【正文】 XX股份有限公司 全面預(yù)算編制手冊 目 錄第一部分 年度預(yù)算的編制 1第一章 戰(zhàn)略目標確定 1第一條 范圍 1第二條 流程說明 1第三條 控制目標 5第四條 主要控制點 5第二章 預(yù)算啟動 6第一節(jié) 范圍 6第二節(jié) 流程說明 6第三節(jié) 控制目標 9第四節(jié) 主要控制點 9第三章 各部門預(yù)算的編制 10第一節(jié) 范圍 10第二節(jié) 流程說明 10第三節(jié) 控制目標 41第四節(jié) 主要控制點 41第四章 財務(wù)預(yù)算的平衡、審批、下達流程 43第一節(jié) 范圍 43第二節(jié) 流程說明 43第三節(jié) 控制目標 46第四節(jié) 主要控制點 47第二部分 月度全面預(yù)算的編制 48第一節(jié) 范圍 48第二節(jié) 流程說明 48第三節(jié) 控制目標 58第四節(jié) 主要控制點 58附表一、“戰(zhàn)略目標確定流程”時間列表 59附表二、“預(yù)算啟動流程”時間列表 61附表三、“各部門預(yù)算編制流程”時間列表 63附表四、“財務(wù)預(yù)算表的平衡、審批和下達流程”時間列表 67附表五、“月度全面預(yù)算編制流程”時間列表 68 第一部分 年度預(yù)算的編制第一章 戰(zhàn)略目標確定第一條 范圍適用于每年7月初－9月底總裁辦公會根據(jù)董事會下達的制定戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃的通知，并基于各預(yù)算編制部門業(yè)務(wù)分析預(yù)測報告對年度戰(zhàn)略目標、備選方案進行分析、明晰、判斷和決策的工作過程。第二條 流程說明步驟活動內(nèi)容流程說明1董事會下達編制戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃的通知每年7月1日之前，董事會下達編制戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃的通知，布置本年度戰(zhàn)略發(fā)展方向、業(yè)務(wù)選擇、業(yè)務(wù)收入規(guī)模、資本性投資、重大費用支出項目等規(guī)劃的工作內(nèi)容和時間要求。2總裁辦公會討論確定戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃的框架每年7月5日之前，事業(yè)部總裁根據(jù)董事會下達的編制戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃的要求，確定事業(yè)部下年度的發(fā)展方向，向總裁辦公會通報。7月10日之前，總裁辦公會根據(jù)事業(yè)部總裁提出的發(fā)展方向討論確定戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃的框架和各部門的職責分工。3總裁辦公會召開戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃編制會議每年7月15日之前，總裁辦公會召集各部門召開戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃編制會議，布置事業(yè)部下年度發(fā)展方向，下達開始編制戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃的要求，下達戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃的框架、戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃的時間安排、并明確各部門的分工。4市場部提交行業(yè)和市場分析報告7月30日之前，市場部通過市場調(diào)研等方法提交行業(yè)和市場分析報告，重點關(guān)注：行業(yè)發(fā)展背景；行業(yè)供給狀況分析；行業(yè)需求狀況分析；渠道分析；行業(yè)競爭格局分析；行業(yè)市場發(fā)展趨勢；行業(yè)的盈利性、成長性和困難分析；事業(yè)部的發(fā)展策略分析。報告遞交總裁秘書，總裁秘書備案并移交南北中國銷售部和重點客戶部、廣告部，為銷售部門的業(yè)務(wù)收入預(yù)測提供依據(jù)，同時遞交總裁辦公會，做為總裁辦公會討論制定事業(yè)部戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃的依據(jù)。5南/北中國銷售部會同重點客戶部提交銷售收入和成本預(yù)測報告7月30日之前，南/北中國銷售部與重點客戶部接到總裁秘書移送的行業(yè)和市場分析報告，根據(jù)總裁辦公會下達的事業(yè)部下年度發(fā)展方向和戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃框架，結(jié)合以前年度經(jīng)營數(shù)據(jù)，對下年度事業(yè)部的業(yè)務(wù)收入及與收入相應(yīng)的成本費用狀況進行預(yù)測，完成銷售收入和成本預(yù)測報告，預(yù)測報告的主要內(nèi)容包括預(yù)測依據(jù)、預(yù)測值與歷史值的比較、差異分析和本年度初步工作計劃等內(nèi)容。8月15日之前，提交給總裁秘書，總裁秘書備案并與其他報告匯總，遞交總裁辦公會，做為總裁辦公會討論制定事業(yè)部戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃的依據(jù)。