【正文】 已公布的專利），想長(zhǎng)期占領(lǐng)市場(chǎng)，或容易在此基礎(chǔ)上推陳出新，那么該專利就作為發(fā)明來(lái)申請(qǐng)。對(duì)于外觀設(shè)計(jì)專利，更應(yīng)有點(diǎn)“急功近利”的眼光，一般適用于時(shí)尚產(chǎn)品的外形保護(hù)。首先，我們籌集了注冊(cè)資本，主要是股東的投資。這部分資金用于在工商部門注冊(cè)公司用途。其次，我們的運(yùn)營(yíng)資金來(lái)自于銀行貸款以及發(fā)行公司債券。這部分資金用于公司的日常運(yùn)營(yíng)，購(gòu)進(jìn)材料及固定資產(chǎn)、產(chǎn)品研發(fā)、產(chǎn)品生產(chǎn)、以及各種其他費(fèi)用。 固定資產(chǎn)：生產(chǎn)設(shè)備按期末殘值5％，分?jǐn)?0年折完，%。所得稅：從2008年1月1日起開(kāi)始實(shí)施的新企業(yè)所得稅法規(guī)定稅率為25%積壓的成貨將采用促銷、贈(zèng)送等形式，給一些新客戶，不計(jì)入流動(dòng)負(fù)債。應(yīng)收賬款：預(yù)期收賬期為半個(gè)月，％?？煞峙涔蓶|利潤(rùn)： 按該年可分配利潤(rùn)的30％算。壞賬率： 初步預(yù)測(cè)并設(shè)定本行業(yè)的壞賬率為2%。銀行貸款利率：年利率為8%。包括倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)和業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)等雜項(xiàng)。店面設(shè)在沈陽(yáng)，100平方米，租金費(fèi)用為10萬(wàn)元/年。裝修費(fèi)用一次性投入，12萬(wàn)；以后每年投入7萬(wàn)折舊費(fèi)。第一年合計(jì)投入29萬(wàn)元，以后每年投入10萬(wàn)元。包括工資、工資稅、福利費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)和房租設(shè)備費(fèi)用等。設(shè)計(jì)人員月薪2000~3000元，第一年4個(gè)，年支出共計(jì)12000*12＝144000元。一般服員平均月薪1000~1500元，第一年服務(wù)員5個(gè)，年支出共計(jì)6000*12＝72000元。其他合計(jì)10萬(wàn)元/年，但視具體情況有增減變動(dòng)。 單位：萬(wàn)元項(xiàng)目金額（萬(wàn)元）第一年第二年第三年第四年直營(yíng)店和加盟店總數(shù)1040100180一、營(yíng)業(yè)收入和收益 其中: 營(yíng)業(yè)收入 營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)收入和收益總計(jì)二、營(yíng)業(yè)費(fèi)用和損失 其中: 營(yíng)業(yè)成本60 營(yíng)業(yè)稅金 營(yíng)業(yè)費(fèi)用10204060 管理費(fèi)用20508080 營(yíng)業(yè)外支出10203550營(yíng)業(yè)費(fèi)用與損失合計(jì)三、利潤(rùn)總額 減：所得稅四、凈利潤(rùn) 減：公積金應(yīng)付利潤(rùn)公益金30六、未分配利潤(rùn) 單位：萬(wàn)元第一年第二年第三年第四年資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金 存貨應(yīng)收帳款減：壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收賬款凈額流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)原值減：累計(jì)折舊0．48固定資產(chǎn)凈值無(wú)形資產(chǎn)資產(chǎn)合計(jì)負(fù)債及權(quán)益流動(dòng)負(fù)債：應(yīng)付賬款應(yīng)付的利息及貸款負(fù)債合計(jì)所有者權(quán)益：實(shí)收資本盈余公積未分配的利潤(rùn)所有者權(quán)益合計(jì)負(fù)債及股東權(quán)益總合 單位：萬(wàn)元項(xiàng)目第一年第二年第三年第四年一．