【正文】 現(xiàn)有固定資產(chǎn)折舊預(yù)算表備注：A、 由財務(wù)部根據(jù)賬務(wù)信息按資產(chǎn)類別提供每。F、 歸口部門審批完成之后，根據(jù)審批后的購置月份、購置金額，再結(jié)合折舊月份、殘值率計(jì)算折舊月份及折舊金額。C、 價值低于 2022 元的，按低值易耗品填制，直接計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。然后統(tǒng)一上報. . . .. . 學(xué)習(xí)好幫手到該資產(chǎn)所對應(yīng)的歸口管理部門，由其對更換或新增的資產(chǎn)進(jìn)行評估，如果審批通過則進(jìn)行歸口部門審批列填制。B、 此表總體思路為：預(yù)算部門在固定資產(chǎn)采購時，需要事先評估是更換還是新增，并指定該資產(chǎn)由那個歸口管理部門管理?；?xiàng)目采用由歸口管理部門直接填報的方式進(jìn)行填制。 資本性支出預(yù)算資本性支出預(yù)算包括三類：固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、基建項(xiàng)目；預(yù)算編制主體：財務(wù)部、各預(yù)算責(zé)任中心、歸口管理部門、基建中心、設(shè)備部；預(yù)算項(xiàng)目分類：新增固定資產(chǎn)、新增無形資產(chǎn)、現(xiàn)有固定資產(chǎn)、現(xiàn)有無形資產(chǎn)、在建工程項(xiàng)目預(yù)算；預(yù)算期間：按月度進(jìn)行資產(chǎn)采購和折舊，按年度進(jìn)行折舊匯總；預(yù)算內(nèi)容：現(xiàn)有固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)直接由各分子公司的財務(wù)部從浪潮 ERP 賬上取出各部門的折舊費(fèi)，進(jìn)行填報。2) 建議 XX 公司在合適的階段引入人均費(fèi)用率、人均產(chǎn)值的管理理念。解決方法：針對此類問題建議各分子公司按最大業(yè)務(wù)量進(jìn)行預(yù)算，即預(yù)算最大化或縮短預(yù)算期間。 人力資源預(yù)算編制業(yè)務(wù)流程：人力資源預(yù)算業(yè)務(wù)流程描述：人力資源中心及各分子公司 HR 進(jìn)行職級標(biāo)準(zhǔn)維護(hù)和人工費(fèi)用填報，根據(jù)預(yù)算責(zé)任中心、部門、公司匯總上報到集團(tuán)預(yù)算管理部進(jìn)行審批，如果審核通過則生成正式預(yù)算值，否則進(jìn)行逐級打回操作，然后在預(yù)算責(zé)任中心層級進(jìn)行二次修改后，再次上報審核直至審批通過，進(jìn)行 N 上 N 下操作；人力資源預(yù)算編制業(yè)務(wù)流程圖：人力資源預(yù)算業(yè)務(wù)流程圖預(yù)算管理部公司預(yù)算責(zé)任中心HR崗位職級工資標(biāo)準(zhǔn)職級標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算表工資標(biāo)準(zhǔn)社保基數(shù)保險比例保險預(yù)算工資預(yù)算部門費(fèi)用預(yù)算內(nèi)容查詢 / 確認(rèn)生成正式該部門的工資 、 福利 、 保險 、 職工教育經(jīng)費(fèi)生成公司匯總的工資 、 福利 、 保險 、職工教育經(jīng)費(fèi)審批確認(rèn)生成集團(tuán)匯總的工資 、 福利 、 保險 、職工教育經(jīng)費(fèi)審批確認(rèn)發(fā)布生效保險計(jì)算結(jié)果獎金獎金預(yù)算人數(shù)預(yù)算職工薪酬預(yù)算表按預(yù)算單位福利費(fèi)預(yù)算表 職工教育經(jīng)費(fèi) 人力資源預(yù)算評估分析及解決方案：. . . .. . 