《業(yè)務(wù)資金往來》ppt課件-全文預覽
【正文】 匯兌戶”二級科目，單獨核算和反映電子匯兌業(yè)務(wù)。 新年開始后，將聯(lián)行戶劃分為上年戶和本年戶，分別處理，不得混淆。 電子聯(lián)行：運用計算機系統(tǒng)將往帳信息傳輸?shù)接嬎阒行?，再由中心轉(zhuǎn)發(fā)給收報行 相同之處：在帳務(wù)處理上均分為聯(lián)行來帳和聯(lián)行往帳兩個系統(tǒng)，發(fā)報行處理聯(lián)行往帳，收報行處理聯(lián)行來帳 （三）聯(lián)行往來基本做法 對帳監(jiān)督 手工聯(lián)行：一般是事后對帳。要有管轄分行頒發(fā)的省轄聯(lián)行行號和聯(lián)行專用章，才能辦理省轄聯(lián)行往來。由總行監(jiān)督管理。 向同城的建設(shè)銀行拆借資金 500000元，以解決季節(jié)性資金需要，通過人民銀行辦理拆借。本行擬通過工商銀行丹陽支行轉(zhuǎn)匯，農(nóng)業(yè)銀行在工商銀行丹陽支行開有存款帳戶。 分類 同城拆借、異地拆借 同城拆借的核算 拆出行同意以后按金額簽發(fā)人民銀行支票交拆入行存入其在人民銀行的帳戶。 中行提出轉(zhuǎn)帳支票金額為 9萬元，提出進帳單 6萬元； 提入轉(zhuǎn)帳支票金額為 18萬元，提入進帳單 5萬元。 提出行在每次票據(jù)交換前，將應提出的代收、代付票據(jù)，按提入行清分，分別填制一式兩份的應收、應付清單，一份留存，一份連同提出票據(jù)提交對方行，提出行對提出的代收票據(jù)，即付款單位的結(jié)算憑證和有關(guān)劃轉(zhuǎn)憑證辦理轉(zhuǎn)帳，其會計分錄： 借：＊＊存款 ―― 付款單位戶 貸：存放中央銀行款項 對于提出的代付票據(jù)，即收款單位在本行，付款單位在他行的票據(jù)，作相反的會計分錄： 借：存放中央銀行款項 貸：＊＊存款 ―― 收款人單位戶 （ 2）提入行的處理 如果提入的是代收票據(jù)，則會計分錄： 借：存放中央銀行款項 貸：＊＊存款 ―― 收款人戶 如果提入的是代付票據(jù)，則會計分錄為： 借：＊＊存款 ―― 付款人戶 貸：存放中央銀行款項 （ 3）清算票據(jù)交換差額的處理。凡是由本行開戶單位付款，他行開戶單位收款的各種結(jié)算憑證統(tǒng)稱為代收票據(jù)；凡是由本行開戶單位收款，他行開戶單位付款的各種結(jié)算憑證，統(tǒng)稱為代付票據(jù)。各行處之間的資金清算一律通過在中央銀行開立的備付金帳戶劃轉(zhuǎn)。當場軋算的業(yè)務(wù)活動。 其會計核算的主要內(nèi)容包括： 一、跨系統(tǒng)匯劃資金轉(zhuǎn)匯 二、同城票據(jù)的交換 三、同業(yè)拆借 一、跨系統(tǒng)匯劃資金轉(zhuǎn)匯 定義 商業(yè)銀行跨系統(tǒng)往來是商業(yè)銀行之間由于辦理不同銀行系統(tǒng)的轉(zhuǎn)帳結(jié)算，相互拆借等業(yè)務(wù)所引起的資金帳務(wù)往來。 提交人民銀行現(xiàn)貼現(xiàn)憑證與票據(jù)，辦理再貼現(xiàn)手續(xù)，再貼現(xiàn)票據(jù)面值 500000元，貼現(xiàn)天數(shù) 29天，貼現(xiàn)率%，辦理轉(zhuǎn)帳。 第一節(jié) 商業(yè)銀行與中央銀行往來的核算 第二節(jié) 同業(yè)往來核算 第三節(jié) 聯(lián)行往來業(yè)務(wù) 第一節(jié) 商業(yè)銀行與中央銀行往來的核算 一、商業(yè)銀行與中央銀行往來的主要內(nèi)容： 向中國人民銀行發(fā)行庫提取、繳存現(xiàn)金 按規(guī)定向中國人民銀行繳存存款準備金 向中國人民銀行辦理再貼現(xiàn)、再貸款 與其他商業(yè)銀行的資金清算 跨系統(tǒng)匯劃款項和系統(tǒng)內(nèi) 50萬元以上的大額匯劃款項 系統(tǒng)內(nèi)上下級行之間資金頭寸的調(diào)撥、借入、借出 二、賬戶設(shè)置： 存中央銀行存款：核算本行存在央行的一般性存款準備 金和備付金。 ? 要求主要熟悉這些業(yè)務(wù)往來過程，掌握基本核算賬務(wù)處理。 歸還前向人民銀行所借臨時借款本息，其中本金2022000元，應付利息 36000元。 第二節(jié) 同業(yè)往來核算 同業(yè)往來是指各商業(yè)銀行之間，由于資金劃撥、款項匯劃以及辦理貨幣結(jié)算，而相互代收、代付款項發(fā)生的資金帳務(wù)往來。 通過人民銀行轉(zhuǎn)匯 A:匯出行的帳務(wù)處理 借：＊＊存款－－＊＊單位戶 貸：存放中央銀行款項 B：匯出行開戶的人行的會計處理 借：＊＊銀行準備金存款－－＊＊銀行存款戶 貸：聯(lián)行往帳 匯入行開戶的人行的會計處理 借：聯(lián)行來帳 貸：＊＊銀行準備金存款－－＊＊銀行存款戶 C：匯入行的帳務(wù)處理 借：存入中央銀行款項 貸：＊＊存款－－＊＊單位戶 一、跨系統(tǒng)匯劃資金轉(zhuǎn)匯 通過跨系統(tǒng)商業(yè)銀行轉(zhuǎn)匯的核算 （ 1）匯出地為雙設(shè)機構(gòu)的轉(zhuǎn)匯處理（先橫后直） A：匯出行的帳務(wù)處理 借：＊＊存款 ―― ＊＊單位戶 貸：存放中央銀行款項 B：轉(zhuǎn)匯行的帳務(wù)處理 借：存放中央銀行款項 貸：聯(lián)行往帳 C：匯入行的帳務(wù)處理 借：聯(lián)行來帳 貸：＊＊存款 ―― ＊＊單位戶 （ 2）匯出地為單設(shè)機構(gòu)的轉(zhuǎn)匯處理（先直后橫） A：匯出行的帳務(wù)處理 借：＊＊存款 ―― ＊＊單位戶 貸：聯(lián)行往帳 B：轉(zhuǎn)匯行的帳務(wù)處理 借：聯(lián)行來帳 貸：存放中央銀行款項 C：匯入行的帳務(wù)處理 借：存放中央銀行款項 貸：＊＊存款 ―― ＊＊單位戶 （ 3）匯出地、匯入地均為單設(shè)機構(gòu)的轉(zhuǎn)匯處理（直、橫、直） A：匯出行的帳務(wù)處理 借：＊＊存款 ―― ＊＊單位戶 貸：聯(lián)行往帳 B：代轉(zhuǎn)匯行的帳務(wù)處理 借：聯(lián)行來帳
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