【文章內(nèi)容簡介】 科研項(xiàng)目預(yù)算表 按項(xiàng)目名稱、按科目/按年按季度 項(xiàng)目編號(hào)、項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目所需費(fèi)用、銷售收入 預(yù)算系統(tǒng)營業(yè)外收支 各分子財(cái)務(wù)部 營業(yè)外收支預(yù)算表 按科目/按年按季度 根據(jù)三年歷史數(shù)據(jù)及本年規(guī)劃 預(yù)算系統(tǒng)現(xiàn)金流量 各分子公司財(cái)務(wù)部 現(xiàn)金流量預(yù)算表 按科目，按往來/按年度按季度 部分科目可以取預(yù)算數(shù)據(jù)，部分?jǐn)?shù)據(jù)根據(jù)實(shí)際規(guī)劃手工錄入 預(yù)算系統(tǒng)資金計(jì)劃 各分子公司財(cái)務(wù)部 資金計(jì)劃 按科目/按年度按季度滾動(dòng) 來源于現(xiàn)金流量 預(yù)算系統(tǒng)利潤預(yù)算 各分公司 利潤預(yù)算表　 各分公司按季度匯總數(shù)據(jù) 匯總各項(xiàng)收支預(yù)算，形成本年利潤報(bào)表 預(yù)算系統(tǒng) 系統(tǒng)框架 系統(tǒng)業(yè)務(wù)框架預(yù)算編制整體業(yè)務(wù)流程圖分析及預(yù)測預(yù)算編制下達(dá)分解季度滾動(dòng)預(yù)算上報(bào)經(jīng)營目標(biāo)規(guī)劃 、 收入規(guī)劃 、 回款規(guī)劃 、 利潤規(guī)劃 、 銷售費(fèi)用率日常費(fèi)用預(yù)算人力預(yù)算管理費(fèi)用銷售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用科研項(xiàng)目發(fā)布年度預(yù)算進(jìn)行總體控制從浪潮系統(tǒng)取實(shí)際數(shù)根據(jù)實(shí)際數(shù)預(yù)算季度滾動(dòng)生成季度新版本預(yù)算預(yù)算分析按月取實(shí)際發(fā)生數(shù)預(yù)算管理部出具分析報(bào)告為下期間段編制預(yù)算提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)支持各辦事處銷售收入 \ 成本\ 利潤規(guī)劃表銷售回款規(guī)劃各事業(yè)部 醫(yī)貿(mào)公司 預(yù)算管理部 預(yù)算委員會(huì)平衡 / 審批 / 確認(rèn)醫(yī)貿(mào)公司 各事業(yè)部 各辦事處銷售收入 \ 成本\ 利潤規(guī)劃表銷售回款規(guī)劃正式銷售收入目標(biāo)( 按產(chǎn)品 、 按區(qū)域 ）無形資產(chǎn)固定資產(chǎn)折舊預(yù)算資本性支出在建工程資金預(yù)算產(chǎn)品產(chǎn)量材料采購動(dòng)力單位成本標(biāo)準(zhǔn)單位成本制造費(fèi)用分?jǐn)偝杀绢A(yù)算直接人工產(chǎn)品成本其他預(yù)算材料庫存預(yù)算產(chǎn)品庫存預(yù)算稅費(fèi)預(yù)算內(nèi)銷收入營業(yè)外收支營業(yè)外收入營業(yè)外支出利潤預(yù)算 現(xiàn)金流量預(yù)算 資金計(jì)劃正式銷售收入目標(biāo)( 按產(chǎn)品 、 按區(qū)域 ）對(duì)實(shí)際報(bào)銷進(jìn)行控制預(yù)算預(yù)測 預(yù)算編制業(yè)務(wù)模型. . . .. . 學(xué)習(xí)好幫手預(yù)算編制業(yè)務(wù)流程圖第四層級(jí)辦公費(fèi)預(yù)算明細(xì)表通訊費(fèi)預(yù)算明細(xì)表檢測費(fèi)預(yù)算明細(xì)表修理費(fèi)預(yù)算明細(xì)表水電費(fèi)預(yù)算明細(xì)表. . .. . . .. . 