學(xué)習(xí)好幫手1) 人力預(yù)算難點(diǎn)在于人員異動性較大，這樣在數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性可能與實(shí)際差異較大。J. 在職級標(biāo)準(zhǔn)維護(hù)表中，如果有變動話也請?jiān)诩径阮A(yù)算中維護(hù)，此表為基礎(chǔ)表不能隨意更改。其中現(xiàn)有人員直接填制人員姓名，新增人員數(shù)量用數(shù)字替代。其中二到六月的職工薪酬預(yù)算系統(tǒng)自動復(fù)制一月份，八到十二月的職工薪酬預(yù)算系統(tǒng)自動復(fù)制七月份。F. 《職工薪酬預(yù)算表》中的養(yǎng)老保險計(jì)算方法為：當(dāng)（基本工資+工齡工資）/3 小于或等. . . .. . 學(xué)習(xí)好幫手于社?；鶖?shù)時，按（基本工資+工齡工資）*養(yǎng)老保險比例進(jìn)行計(jì)算，當(dāng)（基本工資+工齡工資）/3 大于社?；鶖?shù)時，按社?；鶖?shù)*養(yǎng)老保險比例進(jìn)行計(jì)算。D. 《職工薪酬預(yù)算表》中的工資標(biāo)準(zhǔn)來源于《人工職級標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算表》 。B. 編制主體：股份 HR 及各分子公司的 HR。薪酬歸屬類別：根據(jù)部門將薪酬劃分為管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、制造費(fèi)用。 人力薪酬預(yù)算預(yù)算編制主體：各分子公司人力資源部，并經(jīng)由人力資源中心進(jìn)行審批；預(yù)算項(xiàng)目分類：崗位、職級、職極標(biāo)準(zhǔn)、人員、工資、工齡工資、福利費(fèi)、保險相關(guān)、獎金、培訓(xùn)費(fèi)用；預(yù)算期間：按月度；預(yù)算內(nèi)容：維護(hù)《職工職級標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算表》其中主要包括：職級標(biāo)準(zhǔn)和崗位及相對應(yīng)的工資標(biāo)準(zhǔn)金額。解決方案：建立和完善經(jīng)營計(jì)劃/預(yù)算的修正流程，明確經(jīng)營計(jì)劃 /預(yù)算修正過程應(yīng)當(dāng)履行的具體程序和手續(xù)、完成文檔編制工作以及各個部門之間信息傳遞的規(guī)則?，F(xiàn)有的經(jīng)營計(jì)劃預(yù)算修訂較為隨意和頻繁，相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)也只能被動地進(jìn)行更新，造成預(yù)算對于公司經(jīng)營活動和業(yè)務(wù)行為約束力不夠。解決方案：公司管理層需要由財務(wù)管理中心、預(yù)算管理中心牽頭，盡快統(tǒng)一公司內(nèi)部各個職能部門之間預(yù)算編制指標(biāo)、核算單位科目設(shè)置和統(tǒng)計(jì)口徑，確保各方達(dá)成共識。由于各預(yù)算部門對每一類統(tǒng)計(jì)指標(biāo)的具體內(nèi)涵尚未形成共識，相應(yīng)的預(yù)算、核算指標(biāo)設(shè)置和統(tǒng)計(jì)口徑尚無法統(tǒng)一，往往導(dǎo)致財務(wù)和業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)口徑互不相容、預(yù)算信息與財務(wù)記錄缺乏必要的邏輯關(guān)系。此處詳見《用戶操作說明書》 。