6廣告部提交廣告策略和廣告費用預(yù)測報告7月30日之前，廣告部總監(jiān)接到總裁秘書移交的、市場部提供的行業(yè)和市場分析報告，根據(jù)總裁辦公會下達的事業(yè)部下年度發(fā)展方向和戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃框架，結(jié)合以前年度經(jīng)營數(shù)據(jù)、廣告行業(yè)整體市場情況對本年度事業(yè)部的廣告費用狀況進行預(yù)測，提交廣告策略和廣告費用預(yù)測報告，預(yù)測報告的主要內(nèi)容包括預(yù)測依據(jù)、預(yù)測值與歷史值的比較、差異分析和本年度初步工作計劃等內(nèi)容，重點關(guān)注：下年度廣告策略；廣告制作和投放方案；廣告費用初步預(yù)測。8月15日之前，廣告部總監(jiān)將報告提交給總裁秘書，總裁秘書備案，與其他部門提交報告一同匯總處理，并遞交給總裁辦公會，做為總裁辦公會討論制定事業(yè)部戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃的依據(jù)。7計劃物流部提交物流策略和報告7月30日之前，計劃物流部總監(jiān)接到總裁秘書移交的、市場部提供的行業(yè)和市場分析報告，根據(jù)總裁辦公會下達的事業(yè)部下年度發(fā)展方向和戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃框架，結(jié)合以前年度經(jīng)營數(shù)據(jù)、對本年度事業(yè)部的物流費用狀況進行預(yù)測，提交物流策略和物流費用預(yù)測報告，預(yù)測報告的主要內(nèi)容包括預(yù)測依據(jù)、預(yù)測值與歷史值的比較、差異分析和本年度初步工作計劃等內(nèi)容，重點關(guān)注：下年度物流策略；物流資源分析；廣告費用初步預(yù)測。8月15日之前，計劃物流部總監(jiān)將報告提交給總裁秘書，總裁秘書備案，與其他部門提交報告一同匯總處理，并遞交給總裁辦公會，做為總裁辦公會討論制定事業(yè)部戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃的依據(jù)。8生產(chǎn)管理部提交生產(chǎn)能力分析預(yù)測報告生產(chǎn)管理部根據(jù)總裁辦公會下達的事業(yè)部下年度發(fā)展方向和戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃框架，結(jié)合以前年度經(jīng)營數(shù)據(jù)，提交生產(chǎn)能力分析預(yù)測報告，分析預(yù)測報告的主要內(nèi)容包括預(yù)測依據(jù)、預(yù)測值與歷史值的比較、差異分析和本年度初步工作計劃等內(nèi)容，重點關(guān)注：自有生產(chǎn)能力分析；外協(xié)生產(chǎn)能力分析；生產(chǎn)能力優(yōu)劣勢分析；生產(chǎn)成本初步分析。8月15日之前，生產(chǎn)管理部總監(jiān)將生產(chǎn)能力分析預(yù)測報告提交給總裁秘書，總裁秘書備案，與其他部門提交報告一同匯總處理，并遞交給總裁辦公會，做為總裁辦公會討論制定事業(yè)部戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃的依據(jù)。9財務(wù)部提交財務(wù)資源分析預(yù)測報告財務(wù)部根據(jù)總裁辦公會下達的事業(yè)部下年度發(fā)展方向和戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃框架，結(jié)合上年度的經(jīng)營狀況和資金使用、需求狀況，提交財務(wù)資源分析預(yù)測報告，報告的主要內(nèi)容包括預(yù)測依據(jù)、預(yù)測值與歷史值的比較、差異分析和本年度初步工作計劃等內(nèi)容，重點關(guān)注：財務(wù)內(nèi)外部資源分析；財務(wù)管理優(yōu)劣勢分析；財務(wù)成本初步分析。8月15日之前財務(wù)總監(jiān)將財務(wù)資源分析預(yù)測報告提交給總裁秘書，總裁秘書備案，與其他部門提交報告一同匯總處理，并遞交給總裁辦公會，做為總裁辦公會討論制定事業(yè)部戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃的依據(jù)。10人力資源部提交人力資源分析預(yù)測報告人力資源部總監(jiān)根據(jù)總裁辦公會下達的事業(yè)部戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃框架，向總裁秘書提交事業(yè)部人力資源分析預(yù)測報告，預(yù)測報告的主要內(nèi)容包括預(yù)測依據(jù)、預(yù)測值與歷史值的比較、差異分析和本年度初步工作計劃等內(nèi)容，重點關(guān)注：組織結(jié)構(gòu)分析；人力資源供需分析；薪酬與考核分析；人力資源管理優(yōu)劣勢分析；人力資源成本初步分析。8月15日之前，人力資源部總監(jiān)將人力資源分析預(yù)測報告提交給總裁秘書，總裁秘書備案，與其他部門提交報告一同匯總處理，并遞交給總裁辦公會，做為總裁辦公會討論制定事業(yè)部戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃的依據(jù)。