業(yè)務(wù)資金往來ppt課件-文庫吧在線文庫
【正文】 者應(yīng)付差額，并轉(zhuǎn)交中央銀行辦理轉(zhuǎn)帳，清算差額。 基本做法 定時定點、集中交換、當場軋平，劃轉(zhuǎn)差額 我國現(xiàn)行同城票據(jù)由中央銀行負責清算并進行管理與監(jiān)督，具體辦法由中央銀行各分支行自行制定，設(shè)立統(tǒng)一的交換場所，規(guī)定統(tǒng)一的交換時間。 要求：根據(jù)以上資料，分別編制工商銀行及人民銀行的會計分錄，計算部分列出算式。 第六章 業(yè)務(wù)資金往來 ? 本章主要介紹銀行間往來資金業(yè)務(wù)的核算與處理，包括：商業(yè)銀行與中央銀行往來、銀行同業(yè)往來、系統(tǒng)內(nèi)往來、內(nèi)部往來等業(yè)務(wù)。 上項再貼現(xiàn)票據(jù)到期收回，辦理轉(zhuǎn)帳。同城票據(jù)交換業(yè)務(wù)采用票據(jù)自動清分系統(tǒng)，在同城票據(jù)清算中心進行資金清算。 提出行提出代收票據(jù)和提入行提入代付票據(jù)表示為本行應(yīng)付款項；提出行提出代付票據(jù)和提入行提入代收票據(jù)表示為本行應(yīng)收款項。 要求寫出會計分錄。 開戶單位吉祥公司要求電匯 300000元至廣東祥云公司，該公司在中國銀行廣東省第二支行開有帳戶，本行擬通過同城票據(jù)交換，委托中國銀行上海市分行營業(yè)部轉(zhuǎn)匯。各分行必須有總行頒發(fā)的全國聯(lián)行行號和聯(lián)行專用章，才能辦理全國聯(lián)行往來。目前主要有集中監(jiān)督集中對帳、集中監(jiān)督分散對帳等。 電子匯兌機構(gòu)設(shè)置 電子匯兌信息的傳輸 （二）往帳系統(tǒng)的帳務(wù)處理 經(jīng)辦行的處理 支中心的處理 分中心的處理 總中心的處理 二、商業(yè)銀行電子匯兌業(yè)務(wù) （三）來帳系統(tǒng)的帳務(wù)處理 經(jīng)辦行的處理 支中心的處理 分中心的處理 總中心的處理 （四）年度帳務(wù)結(jié)清 新年開始，經(jīng)辦行對上年度和本年度的電子匯兌業(yè)務(wù)進入嚴格劃分，分別處理。 會計科目 “電子聯(lián)行來帳”、“電子聯(lián)行往帳”、 “電子清算資金往來” 電子聯(lián)行基本處理程序 （二）電子聯(lián)行往帳的帳務(wù)處理 匯出行的帳務(wù)處理 借：活期存款－－＊＊單位戶 貸：存放中央銀行款項 發(fā)報行的帳務(wù)處理 借：＊＊銀行準備金存款 貸：電子聯(lián)行往帳 （三）轉(zhuǎn)發(fā)行的帳務(wù)處理 收發(fā)信息、核對金額、打印電子清算資金往來對帳表，與各收、發(fā)報行進行帳務(wù)核對，發(fā)現(xiàn)不符，立即查詢。 “系統(tǒng)內(nèi)借出資金”：核算向系統(tǒng)內(nèi)其他行處借出的資金。 要求：寫出 A分行、 B分行、 C分行以及總行的會計分錄?？傂屑械慕?jīng)營調(diào)節(jié)基金主要用于確保全行資金支付、總行直接經(jīng)營，調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高資產(chǎn)流動性的目的。某日，張三就近在西城支行展覽館儲蓄所取現(xiàn)金 2022元。 收到南京分行寄來委托收款憑證及商業(yè)承兌匯票各一份，金額為 13200元，經(jīng)審核無誤，為開戶單位五華工廠辦理轉(zhuǎn)帳支付手續(xù)。 要求：編制三個支行的會計分錄。 （ 1）處、所委托其派出行相互代為劃轉(zhuǎn)的結(jié)算資金； （ 2）處、所與其派出行之間相互代收、代付結(jié)算資金劃轉(zhuǎn)； （ 3）委托辦理“儲蓄存款異地托收”款項的劃回與承付； （ 4）發(fā)行兌付國庫券以及各種債券本金及利息的上劃與下?lián)埽? （ 5）同城儲蓄通存通兌需通過轄內(nèi)往來劃轉(zhuǎn)的； （ 6）處、所的庫存限額以上的現(xiàn)金交回派出行或者從派出行提取現(xiàn)金。 例 4： W分行 3月 1日向總行借入資金 5000萬元，期限 6個月，年利率為 8%， 9月 10日還本付息。 要求：寫出 A分行和總行的會計分錄。 “存放系統(tǒng)內(nèi)定期款項”：核算下級行存放在上級行的定期款項。 電子聯(lián)行機構(gòu)設(shè)置 人行總行設(shè)資金清算中心、各分行、省會城市中心支行設(shè)立資金清算分中心。待上年聯(lián)行帳務(wù)查清后，由經(jīng)辦行將上年帳戶余額逐級上劃，最后由管轄行對全轄帳務(wù)結(jié)平。 縣轄聯(lián)行往來（支行轄內(nèi)往來），凡同一縣、區(qū)以內(nèi)的各行處之間的帳務(wù)往來，納入此系統(tǒng)核算，由支行監(jiān)督管理。 要求：（ 1）根據(jù)資料 1，編制各銀行行處的會計分錄 （ 2）根據(jù)資料 2，分別編撰拆出行、拆入行、及中國人民銀行的相關(guān)會計分錄。 拆出行的會計分錄 借：拆放同業(yè) ―― ＊＊行戶 貸：存放中央銀行款項 拆入行的會計分錄 借：存放中央銀行款項 貸：同業(yè)拆入 ―― ＊＊行戶 人民銀行的會計分錄 借：＊＊銀行準備金存款 ―― 拆出行戶 貸：＊＊銀行準備金存款 ―― 拆入行戶 上述資金到期以后歸還時，由拆入行按本息金額簽發(fā)支票交拆出行存入人行。 票據(jù)交換完畢，各交換所應(yīng)軋算出當場交換的應(yīng)收或應(yīng)付差額，并向進帳單或轉(zhuǎn)帳支票。 票據(jù)交換，分為提出行和提入行兩個系統(tǒng)。 分類 通過人民銀行轉(zhuǎn)匯和通過跨系統(tǒng)商業(yè)銀行轉(zhuǎn)匯兩種方式。 存中央銀行財政性存款：核算本行按規(guī)定向央行繳存的財政性存款。 第一節(jié) 商業(yè)銀行與中央銀行往來的核算 三、向央行繳存、提現(xiàn)業(yè)務(wù)核算 向央行發(fā)行庫提取現(xiàn)金： 借 :現(xiàn)金 貸：存中央銀行存款 向央行發(fā)行庫繳存現(xiàn)金： 借 :存中央銀行存款 貸：現(xiàn)金 四、繳存存款準備金的核算 法定存款準備金 （ 8%） 財政性存款準備金 法定存款準備金的處理：繳存、準備金存款不足
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