erp中的預(yù)算編制的步驟-預(yù)覽頁(yè)
【正文】 和計(jì)劃數(shù)據(jù)比較，分析出不同性質(zhì)的量化的差異。作為已經(jīng)發(fā)生過(guò)的歷史數(shù)據(jù)，實(shí)際數(shù)據(jù)里隱藏著市場(chǎng)的規(guī)律，當(dāng)我們需要預(yù)測(cè)未來(lái)的銷售量時(shí)，通過(guò)對(duì)過(guò)去的分析，就可以得到未來(lái)的藍(lán)圖。譬如，有人認(rèn)為應(yīng)該按產(chǎn)品類別做計(jì)劃，也有人說(shuō)，關(guān)注大客戶，做好大客戶的銷售計(jì)劃才是正道。其他市場(chǎng)細(xì)分的計(jì)劃值由系統(tǒng)根據(jù)基本結(jié)構(gòu)的計(jì)劃值自動(dòng)分析推導(dǎo)獲得，如不同產(chǎn)品設(shè)計(jì)組（參見(jiàn)上期《ERP中的贏利分析》）設(shè)計(jì)的產(chǎn)品的銷售計(jì)劃值可以由產(chǎn)品的銷售量計(jì)劃值推導(dǎo)獲得。III 計(jì)劃重估在預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)之上，我們可以根據(jù)實(shí)際情況對(duì)某些市場(chǎng)作進(jìn)一步的調(diào)整。同時(shí)我們可以在不同的市場(chǎng)中方便地切換，而不必?fù)?dān)心計(jì)劃會(huì)不一致。VII 多個(gè)預(yù)算版本我們可以設(shè)立多套預(yù)算，保存在系統(tǒng)的不同預(yù)算版本中，如圖5所示。數(shù)據(jù)可以在不同預(yù)算版本之間進(jìn)行拷貝。價(jià)格預(yù)測(cè)不光包括產(chǎn)品售價(jià)的預(yù)測(cè)，還包括類似產(chǎn)品銷售稅金及附加，產(chǎn)品銷售折扣和折讓，傭金，手續(xù)費(fèi)等等和銷售直接相關(guān)的費(fèi)率預(yù)測(cè)。銷售和分銷模塊在日常工作和流程控制中，會(huì)設(shè)定定價(jià)策略（Pricing procedure）。運(yùn)用管理會(huì)計(jì)中的盈利分析，我們可以計(jì)算出各細(xì)分市場(chǎng)的歷史價(jià)格（參見(jiàn)《ERP中的盈利分析》），據(jù)此預(yù)測(cè)未來(lái)價(jià)格。因此這些步驟是互動(dòng)的。第一，不同的細(xì)分市場(chǎng)可以區(qū)別定價(jià)，比如同樣型號(hào)的電視機(jī)，在北京市場(chǎng)和廣州市場(chǎng)的價(jià)格不同，對(duì)于不同的經(jīng)銷商折扣也不同。設(shè)計(jì)定價(jià)戰(zhàn)略與方案是企業(yè)營(yíng)銷管理的重要課題，限于篇幅本文不再贅述。在圖6中我們看到，上文中的銷售量計(jì)劃是在ERP的管理會(huì)計(jì)盈利分析模塊中實(shí)現(xiàn)的，此時(shí)這些銷售量計(jì)劃根據(jù)產(chǎn)品和工廠被傳輸?shù)缴a(chǎn)計(jì)劃和控制模塊。由于產(chǎn)品成本（Product costing）是ERP中一個(gè)較完整也較復(fù)雜的模塊，限于篇幅本文不做詳細(xì)介紹，我們將在單獨(dú)的專題中介紹這些內(nèi)容，它涉及生產(chǎn)計(jì)劃模塊和管理會(huì)計(jì)模塊中的諸多概念，比如物料單（Bill of material）,工作中心（Work center）,工藝路線（Routing）,作業(yè)（Activity type）等等。通常會(huì)計(jì)上的三大期間費(fèi)用，即管理費(fèi)用，銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用大都屬于間接費(fèi)用，但是如果在上文價(jià)格預(yù)測(cè)中已經(jīng)包括的和銷售直接相關(guān)的費(fèi)用則不再包括在內(nèi)。差距分析和預(yù)算調(diào)整前文提到了預(yù)算版本的概念。反之，公司內(nèi)部各部門(mén)，甚至各人，制定本部門(mén)及各市場(chǎng)細(xì)分的預(yù)算，系統(tǒng)自動(dòng)層層匯總，最終得到整個(gè)公司的預(yù)算，這就是自下而上的預(yù)算。正式預(yù)算版本將被執(zhí)行，同時(shí)對(duì)它的修改將不被允許。打開(kāi)任何一本財(cái)務(wù)管理的書(shū)籍，都會(huì)看到關(guān)于預(yù)算的論述。比如市場(chǎng)細(xì)分，比如標(biāo)準(zhǔn)成本
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