【導(dǎo)讀】哈爾濱三五生物科技發(fā)展有限公司高級(jí)管理人員13人，產(chǎn)品3個(gè)，安排在二期工程投產(chǎn)，擴(kuò)大骨提取物的應(yīng)用領(lǐng)域，進(jìn)一步提高附加值。骨深加工產(chǎn)品的市場(chǎng)和加工方法進(jìn)行調(diào)研。為了適應(yīng)特殊工藝要求，研究改造了提取設(shè)備及多臺(tái)適。合生產(chǎn)的設(shè)備，制定了工藝流程。留骨蛋白液，即可以食用的火鍋原湯。由于生命階段令骨膠原蛋白需要量增加者。已患骨質(zhì)疏松需要與單純補(bǔ)鈣制。劑并用促進(jìn)骨形成者。癥狀需扶腎壯骨的人群。項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)后年處理鮮骨1萬噸。噸、骨壁精粉4000噸、2020噸動(dòng)物油脂。的要求，建立了規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)和有效的內(nèi)部運(yùn)行機(jī)制，實(shí)行管理人員聘任制，全員勞動(dòng)合同制。工狀態(tài)，導(dǎo)致環(huán)境污染而且經(jīng)濟(jì)效益不高。與現(xiàn)有的骨加工行業(yè)品種相比，本項(xiàng)目采用的新工藝。環(huán)境，無廢棄物。同時(shí)具有成本消耗低，生產(chǎn)周期短，可操作

　　

【正文】 工程的設(shè)計(jì)、施工及生產(chǎn)應(yīng)執(zhí)行《工業(yè)企業(yè)設(shè)計(jì)衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)》、《食 品企業(yè)衛(wèi)生規(guī)范》和《工業(yè)企業(yè)廠界噪聲衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)》 GB1234890等規(guī)定。 為搞好安全生產(chǎn)和保障職工身體健康和安全，在設(shè)計(jì)中采取有效的勞動(dòng)安全和職業(yè)衛(wèi)生措施。 勞動(dòng)衛(wèi)生措施：本項(xiàng)目的工藝設(shè)備是在國(guó)內(nèi)處于領(lǐng)先水平的機(jī)電一體化設(shè)備，生產(chǎn)過程中不產(chǎn)生有害、有毒物質(zhì)，生產(chǎn)過程比較安全。為保證安全生產(chǎn)采用如下措施： (1)各車間應(yīng)完善工作制度，改善工作條件，健全勞保用品的發(fā)放和使用制度，保護(hù)工人身體健康。 (2)對(duì)崗位操作人員進(jìn)行技術(shù)培訓(xùn)和定期考核，提高操作技術(shù)和自我防護(hù)能力，操作時(shí)應(yīng)嚴(yán)格遵守操作規(guī)程 和勞動(dòng)紀(jì)律。 45 第八章 投資估算與資金來源 投資估算依據(jù) （ 1）《黑龍江省建設(shè)工程預(yù)算定額》 2020年； （ 2）《黑龍江省建筑安裝工程費(fèi)用定額》 2020年； （ 3）阿城區(qū)現(xiàn)行建設(shè)工程項(xiàng)目各項(xiàng)政策性收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)； （ 4）中國(guó)機(jī)電產(chǎn)品報(bào)價(jià)大全； （ 5）其他各項(xiàng)費(fèi)用按國(guó)家有關(guān)規(guī)定及實(shí)際情況估算。 投資估算 總投資 5000 萬元，其中 ：申請(qǐng)中央 財(cái)政 投資 2142 萬元，省級(jí) 財(cái)政 投資 858 萬元，企業(yè) 自籌 資金 2020萬元。 固定資產(chǎn) 4900 萬元，其中 ： 廠房 改建 :2612 萬元，設(shè)備投資 1538萬元。 資金來源 中央及省投資 爭(zhēng)取 中央 財(cái)政 投資 2142萬元 ； 爭(zhēng)取省級(jí) 財(cái)政 投資 858萬元。 46 自籌資金及來源 自籌資金 2020 萬元， 由 哈爾濱三五 生物科技發(fā)展有限公司股東籌集。 資金使用和管理 財(cái)政資金 3000萬元，主要用于廠房改造。 采取項(xiàng)目資金專項(xiàng)管理辦法，專款專用，專人審批。 47 第九章 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)依據(jù) 本項(xiàng)目的財(cái)務(wù)分析嚴(yán)格依據(jù)《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng) 價(jià)方法與參數(shù)》（第三版）中有關(guān)規(guī)定編制。 項(xiàng)目計(jì)算期 10年，項(xiàng)目建設(shè)期 。 