經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量銷售商品提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 公司銷售額收到的稅費(fèi)返還收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn) 金 流 入 小 計(jì)購(gòu)買商品接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 公司購(gòu)買成本支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金支付的各項(xiàng)稅費(fèi)支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金20+10+2房租+營(yíng)業(yè)外支出現(xiàn) 金 流 出 小 計(jì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量收回投資所收到的現(xiàn)金取得投資收益所收到的現(xiàn)金直營(yíng)店收入處理固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)及其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn) 金 流 入 小 計(jì)購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)及其他長(zhǎng)期投資所負(fù)的現(xiàn)金設(shè)備及廣告投資所付的現(xiàn)金直營(yíng)店投資支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn) 金 流 出 小 計(jì)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量吸收投資所收到的資金借款所收到的現(xiàn)金收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn) 金 流 入 小 計(jì)償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金分配利潤(rùn)支付的現(xiàn)金償付利息支付的現(xiàn)金支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn) 金 流 出 小 計(jì)籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額。這一比率反映了企業(yè)的貨幣資金和預(yù)計(jì)可以轉(zhuǎn)化為貨幣資金的流動(dòng)資產(chǎn)（如應(yīng)收賬款的收回和銷售存貨而獲取的貨幣資金）可用償還短期債務(wù)的程度。它反映了企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)是流動(dòng)負(fù)債的多少倍，比值較大，表明企業(yè)償還短期債務(wù)的能力較強(qiáng)。同樣比值較大，表明企業(yè)償還短期債務(wù)的能力較強(qiáng)。資產(chǎn)負(fù)債率是負(fù)債總額與資產(chǎn)總額的百分比，它反映了企業(yè)的總資產(chǎn)中有多大比例是通過(guò)借債來(lái)籌集的，也被稱為舉債經(jīng)營(yíng)比例。這一比率也可以用來(lái)衡量企業(yè)在清算時(shí)保護(hù)債權(quán)人利益的程度。本公司的資產(chǎn)負(fù)債率為56%，較為合理。產(chǎn)權(quán)比率是負(fù)債總額與所有者權(quán)益總額之比。對(duì)于股份公司來(lái)講，所有者權(quán)益即為股東權(quán)益，因此這個(gè)比率亦稱債務(wù)股權(quán)比率。本公司產(chǎn)權(quán)比率為44%，較為合理。企業(yè)的營(yíng)運(yùn)能力直接影響和關(guān)系著企業(yè)的償債能力和盈利能力，體現(xiàn)著企業(yè)的經(jīng)營(yíng)績(jī)效。在流動(dòng)資產(chǎn)中，存貨所占的比重較大，存貨的流動(dòng)性直接影響企業(yè)的流動(dòng)比率，進(jìn)而影響企業(yè)的短期償債能力。因此，信貸人員在分析企業(yè)的短期償債能力時(shí)，必須特別重視對(duì)存貨的分析。存貨的流動(dòng)性，一般用存貨的周轉(zhuǎn)速度指標(biāo)來(lái)反映，即存貨周轉(zhuǎn)率或存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)。，時(shí)間較為合理。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率速度指標(biāo)的計(jì)算。