學(xué)習(xí)好幫手預(yù)算編制業(yè)務(wù)流程圖第三層級(jí)銷售費(fèi)用預(yù)算匯總表醫(yī)貿(mào)公司各辦事處辦事處銷售收入規(guī)劃匯總表固定資產(chǎn)采購表生產(chǎn)公司辦事處銷售成本規(guī)劃匯總表管理費(fèi)用預(yù)算匯總表制造費(fèi)用預(yù)算匯總表生產(chǎn)成本預(yù)算匯總表稅費(fèi)預(yù)算表財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表新增現(xiàn)有固定資產(chǎn)折舊 / 采購表新增現(xiàn)有無形資產(chǎn)攤銷 / 采購表在建工程預(yù)算表內(nèi)部交易收入預(yù)算表回款收入預(yù)算匯總表利潤預(yù)算表現(xiàn)金流量預(yù)算表人工預(yù)算匯總表 . . . .. . 學(xué)習(xí)好幫手預(yù)算編制業(yè)務(wù)流程圖第二層級(jí)銷售費(fèi)用預(yù)算匯總表醫(yī)貿(mào)公司辦事處銷售收入規(guī)劃匯總表固定資產(chǎn)采購表各中心按歸口垂直匯總各分子公司預(yù)算數(shù)據(jù)辦事處銷售成本規(guī)劃匯總表管理費(fèi)用預(yù)算匯總表制造費(fèi)用預(yù)算匯總表生產(chǎn)成本預(yù)算匯總表稅費(fèi)預(yù)算表財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表新增現(xiàn)有固定資產(chǎn)折舊 / 采購表新增現(xiàn)有無形資產(chǎn)攤銷 / 采購表在建工程預(yù)算表回款收入預(yù)算匯總表銷售費(fèi)用預(yù)算匯總表藥物研究院 研發(fā)項(xiàng)目預(yù)算表財(cái)務(wù)中心 / 預(yù)算管理部 ( 二級(jí) ）利潤預(yù)算表現(xiàn)金流量預(yù)算表合并利潤表合并現(xiàn)金流量表管理費(fèi)用匯總銷售費(fèi)用匯總投資匯總研發(fā)費(fèi)匯總成本預(yù)算匯總預(yù)算編制業(yè)務(wù)流程圖第一層級(jí)董事會(huì)（ 一級(jí) ）審批 / 匯總各中心數(shù)據(jù) / 各分子公司利潤表和現(xiàn)金流量表發(fā)布正式預(yù)算數(shù)據(jù). . . .. . 學(xué)習(xí)好幫手 預(yù)算維度體系廣義來講，預(yù)算維度體系應(yīng)該包含預(yù)算指標(biāo)、預(yù)算模板，并結(jié)合實(shí)際需求維護(hù)整個(gè)預(yù)算體系的統(tǒng)一任務(wù)版本。從系統(tǒng)的角度考慮，可以把預(yù)算體系的建立與預(yù)算指標(biāo)、表單編制分開設(shè)置，但是仍然可以強(qiáng)調(diào)預(yù)算體系的作用：預(yù)算體系是整個(gè)企業(yè)編制全面計(jì)劃預(yù)算的一個(gè)綱，可以根據(jù)預(yù)算體系設(shè)置預(yù)算編制的先后順序，可以根據(jù)預(yù)算體系設(shè)定預(yù)算主體。多維預(yù)算體系，通過維度的方式對(duì)每一個(gè)預(yù)算數(shù)據(jù)都進(jìn)行業(yè)務(wù)含義的描述。根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)的需求和管理的要求，在系統(tǒng)中建立一套完整的預(yù)算維度，以精確定義系統(tǒng)中預(yù)算數(shù)據(jù)的業(yè)務(wù)含義。所有數(shù)據(jù)按照既定的多個(gè)維度存儲(chǔ)于數(shù)據(jù)庫中。 預(yù)算指標(biāo)預(yù)算指標(biāo)是指在企業(yè)的實(shí)際業(yè)務(wù)活動(dòng)中的費(fèi)用類型或者業(yè)務(wù)類型，可以根據(jù)各自業(yè)務(wù)特點(diǎn)建立符合企業(yè)實(shí)際需要的業(yè)務(wù)類型體系，系統(tǒng)用預(yù)算指標(biāo)與數(shù)值合并起來，表述一項(xiàng)業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)含義。預(yù)算指標(biāo)根據(jù)其業(yè)務(wù)含義和實(shí)際屬性可以進(jìn)行分類、建立層級(jí)關(guān)系、授權(quán)給業(yè)務(wù)部門或其他日?；顒?dòng)，從而使得業(yè)務(wù)部門、日常活動(dòng)可以編制真實(shí)型的預(yù)算額。并在實(shí)際執(zhí)行中進(jìn)行審批控制。