【正文】 將其解聘。 (3)由于員工的業(yè)績不佳，或遭到顧客投訴不能及時改正而將其解聘。 績效管理 目標管理(MO) 在員工績效考核方面，我們實施彼得德魯克的目標管理系統(tǒng)。其具體做法是： (1)將企業(yè)目標分解為員工個人的目標，形成目標體系。 (2)建立分權組織體制，上級根據(jù)分解目標的內(nèi)容在一定范圍內(nèi)給下級最大限度的權力，使下級充分運用權力謀求目標的完成。 (3)制定實現(xiàn)目標的具體計劃、方法和評價標準。 (4)對目標實現(xiàn)的情況實行定期檢查和考核，并據(jù)此實行獎懲。 (5)在目標完成后，再制定新的目標體系，形成新的目標管理過程，開始新的循環(huán)。 簡而言之，就是“定目標一執(zhí)行一成果評價一獎罰”的過程。 SERQUAL目標測量工具 在制定目標的過程中，我們將采用SERQUAL模型測量服務質(zhì)量。該模型包括有形性（Tangiles）、可靠性(Reliaility)、回應性(Responsiveness)、確實性(Assurance)、關懷性( Empathy)五個維度。 我們根據(jù)妙味軒的特殊要求，明確了以下幾項的標準。 (1)有形產(chǎn)品令人放心。主要體現(xiàn)在食品衛(wèi)生方面，讓顧客完全信任。 (2)服務承諾兌現(xiàn)。具備完成承諾的能力，對顧客的預約和先期要求給予足夠的重視，體現(xiàn)公司的信譽度。 (3)服務速度快捷。樂于幫助顧客，提供快速服務，重視服務的反饋。 (4)服務細節(jié)人性化。要關懷顧客，了解顧客不同需求，提供個性化服務。 (5)員工表現(xiàn)專業(yè)。了解必需的烹飪、營養(yǎng)知識，建立服務利他意識；員工的知識、禮儀以及他們高超的能力，反射到顧客身上就是一種信心與信任。 績效評定 在這一環(huán)節(jié)，我們將對員工進行“360度評價”，從四個緯度對其進行打分考評。 (1)自我評定。對個人目標的完成情況進行打分，權重15%。 (2)同事評定。由同事分別對其的工作態(tài)度、工作技能、工作成效進行評價，權重15%。 (3)顧客評定。顧客滿意度的體現(xiàn)，如有顧客表揚或投訴，將相應加分或扣分，權重40%。 (4)直屬上級評定。由直屬上級對其工作成績進行客觀的考評，權重30%。 通過考核，每個季度將進行一次綜合評價，將員工成績進行排名，其中前20%的人有晉升或者加薪的機會，而最后的10%的人則被淘汰，也即是“二七一”原則。 外部支持 我們目前已與北京某大學的四位資深從業(yè)專家取得聯(lián)系，由他們擔任公司的法律顧問、營銷顧問、財務顧問和管理顧問，為公司的經(jīng)營管理提供長期的專業(yè)指導。專家評析 妙味軒創(chuàng)業(yè)團隊以門店為目標，闡述了各種職位的需求、年齡、任務、要求和薪酬，并闡述了人員招聘、培訓和解雇的具體原則和規(guī)章。此外，在考核中運用了目標管理、SERQUAL目標測量工具等多種科學方法，基本達到了門店招聘的需要。但是某些方面還是存在著一些可以完善的地方。 (1)妙味軒創(chuàng)業(yè)團隊僅介紹了門店人力需求，并未詳細說明其在圖21中所示公司核心管理團隊人員需求。一般公司各核心崗位人員可以由創(chuàng)業(yè)人員擔當，如果確實缺少如財務部經(jīng)理等這類專業(yè)人士，可以向外界進行招聘。此外，這些公司核心人員也需要說明其崗位職責和薪酬。 (2)在外部支持中妙味軒公司聘請了幾位各專業(yè)領域的顧問，在文中最好有這些人員的基本簡歷，這樣可以減少風險投資者對公司成員知識和經(jīng)驗缺乏的質(zhì)疑。