【正文】 審查被擔(dān)保對(duì)象的財(cái)務(wù)狀況。監(jiān)督其及時(shí)清償債務(wù)以解除擔(dān)保責(zé)任。對(duì)于違反有關(guān)規(guī)定提供擔(dān)保的上市公司，證監(jiān)局應(yīng)責(zé)令其整改，并將公司整改情況報(bào)告中國證監(jiān)會(huì)上市公司監(jiān)管部。情節(jié)嚴(yán)重或者拒不整改的，證監(jiān)局要將相關(guān)情況通報(bào)當(dāng)?shù)劂y監(jiān)局請(qǐng)其重點(diǎn)關(guān)注，并向中國證監(jiān)會(huì)提出自向上市公司發(fā)出整改通知之日起1 2個(gè)月內(nèi)不受理其再融資申請(qǐng)，認(rèn)定同意公司違反有關(guān)規(guī)定提供擔(dān)保的董事和高級(jí)管理人員為不適當(dāng)人選的建議。 國家政策允許的航空、電力等特殊行業(yè)的上市公司為非納入上市公司合并報(bào)表范圍內(nèi)子公司提供擔(dān)保應(yīng)提請(qǐng)股東大會(huì)審議后方可實(shí)施。 四、集中解決上市公司資金被占用和違規(guī)擔(dān)保問題的工作部署和要求 （一）證監(jiān)局接此通知后，應(yīng)當(dāng)立即部署落實(shí)相關(guān)工作，按照“誰監(jiān)管誰負(fù)責(zé)”的原則，逐家摸清占用情況和大股東的清償能力。逐家督促上市公司及其大股東根據(jù)實(shí)際情況制訂出切實(shí)可行的清欠方案。各證監(jiān)局要加強(qiáng)與地方國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管合作，采取有效措施一戶一戶地督促地方國有控股上市公司在年內(nèi)完成清理資金占用工作。同時(shí)，各證監(jiān)局要在各地方政府的支持下，督促非國有控股上市公司切實(shí)落實(shí)其清欠方案。各證監(jiān)局在上市公司年報(bào)披露后要填寫“上市公司非經(jīng)營性占用資金清償統(tǒng)計(jì)表”(見附件)，于6月24目前上報(bào)上市公司監(jiān)管部。 （二）各證監(jiān)局應(yīng)當(dāng)指定專項(xiàng)聯(lián)系人督促上市公司落實(shí)清欠方案，并于每季度結(jié)束后10日內(nèi)按照“上市公司非經(jīng)營性占用資金清償統(tǒng)計(jì)表”的格式向上市公司監(jiān)管部匯總上報(bào)清償進(jìn)度。 （三)各證監(jiān)局要督促上市公司規(guī)范“以股抵債”，“以資抵債”清欠工作程序。擬采用“以股抵債”方案的，必須在取得證監(jiān)會(huì)和國資委(如屬于國有股的)同意后方可召開董事會(huì)會(huì)議；相關(guān)方案提交股東大會(huì)審議前，應(yīng)當(dāng)取得國資委批準(zhǔn) (如屬于國有股的)。在相關(guān)信息披露前，上市公司、大股東及其他當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)履行誠信義務(wù)，做好信息保密工作，確保所有投資者平等獲得信息。證監(jiān)會(huì)將按照具備條件、方案成熟為先行試點(diǎn)原則繼續(xù)推進(jìn)“以股抵債”工作。 上市公司董事會(huì)審議符合條件的“以資抵債”方案，應(yīng)當(dāng)在做出決議后兩個(gè)工作日內(nèi)予以公告。為防范大股東以不良資產(chǎn)抵債和高估資產(chǎn)價(jià)值，公司所在地證監(jiān)局應(yīng)嚴(yán)格審查大股東用以抵債資產(chǎn)的質(zhì)量和評(píng)信情況，對(duì)“以資抵債”方案出具初審意見報(bào)中國證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)。中國證監(jiān)會(huì)對(duì)公司“以資抵債”方案未提出異議的，公司可以發(fā)布召開股東大會(huì)的通知。中國證監(jiān)會(huì)認(rèn)為以資抵債方案不符合56號(hào)文規(guī)定，或者有明顯損害公司和中小股東利益的情形，可以制止該方案實(shí)施。 （四)各證監(jiān)局要在年報(bào)披露結(jié)束后對(duì)轄區(qū)內(nèi)上市公司的對(duì)外擔(dān)保情況進(jìn)行全面檢查，摸清上市公司對(duì)外擔(dān)保特別是循環(huán)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)狀況的底數(shù)，查清違規(guī)擔(dān)保情況。調(diào)查情況表應(yīng)在6月24日前報(bào)上市公司監(jiān)管部。在此基礎(chǔ)上督促上市公司完整、準(zhǔn)確、及時(shí)地披露其對(duì)外擔(dān)保狀況；促使上市公司完善公司章程，建立信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控制度，嚴(yán)格擔(dān)保的內(nèi)部批準(zhǔn)程序；要求上市公司堅(jiān)持用發(fā)展的辦法解決前進(jìn)中的問題，采取有效措施逐步解除歷史形成的違規(guī)擔(dān)保，不得為已到期的違規(guī)擔(dān)保再行續(xù)保。 各證監(jiān)局要按照《若干意見》的精神，敦請(qǐng)銀監(jiān)局加大對(duì)商業(yè)銀行審批上市公司對(duì)外擔(dān)保行為的監(jiān)管力度，與其在對(duì)上市公司擔(dān)保問題的監(jiān)管方面建立起信息共享、溝通便捷、職責(zé)明確的協(xié)調(diào)配合機(jī)制，防范、化解上市公司違規(guī)擔(dān)?？赡芤l(fā)的信用風(fēng)險(xiǎn)。 （五）證券交易所應(yīng)當(dāng)根據(jù)56號(hào)文和本通知精神：加強(qiáng)集中解決占用問題的信息披露監(jiān)管工作，非經(jīng)證監(jiān)會(huì)和國資委(如屬于國有股的)同意的“以股抵債”方案不得披露，并結(jié)合2004年年度報(bào)告審核工作，對(duì)占用資金和清償進(jìn)度披露情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，分析報(bào)告于6月24曰前上報(bào)上市公司監(jiān)管部。 （六)上市公司監(jiān)管部在《上市公司簡報(bào)》中通報(bào)各證監(jiān)局督促上市公司落實(shí)清理資金占用及規(guī)范擔(dān)保行為工作的進(jìn)展情況，并據(jù)此進(jìn)行年度考核評(píng)價(jià)。上市公司監(jiān)管部將根據(jù)集中解決上市公司資金被占用和違規(guī)擔(dān)保問題的工作情況，適時(shí)召開現(xiàn)場(chǎng)工作會(huì)議進(jìn)行經(jīng)驗(yàn)交流。關(guān)于上市公司申請(qǐng)核準(zhǔn)控股股東以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償占用資金方案相關(guān)問題的通知中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)安徽監(jiān)管局 皖證監(jiān)函字[2005]176號(hào)各上市公司： 為貫徹落實(shí)中國證監(jiān)會(huì)《關(guān)于規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方資金往來及上市公司對(duì)外擔(dān)保若干問題的通知》(證監(jiān)發(fā)[2003]5 6號(hào)，以下簡稱“56號(hào)文”)和會(huì)上市部《關(guān)于集中解決上市公司資金被占用和違規(guī)擔(dān)保問題的通知》(證監(jiān)公司字[2005]37號(hào)，以下簡稱“3 7號(hào)文”)的有關(guān)要求，進(jìn)一步推動(dòng)轄區(qū)內(nèi)上市公司“清欠”工作的開展，現(xiàn)就轄區(qū)內(nèi)相關(guān)上市公司控股股東以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償占用上市公司資金(以下簡稱“以資抵債’’)的相關(guān)問題通知如下： 上市公司應(yīng)積極靈活采取措施，在限期內(nèi)迅速解決控股股東違規(guī)資金占用問題。上市公司被控股股東違規(guī)占用的資金，原則上應(yīng)以現(xiàn)金清償，在以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償占用資金時(shí)，則應(yīng)嚴(yán)格按照證監(jiān)會(huì)“5 6號(hào)文”、會(huì)上市部“37號(hào)文”、我局《關(guān)于解決上市公司資金被占用和違規(guī)擔(dān)保問題的通知》(皖證監(jiān)發(fā)字[2OO5]36號(hào))以及本通知的要求執(zhí)行。 