：是指預(yù)算單位擬申報(bào)項(xiàng)目已完成編輯并提交上級預(yù)算單位審核的項(xiàng)目?！窨烧{(diào)整：是指預(yù)算單位提交審核的項(xiàng)目，經(jīng)上級預(yù)算單位、預(yù)算主管部門或財(cái)政部門審核，確認(rèn)申報(bào)項(xiàng)目的預(yù)算單位可對項(xiàng)目作進(jìn)一步調(diào)整，并在下一次申報(bào)時(shí)再次報(bào)送審核的項(xiàng)目?！裢嘶兀菏侵割A(yù)算單位提交審核的項(xiàng)目，在上級預(yù)算單位、預(yù)算主管部門或財(cái)政部門審核的過程中，需要預(yù)算單位及時(shí)進(jìn)行細(xì)化、修改或調(diào)整后重新申報(bào)并再次審核的項(xiàng)目?！穹穸ǎ菏侵割A(yù)算單位提交審核的項(xiàng)目，經(jīng)上級預(yù)算單位、預(yù)算主管部門或財(cái)政部門審核后予以否定。被否定項(xiàng)目不得編入項(xiàng)目支出預(yù)算?！褙?cái)政同意：是指預(yù)算單位提交審核的項(xiàng)目已經(jīng)財(cái)政部門審核同意?！耙簧稀睍r(shí)財(cái)政同意項(xiàng)目，未經(jīng)財(cái)政部門同意，預(yù)算單位在“二上”時(shí)不能修改。 預(yù)算編報(bào)預(yù)算單位需要編制收入預(yù)算和支出預(yù)算，其中：支出預(yù)算包括基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算。編制收入預(yù)算應(yīng)填報(bào)《非稅收入執(zhí)收及事業(yè)收入、經(jīng)營收入和其他收入項(xiàng)目情況表》。編制基本支出預(yù)算，應(yīng)填報(bào)《人員經(jīng)費(fèi)明細(xì)表》和《公用經(jīng)費(fèi)明細(xì)表》。編制項(xiàng)目支出預(yù)算，應(yīng)在系統(tǒng)自動(dòng)生成《項(xiàng)目支出預(yù)算表》的基礎(chǔ)上，按輕重緩急進(jìn)行排序。基本支出和項(xiàng)目支出預(yù)算中涉及政府采購和財(cái)政直接支付的，需要同時(shí)編制政府采購預(yù)算和財(cái)政直接支付預(yù)算。此外，預(yù)算主管部門在審核匯總下屬單位“一上”預(yù)算的基礎(chǔ)上，對部門全部項(xiàng)目支出按輕重緩急進(jìn)行排序，同時(shí)，編制本部門年初待分配預(yù)算；在審核匯總“二上”預(yù)算的基礎(chǔ)上，對部門全部項(xiàng)目支出按輕重緩急進(jìn)行排序。 《非稅收入執(zhí)收及事業(yè)收入、經(jīng)營收入和其他收入項(xiàng)目情況表》包括非稅收入執(zhí)收情況、教育收費(fèi)收入、事業(yè)收入、事業(yè)單位經(jīng)營收入和其他收入情況五部分信息。單位應(yīng)根據(jù)本單位承擔(dān)的非稅收入執(zhí)收職能、征收項(xiàng)目、范圍、標(biāo)準(zhǔn)和征收情況運(yùn)行態(tài)勢，合理預(yù)計(jì)并編報(bào)2012年非稅收入預(yù)算。需要注意的是，在“2011年納入預(yù)算的政府性收入”中，各項(xiàng)收入下均設(shè)置了四個(gè)明細(xì)收入內(nèi)容，即：“上年18月份已繳庫金額”、“上年預(yù)計(jì)繳庫金額”、“歷年結(jié)余當(dāng)年繳庫金額”以及“當(dāng)年收入繳庫金額”?！瘛吧夏?8月份已繳庫金額”，是指預(yù)算單位根據(jù)《關(guān)于將預(yù)算外收入納入預(yù)算管理工作的通知》（滬財(cái)預(yù)〔2011〕116號）的有關(guān)規(guī)定，在2011年18月期間繳入市級財(cái)政國庫的相關(guān)收入。●“上年預(yù)計(jì)繳庫金額”，是指預(yù)算單位根據(jù)滬財(cái)預(yù)〔2011〕116號的有關(guān)規(guī)定，預(yù)計(jì)在2011年內(nèi)繳入市級財(cái)政國庫的相關(guān)收入。●“歷年結(jié)余當(dāng)年繳庫金額”，是指預(yù)算單位根據(jù)滬財(cái)預(yù)〔2011〕116號的有關(guān)規(guī)定，計(jì)劃在2012年內(nèi)繳入市級財(cái)政國庫的相關(guān)收入歷年結(jié)余?！瘛爱?dāng)年收入繳庫金額”，是指預(yù)算單位根據(jù)滬財(cái)預(yù)〔2011〕116號的有關(guān)規(guī)定，預(yù)計(jì)在2012年內(nèi)繳入市級財(cái)政國庫的相關(guān)收入。