第9章 風險控制 初期風險 在進入市場初期，我們面臨的最大任務是讓消費者接受“體驗消費”這種新的商業(yè)模式，同時認可妙味軒在此領域中獨一無二的品牌地位。具體地說，我們此階段的主要的風險就是如何打開市場，主要包括以下幾個方面。 (1)消費者認可。目前體驗經(jīng)濟在我國還沒得到長足的發(fā)展，大部分人的消費觀念還停留在傳統(tǒng)層面，因此我們的服務只能面向較狹隘的特定群體，也就是說，要打開我們的消費市場，目前還存在一定的困難。 (2)市場營銷。在市場開拓、建立品牌、建立口碑方面將會付出很大代價；公司內(nèi)部管理制度和控制體系的形成和完善需要一個過程；建立顧客的忠誠度需要較長時間。諸如此類的情形使初創(chuàng)的公司都要面臨極大挑戰(zhàn)。 (3)原材料價格波動。由于經(jīng)營所需的原材料主要是食品、農(nóng)產(chǎn)品，而目前國內(nèi)通貨膨脹較為明顯，食品價格持續(xù)走高，許多大的食品生產(chǎn)廠家已經(jīng)獲得了國家發(fā)改委的漲價申請?？梢灶A期食品的漲價趨勢會持續(xù)一段時間，這就抬高了我們的經(jīng)營成本。 應對策略主要包括以下幾個方面。 (1)加大宣傳力度，重視宣傳的有效性。通過學生社團、人際網(wǎng)絡等渠道，讓更多人了解我們廚房，有的放矢地搞一些優(yōu)惠活動，擴大宣傳面。 (2)首先做好充分可靠的市場調(diào)查，由此決定廚房的規(guī)模及購買原料的量。與上游供貨商建立良好關系，洞察食品原材料價格變化，盡量做到無庫存、無浪費。 (3)以優(yōu)質(zhì)的服務穩(wěn)定客戶，同時與供貨商保持長期的合作關系，以便保證原材料的質(zhì)量的同時盡量降低成本。 中期風險 當公司進入發(fā)展期，我們將進行第二期融資，開始大規(guī)模地加開連鎖店，在擴大規(guī)模的同時，我們將面臨模仿者出現(xiàn)，競爭壓力增大的情況。具體風險如下。 (1)融資風險。在進行二期融資時，投資人將對我們的經(jīng)營效果進行考評，在具體融資運作上會有一定的風險。 (2)模仿者進入。隨著公司經(jīng)營的成功，以及體驗經(jīng)濟模式的推廣，會有大量的模仿者加入這一行業(yè)，我們將面臨來自同于行業(yè)的競爭，這將更為激烈。 應對策略主要包括以下幾個方面。 (1)與投資商密切聯(lián)系，增進了解，建立彼此間的信任。同時積極與相關行政部門溝通，理解領會管理部門的意圖。與工商、稅務等部門建立良好關系，盡可能早的得知政府政策變化，做出相應的調(diào)整。 (2)為了在競爭中立于優(yōu)勢地位，我們還是從服務下手，以強大的客戶數(shù)據(jù)庫為基礎，以更人性化的服務打動顧客，保持妙味軒獨特的企業(yè)文化，同時不斷創(chuàng)新。另外，我們將堅持誠信為本的服務宗旨，時刻將顧客的健康擺在第一位，全力打造DIY廚房的良好形象。 (3)熟悉業(yè)內(nèi)的潛規(guī)則也是減少競爭風險的有效措施。 遠期風險進入擴張期后，為了快速占領全國高校市場，我們將采取特許經(jīng)營的加盟連鎖方式，在加盟過程中，公司也將面臨管理上的新的挑戰(zhàn)，具體如下。 (1)加盟管理的風險。如果對加盟商培訓不當，或?qū)用梭w系管理不善，導致妙味軒加盟店服務質(zhì)量不穩(wěn)定或與總店宣傳不符，將嚴重危害我公司的品牌形象。 (2)除了以上提出的風險因素，還有一些其他的方面需要注意，雖然它們對公司將來的經(jīng)營產(chǎn)生的影響要小于以上因素，或是發(fā)生的可能性非常小，但是它們的發(fā)生也很有可能會造成公司經(jīng)營的失敗。這些因素包括公司對一些關鍵雇員的依賴，一旦這些雇員離開公司，公司將會面臨被競爭者搶奪市場份額或是核心技術外泄的巨大風險。 