反映應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度的指標(biāo)是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，亦即年度內(nèi)應(yīng)收賬款變?yōu)楝F(xiàn)金的平均次數(shù)；用時(shí)間表示的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)，亦稱平均應(yīng)收賬款回收期或平均收現(xiàn)期，它表了企業(yè)從取得應(yīng)收賬款的權(quán)利到回收款、轉(zhuǎn)為現(xiàn)金的時(shí)間。本公司的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為67天，時(shí)間較長(zhǎng)，說(shuō)明應(yīng)收賬款的回收情況較差，容易出現(xiàn)壞賬的情況。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)盈利能力主要反映企業(yè)在營(yíng)業(yè)過(guò)程中創(chuàng)造利潤(rùn)的能力，反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)盈利能力的財(cái)務(wù)指標(biāo)一般用企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)與消耗或營(yíng)業(yè)的比率來(lái)表示。這是主要通過(guò)利潤(rùn)表數(shù)據(jù)計(jì)算的指標(biāo)。對(duì)銷售凈利率的分析。該指標(biāo)反映每一元銷售收入帶來(lái)的凈利潤(rùn)的多少，表示銷售收入的收益水平。因此，此項(xiàng)指標(biāo)越大，表明企業(yè)的盈利能力越強(qiáng)。從銷售凈利率的指標(biāo)關(guān)系看，凈利額與銷售凈利率成正比關(guān)系，而銷售收入額與銷售凈利率成反比關(guān)系。企業(yè)在增加銷售收入額的同時(shí)，必須相應(yīng)地獲得更多的凈利潤(rùn)才能使銷售凈利率保持不變或有所提高。通過(guò)分析銷售凈利率的升降變動(dòng)，可以促使企業(yè)在擴(kuò)大銷售的同時(shí)，注意改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理，提高盈利水平。本公司的銷售凈利率為18%，指標(biāo)較大，表明企業(yè)的盈利能力較強(qiáng)。對(duì)銷售毛利率的分析。銷售毛利率，表示每一元銷售收入扣除所銷售產(chǎn)品的成本后，有多少錢可以用于各項(xiàng)期間費(fèi)用和形成盈利。毛利率是企業(yè)銷售凈利率的最初基礎(chǔ)，沒(méi)有足夠大的毛利率便不能盈利。此項(xiàng)指標(biāo)值越大，表明企業(yè)的盈利能力越強(qiáng)。本公司的銷售毛利率為46%，指標(biāo)較大，表明企業(yè)的盈利能力較強(qiáng)，而通過(guò)銷售毛利率與銷售凈利率的比較，發(fā)現(xiàn)毛利率遠(yuǎn)大于凈利率，說(shuō)明公司的成本過(guò)高，因此，在以后的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，應(yīng)該盡量降低成本。對(duì)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率的分析。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率剔除了投資和營(yíng)業(yè)外收支的影響。但增加了其他業(yè)務(wù)的盈利因素，反映了企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的獲利能力。該項(xiàng)指標(biāo)值越大，表明企業(yè)的此項(xiàng)能力越強(qiáng)。本公司的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率為23%，指標(biāo)較大，表明企業(yè)的此項(xiàng)能力較強(qiáng)。資產(chǎn)凈利率指標(biāo)把企業(yè)一定期間的凈利與企業(yè)的資產(chǎn)相比較，表明企業(yè)資產(chǎn)利用的綜合效果。指標(biāo)值越高，表明資產(chǎn)的利用效率越高，說(shuō)明企業(yè)在增加收入和節(jié)約資金使用等方面取得了良好的效果，否則，相反?？梢岳觅Y產(chǎn)凈利率來(lái)分析經(jīng)營(yíng)中存在的問(wèn)題，提高銷售利潤(rùn)率，加速資金周轉(zhuǎn)。