I、 在填報該表單時有需要注意在整個報表體系內(nèi)的填報順序：如，折舊費(fèi)來源于《現(xiàn)有固定資產(chǎn)折舊預(yù)算表》 、 《新增固定資產(chǎn)折舊預(yù)算表》 ，工資相關(guān)來源于《職工薪酬預(yù)算表》 。G、 當(dāng)該報表填制完畢后，如果當(dāng)前部門的費(fèi)用率超過下達(dá)的費(fèi)用率，則預(yù)算系統(tǒng)將不予通. . . .. . 學(xué)習(xí)好幫手過，即為不合理數(shù)據(jù)有待進(jìn)一步修正或調(diào)整。 費(fèi)用預(yù)算報表樣式：（僅為示例，具體報表詳見附件）. . . .. . 學(xué)習(xí)好幫手備注：A、 編制部門：所有預(yù)算單位及預(yù)算責(zé)任中心；B、 銷售費(fèi)用率：來源于集團(tuán)決策層下達(dá)的目標(biāo)數(shù)；C、 管理費(fèi)用、制造費(fèi)用：按公司預(yù)算編制制度進(jìn)行編制；D、 費(fèi)用金額填報方式：根據(jù)上年實(shí)際完成數(shù)和費(fèi)用率按明細(xì)項(xiàng)附表、按月度進(jìn)行填報；其中明細(xì)項(xiàng)附表樣式如下（僅為示例，具體報表詳見附件）：各預(yù)算單位通過填制每個科目明細(xì)表，匯總成二級預(yù)算科目，各預(yù)算專員無法直接填制二級科目；E、 某些科目需由歸口管理部門統(tǒng)一填報或?qū)徟?，方能將最終金額傳遞到對應(yīng)的預(yù)算部門。費(fèi)用類別：根據(jù)部門性質(zhì)將費(fèi)用劃分為：管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、制造費(fèi)用。并要管理需要將所有科目劃分為：重點(diǎn)可控、不可控、非付現(xiàn)、人工四個類別。 收入預(yù)算編制業(yè)務(wù)流程銷售收入預(yù)算業(yè)務(wù)流程圖決策層事業(yè)部醫(yī)貿(mào)公司各辦事處根據(jù)上年實(shí)際完成情況根據(jù)本年規(guī)劃按區(qū)域按產(chǎn)品本年銷售收入本年銷售數(shù)量產(chǎn)品平均單價內(nèi)部采購單價 銷售成本產(chǎn)品收入 \ 成本\ 毛利銷售收入規(guī)劃上報至事業(yè)部匯總 / 審批否銷售收入規(guī)劃上報至公司是上報至集團(tuán)匯總 / 審批否是匯總 / 審批 集團(tuán)調(diào)整正式預(yù)算目標(biāo)下達(dá) 回款預(yù)算編制表格樣式（僅為示例，具體報表詳見附件）備注：A、 編制主體：同回款規(guī)劃表；B、 預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)容：同回款規(guī)劃表；C、 分解后的預(yù)算目標(biāo)之和不得小于集團(tuán)下達(dá)目標(biāo)，可以大于或等于。因此，應(yīng)當(dāng)從戰(zhàn)略的高度來理解全面預(yù)算管理體系，并通過變革管理在公司內(nèi)部形成上下一致的管理和經(jīng)營理念，從而促進(jìn)戰(zhàn)略目標(biāo)和規(guī)劃的實(shí)現(xiàn)。3）全面預(yù)算管理作為組織進(jìn)行資源合理化配置的系統(tǒng)工具，其最終目的是幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)既定的戰(zhàn)略目標(biāo)。2）建立有效的或深化現(xiàn)有的考核機(jī)制。這導(dǎo)致各經(jīng)營單位的資源分配、目標(biāo)規(guī)劃、業(yè)績計(jì)量的描述不夠客觀和清晰；解決方案1）需要公司管理層建立嚴(yán)格、規(guī)范的管理制度及流程，確保戰(zhàn)略管理及其應(yīng)用都作為集團(tuán)內(nèi)部一個常態(tài)的制度性流程。