應對策略主要包括以下幾個方面。 (1)對于加盟者實行管理權與經(jīng)營權的分離。在管理和產(chǎn)品設計、供應鏈等方面，各分店必須與總店保持嚴格一致。 (2)對于新的加盟者，嚴格按標準進行培訓；對于不達標的加盟者，堅決不予合作。在加盟之后，也要對加盟店進行定期考評，如有不良經(jīng)營現(xiàn)象，及時糾正。 (3)不斷進行內(nèi)部管理者的培訓，建立健全公司的制度章程，完善員工福利制度，使公司文化深入人心。重視管理咨詢公司的作用，積極開發(fā)運用公司的信息管理系統(tǒng)。利用一切資源使公司的管理盡快走向成熟。  第10章 財務計劃與資本退出 融資說明 股本結構和規(guī)模北京妙味軒飲食有限公司開始注冊資金225萬元。后期隨著公司規(guī)模的擴大，還會增大注冊資本。公司初期股本結構如圖101所示。圖101公司初期股本結構圖 資金籌措 ，，用于開設三家直營店。，用于28家店面的擴張。而進行三期擴張時，公司的盈余資金可以完全解決，不再需要風險投資（見圖102）。圖102公司各期融資情況圖示不合理的內(nèi)容第一， 在創(chuàng)業(yè)初期很少有創(chuàng)業(yè)團隊愿意出讓控股權，也很少有風險投資者愿意投入大量資金獲取控股權。第二， 一般股權分配并不是按照投入資本金的多少來劃分比例，還要考慮創(chuàng)業(yè)團隊管理、公司前景和其他投入等多種影響要素。 財務預測 基礎數(shù)據(jù)收集與匯總 根據(jù)以上投資項目的背景資料和有關的數(shù)據(jù)預測、估算，分類列出基礎數(shù)據(jù)及正常的部分數(shù)據(jù)的估算值。，公司原材料成本為銷售收入的35%，每個月具體的銷售情況會在飽和營業(yè)收入基礎上進行調(diào)整；，其中預備費用為建設投資的8%。，共計67萬元。單店基礎數(shù)據(jù)詳見表111F1基礎數(shù)據(jù)。 項目實施進度 該項目分為三期，第一期為創(chuàng)業(yè)期（1年），擬在北京開3家直營店面；第二期為發(fā)展期（2年），在成都、上海、廣州等地新開28家連鎖店，第三期為擴張期（1年），采用加盟的形式擴大規(guī)模，共加盟50家店面。每家店面的建設期為1個月，其后便開始盈利（見表101）。表101 發(fā)展戰(zhàn)略圖階段第一期（創(chuàng)業(yè)期）第二期（發(fā)展期）第三期（擴張期）店面增加數(shù)3家直營店面新開28家連鎖50家加盟店分布北京高校區(qū)成都、上海、廣州等全國各地 投資計劃與資金預算 以基期價格計算的項目投資總額為2 ，總建設投資為2 。項目投產(chǎn)后形成的固定資產(chǎn)價值為1 1 08萬元。 ，以后隨著企業(yè)影響面的擴大，流動資金隨之增加。 總成本費用估算及分析 外購原材料、外購燃料及動力的估算先按正常月份進行計算，然后按達產(chǎn)比例核算為投產(chǎn)期各年的外購原材料、外購燃料及動力的費用。，%。 固定資產(chǎn)折舊年限為24個月，殘值率為5%。 以上各項數(shù)據(jù)記入總成本費用估算表中。 產(chǎn)品銷售收入與增值稅，銷售稅金計算 2007年的兩會通過了有關所得稅的稅制改革，從原來的33%下降到25%。 ，凈利潤為429 。 按基期價格計算的生產(chǎn)期各月產(chǎn)品銷售收入與增值稅，銷售稅金及附加，如圖103所示。圖103公司第一年銷售收入情況 財務分析 基本財務報表損益表、現(xiàn)金流量表（全部投資、自有資金）、資金來源與運用、資產(chǎn)負債表的編制見表（此處表省略）。 損益表分析 根據(jù)各個時期銷售的特點，我們得出了第一年以及整個項目計算期的利潤趨勢圖，基本上均能盈利。