單位應(yīng)根據(jù)財(cái)預(yù)【2010】88號的有關(guān)規(guī)定，合理預(yù)計(jì)并編報(bào)2012年教育收費(fèi)收入。單位應(yīng)根據(jù)本單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)情況，合理預(yù)計(jì)并編報(bào)2012年事業(yè)收入。單位應(yīng)根據(jù)本單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)情況，合理預(yù)計(jì)并編報(bào)2012年事業(yè)單位經(jīng)營收入。其他收入是指單位取得的除財(cái)政撥款收入、教育收費(fèi)收入、事業(yè)收入、事業(yè)單位經(jīng)營收入以外的其它收入。其他收入應(yīng)根據(jù)本單位實(shí)際情況按具體項(xiàng)目明細(xì)填報(bào)。 《人員經(jīng)費(fèi)明細(xì)表》《人員經(jīng)費(fèi)明細(xì)表》細(xì)分為《人員經(jīng)費(fèi)明細(xì)表（行政）》和《人員經(jīng)費(fèi)明細(xì)表（事業(yè)）》兩種不同的表式。市財(cái)政局根據(jù)預(yù)算單位類型具體核定單位應(yīng)填報(bào)的表式。其中：按照公務(wù)員法管理的單位和參照公務(wù)員法管理的單位，應(yīng)填報(bào)《人員經(jīng)費(fèi)明細(xì)表（行政）》；除參照公務(wù)員法管理事業(yè)單位之外的其他事業(yè)單位應(yīng)填報(bào)《人員經(jīng)費(fèi)明細(xì)表（事業(yè)）》。若單位人員編制存在混編情況的，即:既有公務(wù)員編制人員，又有事業(yè)編制人員的，應(yīng)按照公務(wù)員編制人員和事業(yè)編制人員，分別填報(bào)《人員經(jīng)費(fèi)明細(xì)表（行政）》和《人員經(jīng)費(fèi)明細(xì)表（事業(yè)）》。編制2012年人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算時(shí)，編制內(nèi)實(shí)有人數(shù)統(tǒng)一以2012年8月底編制內(nèi)實(shí)發(fā)工資人數(shù)為準(zhǔn)。人員經(jīng)費(fèi)編報(bào)的范圍和口徑不變。 《人員經(jīng)費(fèi)明細(xì)表（行政）》行政單位人員經(jīng)費(fèi)包括在職人員經(jīng)費(fèi)、臨時(shí)工工資、離退休人員經(jīng)費(fèi)三個(gè)部分。●在職人員經(jīng)費(fèi)，包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、一次性津貼補(bǔ)貼和其他。其中，基本工資包括職務(wù)工資和級別工資；津貼補(bǔ)貼主要包括工作性津貼、生活性補(bǔ)貼、改革性補(bǔ)貼以及本市在津補(bǔ)貼改革中按國家規(guī)定保留的部分特殊崗位津貼和補(bǔ)貼；一次性津貼補(bǔ)貼主要是指年終一次性獎(jiǎng)金以及援邊選派干部、支教等人員的一次性日用品購置補(bǔ)貼；其它主要包括單位按相關(guān)規(guī)定為職工繳納的社會保險(xiǎn)費(fèi)和公積金。需要注意：一是單位在“其他津貼”欄中填報(bào)數(shù)據(jù)，應(yīng)當(dāng)在備注欄中說明安排此項(xiàng)津貼的內(nèi)容、依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)。二是從2012年起，部門在年度預(yù)算中安排的行政單位公務(wù)員獎(jiǎng)勵(lì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)統(tǒng)一在人員經(jīng)費(fèi)中編報(bào)列示。三是一次性津貼、補(bǔ)貼項(xiàng)目（包括年終一次性獎(jiǎng)金）應(yīng)填報(bào)按年實(shí)際需發(fā)放的總數(shù)?！衽R時(shí)工工資，是指單位實(shí)有人數(shù)小于編制數(shù)時(shí)，可在空編數(shù)內(nèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)安排的聘用人員工資（含社保繳費(fèi)和住房公積金）。臨時(shí)工工資標(biāo)準(zhǔn)為1600元/月。