根據(jù)中國證監(jiān)會(huì)的相關(guān)規(guī)定，上市公司實(shí)施“以資抵債方案應(yīng)報(bào)中國證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)。具體操作上，相關(guān)上市公司應(yīng)將“以資抵債”方案一式二份，同時(shí)分別報(bào)中國證監(jiān)會(huì)上市公司監(jiān)管部和安徽證監(jiān)局。上報(bào)的“以資抵債”方案應(yīng)包括以下材料： (1)上市公司非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償占用的上市公司資金的報(bào)告書； (2)董事會(huì)決議文本： (3)獨(dú)立董事就該項(xiàng)交易發(fā)表的意見： (4)以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償占用的上市公司資金的協(xié)議或協(xié)議草案；(5)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問報(bào)告； (6)審計(jì)報(bào)告； (7)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告； (8)法律意見書； (9)其他文件。 注：根據(jù)公司狀況和資產(chǎn)情況。上市公司可以不提交資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告和法律意見書。 申報(bào)“以資抵債”方案的相關(guān)要求。 上市公司制定和實(shí)施“以資抵債方案的，應(yīng)符合以下要求： (1)資金占用發(fā)生時(shí)間在5 6號(hào)文發(fā)布之前，資金占用期間上市公司按照不低于銀行定期存款利率和公司資產(chǎn)收益率中較高者計(jì)提資金占用費(fèi)。上市公司以前年度沒有收取或沒有按照公司資本化率收取資金占用費(fèi)的，應(yīng)當(dāng)計(jì)算被占用資金的現(xiàn)值。 (2)控股股東應(yīng)當(dāng)充分陳述用非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償占用資金的理由，不存在原承諾用現(xiàn)金而改用以資抵債的情況，并提供經(jīng)審計(jì)的最近兩年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告作為依據(jù)。公司董事會(huì)應(yīng)就控股股東無法用現(xiàn)金清償、無法變賣資產(chǎn)償還的緣由進(jìn)行充分說明，并在以資抵債報(bào)告書中作出特別提示。 (3)用以抵債的資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)與公司主營業(yè)務(wù)或貢獻(xiàn)利潤比例達(dá)3 0％子公司的主營業(yè)務(wù)相關(guān)，屬于上市公司同一業(yè)務(wù)體系，原則上具有與上市公司同類資產(chǎn)相當(dāng)?shù)挠芰ΑＴ撡Y產(chǎn)應(yīng)當(dāng)有利于增強(qiáng)上市公司獨(dú)立性和核心競爭力，使得上市公司與控股股東及其下屬企業(yè)之間的購銷、資產(chǎn)租賃、委托代購代銷等關(guān)聯(lián)交易金額降低至同類交易總額的3 0％以下。 (4)控股股東對(duì)用以抵債的資產(chǎn)擁有完整的處置權(quán)，該等資產(chǎn)上不存在擔(dān)保、訴訟、仲裁或其他權(quán)利爭議的事項(xiàng)； (5)用以抵債的資產(chǎn)作為已經(jīng)投入使用的資產(chǎn)，具有客觀明確的賬面價(jià)值，該資產(chǎn)賬面價(jià)值的計(jì)算應(yīng)當(dāng)使用符合現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度的上市公司所采用的會(huì)計(jì)政策。用以抵債的資產(chǎn)為房地產(chǎn)的，上市公司應(yīng)當(dāng)就該房地產(chǎn)確有助于公司持續(xù)發(fā)展作出充分陳述。 (6)用以抵債的資產(chǎn)如為其他公司股權(quán)，該公司應(yīng)當(dāng)具有最近兩年連續(xù)盈利的記錄。上市公司應(yīng)當(dāng)充分披露該公司名稱、注冊(cè)資本、主要股東及其持股比例、營業(yè)范圍等基本情況，并提供經(jīng)審計(jì)的、執(zhí)行上市公司會(huì)計(jì)政策的最近兩個(gè)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。 (7)上市公司與控股股東在對(duì)用以抵債的資產(chǎn)定價(jià)時(shí)，原則上不應(yīng)當(dāng)超過評(píng)估值和賬面價(jià)值中較低者的3 0％。評(píng)估值如是以收益現(xiàn)值法評(píng)估得出的，上市公司應(yīng)當(dāng)充分披露采用收益現(xiàn)值法的理由、評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)于評(píng)估假設(shè)(如折現(xiàn)率、價(jià)格、銷售量、未來市場(chǎng)增長率等)合理性的聲明。 (8)上市公司全體獨(dú)立董事對(duì)實(shí)施以資抵債方案有利于增強(qiáng)上市公司獨(dú)立性和核心競爭力的認(rèn)可，并明確發(fā)表實(shí)施該方案對(duì)上市公司、中小股東影響的意見。 (9)以資抵債實(shí)施后，上市公司可保持在采購、生產(chǎn)、銷售、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等方面的獨(dú)立性，有效減少關(guān)聯(lián)交易，不存在通過本次交易大量增加負(fù)債(或有負(fù)債)的情況。(10)上市公司應(yīng)當(dāng)在實(shí)施“以資抵債時(shí)，提出修改《公司章程》的議案，在《公司章程》中確立限制控股股東濫用其控制地位的原則，明確控股股東不得利用關(guān)聯(lián)交易、資產(chǎn)重組、借款擔(dān)保等方式損害公司和公眾投資者權(quán)益；增加制止大股東或者實(shí)際控制人侵占上市公司資產(chǎn)的具體措施；載明在因大股東或者實(shí)際控制人侵占行為損害公司及公眾投資者權(quán)益時(shí)，公司及社會(huì)公眾股股東獲得賠償?shù)闹贫劝才?；加大?duì)公司董事、經(jīng)理未能保護(hù)公司資產(chǎn)安全的問責(zé)力度。相關(guān)特殊情況的處理。 如果占用上市公司資金的股東已瀕臨破產(chǎn)，無現(xiàn)金、符合上述條件的資產(chǎn)及足夠的股權(quán)抵債時(shí)，應(yīng)按照“最大限度的保護(hù)上市公司利益”的原則實(shí)行“以資抵債”，但用于抵債的資產(chǎn)需符合以下條件： (1)、資產(chǎn)權(quán)屬清楚，不存在擔(dān)保、訴訟、仲裁或其他權(quán)利爭議的事項(xiàng)。 (2)、上市公司具有使用價(jià)值，且不存在通過本次交易大量增加負(fù)債(或有負(fù)債)的情況。 (3)、上市公司接受該資產(chǎn)抵債時(shí)，價(jià)值評(píng)估合理、定價(jià)公允，不存在顯失公允的問題。 (4)、大股東應(yīng)當(dāng)充分陳述用非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償占用資金的理由，不存在原承諾用現(xiàn)金而改用以資抵債的情況。上市公司董事會(huì)應(yīng)就控股股東無法用現(xiàn)金清償、無法變賣資產(chǎn)償還的緣由進(jìn)行充分說明，并在以資抵債報(bào)告書中作出特別提示。 (5)、符合本通知“申報(bào)‘以資抵債’方案的相關(guān)要求”中第(8)條、第（10）條的要求。 相關(guān)上市公司應(yīng)按照本通知規(guī)定的材料內(nèi)容上報(bào)“以資抵債”方案，用以抵債資產(chǎn)的質(zhì)量應(yīng)達(dá)到本通知規(guī)定的相關(guān)要求，在此前提下，我局將對(duì)收到材料按相關(guān)要求進(jìn)行審核，并出具初審意見。主題詞：上市公司 控股股東 以資抵債 通知分送：局領(lǐng)導(dǎo) 辦公室、公司處，存檔安徽證監(jiān)局 2 0 0 5年9月3 O日印發(fā)打字：王軍校對(duì)：何昌順 共印5 2份65 / 3