需要說明的是，以上的“損益表”只是靜態(tài)的損益表，完全沒有考慮市場的變幻莫測?？梢灶A計的是，一方面大家逐漸接受我們的產(chǎn)品和服務，建立良好的口碑，促進銷售額的增長。另一方面，也可能會出現(xiàn)服務質(zhì)量得不到提高，新產(chǎn)品的開發(fā)受阻等問題。因此企業(yè)要盡量提高服務質(zhì)量、進行理念創(chuàng)新（見圖10圖105和表102）。圖104公司第一年利潤趨勢圖 圖105項目計算期利潤趨勢圖表102項目四年的盈利和利潤狀況年份第1年第2年第3年第4年店面一期3家店面一期3家店面二期1批12家店面一、二期累計15家店面二期2批16家店面一、二期累計19家店面50家店面加盟產(chǎn)品銷售收入3 4 5 9 10 稅后利潤129．001 5 累計未分配利潤1 1 2 6 現(xiàn)金流量表分析 圖106所示的是從投資者角度出發(fā)，以投資者出資額（自有資金）作為計算基礎的現(xiàn)金流量圖。由圖106可知在產(chǎn)量增長的情況下，企業(yè)的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及凈現(xiàn)金流量都在增長。擴大企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模，提高產(chǎn)量是企業(yè)保持現(xiàn)金流量穩(wěn)步增長的基礎。圖106是凈現(xiàn)金流量圖。 資產(chǎn)負債表分析 由圖107可知，企業(yè)流動資產(chǎn)在總資產(chǎn)中占較大比例，并且流動資產(chǎn)和總資產(chǎn)都是在逐年上升，企業(yè)的規(guī)模在逐漸擴大。圖106現(xiàn)金流量對比圖（所得稅前后） 圖107第一年流動資產(chǎn)與總資產(chǎn)對比 財務盈利能力分析第一年財務盈利能力分析表如表103所示。表103第一年財務盈利能力分析表序號指標名稱所得稅后所得稅前1按全部投資計算財務內(nèi)部收益率(FIRR)%%財務凈現(xiàn)值(FNPV)投資回收期(Pt) 該項目的財務內(nèi)部收益率(FIRR)均大于基準投資收益率12%，動態(tài)投資回收期Pt小于基準回收期1年，并且財務凈現(xiàn)值(FNPV)均為正值，表明該項目在財務上是可行的。 財務清償能力分析根據(jù)資產(chǎn)負債表（此處表省略），可以看出項目計算期內(nèi)的資產(chǎn)、負債和所有者權益的情況。同時我公司屬服務型行業(yè)，進一步分析該項目的財務清償能力，如圖108和圖109所示。圖108第一年資產(chǎn)負債率圖109第一年財務清償能力比例分析圖 不確定性分析 盈虧平衡分析 ，。 以生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點(BEP)為： BEP= 247。( )100%= % 該項目生產(chǎn)力利用率低于70%，則表明項目比較安全，可以承受較大的風險。 敏感性分析 就該項目的銷售收入、經(jīng)營成本、固定資產(chǎn)和原材料四個因素變化對所得稅后的全部投資財務內(nèi)部收益率(IRR)進行敏感性分析；計算結果如表104所示。 由表104可以看出，銷售收入最為敏感，但是即使銷售收入下降10%，項目的內(nèi)部收益率(IRR)%，其次是經(jīng)營成本，當經(jīng)營成本上升15%時，項目的內(nèi)部收益率( IRR)%；建設投資的敏感性最弱，這說明投資并非越少越好，也并非越多越不利，而是存在一個最佳值。表104 內(nèi)部收益率(IRR)靈敏度性分析表 敏感性分析內(nèi)部收益率