企業(yè)預(yù)算編制的授權(quán)-資料下載頁(yè)
2025-05-27 22:22本頁(yè)面
【正文】 執(zhí)行單位負(fù)責(zé)人等。第12條 召開(kāi)時(shí)間1．季度預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)時(shí)間分別在10月下旬，時(shí)間1天。2．年度預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)時(shí)間在1月下旬，時(shí)間1～2天。第13條 會(huì)議規(guī)則1．對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的分析，目的不僅是為了揭示和解釋問(wèn)題，更主要的是形成對(duì)問(wèn)題的共識(shí)和解決問(wèn)題的對(duì)策。2．對(duì)于預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的超出合理范圍的差異，應(yīng)當(dāng)客觀分析差異產(chǎn)生的原因，提出解決措施或建議，并編制預(yù)算執(zhí)行差異分析報(bào)告提交給董事會(huì)審核。預(yù)算執(zhí)行差異分析報(bào)告的內(nèi)容包括但不限于以下內(nèi)容。（1）本期預(yù)算數(shù)、本期實(shí)際預(yù)算完成數(shù)、本期差異、累計(jì)預(yù)算數(shù)、累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)、累計(jì)差異數(shù)。（2）對(duì)差異進(jìn)行具體分析的過(guò)程和說(shuō)明。（3）產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施。（4）形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、擴(kuò)大、推廣的建議。第14條 會(huì)議議程1．企業(yè)預(yù)算委員會(huì)負(fù)責(zé)人介紹上期企業(yè)總體目標(biāo)完成情況、主要差異及其原因。2．逐一總結(jié)各單位上期預(yù)算完成情況，發(fā)掘問(wèn)題，分析差異產(chǎn)生的原因，責(zé)成解決。3．總結(jié)會(huì)議達(dá)成的需要上報(bào)董事會(huì)審核解決的問(wèn)題，明確改進(jìn)目標(biāo)。4．總裁進(jìn)行總結(jié)后宣布閉會(huì)。第15條 會(huì)后事項(xiàng)1．預(yù)算委員會(huì)負(fù)責(zé)人上報(bào)董事會(huì)需要審核的解決事項(xiàng)和問(wèn)題。2．預(yù)算委員會(huì)及各相關(guān)單位整理、記錄會(huì)議產(chǎn)生的資料。第4章 附則第16條 預(yù)算委員會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)本制度進(jìn)行解釋和修改。第17條 本制度自頒布之日起執(zhí)行。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期6 預(yù)算審計(jì)管理制度制度名稱(chēng)預(yù)算審計(jì)管理制度受控狀態(tài)文件編號(hào)執(zhí)行部門(mén)監(jiān)督部門(mén)考證部門(mén)第1條 目的在預(yù)算審計(jì)實(shí)施過(guò)程中，為了保證審計(jì)工作效果，規(guī)范審計(jì)工作行為，特制定本制度。第2條 意義通過(guò)實(shí)施審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性。第3條 方式預(yù)算審計(jì)采取全面審計(jì)與抽樣審計(jì)相結(jié)合的方式進(jìn)行。第4條 頻率1．預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作每半年1次，時(shí)間設(shè)定為7月上旬和1月上旬。2．在特殊情況下，企業(yè)也可以組織不定期的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。第5條 責(zé)任單位預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作由審計(jì)部負(fù)責(zé)組織、實(shí)施和總結(jié)匯報(bào)，財(cái)務(wù)部門(mén)、相關(guān)執(zhí)行部門(mén)須予以全力配合。第6條 審計(jì)范圍1．檢查企業(yè)各部門(mén)預(yù)算批復(fù)情況。2．檢查各部門(mén)按照批準(zhǔn)的年度預(yù)算和用款計(jì)劃，撥付本部門(mén)預(yù)算支出資金的情況。