本公司的資產(chǎn)凈利率為19%，指標(biāo)較低，說(shuō)明公司沒(méi)有充分利用本公司的資產(chǎn)進(jìn)行創(chuàng)收，因此以后要加速資金的周轉(zhuǎn)。它事實(shí)上是資產(chǎn)凈利率的一種擴(kuò)展形式。它與資產(chǎn)凈利率的不同之處在于分子中包括了所得稅。因此，對(duì)同一企業(yè)來(lái)講，該項(xiàng)指標(biāo)值應(yīng)大于資產(chǎn)凈利率。從某種程度上講，它比資產(chǎn)凈利率夸大了企業(yè)的實(shí)際盈利水平。本公司的資產(chǎn)利潤(rùn)率為34%。與資產(chǎn)利潤(rùn)率一樣，資產(chǎn)報(bào)酬率實(shí)際也是對(duì)資產(chǎn)凈利率的擴(kuò)展。它比資產(chǎn)利潤(rùn)率更進(jìn)一步，把企業(yè)的利息費(fèi)用支出加入了分子之中。用它衡量的企業(yè)獲得利能力指標(biāo)，比資產(chǎn)將利率更擴(kuò)大了一步。這對(duì)于信貸人員的分析，當(dāng)然比凈利率更為次要。對(duì)于股份制企業(yè)來(lái)說(shuō)，它的全部資產(chǎn)減全部負(fù)債后的凈資產(chǎn)屬股東權(quán)益，包括股本、資本公積金、盈余公積金、公益金和未分配利潤(rùn)。凈值報(bào)酬率反映了所有者投資的收益水平，指標(biāo)值越高，說(shuō)明投資帶來(lái)的收益越高。因此，一般來(lái)說(shuō)該項(xiàng)指標(biāo)越高越好。它是投資者和潛在投資者作出投資決策的主要依據(jù)，同時(shí)也是表明企業(yè)對(duì)投資者吸引力大小的重要標(biāo)志。本公司的凈值報(bào)酬率為21%。資本收益率反映了企業(yè)運(yùn)用投資者投入資本獲得收益的能力。該項(xiàng)指標(biāo)越高，表明企業(yè)盈利能力越強(qiáng)。%。第 28 頁(yè) 附錄1．市場(chǎng)調(diào)查與分析 調(diào)查目的為了了解我們所建立的公司在打入市場(chǎng)后會(huì)有多大的機(jī)遇和市場(chǎng)具體的需求量，以便我們?cè)诮?jīng)營(yíng)模式、公司建制等方面進(jìn)行有利的調(diào)整，從而做到更好。 校外人群隨機(jī)調(diào)查 問(wèn)卷調(diào)查 其他高校隨機(jī)調(diào)查 校內(nèi)同學(xué)隨機(jī)調(diào)查調(diào)查方式 發(fā)布網(wǎng)絡(luò)問(wèn)卷 網(wǎng)絡(luò)調(diào)查 聊天方式得到信息 2012年5月2012年6月?lián)覀兯{(diào)查的結(jié)果，我們得出以下主要結(jié)果：青年市場(chǎng)的市場(chǎng)潛力及市場(chǎng)容量最大，本企業(yè)確定致力于青年市場(chǎng)的開(kāi)拓。而年輕消費(fèi)群體又具有注重體驗(yàn)、個(gè)性化需求強(qiáng)烈、購(gòu)買能力適中等特點(diǎn)，再加之DIY消費(fèi)具有沖動(dòng)性、隨意性等特點(diǎn)，因而企業(yè)應(yīng)采取目標(biāo)集聚化戰(zhàn)略，在選取青年市場(chǎng)作為目標(biāo)市場(chǎng)的同時(shí)，產(chǎn)品和服務(wù)也應(yīng)定位于中端市場(chǎng)，同時(shí)有效兼顧高低端市場(chǎng)。 調(diào)查容量 在初期的問(wèn)卷調(diào)查中，我們共發(fā)放調(diào)查問(wèn)卷300份，其中回收問(wèn)卷289份，有效問(wèn)卷285份，%。 調(diào)查問(wèn)卷及統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)第1題 您的性別： [單選題]選項(xiàng)小計(jì)比例男146 %女139 %本題有效填寫人次285第2題 您的年齡 [單選題]選項(xiàng)小計(jì)比例15歲以下14 %1630歲264 %31歲以上7 %本題有效填寫人次285第3題 您每月的生活費(fèi) [單選題]選項(xiàng)小計(jì)比例600元以下118 %6001000元56 %1000元以上111 %本題有效填寫人次285第4題 您是否有親手制作禮物送給他人的經(jīng)歷 [單選題]選項(xiàng)小計(jì)比例有160 %沒(méi)有125 %本題有效填寫人次285第5題 您是否愿意為朋友、親人或愛(ài)人制作DIY禮物 [單選題]選項(xiàng)小計(jì)比例愿意188 %一般35 %看情況56 %不愿意6 %本題有效填寫人次285第6題 您可以接受的DIY的價(jià)位大約是多少 [單選題]選項(xiàng)