生產(chǎn)負(fù)荷：第一年建設(shè)期；第二年試生產(chǎn)達(dá)產(chǎn) 5%；第三年達(dá)產(chǎn)率 25%；第四三年達(dá)產(chǎn)率 50%；第五年達(dá)產(chǎn)率 100%。 營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)稅金和附加估算 營(yíng)業(yè)收入 項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)后年處理鮮骨 1萬噸 。 骨湯 4000噸 ； 骨壁精粉4000噸 。本項(xiàng)目的副產(chǎn)品可以作為原料出售給相關(guān)生產(chǎn)企業(yè) 。經(jīng)測(cè)算，項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年總銷售收入為 萬元。具體構(gòu)成如下： 年?duì)I業(yè)收入構(gòu)成表（ 91） 單位：萬元 項(xiàng) 目 年銷 售量 單價(jià) 年銷售 收入 第三年 第四年 第五年 生產(chǎn)負(fù)荷（ %） 25% 50% 100% 產(chǎn)品銷售總收入 骨湯 4000萬公斤 5元 /公斤 5000 10000 20200 骨壁精粉 4000萬公斤 4元 /公斤 4000 8000 16000 動(dòng)物油脂 2020萬公斤 5元 /公斤 5000 10000 20200 48 營(yíng)業(yè)稅金及附加 本項(xiàng)目銷售稅金及附加包括城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，按增值稅應(yīng)納稅額為計(jì)稅依據(jù)。具體如下： 據(jù)稅法有關(guān)規(guī)定繳納增值稅，銷項(xiàng)稅稅率為 17%，進(jìn)項(xiàng)稅稅率為 13%，并實(shí)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣；同時(shí)按增值稅應(yīng)納稅額的 7%征收城市維護(hù)建設(shè)稅，按 4%征收教育費(fèi)附加。 達(dá)產(chǎn)年上繳增值稅為 萬元，達(dá)產(chǎn)年銷售稅金附加為 萬元。合計(jì)納稅 萬元。 總成本及經(jīng)營(yíng)成本估算 單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本估算 直接材料費(fèi)： 165萬元 其中：鮮骨 500T 3000元 /T = 150 萬元 工資及福利： 80 人 10500元 /人 /年 = 840000元 其它直接費(fèi)：運(yùn)輸費(fèi) = 2 萬元 修理費(fèi) 175 萬元 % = 8 萬元 燃料及動(dòng)力 其中：消耗水 2元 /T 6000噸 = 萬元 消耗電 90W萬度 元 /度 = 72 萬元 49 消耗蒸汽 190 元 /m3 5000 m3 = 95 萬元 制造費(fèi)用： 20萬元 其中：折舊費(fèi)： 18 萬元 維修費(fèi)： 2萬元 副產(chǎn)品回收 落地料回收預(yù)計(jì) = 12 萬元 單位生產(chǎn)成本合計(jì)： 萬元247。 萬盒 = /盒 項(xiàng)目總成本估算 總成本費(fèi)用 =經(jīng)營(yíng)成本 427萬元 +折舊 18萬元 +攤銷費(fèi) 8萬元 = 453 萬元 其中：可變成本 = 343 萬元 固定成本 = 110 萬元 經(jīng)營(yíng)成本估算 經(jīng)營(yíng)成本 =外購(gòu)原材料費(fèi) 165 萬元 +燃料及動(dòng)力費(fèi) 168萬元 +工資及福利 84萬元 +修理費(fèi) 8萬元 +其它費(fèi)用 2 萬元 =427 萬元 50 財(cái)務(wù)效益分析 盈利能力分析 項(xiàng)目建成后，財(cái)務(wù)效益評(píng)價(jià)指標(biāo)如下： 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率： % 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值： （所得稅后） 投資回收期： 投資利潤(rùn)率： % 清 償能力分析 該項(xiàng)目建成后，經(jīng)濟(jì)效益顯著，有能力償還項(xiàng)目有償資金。 不確定性分析 盈虧平衡分析 BEP(生產(chǎn)能力利用率 ) 年固定成本 =────────────────── 100% 年經(jīng)營(yíng)收入 年銷售稅金及附加 年可變成本 =110247。（ ） =%（見下圖（ 92） 51 計(jì)算結(jié)果表明，年產(chǎn)量達(dá)到預(yù)計(jì)水平的 %，項(xiàng)目即可保本。 敏感性分析 項(xiàng)目稅后財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為 33%，投資回收期 年，均滿足財(cái)務(wù)基準(zhǔn)值的要求?？