【正文】 金用途如下：①，%，用于青貯池和人工授精服務(wù)站建設(shè)。②，%；用于人工授精器械的購(gòu)置。③，%，包括：；；。 (2)，%。配套資金主要用于：①，用于農(nóng)戶(hù)基地人工授精站建設(shè)20萬(wàn)元。②，用于鍘草機(jī)。（3）企業(yè)自籌210萬(wàn)元，%，企業(yè)自籌資金主要用于：①，包括：；；；；；；；②，其中：；；。③，，。表111 項(xiàng)目建設(shè)資金來(lái)源與用途表工程項(xiàng)目投資分配備注總投資中央投資地方配套自籌　合計(jì)10040210　土建　基礎(chǔ)母牛舍　產(chǎn)房　犢牛舍　育成及后備牛舍　青貯池　獸防室及人工授精室　飼料加工車(chē)間及庫(kù)房　堆糞場(chǎng)　人工授精服務(wù)站20　設(shè)備　人工授精器材　獸醫(yī)站防疫設(shè)備　30立升液氮罐　10立升液氮罐　鍘草機(jī)　飼料加工機(jī)組　培訓(xùn)設(shè)備　其它物資投入　菌種　投放糧飼兼用玉米種子　其它建設(shè)費(fèi)用　建設(shè)單位管理費(fèi)　可研報(bào)告編制費(fèi)5　勘察設(shè)計(jì)費(fèi)6　工程招標(biāo)及監(jiān)理費(fèi)5　預(yù)備費(fèi)用　基本預(yù)備費(fèi)　培訓(xùn)費(fèi)用55　技術(shù)推廣費(fèi)1010　三、資金使用按本項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度計(jì)劃，項(xiàng)目建設(shè)期為2年，2008年完成項(xiàng)目論證及立項(xiàng)審批工作，2009年開(kāi)始建設(shè)。第十二章 經(jīng)濟(jì)、社會(huì)效益分析一、經(jīng)濟(jì)效益1．肉牛繁育示范場(chǎng)和育肥示范場(chǎng)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)（1）財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)依據(jù)本項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)方法按照國(guó)家計(jì)委和建設(shè)部聯(lián)合頒發(fā)的“建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法和參數(shù)”(第二版)進(jìn)行。本項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)在項(xiàng)目指導(dǎo)思想和總體規(guī)劃原則的基礎(chǔ)上，依據(jù)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查記錄，并根據(jù)市場(chǎng)分析及預(yù)測(cè)、項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容、項(xiàng)目布局、項(xiàng)目建設(shè)方案和產(chǎn)品方案，確定項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)分析和計(jì)算原則。①價(jià)格預(yù)測(cè)項(xiàng)目主要投入物和產(chǎn)出物價(jià)格以2008年當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)價(jià)為依據(jù)，并根據(jù)近幾年市場(chǎng)價(jià)格的變動(dòng)趨勢(shì)進(jìn)行預(yù)測(cè)。所有價(jià)格都是項(xiàng)目建設(shè)期末價(jià)格。②效益測(cè)算項(xiàng)目效益是根據(jù)產(chǎn)出物的預(yù)測(cè)價(jià)格和生產(chǎn)規(guī)劃計(jì)算而得。③成本采用要素法測(cè)算項(xiàng)目生產(chǎn)成本。④稅務(wù)所得稅按國(guó)家稅務(wù)總局2007年9月17日發(fā)布《關(guān)于調(diào)整核定征收企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得率的通知》，農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的稅率調(diào)整為3％到10％的規(guī)定，增值稅率按10％進(jìn)行計(jì)算。⑤折舊與攤銷(xiāo)固定資產(chǎn)折舊采用直線(xiàn)法平均計(jì)算，各類(lèi)固定資產(chǎn)的折舊年限參照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，結(jié)合項(xiàng)目期限，按以下標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算：房屋、建筑物：20年；機(jī)器設(shè)備：10年；殘值率取5%；遞延資產(chǎn)分?jǐn)偲冢?