預(yù)算編制的基本流程-全文預(yù)覽
【正文】 1月中旬財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)主管匯總、審核預(yù)算，11月20日前形成總預(yù)算初稿 所有在預(yù)算表格中涉及物資采購金額和銷售收入金額的，均指不含稅值；涉及應(yīng)收帳款、應(yīng)付帳款、貨幣收支均指不含稅值 其它費(fèi)用預(yù)算：：所有占總費(fèi)用比例超過3％以上的費(fèi)用項(xiàng)目必須單列并附詳細(xì)制定依據(jù) 辦公費(fèi)用：集團(tuán)公司各部門的日常辦公費(fèi)用，按管理崗位每人每月5元、工人崗位每人每月1元的標(biāo)準(zhǔn)核定。2 控制目標(biāo) 確保公司對(duì)經(jīng)營活動(dòng)制訂相對(duì)準(zhǔn)確的詳細(xì)預(yù)算，以作為內(nèi)部控制與衡量企業(yè)公司和部門經(jīng)營業(yè)績的依據(jù) 詳細(xì)分析使各部門的預(yù)算符合實(shí)際情況，對(duì)下年度預(yù)算同本年實(shí)際有較大差距的要進(jìn)行調(diào)查分析 確保預(yù)算的可操作性，使整套預(yù)算通過全體員工的共同努力可以實(shí)現(xiàn) 預(yù)算制定完成后，在通常情況下實(shí)際與預(yù)算之間不會(huì)產(chǎn)生太大差異 明確各部門的職責(zé)和部門間數(shù)據(jù)和時(shí)間的銜接性，確保在預(yù)算編制過程中各部門之間達(dá)到鏈?zhǔn)搅鬓D(zhuǎn)，降低財(cái)務(wù)決策風(fēng)險(xiǎn)3 主要控制點(diǎn) 各主管副總10月29日前審批審核各部門業(yè)務(wù)和費(fèi)用預(yù)算的合理性 會(huì)計(jì)主管審核各預(yù)算表格的準(zhǔn)確性，前后數(shù)據(jù)的鉤稽關(guān)系，并決定是否要各部門經(jīng)理做相應(yīng)的調(diào)整或附詳細(xì)制定依據(jù) 各部門預(yù)算編制及時(shí)性和準(zhǔn)確性納入部門績效考核11月15日前財(cái)務(wù)主管審核預(yù)算表格與本年度同期的差異，決定是否要各部門總經(jīng)理做相應(yīng)的調(diào)整或附詳細(xì)制定依據(jù)其他？4 特定政策 預(yù)算編制日程安排：10月10前市場(chǎng)部完成營銷預(yù)算，銷售部完成銷售預(yù)算,且由主管副總審批完畢10月10日開始計(jì)劃調(diào)度室完成生產(chǎn)計(jì)劃和材料需求預(yù)算，17日前主管副總審批完畢10月18日前各部門上報(bào)固定資產(chǎn)需求預(yù)算。集團(tuán)公司辦公室（包括計(jì)算機(jī)中心）的電腦打字機(jī)、復(fù)印機(jī)、速印機(jī)的耗材（包括紙張、碳粉、色帶、軟件等等，下同）按每月3000元核定，集團(tuán)公司各類文件及上報(bào)材料和無電腦打字機(jī)、復(fù)印機(jī)、速印機(jī)的部門其各類文件及材料的打印、復(fù)印和油印，由集團(tuán)公司辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé)；其它各部門的電腦打字機(jī)按每月每臺(tái)30元的標(biāo)準(zhǔn)核定，復(fù)印機(jī)和速印機(jī)按每月每臺(tái)100元的標(biāo)準(zhǔn)核定。市場(chǎng)部經(jīng)理市場(chǎng)部根據(jù)市場(chǎng)營銷規(guī)劃編制產(chǎn)品廣告宣傳費(fèi)預(yù)算（F02002001）、產(chǎn)品展覽費(fèi)用預(yù)算（F02002002）、企業(yè)形象費(fèi)用預(yù)算（F02002003）、公共關(guān)系費(fèi)用預(yù)算（F02002004）、市場(chǎng)調(diào)研費(fèi)用預(yù)算（F02002005）和客戶滿意度調(diào)查預(yù)算（F02002006）。投資管理部經(jīng)理投資管理部根據(jù)投資規(guī)劃、投資項(xiàng)目可行性研究、各子公司發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算報(bào)表編制/修改預(yù)算子公司投資收益預(yù)算（F02002027）、投資變動(dòng)預(yù)算（F02002028）、投資收益預(yù)算（F02002030）、投資預(yù)算（F02002029）。儲(chǔ)運(yùn)部經(jīng)理儲(chǔ)運(yùn)部根據(jù)銷售部報(bào)送的銷售收入預(yù)算分產(chǎn)品分客戶（F02002007）、產(chǎn)品銷售收入預(yù)算分區(qū)域銷售主管（F02002009），參考預(yù)算編制當(dāng)年運(yùn)輸費(fèi)占銷售收入的比例，估計(jì)各區(qū)域各產(chǎn)品的預(yù)計(jì)運(yùn)輸費(fèi)（含稅），編制運(yùn)輸費(fèi)預(yù)算（F02002041）；根據(jù)預(yù)算編制當(dāng)年9月底的庫存物資數(shù)量，結(jié)合四季度的收發(fā)預(yù)計(jì)數(shù)量，編制庫存物資結(jié)存（F02002040）。3財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)主管11月中旬會(huì)計(jì)主管收集市場(chǎng)部編制的產(chǎn)品廣告宣傳費(fèi)預(yù)算（F02002001）、產(chǎn)品展覽費(fèi)用預(yù)算（F02002002）、企業(yè)形象費(fèi)用預(yù)算（F02002003）、公共關(guān)系費(fèi)用預(yù)算（F02002004）、市場(chǎng)調(diào)研費(fèi)用預(yù)算（F02002005）和客戶滿意度調(diào)查預(yù)算（F02002006）；銷售部編制的產(chǎn)品銷售收入預(yù)算分產(chǎn)品分客戶（F02002007）、產(chǎn)品銷售收入預(yù)算分區(qū)域銷
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