常見預(yù)算指標(biāo)分類：收入類、成本類、費(fèi)用類、資本類、職工薪酬、研發(fā)類、輔助類和其他類。（下圖所示僅為示例，詳見附件） 預(yù)算模板預(yù)算模板是預(yù)算指標(biāo)的展現(xiàn)載體。預(yù)算模板的構(gòu)成元素主要包括：預(yù)算編制主體、上年度預(yù)算信息、預(yù)算維度、預(yù)算指標(biāo)、預(yù)算周期、擴(kuò)展維度、審批流程、備注、計(jì)算公式、報(bào)表附件等內(nèi)容。 （下圖所示僅為示例，詳見附件）管理費(fèi)用預(yù)算表編制單位： 取當(dāng)前部門 單位：元上年同期 本年預(yù)算第一季度 ……序號(hào) 管理類別 項(xiàng)目名稱 預(yù)算數(shù)實(shí)際數(shù)合計(jì) 第一 月 第二 月 第三 月 ……增減額 增減比 備注　 　 合計(jì) 　一 　 重點(diǎn)可控 　6602022 　 辦公費(fèi) 　 　 　 　 　 　 　6602022 　 通訊費(fèi) 　 　 　660202201 　 手機(jī)費(fèi) 　 　 　 　 　 　 　660202202 　 電話費(fèi) 　 　 　 　 　 　 　660202203 　 網(wǎng)費(fèi) 　 　 　 　 　 　 　 　 　6602022 　 廣告費(fèi) 　 　 　 　 　 　 　6602022 　 郵寄費(fèi) 　 　 　 　 　 　 　6602022 　 檢測費(fèi) 　 　 　 　 　 　 　6602024 　 差旅費(fèi) 　 　 　 　 　 　 　. . . .. . 學(xué)習(xí)好幫手6602025 　 修理費(fèi) 　 　 　 　 　 　 　6602022 　 會(huì)議費(fèi) 　 　 　 　 　 　 　6602026 　 水電費(fèi) 　 　 　 　 　 　 　6602027 　 取暖費(fèi) 　 　 　 　 　 　 　6602030 　 綠化費(fèi) 　 　 　 　 　 　 　　 　 排污費(fèi) 　 　 　 　 　 　 　6602022 　 資料費(fèi) 　 　 　 　 　 　 　6602038 　 招待費(fèi) 　 　 　 　 　 　 　　 　 咨詢費(fèi) 　 　 　 　 　 　 　6602022 　 保險(xiǎn)費(fèi) 　 　 　 　 　 　 　　 　 車輛使用費(fèi) 　 　 　…… 　 …… 　 　 　 　 　 　 　3 預(yù)算體系搭建與問題分析整體預(yù)算業(yè)務(wù)流程規(guī)劃在全面預(yù)算管理體系中大致分以下幾個(gè)步驟：本年度經(jīng)營計(jì)劃、預(yù)算下達(dá)、預(yù)算分解、預(yù)算編制（含 N 上 N 下過程） 、預(yù)算發(fā)布（含預(yù)算平衡與匯總） 、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算分析、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算預(yù)測。其中預(yù)算編制是我們本章需重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)容，其業(yè)務(wù)流程圖如下：. . . .. . 學(xué)習(xí)好幫手預(yù)算編制業(yè)務(wù)模型收入 / 回款預(yù)算日常費(fèi)用 成本預(yù)算 財(cái)務(wù)預(yù)算資本性支出人力預(yù)算人員職經(jīng) 、崗位基礎(chǔ)表職工薪酬表現(xiàn)有資產(chǎn)折舊預(yù)算表固定資產(chǎn)折舊預(yù)算表新增資產(chǎn)折舊審批預(yù)算表新增資產(chǎn)采購預(yù)算表管理費(fèi)用預(yù)算表銷售費(fèi)用預(yù)算表制造費(fèi)用預(yù)算表日常費(fèi)用預(yù)算明細(xì)表財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表稅費(fèi)預(yù)算表科研項(xiàng)目按辦事處按產(chǎn)品 /業(yè)務(wù)員按區(qū)域主營收入 /回款收入生產(chǎn)公司內(nèi)部交易收入銷售成本預(yù)算表產(chǎn)品產(chǎn)量預(yù)算表產(chǎn)品單位成本預(yù)算表材料采購預(yù)算利潤預(yù)算表營業(yè)外收入福利費(fèi)培訓(xùn)費(fèi)在建工程預(yù)算表無形資產(chǎn)攤銷預(yù)算表現(xiàn)有資產(chǎn)攤銷預(yù)算表新增資產(chǎn)折舊預(yù)算表產(chǎn)品庫存預(yù)算表材料庫存預(yù)算直接人工制造費(fèi)用分?jǐn)偙韯?dòng)力單位成本動(dòng)力成本預(yù)算表車間直接人工匯總表產(chǎn)品成本預(yù)算表現(xiàn)金流量表資金計(jì)劃. . . .. . 