年。⑥計(jì)算期與生產(chǎn)負(fù)荷：根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度計(jì)劃，本項(xiàng)目建設(shè)期2年，生產(chǎn)期定為18年，計(jì)算期為20年，考慮項(xiàng)目技術(shù)經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)等因素，項(xiàng)目計(jì)算期第2至第4年生產(chǎn)負(fù)荷分別為30%、80%和100%,第4年達(dá)產(chǎn)。⑦財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率：項(xiàng)目基準(zhǔn)收益率取10%。(2)銷(xiāo)售收入產(chǎn)品價(jià)格根據(jù)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的定價(jià)原則確定，項(xiàng)目最終產(chǎn)出物主要為優(yōu)質(zhì)肉用育肥牛和育肥淘汰牛，預(yù)測(cè)生產(chǎn)初期的平均市場(chǎng)價(jià)格分別為：。水平年各項(xiàng)產(chǎn)品收入詳見(jiàn)附表6。(3)總成本及經(jīng)營(yíng)成本估算①項(xiàng)目投入物價(jià)格項(xiàng)目投入物主要為架子牛（青年牛）收購(gòu)、繁育示范場(chǎng)及育肥示范場(chǎng)生產(chǎn)用飼草料、獸防藥品，生產(chǎn)生活用水和燃料動(dòng)力及人員工資等，各投入物及價(jià)格見(jiàn)表121。表121 ：項(xiàng)目投入物及價(jià)格原材料單位單價(jià)（萬(wàn)元）原材料單位單價(jià)（萬(wàn)元）收購(gòu)架子牛頭水萬(wàn)噸1收購(gòu)淘汰牛頭獸防藥品萬(wàn)頭58精料萬(wàn)噸1100柴油萬(wàn)公升青干草萬(wàn)噸500用電萬(wàn)kw青貯萬(wàn)噸200管理及技術(shù)人員人、年農(nóng)作物秸稈萬(wàn)噸150飼養(yǎng)工人人、年②項(xiàng)目總成本估算（平均值）(見(jiàn)附表4)；③經(jīng)營(yíng)成本估算（平均值）(見(jiàn)附表4)。 (4)財(cái)務(wù)效益分析 ①達(dá)產(chǎn)年主要財(cái)務(wù)指標(biāo)正常年銷(xiāo)售收入：（見(jiàn)附表7）。正常年經(jīng)營(yíng)成本：（見(jiàn)附表4）。正常年利潤(rùn)：（見(jiàn)附表7）。②財(cái)務(wù)盈利能力分析所得稅前財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率:FIRR=%，大于行業(yè)基準(zhǔn)收益率10%；（見(jiàn)附表8）所得稅前財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值:FNPV=，大于零；（見(jiàn)附表8）③投資回收期靜態(tài)投資回收期=(所得稅前，含建設(shè)期)；（見(jiàn)附表8）動(dòng)態(tài)投資回收期=(所得稅前，含建設(shè)期)；（見(jiàn)附表8）④由項(xiàng)目利潤(rùn)和損益表及相關(guān)數(shù)據(jù)，經(jīng)估算：投資利潤(rùn)率=%；投資利稅率=%；（見(jiàn)附表7）(5)不確定性分析①敏感性分析影響項(xiàng)目效益最主要，最直接的是市場(chǎng)供求關(guān)系和經(jīng)營(yíng)管理等。因此，對(duì)項(xiàng)目銷(xiāo)售收入、經(jīng)營(yíng)成本和建設(shè)投資三個(gè)主要因素的不利變化進(jìn)行分析。按固定資產(chǎn)投資、經(jīng)營(yíng)成本單獨(dú)增加5%和銷(xiāo)售收入單獨(dú)下降5%的情況進(jìn)行敏感性分析（詳見(jiàn)敏感性分析表122和附圖1:敏感性分析圖）。表122 項(xiàng)目敏感性分析表敏感因素變化財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率較基本方案財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率變化幅度財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值靜態(tài)投資回收期(%)（％）(萬(wàn)元)(年)基本方案%銷(xiāo)售收入5%%%經(jīng)營(yíng)成本＋5%%%固定資產(chǎn)投資＋5%%%從分析結(jié)果可以看出，對(duì)項(xiàng)目效益影響最大的是銷(xiāo)售收入，也就是最敏感的因素，其次是經(jīng)營(yíng)成本和建設(shè)投資，在銷(xiāo)售收入下降5%或經(jīng)營(yíng)成本、建設(shè)投資單獨(dú)增加5%的情況下，%、%%。