【導(dǎo)讀】家從事蔬菜加工的市級(jí)重點(diǎn)農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)，成立于1990年12月，開發(fā)有限公司，注冊(cè)資金500萬(wàn)元。公司制定并執(zhí)行了一系列完善的現(xiàn)代企業(yè)管理制度。主要生產(chǎn)產(chǎn)品有黃豆醬、釀造醬油、釀造食。醋，經(jīng)過十幾年的發(fā)展，企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益不斷增長(zhǎng)，規(guī)模不斷擴(kuò)大，企業(yè)多次獲得承德。市“重合同、守信用單位”稱號(hào)。系列產(chǎn)品均已通過QS食品安全管理體系認(rèn)證。年產(chǎn)黃豆醬5000噸，

　　

【正文】 值稅的 3%，企業(yè)所得稅率為25%。 折舊及攤銷年限： 根據(jù)有關(guān)規(guī)定，房屋及建筑物折 舊年限為 20年，殘值率為 5%，機(jī)器設(shè)備折舊年限為 10年，殘值率為 5%，無(wú)形資產(chǎn)攤銷年限為 10年，遞延資產(chǎn)攤銷年限為 5年。 銷售（營(yíng)業(yè)）收入、銷售（營(yíng)業(yè)）稅金和附加估算 銷售（營(yíng)業(yè)）收入 本項(xiàng)目實(shí)施后，年生產(chǎn)銷售 （擴(kuò)建） 各類醬菜系列產(chǎn)品 3000噸，每噸平均價(jià)按 4600元計(jì)算，營(yíng)業(yè) 收入 總額為 1380 萬(wàn)元。 銷售（營(yíng)業(yè)）稅金及附加 增值稅： 萬(wàn)元； 城市建設(shè)維護(hù)費(fèi)： 萬(wàn)元； 教育附加費(fèi)： 萬(wàn)元； 銷售稅金及附加： 萬(wàn)元。詳見利 潤(rùn)及利潤(rùn)分配表 總成 本及經(jīng)營(yíng)成本估算 單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本估算 在計(jì)劃生產(chǎn)的 8 個(gè)系列產(chǎn)品中，以八寶菜為例噸生產(chǎn)成本 見下 表 : 表 9— 1 噸產(chǎn)品生產(chǎn)成本估算表 序號(hào) 項(xiàng) 目 單位 消耗定額 單 價(jià) (元 /kg) 金額 (元 ) 年耗量（噸） 1 原材料 黃瓜 kg 豆角 kg 芥菜 kg 丕藍(lán) kg 尖椒 kg 芝麻 kg 菊芋 kg 日本大根 kg 2 輔料 豆醬 kg 面醬 kg 食鹽 kg 味精 kg 糖 kg 調(diào)味品 kg 3 燃料和動(dòng)力 電 kwh 水 噸 煤 噸 第九章 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 4 工資及福利費(fèi) 元 /噸 80 420 240 5 制造費(fèi)用 元 /噸 260 780 6 副產(chǎn)品回收 7 單位生產(chǎn)成本 元 /噸 固定成本估算 A、折舊費(fèi)： 改建房屋 建筑物原值 ，凈殘值率為 5%，折舊費(fèi)年限為 20 年， 年折舊費(fèi)用 萬(wàn)元； 新增設(shè)備及安裝工程原值為 207 萬(wàn)元，凈殘值率為 5%，折舊年限為 10 年， 年折舊費(fèi)用； 兩項(xiàng)合計(jì) 年折舊費(fèi)用 為 萬(wàn)元。 B、維修費(fèi)：按折舊費(fèi)的 50%計(jì)算，年修理費(fèi)為 萬(wàn)元。 C、攤銷費(fèi)：項(xiàng)目新增無(wú)形資產(chǎn)原值 ，分 10年攤銷，年攤銷 。 D、其它費(fèi)用：包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用等按銷售收入的 8%提取。 年均經(jīng)營(yíng)成本為 萬(wàn)元。 財(cái)務(wù)效益分析 盈利能力分析 ： 項(xiàng)目實(shí)施后，年均新增利潤(rùn)總額 ，其中：所得稅 萬(wàn)元，稅后利潤(rùn) 。 投資利潤(rùn)率＝ 247。 878＝ 19% 投資凈利率＝ 247。 878＝ % 投資利 稅率：＝（ +）247。 878＝ % 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值：（ ic＝ 8%） （稅后） 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率： %（稅后） 靜態(tài)投資回收期： 年（ 稅后 含建設(shè)期一年） 不確定性分析 盈虧平衡分析 第九章 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 盈虧平衡點(diǎn)（ BEP） =年固定總成本247。 (年產(chǎn)品銷售收入 年可變 總成本 年銷售稅金及附加 ) 100%= 247。（ ） =% 即生產(chǎn)能力達(dá)到設(shè)計(jì)能力的 %時(shí)，企業(yè)生產(chǎn)盈虧平 衡，說(shuō)明項(xiàng)目具有一 定的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。 敏感性分析 本項(xiàng)目?jī)H就產(chǎn)品售價(jià)下降和經(jīng)營(yíng)成本上升進(jìn)行分析，分析結(jié)果如下： 表 92 敏感性分析數(shù)據(jù) 編號(hào) 1 2 3 4 5 變化率 10% 5% 0% 5% 10% 固定資產(chǎn)投資 % % % % % 銷售收入 DIV/0! % % % % 主要原料價(jià)格 % % % % % 敏感性分析圖表%%%%%%%1 2 3 4 5變化率內(nèi)部收益率固定資產(chǎn)投資銷售收入主要原料價(jià)格 第九章 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 分 析表明，項(xiàng)目對(duì)產(chǎn)品售價(jià)變化較為敏感，其次是經(jīng)營(yíng)成本變化，項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)單位可以通過提高產(chǎn)品質(zhì)量，降低產(chǎn)品成本，加強(qiáng)管理以抵抗風(fēng)險(xiǎn)，說(shuō)明項(xiàng)目有一定的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)論 本項(xiàng)目正常運(yùn)行后，年 均 銷售收入 萬(wàn)元，利潤(rùn)總額，稅后凈利潤(rùn) ，所得稅后財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為%，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（ ic =10%） ，投資利潤(rùn) 19%，投資回收期為 （含建設(shè)期一年）。 綜合分析項(xiàng)目的盈利能力、清償能力、盈虧平衡和內(nèi)部收益率敏感性分析等指標(biāo)，表明項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益顯著 ，清償能力強(qiáng)，抗風(fēng)險(xiǎn)能力強(qiáng)，項(xiàng)目在經(jīng)濟(jì)上是可行的。 第十章 社會(huì)效益分析 本項(xiàng)目屬擴(kuò)建項(xiàng)目，擴(kuò)建內(nèi)容與已建內(nèi)容具有很密切的聯(lián)系，所取得的效益是擴(kuò)建項(xiàng)目和已建項(xiàng)目共同產(chǎn)生的，在進(jìn)行社會(huì)效益評(píng)價(jià)時(shí)，按照整個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)價(jià)。 社會(huì)效益評(píng)價(jià)基本結(jié)論 該項(xiàng)目資源優(yōu)勢(shì)突出，區(qū)域特色明顯，原材料供應(yīng)有保障；符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和發(fā)展規(guī)劃，對(duì)于培育壯大優(yōu)勢(shì)主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，調(diào)整農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)和農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)， 提高農(nóng)民收入，帶動(dòng)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展，具有重要意義；引入良好醬菜加工技術(shù)，并與知名企業(yè)進(jìn)行密切合作 ，科技含量高，競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)明顯； 項(xiàng)目生產(chǎn)周期短，經(jīng)濟(jì)效益 高， 抗御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)能力 、帶動(dòng)相關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展能力 強(qiáng) ；市場(chǎng)潛力大，銷售方案、技術(shù)方案先進(jìn)可行， 第十章 社會(huì)效益分析 工藝路線合理；投資估算合理，自籌資金來(lái)源有保障，籌資方案可行。 