《業(yè)務(wù)資金往來》ppt課件-預(yù)覽頁(yè)
【正文】 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 轉(zhuǎn)匯行的帳務(wù)處理 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：聯(lián)行往帳 C：匯入行的帳務(wù)處理 借：聯(lián)行來帳 貸：＊＊存款 ―― ＊＊單位戶 二、同城票據(jù)交換的核算 同城票據(jù)交換是同一票據(jù)交換區(qū)內(nèi)各行處之間相互代收代付票據(jù)，每日按規(guī)定的時(shí)間到指定的地點(diǎn)（票據(jù)交換所）進(jìn)行集中交換當(dāng)場(chǎng)。參加清算的各行處需向中央銀行申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)并發(fā)給交換號(hào)碼后方能參加交換。各行提入提出的票據(jù)分為代收和代付兩種類型。 帳務(wù)處理 （ 1）提出行的處理。 農(nóng)行提出轉(zhuǎn)帳支票金額為 15萬(wàn)元，提出進(jìn)帳單 3萬(wàn)元； 提入轉(zhuǎn)帳支票金額為 7萬(wàn)元，提入進(jìn)帳單 2萬(wàn)元。屬于短期貸款性質(zhì)，期限最長(zhǎng)不超過 4個(gè)月，拆入的資金只能用來彌補(bǔ)票據(jù)清算，聯(lián)行匯差頭寸不足和解決臨時(shí)性周轉(zhuǎn)資金的需要，禁止利用拆入的資金發(fā)放固定資產(chǎn)貸款或用于投資。 舉例： 跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯和同業(yè)拆借的核算 資料 工商銀行上海市第一支行發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 開戶單位祥成公司要求匯款 80000元至在農(nóng)業(yè)銀行丹陽(yáng)支行開戶的收款人。 資料 2：工商銀行上海市分行營(yíng)業(yè)部發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 拆借資金到期，將拆入的資金 1000000元及利息20220元一并簽發(fā)中國(guó)民銀行轉(zhuǎn)帳支票，歸還農(nóng)業(yè)銀行上海市分行。 （二）聯(lián)行往來管制體制 采用 “ 統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、集中監(jiān)督，分別核算 ” 的辦法，即三級(jí)聯(lián)行的管理體制 第三節(jié) 聯(lián)行往來業(yè)務(wù) 全國(guó)聯(lián)行往來：凡跨省（直轄市、自治區(qū)）的各行處之間的資金帳務(wù)入往來納入 “ 全國(guó)聯(lián)行往來 ”系統(tǒng)進(jìn)行核算。凡同一省（直轄市、自治區(qū)）以內(nèi)的各行處之間的資金帳務(wù)往來，納入 “ 省轄聯(lián)行往來 ” 系統(tǒng)進(jìn)入核算，由分行監(jiān)督管理。 （三）聯(lián)行往來基本做法 聯(lián)行往來的基本做法：日常往來、對(duì)帳監(jiān)督、年終查清結(jié)平等 日常往來 由于信息傳遞的方式不同，手工聯(lián)行與電子聯(lián)行存在差異 手工聯(lián)行：運(yùn)用報(bào)單直接往來，即業(yè)務(wù)發(fā)生直接由發(fā)報(bào)行向收?qǐng)?bào)行發(fā)生報(bào)單，辦理劃款。 （三）聯(lián)行往來基本做法 年終查清結(jié)算 逐年結(jié)清、查清未達(dá)，上劃結(jié)清。 二、商業(yè)銀行電子匯兌業(yè)務(wù) 電子匯兌：一種異地資金劃撥的方式。 三、中央銀行電子聯(lián)行業(yè)務(wù) 是指經(jīng)人民銀行核發(fā)的有電子聯(lián)行行號(hào)的行與行之間通過計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)和衛(wèi)星通信技術(shù)進(jìn)行異地資金劃撥的帳務(wù)往來。各分中心之間發(fā)生直接橫向往來，由總中心負(fù)責(zé)各分中心之間的匯劃業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)收轉(zhuǎn)付。 （一）全國(guó)聯(lián)行往來 活期存款的核算 （ 1）科目的設(shè)置 “存入系統(tǒng)內(nèi)活期款項(xiàng)”：核算本行存入在上級(jí)行的清算備付金、調(diào)撥資金、經(jīng)營(yíng)調(diào)節(jié)資金和準(zhǔn)備金等。 “系統(tǒng)內(nèi)存放定期款項(xiàng)”：核算下級(jí)行交存的定期款項(xiàng)。