mba資金活動(dòng)ppt課件-文庫吧在線文庫
【正文】 。如果違反諾言，必將造成債務(wù)的加速到期，給企業(yè)財(cái)務(wù)狀況帶來嚴(yán)重影響。企業(yè)應(yīng)當(dāng)由相關(guān)部門或人員或委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究，編制可行性研究報(bào)告 ? 權(quán)利機(jī)關(guān)批準(zhǔn)控制點(diǎn)：重大的投資項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)章程及相應(yīng)權(quán)限報(bào)經(jīng)股東大會(huì)或董事會(huì)（或企業(yè)章程規(guī)定的類似決策機(jī)構(gòu)）批準(zhǔn) 2022年 6月 2日 企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理 29 資金活動(dòng) 投資控制關(guān)鍵點(diǎn) 投資執(zhí)行控制點(diǎn)： 具體控制政策和措施包括： ? 企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定投資實(shí)施方案，明確出資時(shí)間、金額、出資方式及責(zé)任人員等內(nèi)容 ? 企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)派駐被投資企業(yè)的有關(guān)人員建立適時(shí)報(bào)告、業(yè)績(jī)考評(píng)與輪崗制度 ? 對(duì)于被投資企業(yè)以股票形式發(fā)放的股利，應(yīng)及時(shí)更新賬面股份數(shù)量，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)投資有關(guān)權(quán)益證書的管理 ? 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目減值情況的定期檢查和歸口管理，減值準(zhǔn)備的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)和審批程序，按照企業(yè)資產(chǎn)減值內(nèi)部控制的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行 ? 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立投資項(xiàng)目后續(xù)跟蹤評(píng)價(jià)管理制度 2022年 6月 2日 企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理 30 資金活動(dòng) 投資控制關(guān)鍵點(diǎn) 投資處置的控制點(diǎn)： 投資處置的方式和程序應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范，與投資處置有關(guān)的文件資料和憑證記錄應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整。 2022年 6月 2日 企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理 40 資金活動(dòng) 資金控制關(guān)鍵點(diǎn) 企業(yè)庫存現(xiàn)金控制點(diǎn)：收支兩條線控制 ? 現(xiàn)金收入控制，主要經(jīng)過業(yè)務(wù)部門、財(cái)會(huì)部門和開戶銀行等環(huán)節(jié)。重點(diǎn)檢查票據(jù)的購(gòu)買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。重點(diǎn)檢查資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。應(yīng)通過會(huì)計(jì)自身的系統(tǒng)性控制，控制會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等系統(tǒng)性信息，監(jiān)督業(yè)務(wù)活動(dòng)的過程。 2022年 6月 2日 企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理 10 資金活動(dòng) 籌資控制 股利發(fā)放的控制： ? 股利的發(fā)放取決于本年度凈收益、以前年度留存收益、現(xiàn)金余額以及企業(yè)對(duì)未來經(jīng)營(yíng)發(fā)展的規(guī)劃 ? 對(duì)股利發(fā)放的控制制度應(yīng)規(guī)定股利的發(fā)放必須由董事會(huì)決定 ? 股利的支付有企業(yè)自行辦理或委托代理機(jī)構(gòu)辦理兩種形式 ? 從控制的有效性來講委托代理機(jī)構(gòu)辦理更為明智，它可減少發(fā)放股利時(shí)發(fā)生欺詐舞弊或錯(cuò)誤的可能性 2022年 6月 2日 企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理 11 資金活動(dòng) 籌資控制 會(huì)計(jì)核算的控制： ? 正確設(shè)置有關(guān)會(huì)計(jì)賬戶，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算 ? 合理地?cái)備N債券的折價(jià)或溢價(jià) ? 正確地計(jì)提和恰當(dāng)?shù)刂Ц独⒒蚬衫? 2022年 6月 2日 企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理 12 資金活動(dòng) 籌資控制 ? 企業(yè)在建立與實(shí)施籌資活動(dòng)的內(nèi)部控制的過程中，應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化下列關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制： ? 在職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序方面，應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理 ? 在籌資決策、執(zhí)行與償付等環(huán)節(jié)，控制流程應(yīng)當(dāng)清晰合理，籌資方案的擬定與審批、籌資合同協(xié)議的審核與簽訂、籌資資金的收取和使用、還本付息的審批與辦理等應(yīng)當(dāng)有明確的規(guī)定 ? 在籌資活動(dòng)的確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告方面，應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的規(guī)定 2022年 6月 2日 企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理 13 資金活動(dòng) 籌資控制關(guān)鍵點(diǎn) 2022年 6月 2日 企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理 14 崗位分工與授權(quán)控制： ? 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立籌資業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確有關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理籌資業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督 ? 企業(yè)應(yīng)當(dāng)配備合格的人員辦理籌資業(yè)務(wù) ? 企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定籌資業(yè)務(wù)流程，明確籌資決策、執(zhí)行、償付等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制要求，并設(shè)置相應(yīng)的記錄或憑證，如實(shí)記載各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)的開展情況，確?；I資全過程得到有效控制 ? 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立籌資決策、審批過程的書面記錄制度以及有關(guān)合同或協(xié)議、收款憑證、支付憑證等有關(guān)資料的存檔、保管和調(diào)用制度，加強(qiáng)對(duì)與籌資業(yè)務(wù)有關(guān)的各種文件和憑據(jù)的管理，明確相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限 資金活動(dòng) 籌資控制關(guān)鍵點(diǎn) 籌資決策控制點(diǎn)： ? 企業(yè)擬定的籌資方案應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)的法律法規(guī)、政府和企業(yè)籌資預(yù)算要求，明確籌資規(guī)模、用途、結(jié)構(gòu)、方式和對(duì)象，并對(duì)籌資時(shí)機(jī)選擇、預(yù)計(jì)籌資成本、潛在籌資風(fēng)險(xiǎn)和具體應(yīng)對(duì)措施以及償付計(jì)劃等作出安排和說明 ? 企業(yè)擬定籌資方案，應(yīng)當(dāng)考慮企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍、投資項(xiàng)目的未來收益、目標(biāo)債務(wù)結(jié)構(gòu)、可接受的資金成本水平和償付能力 ? 三步驟：梳理籌資風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)對(duì)籌資風(fēng)險(xiǎn)、擬定籌資決策方案 2022年 6月 2日 企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理 15 資金活動(dòng) 籌資控制關(guān)鍵點(diǎn) 籌資執(zhí)行控制點(diǎn)： 對(duì)籌資執(zhí)行控制的要求：企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立籌資決策執(zhí)行環(huán)節(jié)的控制制度，對(duì)籌資合同協(xié)議的簽訂與審核、資產(chǎn)的收取等做出明確規(guī)定 籌資執(zhí)行的具體控制： ? 對(duì)籌資合同和協(xié)議的相關(guān)控制 ? 對(duì)資產(chǎn)的取得及籌資費(fèi)用的相關(guān)控制 ? 對(duì)籌集資金的使用控制
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