【正文】 . . . .. . 學(xué)習(xí)好幫手 XX 公司全面預(yù)算管理項(xiàng)目[調(diào)研報(bào)告]. . . .. . 學(xué)習(xí)好幫手目 錄1 前言 .....................................................................................................................................................4 調(diào)研目的 .....................................................4 調(diào)研方法 .....................................................4 調(diào)研范圍 .....................................................4 調(diào)研記錄 .....................................................5 關(guān)鍵人員 .....................................................62 總體概述 .............................................................................................................................................7 現(xiàn)狀及需求概述 ...............................................7 系統(tǒng)框架 ....................................................133 預(yù)算體系搭建與問題分析 ...............................................................................................................18 整體預(yù)算業(yè)務(wù)流程規(guī)劃 ........................................18 收入回款目標(biāo)規(guī)劃 ............................................22 經(jīng)營目標(biāo)規(guī)劃 ................................................24 收入回款預(yù)算 ................................................26 日常費(fèi)用預(yù)算（包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、制造費(fèi)用） ............28 人力薪酬預(yù)算 ................................................32 資本性支出預(yù)算 ..............................................35 成本預(yù)算 ....................................................40 科研項(xiàng)目預(yù)算 ................................................51 其他類預(yù)算 ..................................................53 以公司為單位預(yù)算業(yè)務(wù)流程 ....................................544 預(yù)算審批與匯總發(fā)布 .......................................................................................................................56 預(yù)算審批流程 ................................................56 預(yù)算匯總發(fā)布 ................................................575 預(yù)算執(zhí)行與分析 ...............................................................................................................................576 關(guān)鍵性業(yè)務(wù)需求 ...............................................................................................................................58 提高預(yù)算編制效率 ............................................58 完善或調(diào)整現(xiàn)有預(yù)算業(yè)務(wù)模型 ..................................58. . . .. . 