同時(shí)，項(xiàng)目建設(shè)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)污染，符合綠色環(huán)保要求。 本項(xiàng)目充分利用當(dāng)?shù)氐淖匀粌?yōu)勢(shì)條件，以 北京“六必居” 為 主要 技術(shù)依托，發(fā)揮 自身 的管理和資金優(yōu)勢(shì)，具備了產(chǎn)、供、銷一條龍的產(chǎn)業(yè)化生產(chǎn)能力。 綜上所述，該項(xiàng)目設(shè)計(jì)合理、技術(shù)先進(jìn)、資金回收期短 、效益顯著 ，有利于當(dāng)?shù)剞r(nóng)民致富和農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)良性循環(huán)，具 有較好的 社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益。 農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng) , 促進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整 該項(xiàng)目通過引入良好農(nóng)業(yè)醬菜加工技術(shù)，采用龍頭加基地加農(nóng)戶的產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)模式。 項(xiàng)目建成后，預(yù)計(jì)到 2020年 2月，能夠達(dá)到預(yù)期的加工規(guī)模，每年至少能夠 加工 蔬菜 5000噸，有效帶動(dòng)全縣蔬菜產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，使蔬菜加工成為我縣又一支柱產(chǎn)業(yè) ， 實(shí)現(xiàn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和優(yōu)化，達(dá)到農(nóng)業(yè)增產(chǎn)、農(nóng)民增收和蔬菜這一傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)又好又快發(fā)展的目的。 ，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展，推動(dòng)社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè) 新農(nóng)村建設(shè)的核心和基礎(chǔ)是物質(zhì)文明，物質(zhì)文 明實(shí)現(xiàn)的載體是高度的農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化和高度的農(nóng)民組織化。本項(xiàng)目的實(shí)施， 可使關(guān)聯(lián)產(chǎn)業(yè)相互緊密聯(lián)結(jié)，互補(bǔ)性好，完善和延伸產(chǎn)業(yè)鏈， 提高農(nóng)業(yè)產(chǎn)品附加值， 壯大龍頭企業(yè)， 形成產(chǎn)業(yè)化發(fā)展， 加強(qiáng)農(nóng)民專業(yè)合作經(jīng)濟(jì)組織和農(nóng)產(chǎn)品基地建設(shè)， 將對(duì)促進(jìn)建設(shè)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)生良好的示范性 第十章 社會(huì)效益分析 和帶動(dòng)作用。 因此，項(xiàng)目的實(shí)施對(duì) 延長(zhǎng)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈條，促進(jìn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展，推動(dòng)社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)具有重大意義。 項(xiàng)目單位與農(nóng)戶利益聯(lián)結(jié)機(jī)制 公司建設(shè)基地設(shè)施，組織農(nóng)戶科學(xué)種植無(wú)公害蔬菜，基地設(shè)施無(wú) 償?shù)奶峁┙o農(nóng)戶使用，公司統(tǒng)一管理，統(tǒng)一進(jìn)行技術(shù)培訓(xùn)，統(tǒng)一訂購(gòu)優(yōu)良品種，按定單進(jìn)行收購(gòu)，形成以互惠經(jīng)濟(jì)利益為聯(lián)結(jié)機(jī)制的公司 +基地 +農(nóng)戶的產(chǎn)業(yè)化組織模式，一方面保證了公司加工原料；另一方面帶動(dòng)更多農(nóng)戶進(jìn)行蔬菜生產(chǎn)，促進(jìn)了蔬菜優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)業(yè)化發(fā)展。