《業(yè)務(wù)資金往來(lái)》ppt課件-全文預(yù)覽
【正文】 匯兌戶(hù)”二級(jí)科目，單獨(dú)核算和反映電子匯兌業(yè)務(wù)。 新年開(kāi)始后，將聯(lián)行戶(hù)劃分為上年戶(hù)和本年戶(hù)，分別處理，不得混淆。 電子聯(lián)行：運(yùn)用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)將往帳信息傳輸?shù)接?jì)算中心，再由中心轉(zhuǎn)發(fā)給收?qǐng)?bào)行 相同之處：在帳務(wù)處理上均分為聯(lián)行來(lái)帳和聯(lián)行往帳兩個(gè)系統(tǒng)，發(fā)報(bào)行處理聯(lián)行往帳，收?qǐng)?bào)行處理聯(lián)行來(lái)帳 （三）聯(lián)行往來(lái)基本做法 對(duì)帳監(jiān)督 手工聯(lián)行：一般是事后對(duì)帳。要有管轄分行頒發(fā)的省轄聯(lián)行行號(hào)和聯(lián)行專(zhuān)用章，才能辦理省轄聯(lián)行往來(lái)。由總行監(jiān)督管理。 向同城的建設(shè)銀行拆借資金 500000元，以解決季節(jié)性資金需要，通過(guò)人民銀行辦理拆借。本行擬通過(guò)工商銀行丹陽(yáng)支行轉(zhuǎn)匯，農(nóng)業(yè)銀行在工商銀行丹陽(yáng)支行開(kāi)有存款帳戶(hù)。 分類(lèi) 同城拆借、異地拆借 同城拆借的核算 拆出行同意以后按金額簽發(fā)人民銀行支票交拆入行存入其在人民銀行的帳戶(hù)。 中行提出轉(zhuǎn)帳支票金額為 9萬(wàn)元，提出進(jìn)帳單 6萬(wàn)元； 提入轉(zhuǎn)帳支票金額為 18萬(wàn)元，提入進(jìn)帳單 5萬(wàn)元。 提出行在每次票據(jù)交換前，將應(yīng)提出的代收、代付票據(jù)，按提入行清分，分別填制一式兩份的應(yīng)收、應(yīng)付清單，一份留存，一份連同提出票據(jù)提交對(duì)方行，提出行對(duì)提出的代收票據(jù)，即付款單位的結(jié)算憑證和有關(guān)劃轉(zhuǎn)憑證辦理轉(zhuǎn)帳，其會(huì)計(jì)分錄： 借：＊＊存款 ―― 付款單位戶(hù) 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 對(duì)于提出的代付票據(jù)，即收款單位在本行，付款單位在他行的票據(jù)，作相反的會(huì)計(jì)分錄： 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：＊＊存款 ―― 收款人單位戶(hù) （ 2）提入行的處理 如果提入的是代收票據(jù)，則會(huì)計(jì)分錄： 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：＊＊存款 ―― 收款人戶(hù) 如果提入的是代付票據(jù)，則會(huì)計(jì)分錄為： 借：＊＊存款 ―― 付款人戶(hù) 貸：存放中央銀行款項(xiàng) （ 3）清算票據(jù)交換差額的處理。凡是由本行開(kāi)戶(hù)單位付款，他行開(kāi)戶(hù)單位收款的各種結(jié)算憑證統(tǒng)稱(chēng)為代收票據(jù)；凡是由本行開(kāi)戶(hù)單位收款，他行開(kāi)戶(hù)單位付款的各種結(jié)算憑證，統(tǒng)稱(chēng)為代付票據(jù)。各行處之間的資金清算一律通過(guò)在中央銀行開(kāi)立的備付金帳戶(hù)劃轉(zhuǎn)。當(dāng)場(chǎng)軋算的業(yè)務(wù)活動(dòng)。 其會(huì)計(jì)核算的主要內(nèi)容包括： 一、跨系統(tǒng)匯劃資金轉(zhuǎn)匯 二、同城票據(jù)的交換 三、同業(yè)拆借 一、跨系統(tǒng)匯劃資金轉(zhuǎn)匯 定義 商業(yè)銀行跨系統(tǒng)往來(lái)是商業(yè)銀行之間由于辦理不同銀行系統(tǒng)的轉(zhuǎn)帳結(jié)算，相互拆借等業(yè)務(wù)所引起的資金帳務(wù)往來(lái)。 