【正文】 處理 27 現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的參與者包括直接參與者、間接參與者以及特許參與者。 各清算行每日營業(yè)終了自動將匯劃業(yè)務(wù)及資金清算明細數(shù)據(jù)逐級上傳進行明細對賬；省區(qū)分行收到上傳的明細數(shù)據(jù)后與轄屬各清算行匯劃業(yè)務(wù)明細數(shù)據(jù)及清算信息配對對賬；總行收到傳來的明細數(shù)據(jù)后，與各行在總行的“系統(tǒng)內(nèi)款項存放” 科目有關(guān)賬戶匯劃業(yè)務(wù)明細數(shù)據(jù)及清算信息配對對賬，并將對賬結(jié)果逐級下傳，發(fā)現(xiàn)疑問要發(fā)出對賬差錯信息，同時登記“對賬差錯登記簿”；各行每日接收總行發(fā)出的對賬差錯信息后，打印差錯清單，在 5個工作日內(nèi)必須查清原因，并按規(guī)定處理完畢，保證滿足上日明細賬務(wù)在 5個工作日內(nèi)查清的要求；如發(fā)出對賬差錯信息 5個工作日后尚未查清，總行重新發(fā)出第二次對賬差錯信息。 教學(xué)項目七 資金匯劃與清算業(yè)務(wù)處理 24 六、補充閱讀 一、資金清算 系統(tǒng)內(nèi)備付金存款系指清算行和省區(qū)分行因辦理客戶結(jié)算業(yè)務(wù)和內(nèi)部資金匯劃以及正常資金調(diào)撥需要而在總行清算中心開設(shè)的備付金賬戶中的存款。 教學(xué)項目七 資金匯劃與清算業(yè)務(wù)處理 23 7．收到興州市支行 (83206)的銀行匯票解付借報信息，匯票系開戶單位盛雅集團股份有限公司(8310120209077) 6天前申請簽發(fā)，匯票金額 75 ，報單金額 64 ，支付在興州市支行開戶的新益工貿(mào)公司 (231202020007412)貸款，經(jīng)抽卡核對無誤，予以結(jié)清。 3．收到長安市支行 (86103)寄來的第三、四、五聯(lián)委托收款憑證及商業(yè)承兌匯票。每天打印的“資金匯劃借方 (貸方 )補充憑證”要與“空白重要憑證保管使用登記簿”中使用、結(jié)存數(shù)量、號碼核對一致，并進行銷號。 活動步驟 3．來賬交易處理。 教學(xué)項目七 資金匯劃與清算業(yè)務(wù)處理 18 活動步驟 1．接收數(shù)據(jù)。 二、知識準備 收報經(jīng)辦行辦理來賬業(yè)務(wù)的活動流程圖 教學(xué)項目七 資金匯劃與清算業(yè)務(wù)處理 17 三 、 經(jīng)典案例 例 1． 2020年 6月 22日模擬銀行遼金支行 (83101)收到上海寶地支行（ 83575）的借報信息和銀行匯票解訖通知，收款人上海衣榮公司 (8357520205047)在該行開戶。實時業(yè)務(wù)即時處理并傳至收報經(jīng)辦行； 批量業(yè)務(wù)處理后次日傳至收報經(jīng)辦行。 總行清算中心收到各發(fā)報清算行匯劃款項，由計算機自動登記后，將款項傳送至收報清算行。 如遇清算行在總行清算中心備付金存款不足時，“上存總行備付金”賬戶余額可暫時在貸方反映，但清算行要迅速籌措資金補充備付金頭寸。 清算行接收發(fā)報經(jīng)辦行傳輸來的匯劃業(yè)務(wù)。 手工核對當天原始匯劃憑證的筆數(shù)、金額合計與“資金匯劃業(yè)務(wù)清單”發(fā)送借貸報筆數(shù)、合計數(shù)及“清算資金往來”科目發(fā)報匯總借、貸方憑證筆數(shù)及發(fā)生額核對一致。 每日營業(yè)終了，將“清算資金往來”科目結(jié)轉(zhuǎn)“系統(tǒng)內(nèi)上存款項”，進行資金的實時清算，如為貸報業(yè)務(wù)，會計分錄為： 借：清算資金往來 貸：系統(tǒng)內(nèi)上存款項 如為借報業(yè)務(wù)，會計分錄相反。 業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)經(jīng)過錄入、復(fù)核、授權(quán)無誤后，產(chǎn)生有效匯劃數(shù)據(jù)，由系統(tǒng)發(fā)送至清算行。 活動步驟 2． 復(fù)核確認和授權(quán)。模擬銀行遼金支行辦理往賬手續(xù)。 五、資金匯劃清算業(yè)務(wù)使用的憑證 教學(xué)項目七 資金匯劃與清算業(yè)務(wù)處理 8 五、資金匯劃清算業(yè)務(wù)使用的憑證 資金匯劃清算業(yè)務(wù)的基本憑證是資金匯劃補充憑證，由收報行接收來賬數(shù)據(jù)后打印，是賬務(wù)記載的依據(jù)和款項已入賬的通知。