11行政事務(wù)部提交行政事務(wù)費用預(yù)測報告行政事務(wù)部總監(jiān)根據(jù)總裁辦公會下達的事業(yè)部戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃框架，結(jié)合以前年度行政事務(wù)發(fā)生情況，提交事業(yè)部行政事務(wù)費用預(yù)測報告，預(yù)測報告的主要內(nèi)容包括預(yù)測依據(jù)、預(yù)測值與歷史值的比較、差異分析和本年度初步工作計劃等內(nèi)容，重點關(guān)注：差旅、辦公、會議成本初步費用分析預(yù)測。8月15日之前，行政事務(wù)部總監(jiān)向總裁秘書提交事業(yè)部行政事務(wù)費用預(yù)測報告，總裁秘書備案，與其他部門提交報告一同匯總處理，并遞交給總裁辦公會，做為總裁辦公會討論制定事業(yè)部戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃的依據(jù)。12總裁秘書整理好分析預(yù)測報告8月20日之前，總裁秘書收集并整理好各部門提交的分析預(yù)測報告，遞交總裁辦公會。13總裁辦公會提出戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃的備選方案8月25日之前，總裁辦公會根據(jù)各部門提交的相關(guān)分析預(yù)測報告，召開會議討論并提出事業(yè)部發(fā)展戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃的備選方案。14總裁秘書整理形成事業(yè)部發(fā)展戰(zhàn)略報告初稿8月31日之前，總裁秘書根據(jù)總裁辦公會的討論以及各部門提交的相關(guān)分析預(yù)測報告整理形成事業(yè)部發(fā)展戰(zhàn)略報告初稿。戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃報告初稿包括：內(nèi)外部環(huán)境分析；總體戰(zhàn)略；戰(zhàn)略目標體系；組織結(jié)構(gòu)調(diào)整目標；總體財務(wù)及經(jīng)營目標（包括下年度總體銷售收入目標和利潤目標）等內(nèi)容。15總裁辦公會審核戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃初稿總裁辦公會審核總裁秘書整理的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃初稿，如果不通過，提出修改意見，并由總裁秘書修改，則進入步驟13；或者要求各相關(guān)部門重新修訂提交的報告，則分別進入步驟10。總裁辦公會審核發(fā)展戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃通過之后，在9月10日之前遞交董事會審批。16董事會審批發(fā)展戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃董事會根據(jù)7月初下達的制定戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃的通知審批事業(yè)部上報的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃，審批不通過，董事會提出修改意見，由總裁組織總裁辦公會修訂，修訂后重新報董事會審批；審批通過則形成事業(yè)部戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃，于9月20日之前正式下達到事業(yè)部。17總裁辦公會討論確定組織保證和資源分配9月30日之前總裁辦公會根據(jù)董事會審批并下達的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃討論確定事業(yè)部相應(yīng)的組織保證和資源分配，重點關(guān)注：組織結(jié)構(gòu)調(diào)整方案；職能戰(zhàn)略；達成年度財務(wù)及經(jīng)營目標的資源配置；業(yè)務(wù)戰(zhàn)略。并由總裁秘書整理形成會議紀要，總裁辦公會會簽并下發(fā)至各職能部門。18進入預(yù)算啟動流程在經(jīng)過董事會審批的事業(yè)部戰(zhàn)略規(guī)劃和總裁辦公會確定的職能戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)戰(zhàn)略的指導下，10月8日之前，預(yù)算管理委員會召開預(yù)算啟動會議，進入“預(yù)算啟動流程”。第三條 控制目標（一） 確保預(yù)算啟動之前各預(yù)算編制部門能夠充分理解公司當年的戰(zhàn)略目標，并達成共識。（二） 確保公司戰(zhàn)略目標的確定能夠基于客觀的預(yù)測信息，使所確定的目標具有可實現(xiàn)性，避免過高或過低的定位導致無法切實發(fā)揮戰(zhàn)略目標的控制和導向性作用。第四條 主要控制點（一） 每年7月初董事會下達編制戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃的通知，9月20日之前董事會審批完畢并下達事業(yè)部戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃。（二） 事業(yè)部總裁辦公會是事業(yè)部戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃制定的負責機構(gòu)，總裁秘書負責整理形成事業(yè)部戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃文本文件。（三） 事業(yè)部各部門為總裁辦公會制定戰(zhàn)略參考依據(jù)。