學(xué)習(xí)好幫手年度預(yù)算編制業(yè)務(wù)流程圖分子公司 股份中心 / 二級(jí)部門 預(yù)算責(zé)任中心預(yù)算管理部預(yù)算管理委員會(huì)本年度經(jīng)營目標(biāo)規(guī)劃中期戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃書董事會(huì)決策層 、 管理層審批生成本年預(yù)算目標(biāo)對(duì)預(yù)算目標(biāo)按原則進(jìn)行分解對(duì)二級(jí)單位按規(guī)劃進(jìn)行分解對(duì)預(yù)算責(zé)任中心按規(guī)劃進(jìn)行分解接受下達(dá)目標(biāo)對(duì)目標(biāo)進(jìn)行規(guī)劃分析編制經(jīng)營目標(biāo)重新規(guī)劃和分解同意重新規(guī)劃和分解重新規(guī)劃和分解不同意經(jīng)營目標(biāo)上報(bào)經(jīng)營目標(biāo)匯總經(jīng)營目標(biāo)平衡 /匯總經(jīng)營目標(biāo)平衡 /匯總經(jīng)營目標(biāo)平衡 /匯總發(fā)部并執(zhí)行決策層審批季度滾動(dòng)預(yù)算編制業(yè)務(wù)流程圖二級(jí)單位 / 股份中心 分子公司預(yù)算管理辦公室 / 委員會(huì)預(yù)算責(zé)任中心浪潮 E R P 系統(tǒng)抽取實(shí)際數(shù)上季度預(yù)算分析年度預(yù)算總額本季度經(jīng)營目標(biāo)關(guān)鍵點(diǎn)為 ：1 、 根據(jù)上期間實(shí)際發(fā)生數(shù) ， 規(guī)劃本季度預(yù)算 。2 、 重新規(guī)劃后的預(yù)算不得超過年度預(yù)算總額 。本季度經(jīng)營目標(biāo)匯總本季度經(jīng)營目標(biāo)匯總本季度經(jīng)營目標(biāo)匯總分析上季度經(jīng)營目標(biāo)匯總分析集中審批生成正式預(yù)算數(shù)據(jù)重新規(guī)劃本季度經(jīng)營目標(biāo)重新規(guī)劃本季度經(jīng)營目標(biāo)重新規(guī)劃本季度經(jīng)營目標(biāo). . . .. . 學(xué)習(xí)好幫手預(yù)算編制流程說明：一、 年度預(yù)算業(yè)務(wù)流程1) 經(jīng)營目標(biāo)規(guī)劃主體：由預(yù)算管理委員會(huì)制定年度經(jīng)營目標(biāo)并經(jīng)由預(yù)算管理部下達(dá)分解該目標(biāo)。經(jīng)營目標(biāo)制定依據(jù)為上年度經(jīng)營目標(biāo)實(shí)際完成額、本年規(guī)劃目標(biāo)數(shù)等參數(shù)，對(duì)各單位經(jīng)營目標(biāo)一旦確認(rèn)完畢后，不可隨意更改；2) 預(yù)算期間管理原則：集團(tuán)下達(dá)本年總目標(biāo)，各單位根據(jù)集團(tuán)下達(dá)目標(biāo)按不同業(yè)務(wù)分解至不同季度和月度。 常見問題：1） 由于缺乏一套完善制度和規(guī)范的預(yù)算管理體系，導(dǎo)致現(xiàn)有預(yù)算體系更多的在為管理層的決策做出印證，而不是作為一項(xiàng)前瞻性的工作為決策層提供全面客觀的依據(jù)。此外，在整個(gè)年度經(jīng)營目標(biāo)決策過程中，決策層與其他部門（尤其和財(cái)務(wù)、銷售、成本部門）的信息不對(duì)等、不暢通且上下級(jí)關(guān)系對(duì)話不平等，造成決策層無法及時(shí)得到下面的真實(shí)