紤]到項(xiàng)目實(shí)施過程中不定因素的變化，分別對(duì)固定資產(chǎn)投資、經(jīng)營(yíng)成本和銷售收入做了提高 5%和降低 5%的單因素變化對(duì)內(nèi)部收益率、投資回收期影響的敏感性分析。 敏感性分析表（ 93） 序號(hào) 項(xiàng)目 基本方 案 投 資 經(jīng)營(yíng)成本 銷售收入 5% 5% 5% 5% 5% 5% 1 內(nèi)部收益率 34 32 35 31 36 38 29 較基本方案增減 2 1 3 2 4 5 2 投資回收期 從上表可以看 出，各因素的變化都不同程度地影響財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率及投資回收期，其中銷售收入的提高或降低最為敏感。 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)論 從財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)看，財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率大于行業(yè)基準(zhǔn)收益率（ 12%），說明盈利能力滿足了行業(yè)要求，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值大于零，投資回收期小于標(biāo)準(zhǔn)投資回收期 5年，經(jīng)濟(jì)效益；從敏感性 52 分析看項(xiàng)目具有一定的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，因此項(xiàng)目的實(shí)施從財(cái)務(wù)上是可行的。 53 54 第十章 社會(huì)效益分析 本項(xiàng)目對(duì)畜產(chǎn)品深加工產(chǎn)業(yè)來說是延長(zhǎng)向縱深型發(fā)展的產(chǎn)業(yè)鏈條，具有顯著的社會(huì)效益。 黑龍 江省作為國(guó)家的畜牧基地，畜牧產(chǎn)業(yè)發(fā)展直接關(guān)系著地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展。本項(xiàng)目的實(shí)施，對(duì)于調(diào)整畜牧業(yè)生產(chǎn)結(jié)構(gòu)以屠宰取肉為目的的不合理性，解決資源嚴(yán)重浪費(fèi)問題，將起到積極作用。使畜牧經(jīng)濟(jì)獲得最大效益值。有利于農(nóng)村經(jīng)濟(jì)持續(xù)、穩(wěn)定的發(fā)展。促進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品通過畜牧業(yè)過腹增值，解決農(nóng)民賣糧難的同時(shí)增加農(nóng)民收入的穩(wěn)定性。實(shí)施本項(xiàng)目是將農(nóng)牧業(yè)資源優(yōu)勢(shì)轉(zhuǎn)化為商品優(yōu)勢(shì)的一個(gè)重要途徑。 壯大主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，促進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整分析 黑龍江雖然是資源大省，農(nóng)、畜牧業(yè)發(fā)達(dá)，但依靠農(nóng)、畜產(chǎn)品深加工增值項(xiàng)目沒有幾個(gè)龍頭。入世后我 國(guó)農(nóng)產(chǎn)品已無優(yōu)勢(shì)可言，通過畜牧業(yè)實(shí)現(xiàn)過腹增值雖然提高了農(nóng)民的收入，但增值的幅度并不是很大，潛力在于畜產(chǎn)品深加工。 幾年前企業(yè)就看到了鮮骨提取方面技術(shù)的研究和創(chuàng)新技術(shù)匱乏，開始著手自籌資金，投入大量研發(fā)經(jīng)費(fèi)和時(shí)間，目前已取得了成功，多項(xiàng)發(fā)明專利技術(shù)填補(bǔ)了國(guó)家空白。 55 畜產(chǎn)品深加工項(xiàng)目的實(shí)施，將拉動(dòng)養(yǎng)殖戶從傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)向種植與養(yǎng)殖合理調(diào)配方向過渡，以深加工企業(yè)來帶動(dòng)農(nóng)戶產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的積極性。項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)后，將使相當(dāng)于一個(gè)農(nóng)業(yè)大縣的縣域經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)得到調(diào)整。