預算編制的基本流程-全文預覽
【正文】 1月中旬財務部會計主管匯總、審核預算，11月20日前形成總預算初稿 所有在預算表格中涉及物資采購金額和銷售收入金額的，均指不含稅值；涉及應收帳款、應付帳款、貨幣收支均指不含稅值 其它費用預算：：所有占總費用比例超過3％以上的費用項目必須單列并附詳細制定依據(jù) 辦公費用：集團公司各部門的日常辦公費用，按管理崗位每人每月5元、工人崗位每人每月1元的標準核定。2 控制目標 確保公司對經營活動制訂相對準確的詳細預算，以作為內部控制與衡量企業(yè)公司和部門經營業(yè)績的依據(jù) 詳細分析使各部門的預算符合實際情況，對下年度預算同本年實際有較大差距的要進行調查分析 確保預算的可操作性，使整套預算通過全體員工的共同努力可以實現(xiàn) 預算制定完成后，在通常情況下實際與預算之間不會產生太大差異 明確各部門的職責和部門間數(shù)據(jù)和時間的銜接性，確保在預算編制過程中各部門之間達到鏈式流轉，降低財務決策風險3 主要控制點 各主管副總10月29日前審批審核各部門業(yè)務和費用預算的合理性 會計主管審核各預算表格的準確性，前后數(shù)據(jù)的鉤稽關系，并決定是否要各部門經理做相應的調整或附詳細制定依據(jù) 各部門預算編制及時性和準確性納入部門績效考核11月15日前財務主管審核預算表格與本年度同期的差異，決定是否要各部門總經理做相應的調整或附詳細制定依據(jù)其他？4 特定政策 預算編制日程安排：10月10前市場部完成營銷預算，銷售部完成銷售預算,且由主管副總審批完畢10月10日開始計劃調度室完成生產計劃和材料需求預算，17日前主管副總審批完畢10月18日前各部門上報固定資產需求預算。集團公司辦公室（包括計算機中心）的電腦打字機、復印機、速印機的耗材（包括紙張、碳粉、色帶、軟件等等，下同）按每月3000元核定，集團公司各類文件及上報材料和無電腦打字機、復印機、速印機的部門其各類文件及材料的打印、復印和油印，由集團公司辦公室統(tǒng)一負責；其它各部門的電腦打字機按每月每臺30元的標準核定，復印機和速印機按每月每臺100元的標準核定。市場部經理市場部根據(jù)市場營銷規(guī)劃編制產品廣告宣傳費預算（F02002001）、產品展覽費用預算（F02002002）、企業(yè)形象費用預算（F02002003）、公共關系費用預算（F02002004）、市場調研費用預算（F02002005）和客戶滿意度調查預算（F02002006）。投資管理部經理投資管理部根據(jù)投資規(guī)劃、投資項目可行性研究、各子公司發(fā)展戰(zhàn)略和預算報表編制/修改預算子公司投資收益預算（F02002027）、投資變動預算（F02002028）、投資收益預算（F02002030）、投資預算（F02002029）。儲運部經理儲運部根據(jù)銷售部報送的銷售收入預算分產品分客戶（F02002007）、產品銷售收入預算分區(qū)域銷售主管（F02002009），參考預算編制當年運輸費占銷售收入的比例，估計各區(qū)域各產品的預計運輸費（含稅），編制運輸費預算（F02002041）；根據(jù)預算編制當年9月底的庫存物資數(shù)量，結合四季度的收發(fā)預計數(shù)量，編制庫存物資結存（F02002040）。3財務部會計主管11月中旬會計主管收集市場部編制的產品廣告宣傳費預算（F02002001）、產品展覽費用預算（F02002002）、企業(yè)形象費用預算（F02002003）、公共關系費用預算（F02002004）、市場調研費用預算（F02002005）和客戶滿意度調查預算（F02002006）；銷售部編制的產品銷售收入預算分產品分客戶（F02002007）、產品銷售收入預算分區(qū)域銷
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