【正文】 中的企業(yè)預(yù)算我們知道，在實(shí)際運(yùn)作中，一個(gè)企業(yè)各部分的職能是相互牽連的。要使銷售量計(jì)劃盡可能準(zhǔn)確必須具備以下基礎(chǔ)：I．市場(chǎng)細(xì)分 我們?cè)谏掀凇禘RP中的盈利分析》介紹了ERP中市場(chǎng)細(xì)分和盈利分析的概念以及它對(duì)于解決企業(yè)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題的作用。因此使用市場(chǎng)細(xì)分的概念來(lái)安排計(jì)劃必然遇到的問(wèn)題是：如何保證計(jì)劃的一致和完整？ERP提供了協(xié)調(diào)計(jì)劃的工具計(jì)劃結(jié)構(gòu)。我們可以在保留歷史預(yù)算的基礎(chǔ)上編制滾動(dòng)預(yù)算。事實(shí)上雖然我們將銷售量計(jì)劃和價(jià)格預(yù)測(cè)作為前后兩個(gè)步驟，但是眾所周知，價(jià)格是影響銷量的重大因素。我國(guó)會(huì)計(jì)制度傳統(tǒng)上將產(chǎn)品生產(chǎn)成本分成三大類：生產(chǎn)成本原材料，生產(chǎn)成本人工和制造費(fèi)用，在ERP實(shí)施過(guò)程中，我們可以據(jù)此設(shè)計(jì)科目和分析成本構(gòu)成。我們一般將兩套預(yù)算保存在不同的版本中，當(dāng)兩者都完成后，運(yùn)用“穿透報(bào)表”（Drilldown report）工具我們可以分析公司上下層對(duì)于預(yù)算的差距，分析分歧的來(lái)源，通過(guò)適當(dāng)?shù)臏贤?，達(dá)成共識(shí)，進(jìn)一步地調(diào)整預(yù)算。ERP是一種注重細(xì)節(jié)（Go to detail）的平臺(tái)，它的來(lái)源不僅是理論更是實(shí)踐。通常預(yù)算可以分為自上而下和自下而上的兩種。系統(tǒng)可以自動(dòng)對(duì)相應(yīng)的細(xì)分市場(chǎng)銷售量進(jìn)行估價(jià)，從而得出銷售收入和上述銷售相關(guān)費(fèi)用的預(yù)算。II．管理會(huì)計(jì)模塊計(jì)算的實(shí)際價(jià)格。VI 自上而下的分配當(dāng)手工輸入或調(diào)整某一層次的計(jì)劃后，ERP系統(tǒng)可以根據(jù)我們?cè)O(shè)立的規(guī)則，將手工輸入或調(diào)整數(shù)分?jǐn)偟皆搶哟沃碌挠?jì)劃層面上。這種方法使我們可以按照不同細(xì)分市場(chǎng)的特點(diǎn)和規(guī)律安排我們的計(jì)劃了。預(yù)算編制的步驟為了使本文的介紹更清晰，我們首先設(shè)計(jì)了圖1所示的預(yù)算編制的六個(gè)步驟，隨后逐步闡述。特別是當(dāng)企業(yè)的規(guī)模增大，產(chǎn)品線增加，亦或是企業(yè)的市場(chǎng)變得復(fù)雜時(shí) 就更是如此。業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)實(shí)際的結(jié)果將分別以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理會(huì)計(jì)信息的形式反饋給系統(tǒng)。如圖3中，根據(jù)歷史數(shù)據(jù)我們分別按季節(jié)增長(zhǎng)模式和直線增長(zhǎng)模式預(yù)測(cè)北京空調(diào)市場(chǎng)和上海洗衣機(jī)市場(chǎng)的銷售量。價(jià)格預(yù)測(cè)完成了銷售量計(jì)劃，下一步是制定價(jià)格預(yù)測(cè)。這主要有兩方面的含義。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，管理，財(cái)務(wù)，營(yíng)銷等等部門是企業(yè)不可或缺的職能部門，對(duì)于這些部門的費(fèi)用也需要一個(gè)嚴(yán)格的預(yù)算體系加以控制。結(jié)語(yǔ)預(yù)算理論在企業(yè)中的應(yīng)用已經(jīng)有很長(zhǎng)的歷史了。似乎從理論上講這個(gè)理論已不再有什么難度可言。圖7中我們看到，對(duì)于某些費(fèi)用，如折舊，工資，在ERP中由于有專門的固定資產(chǎn)和人力資源模塊，所以可以通過(guò)系統(tǒng)集成自動(dòng)計(jì)算這些費(fèi)用的金額。第二，定價(jià)可以在不同的細(xì)分層次上，比如對(duì)于經(jīng)銷商折扣率，可以在三個(gè)層次上設(shè)定