提交人民銀行現(xiàn)貼現(xiàn)憑證與票據(jù)，辦理再貼現(xiàn)手續(xù)，再貼現(xiàn)票據(jù)面值 500000元，貼現(xiàn)天數(shù) 29天，貼現(xiàn)率%，辦理轉(zhuǎn)帳。 第一節(jié) 商業(yè)銀行與中央銀行往來(lái)的核算 第二節(jié) 同業(yè)往來(lái)核算 第三節(jié) 聯(lián)行往來(lái)業(yè)務(wù) 第一節(jié) 商業(yè)銀行與中央銀行往來(lái)的核算 一、商業(yè)銀行與中央銀行往來(lái)的主要內(nèi)容： 向中國(guó)人民銀行發(fā)行庫(kù)提取、繳存現(xiàn)金 按規(guī)定向中國(guó)人民銀行繳存存款準(zhǔn)備金 向中國(guó)人民銀行辦理再貼現(xiàn)、再貸款 與其他商業(yè)銀行的資金清算 跨系統(tǒng)匯劃款項(xiàng)和系統(tǒng)內(nèi) 50萬(wàn)元以上的大額匯劃款項(xiàng) 系統(tǒng)內(nèi)上下級(jí)行之間資金頭寸的調(diào)撥、借入、借出 二、賬戶(hù)設(shè)置： 存中央銀行存款：核算本行存在央行的一般性存款準(zhǔn)備 金和備付金。 ? 要求主要熟悉這些業(yè)務(wù)往來(lái)過(guò)程，掌握基本核算賬務(wù)處理。 歸還前向人民銀行所借臨時(shí)借款本息，其中本金2022000元，應(yīng)付利息 36000元。 第二節(jié) 同業(yè)往來(lái)核算 同業(yè)往來(lái)是指各商業(yè)銀行之間，由于資金劃撥、款項(xiàng)匯劃以及辦理貨幣結(jié)算，而相互代收、代付款項(xiàng)發(fā)生的資金帳務(wù)往來(lái)。 通過(guò)人民銀行轉(zhuǎn)匯 A:匯出行的帳務(wù)處理 借：＊＊存款－－＊＊單位戶(hù) 貸：存放中央銀行款項(xiàng) B：匯出行開(kāi)戶(hù)的人行的會(huì)計(jì)處理 借：＊＊銀行準(zhǔn)備金存款－－＊＊銀行存款戶(hù) 貸：聯(lián)行往帳 匯入行開(kāi)戶(hù)的人行的會(huì)計(jì)處理 借：聯(lián)行來(lái)帳 貸：＊＊銀行準(zhǔn)備金存款－－＊＊銀行存款戶(hù) C：匯入行的帳務(wù)處理 借：存入中央銀行款項(xiàng) 貸：＊＊存款－－＊＊單位戶(hù) 一、跨系統(tǒng)匯劃資金轉(zhuǎn)匯 通過(guò)跨系統(tǒng)商業(yè)銀行轉(zhuǎn)匯的核算 （ 1）匯出地為雙設(shè)機(jī)構(gòu)的轉(zhuǎn)匯處理（先橫后直） A：匯出行的帳務(wù)處理 借：＊＊存款 ―― ＊＊單位戶(hù) 貸：存放中央銀行款項(xiàng) B：轉(zhuǎn)匯行的帳務(wù)處理 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：聯(lián)行往帳 C：匯入行的帳務(wù)處理 借：聯(lián)行來(lái)帳 貸：＊＊存款 ―― ＊＊單位戶(hù) （ 2）匯出地為單設(shè)機(jī)構(gòu)的轉(zhuǎn)匯處理（先直后橫） A：匯出行的帳務(wù)處理 借：＊＊存款 ―― ＊＊單位戶(hù) 貸：聯(lián)行往帳 B：轉(zhuǎn)匯行的帳務(wù)處理 借：聯(lián)行來(lái)帳 貸：存放中央銀行款項(xiàng) C：匯入行的帳務(wù)處理 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：＊＊存款 ―― ＊＊單位戶(hù) （ 3）匯出地、匯入地均為單設(shè)機(jī)構(gòu)的轉(zhuǎn)匯處理（直、橫、直） A：匯出行的帳務(wù)處理 借：＊＊存款 ―― ＊＊單位戶(hù) 貸：聯(lián)行往帳 B：代轉(zhuǎn)匯行的帳務(wù)處理 借：聯(lián)行來(lái)帳
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