加快退耕還林、還草的步伐，使生態(tài)環(huán)境得到盡快恢復(fù)。 所以，這個(gè) 項(xiàng)目的實(shí)施，有著非常重要的社會(huì)意義和生態(tài)效益。 完善產(chǎn)業(yè)鏈條，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展，建設(shè)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)等 我省正在致力于退耕還林、還草。大力發(fā)展畜牧業(yè)，實(shí)現(xiàn)糧食過腹增值，提高種植業(yè)附加值。目前奶牛、肉牛、生豬等的飼養(yǎng)量迅速增長(zhǎng)。 為了探討將我省的農(nóng)牧業(yè)資源優(yōu)勢(shì)轉(zhuǎn)化為商品優(yōu)勢(shì)的途徑，帶領(lǐng)農(nóng)民實(shí)現(xiàn)增產(chǎn)增收。課題組決定：向最不值錢的屠宰下腳料要效益，通過科技手段提高附加值，變廢為寶，延長(zhǎng)農(nóng)牧業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈條。 通過調(diào)研省內(nèi)哈爾濱、安達(dá)、 雙城 、木蘭等地的大型屠宰場(chǎng)，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)的都不景氣，關(guān)鍵的問題是屠宰的目的到取肉為止， 與街頭小販一把刀的工作程序是一樣的；下腳料沒有進(jìn)行深加工，大型屠宰場(chǎng)的綜合加工能力沒發(fā)揮出來。與小販的不同之處在于：還要承擔(dān)固定資產(chǎn)折舊、企業(yè)運(yùn)行費(fèi)用攤銷等等，導(dǎo)致虧損嚴(yán)重。反而不如小販有錢賺。 56 本項(xiàng)目是利用生物技術(shù)，從營(yíng)養(yǎng)價(jià)值最高的鮮骨入手，進(jìn)行深層次立體開發(fā)，提高附加值，用最低成本換取最大效益。做為一個(gè)示范樣板，探索以深加工龍頭企業(yè)帶動(dòng)畜牧產(chǎn)業(yè)鏈條的發(fā)展模式。 輻射帶動(dòng)能力分析 建設(shè)高科技生產(chǎn)新技術(shù)示范區(qū)，應(yīng)用、展示、推廣新技術(shù)。建設(shè)人才培養(yǎng)基地，結(jié)合項(xiàng)目區(qū)的工作需要和省內(nèi)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求 ，培養(yǎng)適合現(xiàn)代化農(nóng)業(yè)發(fā)展的高水平人才。建立由技術(shù)依托單位專家組為主的各級(jí)地方推廣站技術(shù)推廣人員為補(bǔ)充的技術(shù)咨詢服務(wù)體系，為各項(xiàng)新技術(shù)、新成果更好地推廣利用提供及時(shí)有效技術(shù)指導(dǎo)。 輻射地點(diǎn)：哈爾濱市周邊的畜牧帶地區(qū)。包括賓縣、阿城、呼蘭、雙城及肇東、安達(dá)、大慶、木蘭、綏化、望奎等地區(qū)。 輻射帶動(dòng)農(nóng)戶 糧食過腹之后的經(jīng)濟(jì)效益增長(zhǎng)幅度并不是很大。肉的價(jià)格受市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)影響太大，產(chǎn)量大了，價(jià)格反而會(huì)降低。屠宰廠為了維持利潤(rùn)，只有壓低收購(gòu)價(jià)格。農(nóng)民增產(chǎn)就不增收了。這個(gè)問題將會(huì)隨著退耕還林、還草步伐的加快，畜牧養(yǎng)殖 進(jìn)入屠宰期而逐漸顯露出來。 只有增加屠宰廠的贏利空間，才能通過提高或維持肉牛 57 的收購(gòu)價(jià)格的方式，還利給農(nóng)民。項(xiàng)目建成可輻射 1500 戶肉牛養(yǎng)殖家庭。 農(nóng)民增收、農(nóng)業(yè)增效評(píng)價(jià) 先進(jìn)技術(shù)的普及，可有效地提高生產(chǎn)水平，達(dá)到增產(chǎn)增收的目的，按照每戶農(nóng)民每年出欄 6頭肉牛計(jì)算，每戶可增收 720元。 項(xiàng)目投產(chǎn)可帶動(dòng) 1500 戶農(nóng)民飼養(yǎng)肉牛， 80 人在深加工企業(yè)就業(yè)。 以阿城地區(qū)為例：項(xiàng)目建設(shè)前鮮骨售價(jià) 700 元 /噸； 項(xiàng)目建 設(shè)后鮮骨售價(jià) 3000元 /噸。 本項(xiàng)目的實(shí)施，將拉動(dòng)養(yǎng)殖戶從傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)向合理多元化生產(chǎn)模式過渡，以深加工企業(yè)帶動(dòng)農(nóng)戶的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整積極性。