同時(shí)可以看出，％的情況下，%，仍大于基準(zhǔn)收益率（10%），財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值大于零，具有較好的盈利能力；當(dāng)經(jīng)營(yíng)成本和固定資產(chǎn)投資單獨(dú)增加10％的情況下，該項(xiàng)工程的財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率均大于基準(zhǔn)收益率，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值大于零，相比經(jīng)營(yíng)成本對(duì)項(xiàng)目盈利能力的影響較固定資產(chǎn)投資大。以上不確定性因素分析表明，該項(xiàng)目具有較強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，項(xiàng)目的實(shí)施在經(jīng)濟(jì)上是合理的，同時(shí)應(yīng)注意，項(xiàng)目在運(yùn)作過(guò)程中要重視市場(chǎng)信息，加強(qiáng)營(yíng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)，拓寬銷(xiāo)售渠道，改善經(jīng)營(yíng)管理和產(chǎn)品質(zhì)量，提高產(chǎn)品的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和占有率。 ②盈虧平衡分析按項(xiàng)目第8年的固定成本、可變成本、產(chǎn)品銷(xiāo)售收入和銷(xiāo)售稅金計(jì)算，以生產(chǎn)能力利用率表示的項(xiàng)目盈虧平衡點(diǎn)(BEP)%，%時(shí)，就可保本。詳見(jiàn)附圖2：盈虧平衡圖。(6)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)論經(jīng)估算，%，大于行業(yè)基準(zhǔn)收益率10%；項(xiàng)目財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值(所得稅前，ic=10%)，大于零。項(xiàng)目全部投資靜態(tài)回收期(含建設(shè)期)，小于行業(yè)基準(zhǔn)投資回收期，表明項(xiàng)目投資能夠在規(guī)定時(shí)間收回。，，％，％。項(xiàng)目從全部投資角度看盈利能力已滿(mǎn)足行業(yè)最低要求。投資回收期低于行業(yè)基準(zhǔn)投資回收期，借款償還期滿(mǎn)足貸款機(jī)構(gòu)要求，項(xiàng)目各年的財(cái)務(wù)狀況較好，且具有較好的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。因此，項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上可行。，，投入產(chǎn)出比分別達(dá)1::。二、社會(huì)效益分析，減少浪費(fèi)在各類(lèi)作物秸稈中，玉米秸稈是營(yíng)養(yǎng)價(jià)值較高的草食畜飼料，本項(xiàng)目建成后，可將某縣的玉米秸稈利用率由15%提高到30%,通過(guò)青貯氨化等措施，改善秸稈品質(zhì)，提高營(yíng)養(yǎng)價(jià)值，減少50萬(wàn)噸鮮玉米秸稈的浪費(fèi)，相當(dāng)于新增2萬(wàn)噸玉米籽實(shí)。2．帶動(dòng)畜牧產(chǎn)業(yè)鏈的延伸項(xiàng)目實(shí)施后，改變目前已建成的屠宰場(chǎng)無(wú)?？稍椎膶擂尉置?，促進(jìn)當(dāng)?shù)厝馀．a(chǎn)業(yè)由單一的活牛產(chǎn)品向活牛、牛肉產(chǎn)品、分割牛肉產(chǎn)品、精品牛肉產(chǎn)品等多元化的銷(xiāo)售模式，延伸產(chǎn)業(yè)鏈，在拉長(zhǎng)產(chǎn)業(yè)鏈的同時(shí)，提升產(chǎn)品檔次，增加產(chǎn)品附加值。3．為社會(huì)提供優(yōu)質(zhì)的畜產(chǎn)品達(dá)產(chǎn)年后，每年將為社會(huì)多提供1000噸優(yōu)質(zhì)牛肉和相關(guān)的副產(chǎn)品，對(duì)于提高人民生活水平、滿(mǎn)足人們對(duì)牛肉產(chǎn)品的需求、緩解畜產(chǎn)品供需矛盾將有一定的促進(jìn)作用。本項(xiàng)目建成后，預(yù)計(jì)可增加560人的就業(yè)機(jī)會(huì)，有效減輕項(xiàng)目區(qū)就業(yè)壓力。