企業(yè)預算編制的授權(quán)-資料下載頁
2025-05-27 22:22本頁面
【正文】 執(zhí)行單位負責人等。第12條 召開時間1．季度預算執(zhí)行分析會時間分別在10月下旬，時間1天。2．年度預算執(zhí)行分析會時間在1月下旬，時間1～2天。第13條 會議規(guī)則1．對預算執(zhí)行情況的分析，目的不僅是為了揭示和解釋問題，更主要的是形成對問題的共識和解決問題的對策。2．對于預算執(zhí)行中出現(xiàn)的超出合理范圍的差異，應(yīng)當客觀分析差異產(chǎn)生的原因，提出解決措施或建議，并編制預算執(zhí)行差異分析報告提交給董事會審核。預算執(zhí)行差異分析報告的內(nèi)容包括但不限于以下內(nèi)容。（1）本期預算數(shù)、本期實際預算完成數(shù)、本期差異、累計預算數(shù)、累計實際發(fā)生數(shù)、累計差異數(shù)。（2）對差異進行具體分析的過程和說明。（3）產(chǎn)生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施。（4）形成有利差異的原因和今后進行鞏固、擴大、推廣的建議。第14條 會議議程1．企業(yè)預算委員會負責人介紹上期企業(yè)總體目標完成情況、主要差異及其原因。2．逐一總結(jié)各單位上期預算完成情況，發(fā)掘問題，分析差異產(chǎn)生的原因，責成解決。3．總結(jié)會議達成的需要上報董事會審核解決的問題，明確改進目標。4．總裁進行總結(jié)后宣布閉會。第15條 會后事項1．預算委員會負責人上報董事會需要審核的解決事項和問題。2．預算委員會及各相關(guān)單位整理、記錄會議產(chǎn)生的資料。第4章 附則第16條 預算委員會負責對本制度進行解釋和修改。第17條 本制度自頒布之日起執(zhí)行。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期6 預算審計管理制度制度名稱預算審計管理制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1條 目的在預算審計實施過程中，為了保證審計工作效果，規(guī)范審計工作行為，特制定本制度。第2條 意義通過實施審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預算執(zhí)行中存在的問題，維護預算的嚴肅性。第3條 方式預算審計采取全面審計與抽樣審計相結(jié)合的方式進行。第4條 頻率1．預算執(zhí)行審計工作每半年1次，時間設(shè)定為7月上旬和1月上旬。2．在特殊情況下，企業(yè)也可以組織不定期的專項審計。第5條 責任單位預算執(zhí)行審計工作由審計部負責組織、實施和總結(jié)匯報，財務(wù)部門、相關(guān)執(zhí)行部門須予以全力配合。第6條 審計范圍1．檢查企業(yè)各部門預算批復情況。2．檢查各部門按照批準的年度預算和用款計劃，撥付本部門預算支出資金的情況。3．檢查執(zhí)行單位預算執(zhí)行的調(diào)整情況和預算收支變化情況。4．檢查企業(yè)預算管理制度規(guī)定的預算執(zhí)行中的其他事項。第7條 預算審計以企業(yè)確定的中心目標進行控制的4個節(jié)點。1．預算計劃系統(tǒng)預算審計要切入經(jīng)營活動的策劃階段。這時參與，一是向管理者提供咨詢，以防止其在編制全面預算管理方案時的政策、規(guī)定、方法程序等不符合法律、法規(guī)的內(nèi)容；二是為今后的評價、建議作好基礎(chǔ)準備。2．業(yè)績評估及考核系統(tǒng)把預算審計作為績效考評的基礎(chǔ)，使之發(fā)揮評價與激勵作用。在資源調(diào)配、風險控制、降耗節(jié)能、降低成本、提高收入策略方面，發(fā)揮其作用。3．關(guān)鍵職責系統(tǒng)定期檢查被審計單位的預算執(zhí)行情況和經(jīng)營目標的實現(xiàn)情況，對工程建設(shè)項目進行跟蹤，對被審計單位的內(nèi)控制度進行定期的測評，處理好集權(quán)與分權(quán)的關(guān)系，避免目標不相容或目標置換，處理好靈活性和權(quán)威性的關(guān)系。避免因循守舊，處理好預算目標高與低的關(guān)系。4．業(yè)績跟蹤系統(tǒng)建立預算審計的分析指標，確定預算審計評估體系。跟蹤收集經(jīng)營管理活動的有關(guān)信息資料，及時發(fā)現(xiàn)是否存在偏離經(jīng)營目標的情況，是否存在或潛伏內(nèi)外環(huán)境的變化引起的風險，各種內(nèi)控制度是否得到遵守等。第8條 審計工作程序1．做好審計前的準備工作，審計對象經(jīng)批準確定后，由審計部門正式下達“審計通知書”，并收集有關(guān)資料。審計對象必須自覺接受審計，在接到通知后，按照要求，認真總結(jié)，提供必要資料。2．進行實質(zhì)性審計，審計組進入被審計單位后，分組進行檢查，深入調(diào)查研究，認真檢查，做好審計記錄和取證工作，編寫好審計工作底稿。3．編寫審計報告，做出審計結(jié)論。要堅持“實事求是、客觀公正、一分為二、用數(shù)據(jù)說話”的審計原則，根據(jù)審計工作底稿進行綜合分析和評價，編寫出審計報告，征求審計對象及被審計單位的意見。4．審計部根據(jù)審計結(jié)果給出審計處理建議，然后將審計報告和審計建議一同報送預算委員會。5．審計對象對審計報告如有異議，可向上級提出復審要求。6．經(jīng)審計組長及審計對象簽字的審計報告由預算委員會和審計部分別存檔。第9條 本制度自董事會批準后生效，修改廢止亦同。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期28 / 28
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