●離退休人員經(jīng)費(fèi)，是指按規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)由財(cái)政負(fù)擔(dān)的離退休人員補(bǔ)貼費(fèi)，包括離休人員補(bǔ)貼費(fèi)和退休人員補(bǔ)貼費(fèi)。 《人員經(jīng)費(fèi)明細(xì)表（事業(yè)）》人員經(jīng)費(fèi)包括在職人員經(jīng)費(fèi)、臨時(shí)工工資、事業(yè)單位退休人員補(bǔ)充養(yǎng)老金三個(gè)部分?！裨诼毴藛T經(jīng)費(fèi)，包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、年終一次性獎(jiǎng)金和其他。其中，基本工資主要包括崗位工資、薪級工資和八大地區(qū)工資補(bǔ)貼等；津貼補(bǔ)貼主要包括職務(wù)津貼、物價(jià)補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、交通費(fèi)補(bǔ)貼以及特殊崗位津貼等；其它主要包括單位按相關(guān)規(guī)定為職工繳納的社會保險(xiǎn)費(fèi)和公積金。需要注意的是，單位在“特殊崗位津貼”和“其他津貼”欄中填報(bào)數(shù)據(jù)，應(yīng)當(dāng)在備注欄中說明安排此項(xiàng)津貼的內(nèi)容、依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)；年終一次性獎(jiǎng)金應(yīng)填報(bào)按年實(shí)際需發(fā)放的總數(shù)?！衽R時(shí)工工資，是指單位實(shí)有人數(shù)小于編制數(shù)時(shí)，可在空編數(shù)內(nèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)安排的聘用人員工資（含社保繳費(fèi)和住房公積金）。臨時(shí)工工資標(biāo)準(zhǔn)為1600元/月。 差額單位、預(yù)算外撥款單位的填報(bào)系統(tǒng)默認(rèn)差額單位人員經(jīng)費(fèi)的資金來源為“財(cái)政補(bǔ)助收入（預(yù)算內(nèi)）”，單位人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算安排有其他資金來源的，如： 2011年納入預(yù)算管理的政府性收入、事業(yè)收入、事業(yè)單位經(jīng)營收入、其他收入等，應(yīng)根據(jù)單位實(shí)際情況選擇相應(yīng)的資金來源，并相應(yīng)填報(bào)各項(xiàng)人員經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算。 《公用經(jīng)費(fèi)明細(xì)表》《公用經(jīng)費(fèi)明細(xì)表》細(xì)分為《公用經(jīng)費(fèi)（綜合定額）明細(xì)表》、《公用經(jīng)費(fèi)（全額事業(yè)單位）明細(xì)表》和《公用經(jīng)費(fèi)明細(xì)表（差額和生均）》。市財(cái)政局根據(jù)預(yù)算單位公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理方式核定單位應(yīng)填報(bào)的表式。其中：市級機(jī)關(guān)、行政事務(wù)執(zhí)行機(jī)構(gòu)和行政執(zhí)法類事業(yè)單位，應(yīng)填報(bào)《公用經(jīng)費(fèi)明細(xì)表（綜合定額）》； 除行政事務(wù)執(zhí)行機(jī)構(gòu)、行政執(zhí)法類事業(yè)單位和實(shí)行生均定額的學(xué)校外的其它全額事業(yè)單位應(yīng)填報(bào)《公用經(jīng)費(fèi)明細(xì)表（全額事業(yè)單位）》；差額事業(yè)單位以及公用經(jīng)費(fèi)實(shí)行生均經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理的高校和中職學(xué)校應(yīng)填報(bào)《公用經(jīng)費(fèi)明細(xì)表（差額和生均）》。公用經(jīng)費(fèi)中列入“其他商品服務(wù)支出”和“其他資本性支出”的合計(jì)數(shù)，占單位公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算人均標(biāo)準(zhǔn)部分不應(yīng)超過15%。 