預(yù)算編制的基本流程(已修改)
2025-04-20 07:37 本頁(yè)面
【正文】 預(yù)算的編制1 范圍公司的全面預(yù)算的編制過(guò)程。2 控制目標(biāo) 確保公司對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)制訂相對(duì)準(zhǔn)確的詳細(xì)預(yù)算，以作為內(nèi)部控制與衡量企業(yè)公司和部門經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的依據(jù) 詳細(xì)分析使各部門的預(yù)算符合實(shí)際情況，對(duì)下年度預(yù)算同本年實(shí)際有較大差距的要進(jìn)行調(diào)查分析 確保預(yù)算的可操作性，使整套預(yù)算通過(guò)全體員工的共同努力可以實(shí)現(xiàn) 預(yù)算制定完成后，在通常情況下實(shí)際與預(yù)算之間不會(huì)產(chǎn)生太大差異 明確各部門的職責(zé)和部門間數(shù)據(jù)和時(shí)間的銜接性，確保在預(yù)算編制過(guò)程中各部門之間達(dá)到鏈?zhǔn)搅鬓D(zhuǎn)，降低財(cái)務(wù)決策風(fēng)險(xiǎn)3 主要控制點(diǎn) 各主管副總10月29日前審批審核各部門業(yè)務(wù)和費(fèi)用預(yù)算的合理性 會(huì)計(jì)主管審核各預(yù)算表格的準(zhǔn)確性，前后數(shù)據(jù)的鉤稽關(guān)系，并決定是否要各部門經(jīng)理做相應(yīng)的調(diào)整或附詳細(xì)制定依據(jù) 各部門預(yù)算編制及時(shí)性和準(zhǔn)確性納入部門績(jī)效考核11月15日前財(cái)務(wù)主管審核預(yù)算表格與本年度同期的差異，決定是否要各部門總經(jīng)理做相應(yīng)的調(diào)整或附詳細(xì)制定依據(jù)其他？4 特定政策 預(yù)算編制日程安排：10月10前市場(chǎng)部完成營(yíng)銷預(yù)算，銷售部完成銷售預(yù)算,且由主管副總審批完畢10月10日開始計(jì)劃調(diào)度室完成生產(chǎn)計(jì)劃和材料需求預(yù)算，17日前主管副總審批完畢10月18日前各部門上報(bào)固定資產(chǎn)需求預(yù)算。其中，固定資產(chǎn)信息設(shè)備需求預(yù)算交信息技術(shù)部，信息技術(shù)部匯總，10月25日前主管副總審批完畢；其他固定資產(chǎn)需求預(yù)算10月18日前交設(shè)備能源部，設(shè)備能源部匯總，10月25日前主管副總審批完畢10月10日前技術(shù)中心完成研發(fā)預(yù)算，10月15日前由總經(jīng)理審批完畢10月26日前各部門向采購(gòu)部報(bào)采購(gòu)需求，采購(gòu)部編制采購(gòu)預(yù)算，儲(chǔ)運(yùn)部制定運(yùn)輸費(fèi)預(yù)算，11月上旬主管副總審批完畢10月20日前各部門向人力資源部上報(bào)部門人員需求計(jì)劃、部門人員調(diào)整計(jì)劃、部門人員晉升計(jì)劃，11月初人力資源預(yù)算由總經(jīng)理審批完畢其他各部門業(yè)務(wù)和費(fèi)用預(yù)算由各主管副總在10月29日前審批（其中，戰(zhàn)略管理部的由戰(zhàn)略管理委員會(huì)審批，內(nèi)審部的由審計(jì)委員會(huì)審批，辦公室、質(zhì)量管理部的由總經(jīng)理審批）11月中旬財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)主管匯總、審核預(yù)算，11月20日前形成總預(yù)算初稿 所有在預(yù)算表格中涉及物資采購(gòu)金額和銷售收入金額的，均指不含稅值；涉及應(yīng)收帳款、應(yīng)付帳款、貨幣收支均指不含稅值 其它費(fèi)用預(yù)算：：所有占總費(fèi)用比例超過(guò)3％以上的費(fèi)用項(xiàng)目必須單列并附詳細(xì)制定依據(jù) 辦公費(fèi)用：集團(tuán)公司各部門的日常辦公費(fèi)用，按管理崗位每人每月5元、工人崗位每人每月1元的標(biāo)準(zhǔn)核定。公司用于辦公的電腦打字機(jī)、復(fù)印機(jī)、速印機(jī)的耗材（包括紙張、碳粉、色帶、軟件等等，下同）按每月___(現(xiàn)用3,000)元核定，公司各類文件及上報(bào)材料和無(wú)電腦打字機(jī)、復(fù)印機(jī)、速印機(jī)的部門其各類文件及材料的打印、復(fù)印和油印，由公司辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé)；其它各部門的電腦打字機(jī)按每月每臺(tái)___(現(xiàn)用30)元的標(biāo)準(zhǔn)核定，復(fù)印機(jī)和速印機(jī)按每月每臺(tái)___(現(xiàn)用100)元的標(biāo)準(zhǔn)核定。公司各部門的印刷費(fèi)每月按(現(xiàn)用3,000)元的標(biāo)準(zhǔn)核定，歸口___（現(xiàn)辦公室）統(tǒng)一管理。集團(tuán)公司辦公室（包括計(jì)算機(jī)中心）的電腦打字機(jī)、復(fù)印機(jī)、速印機(jī)的耗材（包括紙張、碳粉、色帶、軟件等等，下同）按每月3000元核定，集團(tuán)公司各類文件及上報(bào)材料和無(wú)電腦打字機(jī)、復(fù)印機(jī)、速印機(jī)的部門其各類文件及材料的打印、復(fù)印和油印，由集團(tuán)公司辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé)；其它各部門的電腦打字機(jī)按每月每臺(tái)30元的標(biāo)準(zhǔn)核定，復(fù)印機(jī)和速印機(jī)按每月每臺(tái)100元的標(biāo)準(zhǔn)核定。公司各部門日常辦公費(fèi)用定額，由公司辦公室會(huì)同財(cái)務(wù)部每年核定一次，在當(dāng)年執(zhí)行過(guò)程中一般不予調(diào)整。如機(jī)構(gòu)或定員變動(dòng)等需要調(diào)整定額時(shí)須提出書面報(bào)告，經(jīng)公司辦公室審核后報(bào)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)進(jìn)行調(diào)整。 部門預(yù)算在各部門內(nèi)部的制定、審核手續(xù)與本流程規(guī)定不一致的，以各部門
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