該科目為省區(qū)分行、直轄市分行、總行直屬分行、二級分行使用，屬資產(chǎn)類，余額反映在借方。本科目屬于資產(chǎn)負債共同類。清算行備付金存款不足，可向總行借款。 (一 )實存資金是指以清算行為單位在總行清算中心開立備付金存款賬戶，用于匯劃款項時資金清算。 (二 )清算行是在總行清算中心開立備付金存款賬戶，辦理其轄屬行處匯劃款項清算的分行，包括直轄市分行、總行直屬分行及二級分行 (含省分行營業(yè)部 )。該系統(tǒng)既承擔匯兌、托收承付、委托收款（含商業(yè)匯票等）、銀行匯票、銀行卡、儲蓄旅行支票、內(nèi)部資金劃撥、其他經(jīng)總行批準的款項匯劃及其資金清算，又承擔對公、儲蓄、銀行卡異地通存通兌業(yè)務(wù)的資金清算，同時也辦理有關(guān)的查詢查復(fù)業(yè)務(wù)。商業(yè)銀行會計實務(wù) 1 制作 ： 趙麗梅 遼寧金融職業(yè)學(xué)院金融系 商業(yè)銀行會計實務(wù) 2 教學(xué)項目七 資金匯劃與資金清算業(yè)務(wù)處理 學(xué)習任務(wù)一 系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算業(yè)務(wù)處理 學(xué)習任務(wù)二 跨系統(tǒng)資金匯劃與清算業(yè)務(wù)處理 教學(xué)項目七 資金匯劃與清算業(yè)務(wù)處理 3 教學(xué)項目七 資金匯劃與資金清算業(yè)務(wù)處理 【 知識目標 】 商業(yè)銀行資金匯劃系統(tǒng)的含義與一般規(guī)定 商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與資金清算的基本做法 系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃清算業(yè)務(wù)的活動流程和操作處理 大額支付系統(tǒng)的含義和有關(guān)規(guī)定 小額支付系統(tǒng)的含義和有關(guān)規(guī)定 【 技能目標 】 能夠熟悉商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與資金清算所使用的科目和憑證； 能夠掌握商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃清算業(yè)務(wù)的活動流程與活動步驟，能夠正確進行賬務(wù)處理。 一、資金匯劃清算系統(tǒng) 資金匯劃清算系統(tǒng)是辦理結(jié)算資金和內(nèi)部資金匯劃與清算，通過電子計算機網(wǎng)絡(luò)采用逐級傳輸方式來完成的劃撥過程。匯劃業(yè)務(wù)的發(fā)生行是發(fā)報經(jīng)辦行；匯劃業(yè)務(wù)的接收行是收報經(jīng)辦行。 教學(xué)項目七 資金匯劃與清算業(yè)務(wù)處理 6 三、資金匯劃清算系統(tǒng)的基本做法 資金匯劃清算系統(tǒng)的基本做法是：實存資金，同步清算，頭寸控制，集中監(jiān)督。 (三 )頭寸控制是指各清算行在總行清算中心開立的備付金存款賬戶，必須保證有足夠的存款，總行清算中心對各行匯劃資金實行逐筆即時清算。 該科目核算各經(jīng)辦行通過電子匯劃系統(tǒng)發(fā)出報單和收到報單時的資金匯劃往來與清算情況。 該科目反映各清算行存放在總行以及各經(jīng)辦行存放在清算行的清算備付金。該科目該科目為總行、省區(qū)分行使用，屬負債類，余額反映在貸方。 二 、 知識準備 發(fā)報經(jīng)辦行辦理往賬業(yè)務(wù)活動流程圖 教學(xué)項目七 資金匯劃與清算業(yè)務(wù)處理 11 三、經(jīng)典案例 2020年 6月 22日模擬銀行遼金支行開戶單位虹橋機電設(shè)備公司 (8310120201047)來行申請將 300 000 .00元貨款匯給模擬銀行南海市支行 (81136)開戶的三友紡織機械廠（ 8113620201033）。錄入完成后打印往賬錄入清單。 活動步驟 3． 數(shù)據(jù)發(fā)送。 遼金支行貸報業(yè)務(wù)會計分錄為： 借：活期存款 ——虹橋機電設(shè)備公司 300 (或：應(yīng)解匯款 ) 貸：清算資金往來 300 借報業(yè)務(wù)則相反。 活動步驟 6． 后續(xù)處理。 活動步驟 1．接收數(shù)據(jù)。 收到貸報業(yè)務(wù)的會計分錄為： 借：系統(tǒng)內(nèi)款項存放 —— 經(jīng)辦行備付金戶 貸：系統(tǒng)內(nèi)上存款項 ——上存總行備付金戶 借報業(yè)務(wù)則相反。 教學(xué)項目七 資金匯劃與清算業(yè)