通過該項(xiàng)目實(shí)施，促進(jìn)縣農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，使蔬菜產(chǎn)業(yè)實(shí)現(xiàn)快速發(fā)展。 項(xiàng)目實(shí)行公司建基地、基地連農(nóng)戶的利益聯(lián)結(jié)機(jī)制，發(fā)揮農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)的輻射帶動(dòng)作用。主要措施有以下幾個(gè)方面：一是通過建設(shè)醬菜加工原料供應(yīng)基地與農(nóng)戶利益相聯(lián)結(jié)。二是為種植蔬菜農(nóng)戶提供管理技術(shù)、統(tǒng)一訂購(gòu)優(yōu)良品種、 實(shí)行定單收購(gòu)等服務(wù)方式，實(shí)現(xiàn)互惠經(jīng)濟(jì)利益與農(nóng)戶利益相聯(lián)結(jié)。三是通過引進(jìn)新品種向農(nóng)戶提供相關(guān)技術(shù)，促進(jìn)蔬菜品種的更新，提高蔬菜種植農(nóng)戶的經(jīng)營(yíng)效益和提高蔬菜產(chǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平的方式與農(nóng)戶利益相聯(lián)結(jié)。四是通過直接安排農(nóng)村剩余勞動(dòng)力和引導(dǎo)農(nóng)戶進(jìn)行蔬菜生產(chǎn)間接安排農(nóng)村剩余勞動(dòng)力的方式與農(nóng)戶利益進(jìn)行聯(lián)結(jié)。 通過項(xiàng)目實(shí)施，形成與農(nóng)戶良好完整的利益聯(lián)結(jié)機(jī)制和措施體系，對(duì)提高蔬菜產(chǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平、促進(jìn)又好又快發(fā)展，使農(nóng)業(yè)產(chǎn) 第十章 社會(huì)效益分析 業(yè)得到合理有效的調(diào)整和優(yōu)化，實(shí)現(xiàn)農(nóng)業(yè)增產(chǎn)、農(nóng)民增收和農(nóng)村穩(wěn)定，推動(dòng)社會(huì)主義新農(nóng)村 建設(shè)等方面都具有很好的帶動(dòng)作用。 輻射帶動(dòng)基地 項(xiàng)目建設(shè)完成后，輻射帶動(dòng)基地作用主要表現(xiàn)在以下四個(gè)方面；第一， 建設(shè)原料種植供應(yīng)基地，以合同訂單形式建設(shè)種植醬菜加工原料供應(yīng)基地 1000畝，實(shí)現(xiàn)農(nóng)民增收。 第二， 通過項(xiàng)目實(shí)施的技術(shù)培訓(xùn)，使農(nóng)民提高蔬菜種植技術(shù)水平，提高種植效益，實(shí)現(xiàn)農(nóng)民增收。 第三， 通過新品種引進(jìn)，加快我縣蔬菜產(chǎn)業(yè)品種的更新?lián)Q代，提高經(jīng)營(yíng)效益，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)健康發(fā)展和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力，實(shí)現(xiàn)農(nóng)民增收。第四， 通過原料基地建設(shè)使用無(wú)公害栽培技術(shù)的推廣，輻射帶動(dòng)非項(xiàng)目區(qū)無(wú)公害栽培技術(shù)的使用與推廣，推進(jìn) 蔬菜生產(chǎn)無(wú)害化進(jìn)程，提高蔬菜銷售價(jià)格，為需菜市民提供“放心菜、優(yōu)質(zhì)菜”等方面的帶動(dòng)效果都很明顯。 項(xiàng)目建設(shè)對(duì)輻射帶動(dòng)周邊縣（區(qū)）蔬菜產(chǎn)業(yè)發(fā)展，安排剩余勞動(dòng)力就業(yè)，促進(jìn)相關(guān)種植業(yè)、運(yùn)輸業(yè)的發(fā)展也都具有良好的帶動(dòng)效果。 輻射帶動(dòng)農(nóng)戶 本項(xiàng)目受益主體是農(nóng)民，主要體現(xiàn)在可直接安排 80個(gè)農(nóng)村剩余勞動(dòng)力進(jìn)入加工廠就業(yè)從中受益；建設(shè)原料種植基地，采用定單種植，定價(jià)、定時(shí)收購(gòu)的形式使 500 個(gè)農(nóng)戶從中受益；為周圍農(nóng)戶無(wú)償提供無(wú)公害蔬菜生產(chǎn)技術(shù)等，使 1 萬(wàn)個(gè)農(nóng)戶從中受益。 