erp中的預(yù)算編制的步驟-資料下載頁(yè)
2025-05-15 23:04本頁(yè)面
【正文】 于間接費(fèi)用，但是如果在上文價(jià)格預(yù)測(cè)中已經(jīng)包括的和銷售直接相關(guān)的費(fèi)用則不再包括在內(nèi)。圖7中我們看到，對(duì)于某些費(fèi)用，如折舊，工資，在ERP中由于有專門的固定資產(chǎn)和人力資源模塊，所以可以通過系統(tǒng)集成自動(dòng)計(jì)算這些費(fèi)用的金額。而對(duì)于交際應(yīng)酬費(fèi)，差旅費(fèi)，交通費(fèi)，通訊費(fèi)等等間接費(fèi)用在ERP實(shí)施中可以定義相關(guān)的預(yù)算格式，在編制預(yù)算時(shí)由相關(guān)人員直接輸入。和我們上期《ERP中的盈利分析》類似，間接費(fèi)用預(yù)算和實(shí)際發(fā)生的間接費(fèi)用一樣，也可以分?jǐn)偟礁魇袌?chǎng)細(xì)分上。差距分析和預(yù)算調(diào)整前文提到了預(yù)算版本的概念。事實(shí)上預(yù)算版本還有一個(gè)重要的應(yīng)用就是差距分析和預(yù)算調(diào)整。通常預(yù)算可以分為自上而下和自下而上的兩種。企業(yè)管理層設(shè)定目標(biāo)，根據(jù)歷史和當(dāng)前情況，輔以統(tǒng)計(jì)預(yù)測(cè)和人為修正，得到公司整體預(yù)算，隨后運(yùn)用上文中的自上而下分配的工具，將預(yù)算分配到各內(nèi)部組織和市場(chǎng)細(xì)分上，這個(gè)過程稱為自上而下的預(yù)算。反之，公司內(nèi)部各部門，甚至各人，制定本部門及各市場(chǎng)細(xì)分的預(yù)算，系統(tǒng)自動(dòng)層層匯總，最終得到整個(gè)公司的預(yù)算，這就是自下而上的預(yù)算。本文前面的內(nèi)容基本是圍繞自下而上的預(yù)算展開的，對(duì)于自上而下的預(yù)算，雖然思路不同，但應(yīng)用的工具已經(jīng)涵蓋在上文中了，比如預(yù)測(cè)，自上而下的分配等等。我們一般將兩套預(yù)算保存在不同的版本中，當(dāng)兩者都完成后，運(yùn)用“穿透報(bào)表”（Drilldown report）工具我們可以分析公司上下層對(duì)于預(yù)算的差距，分析分歧的來源，通過適當(dāng)?shù)臏贤?，達(dá)成共識(shí)，進(jìn)一步地調(diào)整預(yù)算。預(yù)算通過并凍結(jié)修改經(jīng)過上述五個(gè)步驟，特別是差距分析和預(yù)算調(diào)整，最終企業(yè)上下對(duì)于預(yù)算達(dá)成了一致的意見，正式預(yù)算獲得通過。正式預(yù)算版本將被執(zhí)行，同時(shí)對(duì)它的修改將不被允許。實(shí)際上預(yù)算的修正仍然是可以的，但是為了維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性和控制考評(píng)功能，只有在特殊情況下具有特殊權(quán)限的人員才能對(duì)預(yù)算解凍并修改。而從管理的角度出發(fā)，預(yù)算修正應(yīng)當(dāng)有明確的流程并被嚴(yán)格執(zhí)行。結(jié)語(yǔ)預(yù)算理論在企業(yè)中的應(yīng)用已經(jīng)有很長(zhǎng)的歷史了。打開任何一本財(cái)務(wù)管理的書籍，都會(huì)看到關(guān)于預(yù)算的論述。似乎從理論上講這個(gè)理論已不再有什么難度可言。然而在企業(yè)實(shí)務(wù)中僅僅是匯總各部門的預(yù)算就已經(jīng)是一件令人頭疼的事，更別提預(yù)算本身是否能自圓其說，準(zhǔn)確度究竟有多高。ERP在預(yù)算領(lǐng)域提供的不僅是一種工具，也是一種思路。比如市場(chǎng)細(xì)分，比如標(biāo)準(zhǔn)成本等等。當(dāng)然預(yù)算終究是預(yù)算，它的目的不是絕對(duì)的精確，但畢竟當(dāng)實(shí)際偏離計(jì)劃時(shí)我們需要足夠的信息找到偏離的原因。ERP是一種注重細(xì)節(jié)（Go to detail）的平臺(tái)，它的來源不僅是理論更是實(shí)踐。12 / 12
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