其中轉(zhuǎn)帳包括已存上級(jí)行活期存款與定期存款相互轉(zhuǎn)存，存上級(jí)行活期存款與向上級(jí)行臨時(shí)借款轉(zhuǎn)帳等方式。法定存款準(zhǔn)備金繳存率為 6%， A分行采取活期存款轉(zhuǎn)帳的方式增加存款準(zhǔn)備； B分行將存款準(zhǔn)備金多余部分轉(zhuǎn)入定期存款； C分行月末存總行活期存款為 5000萬(wàn)元， 10月 5日通過中國(guó)人民銀行實(shí)匯資金補(bǔ)充繳存款準(zhǔn)備。 要求：寫出 A分行和總行的會(huì)計(jì)分錄。 （ 4）經(jīng)營(yíng)調(diào)節(jié)基金的會(huì)計(jì)處理 經(jīng)營(yíng)調(diào)節(jié)基金的計(jì)繳是商業(yè)銀行統(tǒng)一法人制度的客觀要求，是總行統(tǒng)一調(diào)度資金的重要手段，其作用等同于第二準(zhǔn)備金。 A、以實(shí)匯資金方式上交經(jīng)營(yíng)調(diào)節(jié)基金的會(huì)計(jì)處理 B、以上存資金方式上交經(jīng)營(yíng)調(diào)節(jié)基金 A、以實(shí)匯資金方式上交經(jīng)營(yíng)調(diào)節(jié)基金的會(huì)計(jì)處理 經(jīng)辦行會(huì)計(jì)部門根據(jù)資金部門提供的“上交經(jīng)營(yíng)調(diào)節(jié)基金通知單”，填制匯款憑證辦理匯款手續(xù)，以中國(guó)人民銀行回單為依據(jù)，作如下會(huì)計(jì)處理： 借：存放系統(tǒng)內(nèi)活期款項(xiàng) ―― 經(jīng)營(yíng)調(diào)節(jié)資金 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 上級(jí)行收到下級(jí)行上交的經(jīng)營(yíng)調(diào)節(jié)基金后，以中國(guó)人民銀行的收帳通知為依據(jù)，作如下會(huì)計(jì)處理： 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：系統(tǒng)內(nèi)存放活期款項(xiàng) ―― 經(jīng)營(yíng)調(diào)節(jié)基金 B、以上存資金方式上交經(jīng)營(yíng)調(diào)節(jié)基金 經(jīng)辦行資金部門根據(jù)應(yīng)劃交的經(jīng)營(yíng)基金數(shù)額，填制“上交經(jīng)營(yíng)調(diào)節(jié)基金通知單”，交會(huì)計(jì)部門入帳，會(huì)計(jì)分錄為： 借：存放系統(tǒng)內(nèi)活期款項(xiàng) ―― 經(jīng)營(yíng)調(diào)節(jié)基金 貸：存放系統(tǒng)內(nèi)活期款項(xiàng)－－清算款項(xiàng) 上級(jí)行收到“上交經(jīng)營(yíng)調(diào)節(jié)基金通知單”后，作如下的會(huì)計(jì)處理： 借：系統(tǒng)內(nèi)存放活期款項(xiàng) ―― 清算款項(xiàng) 貸：系統(tǒng)內(nèi)存放活期款項(xiàng) ―― 經(jīng)營(yíng)調(diào)節(jié)基金 （二）支行轄內(nèi)往來 支行轄內(nèi)往來核算的內(nèi)容 支行轄內(nèi)往來的基本規(guī)定 支行轄內(nèi)往來的核算 支行轄內(nèi)往來核算的內(nèi)容 支行轄內(nèi)往來派出機(jī)構(gòu)與被派出機(jī)構(gòu)（包括儲(chǔ)蓄所、代辦所、分理處以及其他被派出機(jī)構(gòu)）之間發(fā)生的代收、借款資金劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)。 支行轄內(nèi)往來的核算 （ 1）轄內(nèi)往來劃收款業(yè)務(wù) 轄內(nèi)往來劃收款業(yè)務(wù)指的是派出機(jī)構(gòu)（或被派出機(jī)構(gòu)）將代收的款項(xiàng)劃出或者派出機(jī)構(gòu)（或者被派出機(jī)構(gòu)）接到轉(zhuǎn)來的劃收款報(bào)單的處理情況。 承上題，昆山支行收到揚(yáng)州支行的報(bào)單及信匯憑證，審核無(wú)誤，辦理轉(zhuǎn)帳。 開戶單位華生糖果廠持一張面額為 8800元，實(shí)際經(jīng)算金額為 8800元的銀行匯票及兩聯(lián)進(jìn)帳單來行辦理進(jìn)帳，銀行匯票簽發(fā)行為山西大同支行，經(jīng)審核無(wú)誤，辦理進(jìn)帳手續(xù)并劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)。
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