D、 本年考核目標(biāo)制訂依據(jù)：上年同期實(shí)際完成數(shù)、本年預(yù)計(jì)增長率、行業(yè)發(fā)展趨勢、內(nèi)外部市場環(huán)境等因素來規(guī)劃并制訂本年考核目標(biāo)數(shù)據(jù)；E、 預(yù)計(jì)增長率(%)=(本年預(yù)算目標(biāo)上年實(shí)際完成)/本年預(yù)算目標(biāo)；F、 考核目標(biāo)一旦確立，則不能隨意更改（重大業(yè)務(wù)或事故除外） ，以保障各業(yè)務(wù)部門和分子公司都能正常圍繞此目標(biāo)來進(jìn)行有序規(guī)劃和業(yè)務(wù)開展； 經(jīng)營目標(biāo)規(guī)劃預(yù)算業(yè)務(wù)流程圖經(jīng)營目標(biāo)規(guī)劃預(yù)算業(yè)務(wù)流程圖醫(yī)貿(mào)易公司事業(yè)部預(yù)算辦公室預(yù)算管理委員會經(jīng)營目標(biāo)規(guī)劃上年各單位實(shí)際完成數(shù)本年各單位預(yù)計(jì)增長率行業(yè)發(fā)展趨內(nèi)外部環(huán)境回款收入銷售收入毛利N 上 N 下過程( 線下 )正式經(jīng)營目標(biāo)正式經(jīng)營目標(biāo)確認(rèn)和分解按預(yù)算單位各預(yù)算單位正式目標(biāo)按產(chǎn)品按區(qū)域按銷售收入生成預(yù)算目標(biāo)按銷售數(shù)量按銷售成本匯總 / 平衡 / 審批預(yù)算目標(biāo)匯總預(yù)算目標(biāo)按銷售毛利按業(yè)務(wù)員 經(jīng)營目標(biāo)規(guī)劃評估分析. . . .. . 學(xué)習(xí)好幫手主要問題1）公司在經(jīng)營目標(biāo)制定上需要進(jìn)一步的完善制定流程的方法論體系以增強(qiáng)考評目標(biāo)的客觀性和可實(shí)現(xiàn)性。其中【預(yù)算目標(biāo)】數(shù)據(jù)來源：上年度各預(yù)算單位的考核目標(biāo)。根據(jù)預(yù)算管理委員會制訂規(guī)劃目標(biāo)，對每個預(yù)算單位進(jìn)行填報；B、 預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)容：按預(yù)算單位進(jìn)行【銷售收入】 、 【回款】 、 【毛利潤】 、 【銷售費(fèi)用率】 、 【增長率】進(jìn)行本年度預(yù)算目標(biāo)下達(dá)。. . . .. . 學(xué)習(xí)好幫手預(yù)算期間：年度。 【實(shí)際完成】數(shù)據(jù)來源：上年度各單位的實(shí)際業(yè)務(wù)收入。C：上年同期：分為【預(yù)算目標(biāo) 】和【實(shí)際完成】 ，其主要作用是為本年度的目標(biāo)提供基礎(chǔ)參考數(shù)據(jù)及根據(jù)【實(shí)際完成】計(jì)算出本年度預(yù)計(jì)增長率。 回款編制表格樣式（僅為示例，具體報表詳見附件）. . . .. . 學(xué)習(xí)好幫手備注：A：編制主體：各辦事處。4）收入預(yù)算是所有預(yù)算的起點(diǎn)，要保證其足夠的嚴(yán)肅性。3）收入預(yù)算體系的擴(kuò)展性，目前該表單體系是基于現(xiàn)有業(yè)務(wù)模型設(shè)計(jì)而成，由于業(yè)務(wù)的變化會引起收入預(yù)算體系及表單的變化?？梢圆捎檬止づ_賬的錄入方法進(jìn)行實(shí)際數(shù)取值。后經(jīng)與財務(wù)部溝通，目前在核算體系內(nèi)沒有直接劃分到區(qū)域更沒有核算到業(yè)務(wù)員，但基于管理需要，最終在預(yù)算體系內(nèi)保留區(qū)域規(guī)劃信息，不在做到業(yè)務(wù)員。 