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2025-05-12 04:45本頁面
【正文】 是對個人負責的制度設計，也是對資金安全負責的制度安排 ? 嚴格資金流動領(lǐng)域的授權(quán)審批，也是一種相當重要的控制措施 2022年 6月 2日 企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理 35 資金活動 資金營運控制內(nèi)容 三、遵循銀行管控規(guī)則 我國規(guī)定，銀行是企業(yè)資金的集中存放與結(jié)算樞紐，因此，企業(yè)必須遵循銀行的相關(guān)規(guī)定 ? 嚴守銀行結(jié)算紀律 ? 銀行賬戶開立注銷制度 2022年 6月 2日 企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理 36 資金活動 資金營運控制內(nèi)容 四、嚴守電子系統(tǒng)漏洞 ? 在資金營運實行電子信息化流程處理的情況下，需要針對信息系統(tǒng)可能存在的漏洞，本著內(nèi)部控制的原則，實施相應的控制措施 ? 實行網(wǎng)上交易、電子支付等方式辦理資金支付業(yè)務的企業(yè)，應當與承辦銀行簽訂網(wǎng)上銀行操作協(xié)議，明確雙方在資金安全方面的責任與義務、交易范圍等；操作人員應當根據(jù)操作授權(quán)和密碼進行規(guī)范操作；不應因支付方式的改變而隨意簡化、變更支付所需的授權(quán)審批程序；企業(yè)在嚴格實行網(wǎng)上交易、電子支付操作人員不相容崗位相互分離控制的同時，應當配備專人加強對交易和支付行為的審核。 2022年 6月 2日 企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理 37 資金活動 資金營運控制內(nèi)容 五、會計系統(tǒng)集中控制 會計系統(tǒng)是一個科學、完整又前后左右相互牽制的控制系統(tǒng)。應通過會計自身的系統(tǒng)性控制，控制會計憑證、會計帳簿、會計報表等系統(tǒng)性信息，監(jiān)督業(yè)務活動的過程。此外還必須通過會計檔案的保管與核對、授權(quán)審批程序、現(xiàn)金盤點等方式對現(xiàn)金首付業(yè)務進行全面控制。具體包括： ? 會計記錄系統(tǒng)，具體構(gòu)件為會計憑證、會計帳簿、會計報表 ? 授權(quán)審批控制 ? 憑證賬簿核對，包括證證核對、賬證核對、賬賬核對 ? 會計檔案保管 ? 貨幣資金盤點清查 2022年 6月 2日 企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理 38 資金活動 資金營運控制內(nèi)容 六、重大事項報告制度 資金管理重大事項報告制度： ? 企業(yè)財務部負責人是企業(yè)資金營運管理的第一責任人，財務總監(jiān)是資金營運主要責任人 ? 企業(yè)發(fā)生的重大資金管理事項，必須及時報告財務總監(jiān)和企業(yè)高管層 資金使用風險管理制度： ? 資金使用風險是指資金使用不當所造成的不能按期付款的風險，還有資金無效管理的風險 ? 企業(yè)財會部門必須根據(jù)預算按周編出資金調(diào)度計劃 ? 企業(yè)財會部門應按月定期對應收賬款客戶進行詢查，應當建立應收賬款催討制度 2022年 6月 2日 企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理 39 資金活動 資金控制關(guān)鍵點 ? 根據(jù)企業(yè)建立和實施內(nèi)部控制的成本效益原則，資金控制領(lǐng)域也應該權(quán)衡實施成本上升控制與預期收益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)原則，即對涉及資金收支的一些重點領(lǐng)域和關(guān)鍵項目實施核心性控制措施。 ? 主要從現(xiàn)金與存款直接控制、票據(jù)與印章控制和制度化的監(jiān)督檢查機制三個關(guān)鍵控制系統(tǒng)做起。 2022年 6月 2日 企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理 40 資金活動 資金控制關(guān)鍵點 企業(yè)庫存現(xiàn)金控制點：收支兩條線控制 ? 現(xiàn)金收入控制，主要經(jīng)過業(yè)務部門、財會部門和開戶銀行等環(huán)節(jié)。 ? 現(xiàn)金支出控制 ? 現(xiàn)金盤點清查 2022年 6月 2日 企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理 41 資金活動 資金控制關(guān)鍵點 企業(yè)銀行存款控制點： ? 銀行存款收入的控制 開立賬戶控制 賬戶設置控制 ? 銀行存款支出的控制 支出申請控制 銀行對賬控制 2022年 6月 2日 企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理 42 資金活動 資金控制關(guān)鍵點 其他貨幣資金控制點： ? 外埠存款控制 ? 本票匯票控制 ? 信用卡、信用證存款控制 ? 存出投資款控制 2022年 6月 2日 企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理 43 資金活動 資金控制關(guān)鍵點 財務票據(jù)印章控制點 票據(jù)控制 ? 票據(jù)使用過程的控制 ? 票據(jù)專業(yè)保管的控制 ? 銀行票據(jù)的管理控制 印章控制 ? 印章保管的不相容職務分離原則 ? 印章的使用控制 2022年 6月 2日 企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理 44 資金活動 資金控制關(guān)鍵點 重點部位監(jiān)督控制點： 資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括： ? 資金業(yè)務相關(guān)崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在資金業(yè)務不相容職務混崗的情況。 ? 資金授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查資金支出的授權(quán)批準手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。 ? 支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。 ? 票據(jù)的保管情況。重點檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。 2022年 6月 2日 企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理 45 2022年 6月 2日 企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理 46 企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理 講課完畢 謝謝大家
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