【正文】 開招標(biāo)。施工單位資質(zhì)應(yīng)為施工總承包三級企業(yè)以上。(3) 財(cái)務(wù)管理辦法根據(jù)國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金財(cái)務(wù)管理辦法的要求，建立財(cái)務(wù)管理制度，其中農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金由縣農(nóng)綜辦專戶管理，專賬核算，嚴(yán)格按國家規(guī)定用于國家批準(zhǔn)的建設(shè)內(nèi)容。167。 項(xiàng)目竣工后的組織機(jī)構(gòu)設(shè)置項(xiàng)目竣工后的企業(yè)實(shí)行董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，按中華人民共和國公司法運(yùn)行，由總經(jīng)理統(tǒng)一負(fù)責(zé)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)?？偨?jīng)理董事會(huì)副總經(jīng)理副總經(jīng)理副總經(jīng)理基地辦生產(chǎn)部技術(shù)部營銷部財(cái)務(wù)部采購部行政部圖7－1 組織機(jī)構(gòu)、職能劃分示意圖167。 勞動(dòng)定員表71 項(xiàng)目勞動(dòng)定員計(jì)劃表 單位：人序號項(xiàng)目人 數(shù)備注無項(xiàng)目有項(xiàng)目增量合 計(jì)90175851生產(chǎn)人員66132662技術(shù)人員81353管理人員1122114服務(wù)性管理人員583167。 經(jīng)營管理措施工程管理精心謀劃項(xiàng)目，確定工程建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，詳細(xì)計(jì)算工程預(yù)算造價(jià)，按照實(shí)際情況，做好工程規(guī)劃定量、定額，精打細(xì)算，節(jié)約資金。在項(xiàng)目實(shí)施過程中，嚴(yán)格遵守基本建設(shè)程序，實(shí)行項(xiàng)目法人責(zé)任制、項(xiàng)目招投標(biāo)制、工程質(zhì)量監(jiān)理制、工程合同管理制、竣工驗(yàn)收制和資金專戶報(bào)賬制，按項(xiàng)目進(jìn)行管理，按設(shè)計(jì)組織施工。健立健全安全管理制度。以杜絕重大事故和人身傷亡事故的發(fā)生，把一般事故減少到最低限度，確保施工的順利進(jìn)行，做到警鐘長鳴，防患于未然。生產(chǎn)管理基地管理：嚴(yán)格加強(qiáng)產(chǎn)地生產(chǎn)資料管理，貫徹綠色食品相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)及“投入品”使用標(biāo)準(zhǔn)；加強(qiáng)基地生態(tài)環(huán)境管理，選擇具有良好生態(tài)環(huán)境的區(qū)域建設(shè)基地，并開展基地環(huán)境建設(shè)與保護(hù)。環(huán)境保護(hù)管理：生產(chǎn)及包裝、貯運(yùn)均嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)技術(shù)操作規(guī)程，嚴(yán)禁產(chǎn)品受到污染，做好廢物處理和廢物利用。計(jì)量管理：制訂計(jì)量管理制度，統(tǒng)一管理計(jì)量器具，組織從基地、進(jìn)庫、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)、物質(zhì)出庫、原材料消耗、成品出庫的各項(xiàng)計(jì)量檢測工作。財(cái)務(wù)管理建立和健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作制度：包括：原始記錄管理及填報(bào)制度、定額管理制度、計(jì)量驗(yàn)收制度、財(cái)產(chǎn)物資管理及清查盤點(diǎn)制度、價(jià)格管理制度、財(cái)務(wù)預(yù)算制度和財(cái)務(wù)分析制度。建立和健全自我擴(kuò)張和自我約束的企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)制：引入全面預(yù)算管理辦法，在全面預(yù)算的基礎(chǔ)上編制出企業(yè)滾動(dòng)式財(cái)務(wù)預(yù)算，以便在資金上“長計(jì)劃、短安排”，處理好留存、舉債、吸收或?qū)ν馔顿Y幾個(gè)方面的關(guān)系。嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制和會(huì)計(jì)監(jiān)督：建立內(nèi)部責(zé)任會(huì)計(jì)制度，對各部門的經(jīng)營收益、成本費(fèi)用、部門利潤進(jìn)行分別核算。嚴(yán)格按照制度辦事，正確核算，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法進(jìn)行稅收籌劃，維持投資者權(quán)益，并接受主管財(cái)政機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。營銷管理制訂階段性營銷計(jì)劃：舉行不定期的業(yè)務(wù)會(huì)議，就市場形勢、產(chǎn)業(yè)界趨勢、同行業(yè)市場情況、公司內(nèi)部狀況等情況進(jìn)行檢查并修正目前的營業(yè)方針。建立市場營銷信息管理制度：公司業(yè)務(wù)人員應(yīng)對《客戶情報(bào)報(bào)告書》的各個(gè)項(xiàng)目深入理解，及時(shí)搜集有效情報(bào)并向上級報(bào)告。制訂經(jīng)銷商管理規(guī)范：經(jīng)銷商是公司的重要協(xié)作伙伴，銷售人員必須與他們坦誠相待。協(xié)調(diào)好銷售人員與經(jīng)銷商的關(guān)系、公司與經(jīng)銷商的關(guān)系。167。 技術(shù)培訓(xùn)本項(xiàng)目屬技術(shù)含量較高的農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目，為配合項(xiàng)目的開發(fā)生產(chǎn)計(jì)劃，項(xiàng)目執(zhí)行單位與技術(shù)保證單位制訂了全面科學(xué)的培訓(xùn)計(jì)劃，以保證項(xiàng)目的順利實(shí)施。生產(chǎn)以及與生產(chǎn)活動(dòng)相關(guān)的人員，均應(yīng)按照各自的職責(zé)要求接受培訓(xùn)教育。員工在上崗前必須具備足夠的業(yè)務(wù)水平和安全知識，同時(shí)在較短的時(shí)間內(nèi)了解和熟悉公司的經(jīng)營方向、公司概況、各種規(guī)章制度，進(jìn)行職業(yè)道德教育，全體員工都要在上崗前培訓(xùn)，培訓(xùn)在建設(shè)期進(jìn)行。表72 基礎(chǔ)性的培訓(xùn)計(jì)劃表序號項(xiàng) 目時(shí) 間對 象1入廠教育培訓(xùn)3天全體新員工2安全消防知識培訓(xùn)1天全體新員工3崗位工藝知識培訓(xùn)2天相關(guān)崗位員工4管理培訓(xùn)2天管理人員5技術(shù)培訓(xùn)2天技術(shù)人員、茶農(nóng)6質(zhì)量與可靠性培訓(xùn)3天質(zhì)管與技術(shù)人員7市場營銷5天營銷部167。 勞動(dòng)安全、衛(wèi)生與消防167。 勞動(dòng)安全建立、健全勞動(dòng)安全制度，嚴(yán)格執(zhí)行國家勞動(dòng)安全規(guī)程和標(biāo)準(zhǔn)，防止勞動(dòng)過程中的事故，減少職業(yè)危害。建設(shè)工程的勞動(dòng)安全設(shè)施與主體工程同時(shí)設(shè)計(jì)、同時(shí)施工、同時(shí)投入生產(chǎn)和使用。提供符合國家規(guī)定的勞動(dòng)安全條件和必要的勞動(dòng)防護(hù)用品，對從事有職業(yè)危害作業(yè)的勞動(dòng)者應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行健康檢查。按照危險(xiǎn)場所的類別、等級、范圍選擇電氣設(shè)備、安全距離、防雷、防靜電及防止誤操作等設(shè)施。在用電設(shè)施、機(jī)械等危險(xiǎn)部位設(shè)防護(hù)網(wǎng)等到措施，并建危險(xiǎn)標(biāo)志牌。定期對設(shè)備、儀器進(jìn)行安全檢查和保養(yǎng)，確保安全生產(chǎn)。對員工進(jìn)行技能培訓(xùn)和安全教育，嚴(yán)格遵守操作規(guī)程；嚴(yán)禁違規(guī)操作。167。 工業(yè)衛(wèi)生在廠內(nèi)外路邊、空地種花植樹、培植草坪，加強(qiáng)維護(hù)，確保綠化覆蓋率，以美化、凈化環(huán)境。車間定時(shí)沖洗，確保衛(wèi)生達(dá)標(biāo)。遵照衛(wèi)生部門規(guī)定，工人定期檢查身體。及時(shí)處理生產(chǎn)生活垃圾，保持環(huán)境清潔，為員工提供良好的工作環(huán)境。167。 