三、生態(tài)效益減輕天然草場(chǎng)壓力，保護(hù)生態(tài)環(huán)境秸稈的有效利用，可減輕區(qū)域內(nèi)已經(jīng)不堪重負(fù)的天然草場(chǎng)壓力，通過(guò)舍飼圈養(yǎng)，減少放牧牛的數(shù)量，對(duì)于天然草場(chǎng)植被的保護(hù)和恢復(fù)有重要的促進(jìn)作用。增肥養(yǎng)田，改善土壤結(jié)構(gòu)，促進(jìn)農(nóng)作物增收秸稈過(guò)腹還田后，可大大增加土壤肥力，改變土壤結(jié)構(gòu)差、有機(jī)質(zhì)含量低的現(xiàn)狀，促進(jìn)農(nóng)業(yè)豐收。促進(jìn)農(nóng)村能源事業(yè)的發(fā)展作物秸稈通過(guò)家畜利用后，產(chǎn)生了大量的家畜糞便，為某縣農(nóng)村的沼氣池提供了大量的原料，產(chǎn)生源源不斷的清潔能源，減輕農(nóng)戶(hù)對(duì)礦物能源的依賴(lài)。4．減輕環(huán)境污染由于大量的秸稈被肉牛利用，使秸稈變廢為寶，減少了在田間地頭的堆放，改變了農(nóng)戶(hù)焚燒秸稈的習(xí)慣，減輕了由于焚燒秸稈產(chǎn)生的大氣污染。第十三章 結(jié)論和建議1．某縣位于甘肅省中部、渭河上游，地理位置優(yōu)越。項(xiàng)目立足于當(dāng)?shù)赜衩捉斩挼蕊暡萘腺Y源，以農(nóng)民增收為目標(biāo)，以新技術(shù)應(yīng)用為切入點(diǎn)，把龍頭企業(yè)、服務(wù)機(jī)構(gòu)和農(nóng)戶(hù)有機(jī)結(jié)合起來(lái)，通過(guò)秸稈加工促進(jìn)肉牛產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，開(kāi)展專(zhuān)業(yè)化、標(biāo)準(zhǔn)化的畜牧業(yè)生產(chǎn)，從而帶動(dòng)某縣畜牧業(yè)從傳統(tǒng)畜牧業(yè)向現(xiàn)代畜牧業(yè)轉(zhuǎn)變，使秸稈畜牧業(yè)走向規(guī)?；蜆?biāo)準(zhǔn)化生產(chǎn)的軌道。項(xiàng)目立意新穎，起點(diǎn)高，前瞻性強(qiáng)，立項(xiàng)符合當(dāng)前國(guó)家、省、市畜牧產(chǎn)業(yè)化的政策，具備項(xiàng)目實(shí)施的條件。2．項(xiàng)目按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律的要求，以利益為紐帶，建立公司—養(yǎng)殖戶(hù)的利益共同體 ，進(jìn)行產(chǎn)、供、銷(xiāo)一體化經(jīng)營(yíng)，具有提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和抵御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的能力。3．經(jīng)估算，%，大于行業(yè)基準(zhǔn)收益率10%；項(xiàng)目財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值(ic=10%)，大于零。項(xiàng)目全部投資靜態(tài)回收期(含建設(shè)期)，小于行業(yè)基準(zhǔn)投資回收期，表明項(xiàng)目投資能夠在規(guī)定時(shí)間收回。，，％，％。項(xiàng)目從全部投資角度看盈利能力已滿(mǎn)足行業(yè)最低要求。投資回收期低于行業(yè)基準(zhǔn)投資回收期，借款償還期滿(mǎn)足貸款機(jī)構(gòu)要求，項(xiàng)目各年的財(cái)務(wù)狀況較好，且具有較好的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。因此，項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上可行。綜合研究表明，本項(xiàng)目無(wú)論從生態(tài)效益、社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益分析，具有很強(qiáng)的可行性和必要性，從項(xiàng)目的建設(shè)條件、運(yùn)作技術(shù)和經(jīng)營(yíng)策略等方面具有很好的可操作性。建議項(xiàng)目承擔(dān)單位要充分發(fā)揮政府資金的引導(dǎo)作用，正確處理好企業(yè)和農(nóng)戶(hù)利益分配，加強(qiáng)人員的培訓(xùn)、不斷提高農(nóng)戶(hù)養(yǎng)殖技術(shù)水平。采用現(xiàn)代畜牧業(yè)管理和經(jīng)營(yíng)模式，抵御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。新建秸稈養(yǎng)畜示范建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告