農(nóng)民增收、 農(nóng)業(yè)增效 評(píng)價(jià) 項(xiàng)目建設(shè)使農(nóng)民得到更多的實(shí)惠，受益農(nóng)戶達(dá)到 10580 戶，增 第十章 社會(huì)效益分析 收總額為 2456 萬(wàn)元，純收入 682 萬(wàn)元；實(shí)現(xiàn)戶均增收 5430 元，人均增收 1358 元；①安排 80 個(gè)農(nóng)村剩余勞動(dòng)力進(jìn)入公司就業(yè)，平均工資 萬(wàn)元，總增加純收入 96 萬(wàn)元。②建設(shè)原料種植基地 1000畝，使 500個(gè)農(nóng)戶從中受益；以畝產(chǎn)豆角 1000公斤計(jì)算，收購(gòu)價(jià)格，畝收入 3600元。③ 輻射帶動(dòng)基地農(nóng)戶 1萬(wàn)戶從事無(wú)公害綠色蔬菜生產(chǎn) 1萬(wàn)畝，項(xiàng)目區(qū)農(nóng)戶總增收 2020萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)戶均增收 2020元，人均增收 500元 。 醬菜系列產(chǎn)品產(chǎn)業(yè)是一個(gè)綜合性產(chǎn)業(yè)，種植、生產(chǎn)、加工、銷售工序多，分工明確，產(chǎn)業(yè)鏈長(zhǎng)，帶動(dòng)面廣。例如：可以帶動(dòng)無(wú)公害綠色蔬菜原輔材料、配套物資、醬菜袋、裝袋機(jī)、塑封機(jī)等農(nóng)產(chǎn)品市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)及機(jī)械制造業(yè)。產(chǎn)品包裝可以帶動(dòng)紙箱、泡沫箱、包裝袋等產(chǎn)品包裝業(yè)發(fā)展；同時(shí)還可帶動(dòng)運(yùn)輸業(yè)、飲食業(yè)的發(fā)展，可為這些產(chǎn)業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造可觀的經(jīng)濟(jì)效益， 拓寬了農(nóng)民增收渠道。 此項(xiàng)目屬政府引導(dǎo)服務(wù)、公司牽頭、農(nóng)戶廣泛參與的農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目。 組織帶動(dòng)農(nóng)戶實(shí)行產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)，統(tǒng)一技術(shù)服務(wù)措施，統(tǒng)一采購(gòu)和配送優(yōu)良品種，將降低生產(chǎn)成 本，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)農(nóng)業(yè)增效。同時(shí)，通過建立“公司 +科技 +基地 +農(nóng)戶”的模式，形成集約化、規(guī)?；?、規(guī)范化的農(nóng)業(yè)種植，不僅符合國(guó)家的產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策，而且對(duì)促進(jìn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、尋求地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展、提高區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、帶領(lǐng)農(nóng)民脫貧致富、合理利用資源、保護(hù)環(huán)境和生態(tài)平衡等都將產(chǎn)生積極推動(dòng)作用。 第十章 社會(huì)效益分析 項(xiàng)目建設(shè)能夠直接安排 80個(gè)農(nóng)村剩余勞動(dòng)力就業(yè)，并通過建設(shè)原料種植供應(yīng)基地，帶動(dòng)農(nóng)戶從事蔬菜生產(chǎn)，提高技術(shù)水平，增強(qiáng)無(wú)害化生產(chǎn)意識(shí)，使 580個(gè)農(nóng)戶從中受益。實(shí)現(xiàn) 增收總額 456 萬(wàn)元 （純收入），戶均增收 7860 元，人均增收 1965 元；通過項(xiàng)目實(shí)施的帶動(dòng)作用，使非項(xiàng)目區(qū) 1 萬(wàn)戶，實(shí)現(xiàn)戶均增加純收入 2020 元，人均增加純收入 500元。 因此，項(xiàng)目區(qū)農(nóng)民較非項(xiàng)目區(qū)增收十分明 顯