消防設(shè)施該項(xiàng)目的室內(nèi)消防用水量為10L/S，室外消防用水量為20L/S，配備前期消防增壓設(shè)備三套，配置室內(nèi)、室外消防泵各三臺。室內(nèi)消防栓的布置，應(yīng)滿足同層任何部位有兩個(gè)消防栓，水槍充實(shí)水柱為10米。栓中出水方向向下或與設(shè)置消防栓的墻面垂直。消防栓栓口直徑為65厘米，襯膠水帶長度為25米，水槍噴嘴口徑19毫米。消防栓處均設(shè)置啟動(dòng)消防水泵的按鈕。檢驗(yàn)消防栓設(shè)于頂層層面，室內(nèi)消防管道成環(huán)，設(shè)兩條進(jìn)水管與室外環(huán)狀管道相連接。室外消防栓的布置應(yīng)滿足：室外消防栓間距不超過120米，消防栓距離路邊不超過2米，距離屋外墻不超過5米，消防管道閥門均為常開，均采用有明顯啟閉標(biāo)志的蝶閥。.第8章第八章 投資估算及資金來源167。 投資估算依據(jù)設(shè)備購置費(fèi)根據(jù)設(shè)備制造廠報(bào)價(jià)并結(jié)合目前國內(nèi)外同類設(shè)備的市場價(jià)格調(diào)整選取。安裝工程費(fèi)參照同類工程，并依據(jù)現(xiàn)行材料價(jià)及費(fèi)用水平調(diào)整確定。建筑工程依據(jù)湖北省現(xiàn)行定額指標(biāo)和同類工程標(biāo)準(zhǔn)，并依據(jù)現(xiàn)行材料價(jià)及費(fèi)用水平予以調(diào)整確定。預(yù)備費(fèi)包括基本預(yù)備費(fèi)和漲價(jià)預(yù)備費(fèi)，其中漲價(jià)預(yù)備費(fèi)費(fèi)率取零?；绢A(yù)備費(fèi)按5%計(jì)算。167。 投資估算167。 建設(shè)投資估算經(jīng)測算，項(xiàng)目建設(shè)投資579萬元，其中建筑工程費(fèi)218萬元，設(shè)備購置費(fèi)273萬元，安裝工程費(fèi)12萬元，工程建設(shè)其他費(fèi)用51萬元，預(yù)備費(fèi)25萬元。建設(shè)投資估算及投資構(gòu)成詳見附表《建設(shè)投資估算表》。167。 流動(dòng)資金估算經(jīng)分項(xiàng)詳細(xì)估算法進(jìn)行估算，項(xiàng)目新增流動(dòng)資金為49萬元。詳見《流動(dòng)資金估算表》。167。 總投資估算總投資＝建設(shè)投資+建設(shè)期利息+流動(dòng)資金　　　＝579萬元+0萬元+49萬元＝628萬元167。 資金來源167。 中央財(cái)政資金申請中央財(cái)政補(bǔ)助資金100萬元。167。 地方財(cái)政配套資金能力分析申請省財(cái)政配套資金50萬元。167。 自籌資金及來源企業(yè)自籌478萬元，資金來源為企業(yè)股東增資擴(kuò)股，資金已全部籌集到位。167。 資金使用和管理167。 財(cái)政資金使用和管理使用范圍財(cái)政補(bǔ)助資金150萬元。按國農(nóng)辦[2008]208號文規(guī)定，本項(xiàng)目財(cái)政補(bǔ)助資金使用范圍：(1) 生產(chǎn)車間36萬元；(2) 加工設(shè)備102萬元,(3) 科技投8萬元；(4) 前期工作費(fèi)4萬元。報(bào)賬管理嚴(yán)格按照《國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)辦公室關(guān)于2009年農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營項(xiàng)目實(shí)行財(cái)政補(bǔ)貼的指導(dǎo)意見》(國農(nóng)辦[2008]208號)、《湖北省農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財(cái)政資金縣級報(bào)賬管理實(shí)施細(xì)則》鄂財(cái)發(fā)發(fā)[2007]2號有關(guān)規(guī)定，在先鋒縣農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)辦公室監(jiān)督指導(dǎo)下使用，按照“先建后補(bǔ)”的原則實(shí)行報(bào)賬拔款。167。 自籌資金使用管理企業(yè)自籌資金478萬元，主要用于建設(shè)投資429萬元，流動(dòng)資金49萬元。先建后補(bǔ)，驗(yàn)收結(jié)帳。嚴(yán)格按照國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金管理規(guī)定，把自籌資金納入農(nóng)發(fā)資金管理之中，與財(cái)政資金統(tǒng)一安排、統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一縣級報(bào)賬。.