銷售收入規(guī)劃預(yù)算業(yè)務(wù)流程圖銷售收入規(guī)劃業(yè)務(wù)流程圖決策層事業(yè)部醫(yī)貿(mào)公司各辦事處根據(jù)上年實(shí)際完成情況根據(jù)本年規(guī)劃按區(qū)域按產(chǎn)品本年銷售收入本年銷售數(shù)量產(chǎn)品平均單價內(nèi)部采購單價 銷售成本產(chǎn)品收入 \ 成本\ 毛利銷售收入規(guī)劃上報至事業(yè)部匯總 / 審批否銷售收入規(guī)劃上報至公司是上報至集團(tuán)匯總 / 審批否是匯總 / 審批 集團(tuán)調(diào)整正式預(yù)算目標(biāo)下達(dá) 收入預(yù)算評估分析主要問題及解決方案：1）預(yù)算指標(biāo)體系與核算體系不統(tǒng)一。E：采購單價來源于產(chǎn)品內(nèi)部交易價格預(yù)算表。 【實(shí)際完成】數(shù)據(jù)來源：上年度各單位的實(shí)際業(yè)務(wù)收入。C：上年同期：分為【預(yù)算目標(biāo) 】和【實(shí)際完成】 ，其主要作用是為本年度的目標(biāo)提供基礎(chǔ)參考數(shù)據(jù)及根據(jù)【實(shí)際完成】計(jì)算出本年度預(yù)計(jì)增長率。詳見《全面預(yù)算管理制度》 收入回款目標(biāo)規(guī)劃預(yù)算編制主體：醫(yī)貿(mào)公司、事業(yè)部、辦事處；預(yù)算項(xiàng)目分類：銷售收入（含稅） 、銷售收入（不含稅） 、銷售數(shù)量、收入平均單價、采購單價、采購成本、毛利；預(yù)算期間：按月度；預(yù)算內(nèi)容：按區(qū)域、按產(chǎn)品、按業(yè)務(wù)員； 銷售收入編制表格樣式（僅為示例，具體報表詳見附件）備注：A：編制主體：各辦事處。5） 從多方位保障預(yù)算數(shù)據(jù)的嚴(yán)肅性。4） 由于預(yù)算單位的新增、合并、取消而引起的預(yù)算變動，可以走預(yù)算合并、部門預(yù)算調(diào)劑等常規(guī)解決辦法。3） 對已審批結(jié)束并發(fā)布后的預(yù)算，不能隨意更改。2） 季度滾動主要預(yù)算依據(jù)為上季度實(shí)際執(zhí)行情況。B：編制時間通常為每季度最后一個月的 15 號20. . . .. . 學(xué)習(xí)好幫手日。二、 季度預(yù)算業(yè)務(wù)流程1） 季度滾動預(yù)算與年度預(yù)算業(yè)務(wù)流程大致相同。 ） 、否決指標(biāo)（是反映各種可能發(fā)生的、對公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生重大影響的特別責(zé)任事項(xiàng)指標(biāo)，如重大安全、質(zhì)量和其他責(zé)任事故。以便及時去更新相應(yīng)的管理制度和預(yù)算體系。其中最少要包括以下幾個基本要素：戰(zhàn)略規(guī)劃方案及傳達(dá)與溝通機(jī)制、全面預(yù)算管理制度（包括：組織體系、預(yù)算編制、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算分析和考核、預(yù)算審批等） 。3） 業(yè)務(wù)部門為了完成考核目標(biāo)，致使預(yù)算目標(biāo)與預(yù)算體系、考核體系脫離。 常見問題：1） 由于缺乏一套完善制度和規(guī)范的預(yù)算管理體系，導(dǎo)致現(xiàn)有預(yù)算體系更多的在為管理層的決策做出印證，而不是作為一項(xiàng)前瞻性的工作為決策層提供全面客觀的依據(jù)。本季度經(jīng)營目標(biāo)匯總本季度經(jīng)營目標(biāo)匯總本季度經(jīng)營目標(biāo)匯總分析上季度經(jīng)營目標(biāo)匯總分析集中審批生成正式預(yù)算數(shù)據(jù)重新規(guī)劃