《營運資金管理》ppt課件-預(yù)覽頁
【正文】 流動資產(chǎn) 長期資產(chǎn) 長期資金 短期資金 時間 金額 20 第二節(jié) 流動資產(chǎn)管理 ? 現(xiàn)金管理 ? 應(yīng)收賬款管理 ? 存貨管理 21 一、現(xiàn)金管理 （一）現(xiàn)金管理的目的 持有現(xiàn)金的動機 （ 1）交易動機 （ 2）預(yù)防動機 （ 3）投機動機 現(xiàn)金管理的目的 現(xiàn)金是流動性最強的資產(chǎn)，也是獲利能力最低的資產(chǎn)。 二、應(yīng)收賬款管理 26 二、應(yīng)收賬款管理 銷售利潤 應(yīng)收帳款的機會成本 應(yīng)收帳款的管理成本 壞賬損失成本 放松信用標(biāo)準(zhǔn) 銷售利潤 應(yīng)收帳款的機會成本 應(yīng)收帳款的管理成本 壞賬損失成本 提高信用標(biāo)準(zhǔn) 信用標(biāo)準(zhǔn) 27 某企業(yè)本年度銷售額 240萬元，單價 40元，單位變動成本 30元。 30 （ 2）信用條件 –信用期限：企業(yè)為客戶規(guī)定的最長付款時間 –現(xiàn)金折扣：促使買方早日付款的折扣。 ? 分析信用期限變化對企業(yè)利潤的綜合影響 33 企業(yè)給予現(xiàn)金折扣，可以促使買方早日付款，減少應(yīng)收帳款的資金占用及管理成本，也減少了發(fā)生壞賬損失的可能，但給予現(xiàn)金折扣也勢必減少企業(yè)的收入，因此，企業(yè)是否提供現(xiàn)金折扣，要比較提供現(xiàn)金折扣后由于減少資金占用而帶來的收益是否大于現(xiàn)金折扣支出。所以，存貨管理的好壞，對整個企業(yè)的財務(wù)狀況影響極大。 38 存貨的作用 （ 1）原材料存貨 避免停工待料 （ 2）在產(chǎn)品存貨 保證生產(chǎn)過程連續(xù)進(jìn)行 （ 3）產(chǎn)成品存貨 滿足意外需求、季節(jié)性需求等 39 （ 1）采購成本 （ 2）訂貨成本 （ 3）儲存成本 （ 4）缺貨成本 存貨成本 買價和運雜費 一部分是固定成本，一部分是與訂貨次數(shù)有關(guān)的變動成本 一部分是固定成本，一部分是與存貨數(shù)量有關(guān)的變動成本 40 （ 1）經(jīng)濟(jì)訂貨批量 圖 74 單位年儲存成本每次訂貨成本年需要量經(jīng)濟(jì)訂貨批量 ??? 2存貨控制 41 經(jīng)濟(jì)訂貨批量 ? 假設(shè)某種材料全年需要量為 D,每次訂貨成本為 K，每次訂購批量為 Q，單位材料年存儲成本為 C。 45 （ 2）存貨訂貨方式 b. 定量訂購方式 ? 訂貨點 =平均每日需要量 訂貨天數(shù)＋保險儲備量 圖 75 46 （ 3） ABC管理法 對存貨進(jìn)行 ABC分類 –計算每一種存貨在一定時期內(nèi)資金占用的金額和全部存貨的資金占用總額 –計算每一種存貨資金占用額占全部資金占用額的百分比，按從大到小順序排列，制成表格 –在同一表中計算累計存貨種類數(shù)和累計金額百分?jǐn)?shù)，畫出 ABC管理圖 –按對存貨分類并實行不同管理方法 47 ? 圖 76 48 第三節(jié) 流動負(fù)債管理 ? 短期銀行借款 ? 商業(yè)信用 ? 商業(yè)票據(jù) ? 其他短期籌資方式 49 一、短期銀行借款 (一 ) 短期銀行貸款的形式 ? 抵押貸款 –又稱擔(dān)保貸款，指需要以借款企業(yè)某些資產(chǎn)作為償債擔(dān)保的一種貸款 ? 應(yīng)收款抵押貸款 ? 存貨抵押貸款 ? 股票、債券等有價證券抵押貸款 50 ? 非抵押貸款 –又稱無擔(dān)保貸款，是一種不需要抵押品的貸款。 56 例子 ? 某企業(yè)采購原材料，賣方給出的信用條件為 2/10, n/30，發(fā)票金額 100 000
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