學(xué)習(xí)好幫手 預(yù)算考核分析 ................................................597 附件： ...............................................................................................................................................598 其他未盡事宜： ...............................................................................................................................59. . . .. . 學(xué)習(xí)好幫手1 前言 調(diào)研目的 根據(jù)《XX 公司預(yù)算項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃書》，第一階段的工作內(nèi)容：對 XX 公司的預(yù)算管理現(xiàn)狀進(jìn)行調(diào)研和需求分析，本報(bào)告為第一階段工作的交付成果。在需求調(diào)研階段，我們分別針對公司的管理人員及業(yè)務(wù)人員通過訪談對當(dāng)前公司與全面預(yù)算管理相關(guān)的流程，包括戰(zhàn)略管理、預(yù)算管理、業(yè)務(wù)流程的現(xiàn)狀進(jìn)行了初步了解，并取得了相關(guān)文檔資料進(jìn)行驗(yàn)證。我們也通過訪談進(jìn)一步了解了管理層對目前預(yù)算管理存在問題的看法以及未來的需求。本報(bào)告內(nèi)容為對目前與預(yù)算管理相關(guān)的各流程現(xiàn)狀、問題及需求進(jìn)行匯總分析，以便我們有針對性地開展下一步的全面預(yù)算規(guī)劃設(shè)計(jì)。 調(diào)研方法培訓(xùn)啟發(fā)、訪談?wù){(diào)研、資料收集整理。 調(diào)研范圍目前的預(yù)算管理體系由預(yù)算管理委員會(huì)牽頭，從集團(tuán)制定的年度目標(biāo)出發(fā)，擬定以銷售收入、生產(chǎn)成本、利潤為導(dǎo)向的考核及管控計(jì)劃。根據(jù)醫(yī)貿(mào)公司銷售規(guī)劃目標(biāo)，集團(tuán)進(jìn)行匯總、平衡，并將年度目標(biāo)按組織架構(gòu)層級進(jìn)行分解，以形成各預(yù)算責(zé)任中心目標(biāo)。預(yù)算編制方法采用年度固定預(yù)算，周期為一年。日常運(yùn)營中，公司采取的是以專業(yè)職能分工為主的組織架構(gòu)（即組織架構(gòu)體系管理） 。而由于 XX 公司在組織架構(gòu)中流程管理、歸口管理等沒有形成有效的制度依據(jù)，因此組織架梳理也成為該預(yù)算項(xiàng)目的重點(diǎn)調(diào)研范圍。根據(jù)目前的預(yù)算管理體系的可分解為戰(zhàn)略管理、預(yù)算編制、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算控制及分析、預(yù)算預(yù)測 5 個(gè)流程。所以我們在調(diào)研過程中重點(diǎn)調(diào)研了如下內(nèi)容：組織架構(gòu)、年度經(jīng)營計(jì)劃目標(biāo)、年度預(yù)算、季度滾動(dòng)預(yù)算、預(yù)算控制及分析（此內(nèi)容不作為第一階段工作重點(diǎn)） 、預(yù)算指標(biāo)、預(yù)算編制依據(jù)、財(cái)務(wù)核算。收入預(yù)算：按組織架構(gòu)、按產(chǎn)品、按區(qū)域、按期間、按規(guī)劃收入、按銷售數(shù)量；銷售成本：按組織架構(gòu)、按產(chǎn)品、按區(qū)域、按期間、按內(nèi)部交易價(jià)格、按銷售數(shù)量；回款預(yù)算：按組織架構(gòu)、按人員、按區(qū)域、按期間、按規(guī)劃回款；生產(chǎn)成本預(yù)算：按組織架構(gòu)、按產(chǎn)品（包括：原材料、輔助材料、包裝材料、動(dòng)力成本、. . . .. . 學(xué)習(xí)好幫手直接人工、制造費(fèi)用分?jǐn)偅?、按單位成本、按生產(chǎn)數(shù)量；采購預(yù)算：物資部、按材料名稱（包括：原材料、輔助材料、包裝材料、按半成品） 、按招投標(biāo)價(jià)格、按采購數(shù)量；材料庫存預(yù)算：物資部、按期初庫存、按入庫數(shù)量、按出庫數(shù)量、按安全庫存；產(chǎn)品產(chǎn)量預(yù)算：按生產(chǎn)中心、按各分子公司生產(chǎn)部、按生產(chǎn)車間、按產(chǎn)品、按期初庫存、按生產(chǎn)數(shù)量、按發(fā)貨數(shù)量；費(fèi)用預(yù)算：按組織架構(gòu)、按預(yù)算科目、按編制依據(jù)、按歸口管理部門、按費(fèi)用率、按期間；人力預(yù)算：按組織架構(gòu)、按職級標(biāo)準(zhǔn)、按人員、按科目（工資、五險(xiǎn)一金、福利、獎(jiǎng)金）、按期間；固定資產(chǎn)：按組織架構(gòu)、按歸口管理、按資產(chǎn)名稱、按金額、按數(shù)量、按采購期間；無形資產(chǎn)：按組織架構(gòu)、按資產(chǎn)名稱、按金額、按采購期間；財(cái)務(wù)費(fèi)用、稅費(fèi)：財(cái)務(wù)部、按財(cái)務(wù)費(fèi)用（銀行貸款、財(cái)務(wù)費(fèi)用） 