（四） 戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃經(jīng)總裁審核通過后報董事會審批。（五） 事業(yè)部總裁辦公會是根據(jù)董事會下達的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃落實職能戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)戰(zhàn)略的責任機構(gòu)，總裁秘書副總整理形成文本文件。（六） 公司各副總裁和部門總監(jiān)需準時參加公司戰(zhàn)略目標確定的工作會議，不得缺席。第二章 預(yù)算啟動第一節(jié) 范圍適用于每年10月8日之前由總裁辦公會（預(yù)算管理委員會）組織分解年度經(jīng)營指標，并落實事業(yè)部各預(yù)算編制部門的預(yù)算編制工作，以及10月22日各部門正式開始編制預(yù)算，包括戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃的下達、年度經(jīng)營指標的分解和下達、各預(yù)算編制部門預(yù)算責任的落實、全面預(yù)算全套文件的下發(fā)和全面預(yù)算編制的培訓。第二節(jié) 流程說明步驟活動內(nèi)容流程說明1預(yù)算管理委員會召開預(yù)算啟動會議上接“戰(zhàn)略目標確定流程”，每年10月8日之前，接到董事會審批的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃，預(yù)算管理委員會召集副總裁、各部門總監(jiān)召開預(yù)算啟動會議。在會議上，總裁向與會人員傳達董事會下達的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃。2預(yù)算管理委員會討論事業(yè)部經(jīng)營計劃預(yù)算啟動會議與會人員根據(jù)公司戰(zhàn)略目標，討論確定事業(yè)部年度預(yù)算編制時間，并落實各預(yù)算編制部門在實現(xiàn)經(jīng)營目標值中的職責。3總裁秘書整理形成預(yù)算啟動會議紀要預(yù)算啟動會議之后，總裁秘書根據(jù)預(yù)算啟動會的會議精神和決議內(nèi)容，整理并形成預(yù)算啟動會議紀要，會議紀要包括：（1）事業(yè)部戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃的下達；（2）事業(yè)部的年度經(jīng)營目標，包括事業(yè)部總體銷售收入目標和事業(yè)部總體利潤；（3）事業(yè)部的年度工作重點；（4）各預(yù)算編制部門職責；（5）預(yù)算編制的時間要求。預(yù)算管理委員會與會成員會簽會議紀要，在10月10日之前由總裁秘書下發(fā)到各預(yù)算編制部門，包括九鑫集團采購中心和九鑫集團研發(fā)中心。4財務(wù)部測算營銷費用率和現(xiàn)金流量財務(wù)部根據(jù)總裁辦公會確定的事業(yè)部總體銷售收入目標和事業(yè)部總體利潤目標以及以前年度的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)測算：168。 事業(yè)部總體營銷費用率168。 事業(yè)部總體現(xiàn)金流量指標10月13日之前，財務(wù)部總監(jiān)將各項指標遞交總裁秘書匯總處理。5市場部測算鋪貨率、產(chǎn)品滲透率和新產(chǎn)品銷量比市場部根據(jù)預(yù)算管理委員會確定的事業(yè)部總體銷售收入目標和事業(yè)部總體目標利潤，并依據(jù)以前年度業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)測算：168。 各項產(chǎn)品鋪貨率168。 各項產(chǎn)品滲透率168。 新產(chǎn)品銷量比例指標10月13日之前，市場部總監(jiān)將各項指標遞交總裁秘書匯總處理。6銷售部測算銷售人員人均銷售量、訂單滿足率銷售部根據(jù)預(yù)算管理委員會確定的事業(yè)部總體銷售收入目標和事業(yè)部總體利潤目標測算：168。 銷售人員人均銷售量168。 訂單滿足率10月13日之前，市場部總監(jiān)將各項指標遞交總裁秘書匯總處理。7總裁秘書匯總指標報預(yù)算管理委員會10月14日之前，總裁秘書匯總財務(wù)部、市場部和銷售部所測算的年度經(jīng)營指標，遞交給預(yù)算管理委員會。8預(yù)算管理委員會討論確定指標預(yù)算管理委員會討論并審核財務(wù)部、市場部和銷售部測算的年度經(jīng)營指標，如果審核不通過，預(yù)算管理委員會提出修改意見，要求各部門修改后重新審核。審核通過，并由總裁秘書匯總，于10月16日之前形成會議紀要，總裁辦公會成員會簽并由總裁秘書傳遞至各相關(guān)部門。9年度經(jīng)營指標的分解銷售部對年度收入和費用指標進行分解：168。 銷售收入指標的分解（分解到各區(qū)域）168。 各省辦管理費用（營業(yè)費用）的分解10月18日之前遞交總裁秘書匯總處理。10年度經(jīng)營指標的分解財務(wù)部對費用指標進行分解：168。 事業(yè)部本部管理費分解到各部門10月18日之前遞交總裁秘書匯總處理。11年度經(jīng)營指標的分解市場部對市場管理指標分解：168。 鋪貨率（分解到各省辦）168。 產(chǎn)品滲透率（分解到各省辦）168。 新產(chǎn)品銷量比率（分解到各省辦）168。 各省辦市場費用的分解10月18日之前遞交總裁秘書匯總處理。12年度經(jīng)營指標的分解重點客戶部分解重點客戶相關(guān)銷售指標：168。 重點客戶部銷售收入指標的分解（分解到各城市門店）168。 各省辦重點客戶市場費用的分解1