3．檢查執(zhí)行單位預(yù)算執(zhí)行的調(diào)整情況和預(yù)算收支變化情況。4．檢查企業(yè)預(yù)算管理制度規(guī)定的預(yù)算執(zhí)行中的其他事項(xiàng)。第7條 預(yù)算審計(jì)以企業(yè)確定的中心目標(biāo)進(jìn)行控制的4個(gè)節(jié)點(diǎn)。1．預(yù)算計(jì)劃系統(tǒng)預(yù)算審計(jì)要切入經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的策劃階段。這時(shí)參與，一是向管理者提供咨詢(xún)，以防止其在編制全面預(yù)算管理方案時(shí)的政策、規(guī)定、方法程序等不符合法律、法規(guī)的內(nèi)容；二是為今后的評(píng)價(jià)、建議作好基礎(chǔ)準(zhǔn)備。2．業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估及考核系統(tǒng)把預(yù)算審計(jì)作為績(jī)效考評(píng)的基礎(chǔ)，使之發(fā)揮評(píng)價(jià)與激勵(lì)作用。在資源調(diào)配、風(fēng)險(xiǎn)控制、降耗節(jié)能、降低成本、提高收入策略方面，發(fā)揮其作用。3．關(guān)鍵職責(zé)系統(tǒng)定期檢查被審計(jì)單位的預(yù)算執(zhí)行情況和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況，對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤，對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)控制度進(jìn)行定期的測(cè)評(píng)，處理好集權(quán)與分權(quán)的關(guān)系，避免目標(biāo)不相容或目標(biāo)置換，處理好靈活性和權(quán)威性的關(guān)系。避免因循守舊，處理好預(yù)算目標(biāo)高與低的關(guān)系。4．業(yè)績(jī)跟蹤系統(tǒng)建立預(yù)算審計(jì)的分析指標(biāo)，確定預(yù)算審計(jì)評(píng)估體系。跟蹤收集經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的有關(guān)信息資料，及時(shí)發(fā)現(xiàn)是否存在偏離經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的情況，是否存在或潛伏內(nèi)外環(huán)境的變化引起的風(fēng)險(xiǎn)，各種內(nèi)控制度是否得到遵守等。第8條 審計(jì)工作程序1．做好審計(jì)前的準(zhǔn)備工作，審計(jì)對(duì)象經(jīng)批準(zhǔn)確定后，由審計(jì)部門(mén)正式下達(dá)“審計(jì)通知書(shū)”，并收集有關(guān)資料。審計(jì)對(duì)象必須自覺(jué)接受審計(jì)，在接到通知后，按照要求，認(rèn)真總結(jié)，提供必要資料。2．進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審計(jì)，審計(jì)組進(jìn)入被審計(jì)單位后，分組進(jìn)行檢查，深入調(diào)查研究，認(rèn)真檢查，做好審計(jì)記錄和取證工作，編寫(xiě)好審計(jì)工作底稿。3．編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，做出審計(jì)結(jié)論。要堅(jiān)持“實(shí)事求是、客觀公正、一分為二、用數(shù)據(jù)說(shuō)話”的審計(jì)原則，根據(jù)審計(jì)工作底稿進(jìn)行綜合分析和評(píng)價(jià)，編寫(xiě)出審計(jì)報(bào)告，征求審計(jì)對(duì)象及被審計(jì)單位的意見(jiàn)。4．審計(jì)部根據(jù)審計(jì)結(jié)果給出審計(jì)處理建議，然后將審計(jì)報(bào)告和審計(jì)建議一同報(bào)送預(yù)算委員會(huì)。5．審計(jì)對(duì)象對(duì)審計(jì)報(bào)告如有異議，可向上級(jí)提出復(fù)審要求。6．經(jīng)審計(jì)組長(zhǎng)及審計(jì)對(duì)象簽字的審計(jì)報(bào)告由預(yù)算委員會(huì)和審計(jì)部分別存檔。第9條 本制度自董事會(huì)批準(zhǔn)后生效，修改廢止亦同。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期28 / 28
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