業(yè)務(wù)資金往來ppt課件-免費閱讀
【正文】 開戶單位華生糖果廠持一張面額為 8800元，實際經(jīng)算金額為 8800元的銀行匯票及兩聯(lián)進帳單來行辦理進帳，銀行匯票簽發(fā)行為山西大同支行，經(jīng)審核無誤，辦理進帳手續(xù)并劃轉(zhuǎn)款項。 支行轄內(nèi)往來的核算 （ 1）轄內(nèi)往來劃收款業(yè)務(wù) 轄內(nèi)往來劃收款業(yè)務(wù)指的是派出機構(gòu)（或被派出機構(gòu)）將代收的款項劃出或者派出機構(gòu)（或者被派出機構(gòu)）接到轉(zhuǎn)來的劃收款報單的處理情況。 （ 4）經(jīng)營調(diào)節(jié)基金的會計處理 經(jīng)營調(diào)節(jié)基金的計繳是商業(yè)銀行統(tǒng)一法人制度的客觀要求，是總行統(tǒng)一調(diào)度資金的重要手段，其作用等同于第二準(zhǔn)備金。法定存款準(zhǔn)備金繳存率為 6%， A分行采取活期存款轉(zhuǎn)帳的方式增加存款準(zhǔn)備； B分行將存款準(zhǔn)備金多余部分轉(zhuǎn)入定期存款； C分行月末存總行活期存款為 5000萬元， 10月 5日通過中國人民銀行實匯資金補充繳存款準(zhǔn)備。 “系統(tǒng)內(nèi)存放定期款項”：核算下級行交存的定期款項。各分中心之間發(fā)生直接橫向往來，由總中心負(fù)責(zé)各分中心之間的匯劃業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)收轉(zhuǎn)付。 二、商業(yè)銀行電子匯兌業(yè)務(wù) 電子匯兌：一種異地資金劃撥的方式。 （三）聯(lián)行往來基本做法 聯(lián)行往來的基本做法：日常往來、對帳監(jiān)督、年終查清結(jié)平等 日常往來 由于信息傳遞的方式不同，手工聯(lián)行與電子聯(lián)行存在差異 手工聯(lián)行：運用報單直接往來，即業(yè)務(wù)發(fā)生直接由發(fā)報行向收報行發(fā)生報單，辦理劃款。 （二）聯(lián)行往來管制體制 采用 “ 統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、集中監(jiān)督，分別核算 ” 的辦法，即三級聯(lián)行的管理體制 第三節(jié) 聯(lián)行往來業(yè)務(wù) 全國聯(lián)行往來：凡跨省（直轄市、自治區(qū)）的各行處之間的資金帳務(wù)入往來納入 “ 全國聯(lián)行往來 ”系統(tǒng)進行核算。 舉例： 跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯和同業(yè)拆借的核算 資料 工商銀行上海市第一支行發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)： 開戶單位祥成公司要求匯款 80000元至在農(nóng)業(yè)銀行丹陽支行開戶的收款人。 農(nóng)行提出轉(zhuǎn)帳支票金額為 15萬元，提出進帳單 3萬元； 提入轉(zhuǎn)帳支票金額為 7萬元，提入進帳單 2萬元。各行提入提出的票據(jù)分為代收和代付兩種類型。 通過人民銀行轉(zhuǎn)匯 A:匯出行的帳務(wù)處理 借：＊＊存款－－＊＊單位戶 貸：存放中央銀行款項 B：匯出行開戶的人行的會計處理 借：＊＊銀行準(zhǔn)備金存款－－＊＊銀行存款戶 貸：聯(lián)行往帳 匯入行開戶的人行的會計處理 借：聯(lián)行來帳 貸：＊＊銀行準(zhǔn)備金存款－－＊＊銀行存款戶 C：匯入行的帳務(wù)處理 借：存入中央銀行款項 貸：＊＊存款－－＊＊單位戶 一、跨系統(tǒng)匯劃資金轉(zhuǎn)匯 通過跨系統(tǒng)商業(yè)銀行轉(zhuǎn)匯的核算 （ 1）匯出地為雙設(shè)機構(gòu)的轉(zhuǎn)匯處理（先橫后直） A：匯出行的帳務(wù)處理 借：＊＊存款 ―― ＊＊單位戶 貸：存放中央銀行款項 B：轉(zhuǎn)匯行的帳務(wù)處理 借：存放中央銀行款項 貸：聯(lián)行往帳 C：匯入行的帳務(wù)處理 借：聯(lián)行來帳 貸：＊＊存款 ―― ＊＊單位戶 （ 2）匯出地為單設(shè)機構(gòu)的轉(zhuǎn)匯處理（先直后橫） A：匯出行的帳務(wù)處理 借：＊＊存款 ―― ＊＊單位戶 貸：聯(lián)行往帳 B：轉(zhuǎn)匯行的帳務(wù)處理 借：聯(lián)行來帳 貸：存放中央銀行款項 C：匯入行的帳務(wù)處理 借：存放中央銀行款項 貸：＊＊存款 ―― ＊＊單位戶 （ 3）匯出地、匯入地均為單設(shè)機構(gòu)的轉(zhuǎn)匯處理（直、橫、直） A：匯出行的帳務(wù)處理 借：＊＊存款 ―― ＊＊單位戶 貸：聯(lián)行往帳 B：代轉(zhuǎn)匯行的帳務(wù)處理 借：聯(lián)行來帳 貸：存放中央銀行款項 轉(zhuǎn)匯行的帳務(wù)處理 借：存放中央銀行款項 貸：聯(lián)行往帳 C：匯入行的帳務(wù)處理 借：聯(lián)行來帳 貸：＊＊存款 ―― ＊＊單位戶 二、同城票據(jù)交換的核算 同城票據(jù)交換是同一票據(jù)交換區(qū)內(nèi)各行處之間相互代收代付票據(jù)，每日按規(guī)定的時間到指定的地點（票據(jù)交換所）進行集中交換當(dāng)場。 歸還前向人民銀行所借臨時借款本息，其中本金2022000元，應(yīng)付利息 36000元。 第一節(jié) 商業(yè)銀行與中央銀行往來的核算 第二節(jié) 同業(yè)往來核算 第三節(jié) 聯(lián)行往來業(yè)務(wù) 第一節(jié) 商業(yè)銀行與中央銀行往來的核算 一、商業(yè)銀行與中央銀行往來的主要內(nèi)容： 向中國人民銀行發(fā)行庫提取、繳存現(xiàn)金 按規(guī)定向中國人民銀行繳存存款準(zhǔn)備金 向中國人民銀行辦理再貼現(xiàn)、再貸款 與其他商業(yè)銀行的資金清算 跨系統(tǒng)匯劃款項和系統(tǒng)內(nèi) 50萬元以上的大額匯劃款項 系統(tǒng)內(nèi)上下級行之間資金頭寸的調(diào)撥、借入、借出 二、賬戶設(shè)置： 存中央銀行存款：核算本行存在央行的一般性存款準(zhǔn)備 金和備付金。 其會計核算的主要內(nèi)容包括： 一、跨系統(tǒng)匯劃資金轉(zhuǎn)匯 二、同城票據(jù)的交換 三、同業(yè)拆借 一、跨系統(tǒng)匯劃資金轉(zhuǎn)匯 定義 商業(yè)銀行跨系統(tǒng)往來是商業(yè)銀行之間由于辦理不同銀行系統(tǒng)的轉(zhuǎn)帳結(jié)算，相互拆借等業(yè)務(wù)所引起的資金帳務(wù)往來。各行處之間的資金清算一律通過在中央銀行開立的備
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