企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)注意事項(xiàng)-資料下載頁(yè)
2025-05-27 22:21本頁(yè)面
【正文】 、職工教育經(jīng)費(fèi)也只能分別按照800元/人。月的14%%的比例在所得稅前列支。關(guān)于土地增值稅的扣除問(wèn)題，稅法規(guī)定，企業(yè)的土地增值稅只有在清算以后，才能在企業(yè)所得稅前列支。這主要是針對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)規(guī)定，因?yàn)橐话闫髽I(yè)在一次性轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的行為不存在清算的問(wèn)題地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)根據(jù)現(xiàn)在的稅法規(guī)定，存在預(yù)交土地增值稅的問(wèn)題。企業(yè)捐贈(zèng)支出的列支問(wèn)題企業(yè)的捐贈(zèng)支出可以用十個(gè)3%、4個(gè)全額和一個(gè)10%來(lái)概括，具體見(jiàn)下表：序號(hào)捐贈(zèng)對(duì)象列支比例文件號(hào)招待起始年度1聯(lián)合國(guó)兒童基金會(huì)3%國(guó)稅發(fā)（1999）77號(hào)2中國(guó)綠化基金會(huì)3%國(guó)稅函（2000）628號(hào)3中國(guó)青年志愿者協(xié)會(huì)3%國(guó)稅函（2000）310號(hào)4中國(guó)之友研究基金會(huì)3%國(guó)稅函（2001）6號(hào)5光華科技基金會(huì)3%國(guó)稅函（2001）164號(hào)6中國(guó)文學(xué)藝術(shù)基金會(huì)3%國(guó)稅函（2001）207號(hào)7中國(guó)聽(tīng)力醫(yī)學(xué)發(fā)展基金會(huì)3%國(guó)稅函（2001）357號(hào)8中國(guó)人口福利基金會(huì)3%國(guó)稅函（2001）264號(hào)9中華社會(huì)文化發(fā)展基金會(huì)（其他公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)）3%國(guó)稅函（2002）890號(hào)10中國(guó)婦女發(fā)展基金會(huì)3%國(guó)稅函［2002］973號(hào)11紅十字事業(yè)全額財(cái)稅（2000）30號(hào)12農(nóng)村義務(wù)教育事業(yè)全額財(cái)稅（2001）3號(hào)13老年服務(wù)機(jī)構(gòu)全額財(cái)稅（2000）97號(hào)14公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所全額財(cái)稅（2000）97號(hào)15中華神化文化發(fā)展基金會(huì)（對(duì)國(guó)家重點(diǎn)交咯樂(lè)團(tuán)、芭蕾舞團(tuán)、歌劇團(tuán)、京劇團(tuán)及其他民族藝術(shù)表演團(tuán)體的捐贈(zèng)；對(duì)公益性的圖書館、科技館、拳術(shù)館、革命歷史紀(jì)念館的捐贈(zèng)；對(duì)重點(diǎn)文物保護(hù)單位的捐贈(zèng)；對(duì)文化行政管理部門所屬的非經(jīng)營(yíng)性的文化館和群眾藝術(shù)館的捐贈(zèng)） 10%國(guó)稅孫（2002）890號(hào)以上捐贈(zèng)支出，都必須是通過(guò)非盈利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)進(jìn)行捐贈(zèng)，而企業(yè)直接捐贈(zèng)的支出不允許列支。第十部分 匯算清繳前需要報(bào)批、備案的事項(xiàng) 以前年度未縫補(bǔ)虧損； 財(cái)產(chǎn)損失； 解除勞動(dòng)合同所支付的一次性補(bǔ)償，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，在不短于3年的期限內(nèi)攤銷。 軟件開(kāi)發(fā)、集成電路制造及其它業(yè)務(wù)的高新技術(shù)企業(yè)需要扎實(shí)列支廣告費(fèi)的； 高新技術(shù)企業(yè)需要擴(kuò)大廣告費(fèi)列支比例的（8%）； 技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)加扣50%的（有專門的管理辦法）； 加速折舊（報(bào)總局批準(zhǔn)）； 特殊行業(yè)需要提高廣告費(fèi)扣除比例或據(jù)實(shí)列支的（報(bào)總局批準(zhǔn)）； 提取壞賬準(zhǔn)備； 工效掛鉤需要報(bào)批；兩低于務(wù)案；1 關(guān)聯(lián)企業(yè)的壞賬損失；1 公用水電費(fèi)的的分?jǐn)偅òl(fā)票侵害單）（備案）1 預(yù)提費(fèi)用需要年底保留余額的（一般都應(yīng)沖平）1 下年度需要改變成本計(jì)算辦法（備案）1 國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅的（有專門的管理辦法）
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