第9章第九章 財(cái)務(wù)評價(jià)167。 財(cái)務(wù)評價(jià)依據(jù)167。 財(cái)務(wù)評價(jià)方法本項(xiàng)目是在企業(yè)既有條件下進(jìn)行擴(kuò)建，其投入和產(chǎn)出與既有企業(yè)存在著緊密的關(guān)系。因此，本項(xiàng)目的財(cái)務(wù)評價(jià)擬采用“有無項(xiàng)目對比法”。 167。 相關(guān)的取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)電價(jià)按物價(jià)部門核定標(biāo)準(zhǔn)測算，；職工醫(yī)療保險(xiǎn)按先鋒縣社會(huì)平均工資12000元的9%測算，職工養(yǎng)老保險(xiǎn)按恩施州社會(huì)平均工資14000元的20%測算。167。 財(cái)務(wù)制度規(guī)定《農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財(cái)務(wù)管理辦法》(財(cái)發(fā)[2006]39號)；《湖北省農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財(cái)政資金縣級報(bào)賬管理實(shí)施細(xì)則》；《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財(cái)務(wù)管理的通知》(鄂財(cái)發(fā)發(fā)[2006]5號)；企業(yè)財(cái)務(wù)通則；企業(yè)會(huì)計(jì)制度。167。 稅收政策產(chǎn)品增值稅稅率為13%，原料進(jìn)項(xiàng)稅率為13%，動(dòng)力、包裝進(jìn)項(xiàng)稅率為17%。城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加分別按銷售稅金的5%、3%計(jì)算。本項(xiàng)目不計(jì)算營業(yè)稅金。所得稅享受稅收優(yōu)惠政策，實(shí)行“免三減七”，投產(chǎn)后三年內(nèi)免所得稅，2010前減按15％，正常年為33％。167。 銀行貸款利率本項(xiàng)目無銀行貸款，在財(cái)務(wù)評價(jià)中不計(jì)利息。167。 計(jì)算期及生產(chǎn)負(fù)荷本項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價(jià)計(jì)算期為10年計(jì)算，“無項(xiàng)目”生產(chǎn)期10年，“有項(xiàng)目”建設(shè)期1年，生產(chǎn)期9年。為使老設(shè)備繼續(xù)運(yùn)行，從第7年開始需每年追加原有固定資產(chǎn)凈值的10%的維護(hù)運(yùn)營投資。本項(xiàng)目為擴(kuò)建工程，公司員工對運(yùn)行該工藝技術(shù)有一定基礎(chǔ)，但要使生產(chǎn)線滿負(fù)荷運(yùn)行還需一定時(shí)間。因此，本項(xiàng)目從建設(shè)期開始原有生產(chǎn)線達(dá)100%，擴(kuò)建生產(chǎn)線從投產(chǎn)開始第一年達(dá)80%，第二年達(dá)90%，第三年達(dá)100%。167。 財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率設(shè)定財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率設(shè)定8%。167。 營業(yè)收入、營業(yè)稅金和附加估算167。 營業(yè)收入估算本項(xiàng)目產(chǎn)品為鐵觀音烏龍茶，產(chǎn)品銷售價(jià)格根據(jù)現(xiàn)行市場進(jìn)行預(yù)測。經(jīng)測算，正常生產(chǎn)年份(第4年)，“無項(xiàng)目”營業(yè)收入為1800萬元，“有項(xiàng)目”營業(yè)收入為3312萬元，“增量”營業(yè)收入為1680萬元。詳見附表:《營業(yè)收入、營業(yè)稅金及附加和增值稅估算表》。167。 營業(yè)稅金及附加估算本項(xiàng)目無營業(yè)稅金，附加為城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，經(jīng)測算，正常生產(chǎn)年份(第4年)，“無項(xiàng)目”附加為10萬元，“有項(xiàng)目”附加為18萬元，“增量”附加為9萬元。詳見附表:《營業(yè)收入、營業(yè)稅金及附加和增值稅估算表》。