、按稅費(fèi)；科研項(xiàng)目等：按組織架構(gòu)、按科研項(xiàng)目名稱、按預(yù)算科目、按費(fèi)用化、按資本化；營業(yè)外收入支出：按法人公司、按項(xiàng)目名稱；資金計(jì)劃：按預(yù)算應(yīng)收和應(yīng)付、并附明細(xì)表單；利潤預(yù)算：按組織架構(gòu)、按集團(tuán)層面； 調(diào)研記錄預(yù)算編制模塊 調(diào)研內(nèi)容 被調(diào)研部門 調(diào)研方式 結(jié)果文檔預(yù)算業(yè)務(wù)流程及日常費(fèi)用 組織架構(gòu)； 預(yù)算體系搭建整體思路； 預(yù)算編制方法及編制依據(jù)； 日常費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)之間的邏輯關(guān)系； 預(yù)算指標(biāo)與組織架構(gòu)之間的邏輯關(guān)系； 預(yù)算指標(biāo)與核算指標(biāo)之間的邏輯關(guān)系；預(yù)算管理部財(cái)務(wù)部訪談?wù){(diào)研資料收集培訓(xùn)啟發(fā) 日常費(fèi)用預(yù)算表 日常費(fèi)用率編制表單 預(yù)算管理相關(guān)制度 預(yù)算核算對照表 組織架構(gòu)收入預(yù)算 預(yù)算編制思路； 預(yù)算編制主體； 預(yù)算編制表單樣式； 預(yù)算與核算之間的邏輯關(guān)系；預(yù)算管理部貿(mào)易公司 訪談?wù){(diào)研 收入預(yù)算編制表單 收入預(yù)算編制思路 回款預(yù)算編制表單 回款預(yù)算編制思路成本預(yù)算 預(yù)算編制思路； 預(yù)算編制主體； 預(yù)算編制表單樣式； 預(yù)算與核算之間的邏輯關(guān)系；預(yù)算管理部生產(chǎn)公司動(dòng)力車間財(cái)務(wù)部訪談?wù){(diào)研 成本預(yù)算編制表單 成本預(yù)算編制思路 成本分?jǐn)偙韱?成本預(yù)算現(xiàn)存問題. . . .. . 學(xué)習(xí)好幫手產(chǎn)量預(yù)算 預(yù)算編制思路； 預(yù)算編制主體； 預(yù)算編制表單樣式； 預(yù)算與核算之間的邏輯關(guān)系；預(yù)算管理部生產(chǎn)公司 訪淡調(diào)研 產(chǎn)品產(chǎn)量下達(dá)與分解表 產(chǎn)量預(yù)算編制思路材料采購與庫存預(yù)算 預(yù)算編制思路； 預(yù)算編制主體； 預(yù)算編制表單樣式； 預(yù)算與核算之間的邏輯關(guān)系；預(yù)算管理部生產(chǎn)公司財(cái)務(wù)部訪淡調(diào)研 材料采購預(yù)算表 材料庫存預(yù)算表資本性支出 預(yù)算編制思路； 預(yù)算編制主體； 預(yù)算編制表單樣式； 歸口管理部門；預(yù)算管理部財(cái)務(wù)部辦公室基建中心訪談?wù){(diào)研 新增資產(chǎn)采購表單 現(xiàn)有資產(chǎn)折舊表單 新增無形資產(chǎn)表單 現(xiàn)有無形資產(chǎn)攤銷 在建工程預(yù)算表單 資產(chǎn)采購歸口審批表單 固定資折舊預(yù)算表財(cái)務(wù)費(fèi)用 預(yù)算編制思路； 預(yù)算編制表單樣式； 預(yù)算管理部財(cái)務(wù)部 訪談?wù){(diào)研資料收集 銀行借款預(yù)算表單財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表單稅費(fèi)預(yù)算 預(yù)算編制思路； 預(yù)算編制表單樣式； 預(yù)算管理部財(cái)務(wù)部 訪談?wù){(diào)研資料收集 稅費(fèi)預(yù)算表單人力資源預(yù)算 預(yù)算編制思路； 預(yù)算編制主體； 預(yù)算編制表單樣式；歸口管理部門；預(yù)算管理部人力資源部訪談?wù){(diào)研資料收集 職級維護(hù)表 各預(yù)算單位人力薪酬預(yù)算表單 福利費(fèi)預(yù)算表單 培訓(xùn)費(fèi)預(yù)算表單科研項(xiàng)目 預(yù)算編制思路； 預(yù)算編制主體；預(yù)算編制表單樣式；預(yù)算管理部 訪談?wù){(diào)研 科研項(xiàng)目預(yù)算表 工資分?jǐn)傤A(yù)算表 動(dòng)力分?jǐn)傤A(yù)算表 折舊分?jǐn)傤A(yù)算表 科研項(xiàng)目預(yù)算匯總表營業(yè)外收支 預(yù)算編制思路； 預(yù)算編制主體；預(yù)算編制表單樣式；預(yù)算管理部分子公司 訪談?wù){(diào)研 營業(yè)外收支預(yù)算表 關(guān)鍵人員關(guān)鍵用戶 相關(guān)職責(zé)曾向東、于淼、葛秀萍 主要負(fù)責(zé)：審核全面預(yù)算建設(shè)方案及建設(shè)方向指導(dǎo)。李宏偉、張鵬 主要負(fù)責(zé)：協(xié)助軟件開發(fā)及項(xiàng)目進(jìn)度控制、業(yè)務(wù)需求提出、項(xiàng)目所需資源調(diào)配、向公司高管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)階段項(xiàng)目進(jìn)展。李友利、董萬里、張久明、馬麗國、任麗玲主要負(fù)責(zé)：管理預(yù)算系統(tǒng)內(nèi)的預(yù)算指標(biāo)