《公用經(jīng)費(fèi)（綜合定額）明細(xì)表》公用經(jīng)費(fèi)實(shí)行綜合定額和單項(xiàng)定額相結(jié)合預(yù)算管理方式的單位，其公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算數(shù)等于按綜合定額計(jì)算安排數(shù)加按單項(xiàng)定額計(jì)算安排數(shù)的合計(jì)數(shù)?！窬C合定額，是根據(jù)市編辦核定的單位編制內(nèi)實(shí)有人數(shù)和相應(yīng)定額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算確定的公用經(jīng)費(fèi)綜合定額預(yù)算數(shù)。單位可以在規(guī)定的公用經(jīng)費(fèi)綜合定額預(yù)算數(shù)內(nèi)，根據(jù)實(shí)際情況統(tǒng)籌安排公用經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算。需要注意的是，“工會經(jīng)費(fèi)”和“福利費(fèi)”應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行安排（福利費(fèi)提取標(biāo)準(zhǔn)為140元/月/人）。其中，行政機(jī)關(guān)和參照公務(wù)員法管理事業(yè)單位的工會經(jīng)費(fèi)將由國庫直接支付至市總工會?！駟雾?xiàng)定額，是根據(jù)單位辦公用房、車輛情況以及相應(yīng)定額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算確定的公用經(jīng)費(fèi)單項(xiàng)定額預(yù)算數(shù)。需要注意的是，編制2012年公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算時(shí)，編制內(nèi)實(shí)有人數(shù)統(tǒng)一以2012年8月底編制內(nèi)實(shí)發(fā)工資人數(shù)為準(zhǔn)；垂直管理部門區(qū)縣分局的公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算，仍按原辦法編制；公用經(jīng)費(fèi)已實(shí)行綜合定額的單位，項(xiàng)目支出中不得再安排已納入公用經(jīng)費(fèi)綜合定額開支范圍的支出；公用經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算中，需要實(shí)行政府采購和財(cái)政直接支付的，應(yīng)同時(shí)編制相應(yīng)的政府采購預(yù)算，確定財(cái)政直接支付方式。 《公用經(jīng)費(fèi)（全額事業(yè)單位）明細(xì)表》全額事業(yè)單位公用經(jīng)費(fèi)目前試行“人均定額”加上項(xiàng)目支出中安排“補(bǔ)充公用經(jīng)費(fèi)”、“辦公用房物業(yè)管理費(fèi)”、“辦公用房租賃費(fèi)”以及“交通工具運(yùn)行維護(hù)費(fèi)”形式安排預(yù)算。全額事業(yè)單位在完成本表填報(bào)后，應(yīng)在項(xiàng)目專用模版中選擇填報(bào)相應(yīng)的項(xiàng)目，并將該項(xiàng)目納入本年預(yù)算?！瘛叭司~”，是根據(jù)市編辦核定的單位編制內(nèi)實(shí)有人數(shù)和相應(yīng)定額標(biāo)準(zhǔn)（人均3000元）計(jì)算確定的公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算數(shù)，單位可以在規(guī)定的公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算數(shù)內(nèi)，根據(jù)實(shí)際情況統(tǒng)籌安排公用經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算?！瘛把a(bǔ)充公用經(jīng)費(fèi)”，是參照公用經(jīng)費(fèi)綜合定額標(biāo)準(zhǔn)（實(shí)有人數(shù)和相應(yīng)定額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算確定數(shù)扣除在公用經(jīng)費(fèi)中已安排數(shù)）在項(xiàng)目支出中安排的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)?！