167。 增值稅估算經(jīng)測算，正常生產(chǎn)年份(第4年)，“無項(xiàng)目”增值稅為97萬元，“有項(xiàng)目”增值稅為177萬元，“增量”增值稅為89萬元。詳見附表:《營業(yè)收入、營業(yè)稅金及附加和增值稅估算表》。167。 總成本及經(jīng)營成本估算167。 單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本估算單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本估算見下表：表91 單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本估算表序號項(xiàng)目單位單耗單價(jià)年耗量生產(chǎn)成本　年產(chǎn)量(有項(xiàng)目)噸　烏龍茶噸1原輔材料　鮮葉噸/噸2輔助材料　耗材　3包裝費(fèi)　20kg包裝套/噸4燃料、動(dòng)力及水　液化汽噸/噸電水噸/噸5工資福利　工資總額元/噸福利費(fèi)元/噸醫(yī)療保險(xiǎn)元/噸養(yǎng)老保險(xiǎn)元/噸6其他制造費(fèi)用元/噸7副產(chǎn)品回收　　單位生產(chǎn)成本(平均)元/噸167。 項(xiàng)目總成本估算經(jīng)測算，“有項(xiàng)目”年均總成本費(fèi)用2870萬元，“無項(xiàng)目”年均總成本費(fèi)用1524萬元，“增量”年均總成本費(fèi)用1496萬元。具體見《總成本費(fèi)用估算表(有項(xiàng)目)》和《總成本費(fèi)用估算表(無項(xiàng)目)》。167。 年經(jīng)營成本費(fèi)用估算經(jīng)測算，“有項(xiàng)目”年均經(jīng)營成本費(fèi)用2806萬元，“無項(xiàng)目”年均經(jīng)營成本費(fèi)用1499萬元，“增量”年均經(jīng)營成本費(fèi)用1453萬元。具體見《總成本費(fèi)用估算表(有項(xiàng)目)》和《總成本費(fèi)用估算表(無項(xiàng)目)》。167。 財(cái)務(wù)效益分析167。 財(cái)務(wù)盈利能力分析盈利能力指標(biāo)計(jì)算通過編制“項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表(增量)”，“項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流量表(增量)”進(jìn)行財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量分析，計(jì)算指標(biāo)如下：表92 主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)序號指標(biāo)名稱稅前指標(biāo)稅后指標(biāo)1總投資收益率%2資本金凈利潤率%3投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率%%4投資財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值(i=8%)5資本金財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率%6投資回收期%，大于企業(yè)基準(zhǔn)收益率12%，%，大于股東要求的最低可接受收益率15%。通過編制“利潤與利潤分配表”，計(jì)算利潤指標(biāo)如下：“增量”%，“增量”%。本項(xiàng)目的獲利能力高于公司的平均水平。項(xiàng)目盈利能力分析通過盈利能力指標(biāo)的計(jì)算，可以看出該項(xiàng)目的盈利能力較強(qiáng)，可以為業(yè)主所接受。167。 清償能力分析本項(xiàng)目無銀行借款，因此不做清償能力分析。167。 不確定性分析167。 盈虧平衡分析盈虧平衡指標(biāo)計(jì)算(1) 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)取“有項(xiàng)目”第4年為代表年份進(jìn)行計(jì)算，該年的盈虧平衡基礎(chǔ)數(shù)據(jù)為：表94 盈虧平衡基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表序號項(xiàng)目單位基礎(chǔ)數(shù)據(jù)1年經(jīng)營收入萬元2年總成本萬元3年固定成本萬元4年變動(dòng)成本萬元5年?duì)I業(yè)稅金及附加萬元(2) 單項(xiàng)產(chǎn)品收入比重表95 單項(xiàng)產(chǎn)品收入比重表序號