erp中的內(nèi)部銀行-預(yù)覽頁
【正文】 反映出來。[內(nèi)部資金占用]在企業(yè)的運作中，業(yè)務(wù)部門及其他部門都會由于業(yè)務(wù)和日常工作的需要，要求財務(wù)部門對外進行收付款。本文將著重討論ERP資金管理的另一個重要應(yīng)用：通過建立內(nèi)部銀行的模型來有效的監(jiān)督，控制，評估企業(yè)的資金使用情況。企業(yè)對外舉債會產(chǎn)生利息費用, 對外放債又會得到利息收入。在ERP中，通過自有資金虛擬利潤中心，代表公司所有者向公司收取自有資金使用的成本（參見下文“資金使用的六層結(jié)構(gòu)”）。在ERP系統(tǒng)中，內(nèi)部銀行是一個利潤中心。[資金使用的六層結(jié)構(gòu)]如圖1所示，ERP將資金的使用所涉及的對象分成如下六個層次管理：第一層 自有資金虛擬利潤中心 代表公司所有者向內(nèi)部銀行收取自有資金使用的成本。第五層 主合同 核算具體每票業(yè)務(wù)的損益，包括內(nèi)部銀行利息。用實線箭頭是為了表示外部（財務(wù)）會計和管理會計中都存在這項成本流。用虛線箭頭表示該項成本流僅在管理會計中發(fā)生，和財務(wù)會計無關(guān)。5 內(nèi)部銀行支付給部門的利息補貼。[內(nèi)部銀行利率]理論上講，ERP中的內(nèi)部銀行和外部銀行不同，它既沒有營運成本也沒有利潤要求，應(yīng)該不存在存貸款利率的差異。有鑒于此，合理的解決方案是：按每筆現(xiàn)金流量計算利息，而利率水平取決于該利潤中心整體的存貸款水平。假如主合同800001只發(fā)生過上述業(yè)務(wù)，那該主合同包含資金占用利息的利潤情況如下：主合同 800001 產(chǎn)品銷售 收入 （1,100,000+280,000+1,000,000 表1） 2,380,000 減:產(chǎn)品銷售成本 (780,000+200,000+750,000 表1) （1,730,000） 加:內(nèi)部銀行利息收入 (+ 表5) 1, 利潤 651, [部門利息補貼]對于某些業(yè)務(wù)部門，資金使用在部門內(nèi)部不平衡有些利潤中心總是先付款后收款，而同一部門內(nèi)另一些利潤中心總有內(nèi)部銀行存款。具體做法如圖2：系統(tǒng)根據(jù)整個部門的內(nèi)部銀行存貸款余額確定利率，重新計算出該部門整體的利息支出；并將兩種計算方法的結(jié)果之間的差額，作為該部門的利息補貼收入直接記入該部門。[年終上繳利潤]如圖3所示，每年年終，各利潤中心將其在內(nèi)部銀行的存款余額中相當(dāng)于本年利潤的部分上繳自有資金虛擬利潤中心。年終上繳利潤RMB5,000,000, 下一年它的內(nèi)部銀行存款從0開始。這樣外部會計和資金管理之間保證了完整的勾稽關(guān)系。比較常見的資本性支出是固定資產(chǎn)的購置，對于它的分析將涉及固定資產(chǎn)的整個生命周期。而且如果考慮投資回報的現(xiàn)金流，我們將得到包含內(nèi)部銀行利息的項目損益表。25 /
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1