瘛稗k公用房物業(yè)管理費(fèi)”、“辦公用房租賃費(fèi)”以及“交通工具運(yùn)行維護(hù)費(fèi)”，是參照公用經(jīng)費(fèi)單項(xiàng)定額標(biāo)準(zhǔn)在項(xiàng)目支出中安排的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。需要注意的是，編制2012年公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算時(shí)，編制內(nèi)實(shí)有人數(shù)統(tǒng)一以2012年8月底編制內(nèi)實(shí)發(fā)工資人數(shù)為準(zhǔn)；在項(xiàng)目支出中已安排“補(bǔ)充公用經(jīng)費(fèi)”的全額撥款事業(yè)單位，在其他項(xiàng)目支出中也不得再安排已納入公用經(jīng)費(fèi)綜合定額開支范圍的支出；公用經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算中，需要實(shí)行政府采購和財(cái)政直接支付的，應(yīng)同時(shí)編制相應(yīng)的政府采購預(yù)算，確定財(cái)政直接支付方式。本表安排的“工會經(jīng)費(fèi)”與相應(yīng)在“補(bǔ)充公用經(jīng)費(fèi)”中安排的“工會經(jīng)費(fèi)”之和不能為零；參照公務(wù)員法管理事業(yè)單位的工會經(jīng)費(fèi)將由國庫直接撥付至市總工會；福利費(fèi)提取標(biāo)準(zhǔn)為140元/月/人。 《公用經(jīng)費(fèi)明細(xì)表（差額和生均）》本表內(nèi)“工會經(jīng)費(fèi)”和“福利費(fèi)”兩項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算，不包括在差額單位人均定額和學(xué)校的生均定額標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)，由系統(tǒng)按相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)自動(dòng)計(jì)算產(chǎn)生。差額事業(yè)單位財(cái)政預(yù)算內(nèi)安排的公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算根據(jù)單位實(shí)有人數(shù)和相關(guān)定額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算確定，并由系統(tǒng)默認(rèn)資金來源為財(cái)政補(bǔ)助收入（預(yù)算內(nèi)）。單位其他資金來源安排的公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況選擇資金來源。生均單位公用經(jīng)費(fèi)根據(jù)高校和中職學(xué)校在校學(xué)生人數(shù)和相應(yīng)的生均定額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算確定。需要注意的是，在校學(xué)生人數(shù)的時(shí)點(diǎn)與編制內(nèi)實(shí)有人數(shù)不同。高校學(xué)生人數(shù)是指2012年9月地方全日制普通公辦高校在校學(xué)生人數(shù)；中職學(xué)校學(xué)生人數(shù)是指2012年9月全日制公辦中等職業(yè)學(xué)校（包括中專、技校和職校）在校學(xué)生人數(shù)。福利費(fèi)提取標(biāo)準(zhǔn)為140元/月/人。 《項(xiàng)目支出預(yù)算表》本表項(xiàng)目支出預(yù)算數(shù)據(jù)由項(xiàng)目庫項(xiàng)目納入當(dāng)年預(yù)算形成。預(yù)算單位和預(yù)算主管部門對申報(bào)的項(xiàng)目支出要按照輕重緩急、擇優(yōu)遴選后進(jìn)行排序。其中，經(jīng)常性項(xiàng)目、市委市政府已確定的新增項(xiàng)目和結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目應(yīng)予以優(yōu)先排序。目前，部分原預(yù)算外收費(fèi)項(xiàng)目已按相關(guān)規(guī)定納入預(yù)算內(nèi)管理。其中，涉及行政事業(yè)收費(fèi)項(xiàng)目的差額單位和預(yù)算外撥款單位，在2012年預(yù)算編報(bào)時(shí)，相關(guān)支出預(yù)算需由上述收費(fèi)項(xiàng)目收入安排的，應(yīng)選擇相應(yīng)的資金來源，如：“財(cái)政撥款收入”下“財(cái)政補(bǔ)助收入”中