業(yè)務(wù)資金往來(lái)ppt課件(存儲(chǔ)版)
【正文】 付金帳戶劃轉(zhuǎn)。 提出行在每次票據(jù)交換前，將應(yīng)提出的代收、代付票據(jù)，按提入行清分，分別填制一式兩份的應(yīng)收、應(yīng)付清單，一份留存，一份連同提出票據(jù)提交對(duì)方行，提出行對(duì)提出的代收票據(jù)，即付款單位的結(jié)算憑證和有關(guān)劃轉(zhuǎn)憑證辦理轉(zhuǎn)帳，其會(huì)計(jì)分錄： 借：＊＊存款 ―― 付款單位戶 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 對(duì)于提出的代付票據(jù)，即收款單位在本行，付款單位在他行的票據(jù)，作相反的會(huì)計(jì)分錄： 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：＊＊存款 ―― 收款人單位戶 （ 2）提入行的處理 如果提入的是代收票據(jù)，則會(huì)計(jì)分錄： 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：＊＊存款 ―― 收款人戶 如果提入的是代付票據(jù)，則會(huì)計(jì)分錄為： 借：＊＊存款 ―― 付款人戶 貸：存放中央銀行款項(xiàng) （ 3）清算票據(jù)交換差額的處理。 分類 同城拆借、異地拆借 同城拆借的核算 拆出行同意以后按金額簽發(fā)人民銀行支票交拆入行存入其在人民銀行的帳戶。 向同城的建設(shè)銀行拆借資金 500000元，以解決季節(jié)性資金需要，通過人民銀行辦理拆借。要有管轄分行頒發(fā)的省轄聯(lián)行行號(hào)和聯(lián)行專用章，才能辦理省轄聯(lián)行往來(lái)。 新年開始后，將聯(lián)行戶劃分為上年戶和本年戶，分別處理，不得混淆。 （一 )基本做法 星行結(jié)構(gòu)、縱向往來(lái)、隨發(fā)隨收、當(dāng)時(shí)核對(duì)、每日結(jié)平、存久反映。其二級(jí)科目有清算款項(xiàng)，存款準(zhǔn)準(zhǔn)備金、經(jīng)營(yíng)調(diào)節(jié)基金，其中調(diào)撥資金和清算備付金在清算款項(xiàng)內(nèi)核算。 例 1： A分行向總行上存活期存款 6000萬(wàn)元，具體方式如下： 通過中國(guó)人民銀行實(shí)匯資金 3000萬(wàn)元，通過存總行定期存款轉(zhuǎn)存活期存款 2022萬(wàn)元，向總行臨時(shí)借款 1000萬(wàn)元。 系統(tǒng)內(nèi)借出與系統(tǒng)內(nèi)借入的核算 系統(tǒng)內(nèi)借款主要業(yè)務(wù)處理方式有實(shí)匯增加中國(guó)人民銀行備付金，轉(zhuǎn)存清算活期存款戶等。支行轄外的往來(lái)業(yè)務(wù)，不得使用轄內(nèi)往來(lái)科目。 泰州支行收到高郵支行寄來(lái)的托收承付憑證，金額為63010元，經(jīng)審查無(wú)誤，付款單位為開戶單位金盛超市，且有足夠款項(xiàng)支付，當(dāng)即填發(fā)報(bào)單付款。 要求：編制會(huì)計(jì)分錄。 要求：寫出展覽館儲(chǔ)蓄所、金融街儲(chǔ)蓄所、西城支行的會(huì)計(jì)分錄 本章習(xí)題： 一、分行轄內(nèi)往來(lái)的核算 資料 工商銀行江蘇省分行轄內(nèi)發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 揚(yáng)州支行接到開戶單位揚(yáng)州機(jī)車廠的信匯憑證（委托收款），金額為 43200元，經(jīng)審核無(wú)誤，即向付款單位昆山汽車制造廠開戶行昆山支行填發(fā)報(bào)單收款。計(jì)繳基數(shù)為全口徑存款，計(jì)繳比例由總行根據(jù)實(shí)際情況確定。 定期存款的核算 例 3： A分行 3月 5日通過中國(guó)人民銀行向總行實(shí)匯資金 2022萬(wàn)元作為定期存款； 3月 10日，由于活期存款比較充足，將 1000元轉(zhuǎn)存定期； 4月 16日，從總行借款 2022萬(wàn)元到期，由于活期存款不足，以定期存款歸還借款。 （ 2）活期存款的交存和退回的處理 下級(jí)行向上級(jí)行交存或退回活期存款資金，可以通過中國(guó)人民銀行實(shí)匯資金和轉(zhuǎn)帳兩種方法處理。 （四）電子聯(lián)行來(lái)帳的帳務(wù)處理 收?qǐng)?bào)行的帳務(wù)處理 借：電子聯(lián)行來(lái)帳 貸＊＊銀行準(zhǔn)備金存款 匯入行的帳務(wù)處理 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：活期存款－－＊＊單位戶 四、聯(lián)行往來(lái)的核算 聯(lián)行往來(lái)核算的主要內(nèi)容是指系統(tǒng)內(nèi)日常結(jié)算、資金清算和經(jīng)營(yíng)管理需要而相互存放、繳納和借入（借出）的各種款項(xiàng)。 從經(jīng)辦行至總中心，逐級(jí)核對(duì)往帳、來(lái)帳累計(jì)發(fā)生額和余額 全國(guó)聯(lián)行未達(dá)查清后，全國(guó)電子匯兌往帳總額和來(lái)帳總額反方向相等 經(jīng)辦行在全國(guó)聯(lián)行未達(dá)查清后，轉(zhuǎn)銷“上年電子匯兌往帳戶”和“上年電子匯兌來(lái)帳戶”余額。集中監(jiān)督集中對(duì)帳是指往來(lái)帳務(wù)均報(bào)全轄管轄行集中監(jiān)督與核對(duì)，（商業(yè)銀行的手工聯(lián)行處理采用此辦法）；集中監(jiān)督分散對(duì)帳是指發(fā)報(bào)行發(fā)出報(bào)單后，每日營(yíng)業(yè)終了，將發(fā)生的往帳編制往帳報(bào)告表，連同報(bào)單的報(bào)告聯(lián)一并報(bào)告管轄行，管轄行按照收?qǐng)?bào)行處，填制對(duì)帳單，寄交收?qǐng)?bào)行，由收?qǐng)?bào)行據(jù)以逐筆對(duì)帳（人民銀行的手工全國(guó)聯(lián)行用此法） 電子聯(lián)行：“隨發(fā)隨收，當(dāng)時(shí)核對(duì)”的適時(shí)對(duì)帳辦法。 省轄聯(lián)行聯(lián)來(lái)（分行轄內(nèi)往來(lái)）。 舉例： 跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯和同業(yè)拆借的核算 轉(zhuǎn)匯。 各交換行會(huì)計(jì)分錄為： 工行： 借：＊＊存款 ―― 各付款單位戶 150000 存放中央銀行款項(xiàng) 30000 貸：＊＊存款 ―― 各收款單位戶 180000 農(nóng)行： 借：＊＊存款 ―― 各付款單位戶 100000 存放中央銀行款項(xiàng) 70000 貸：＊＊存款 ―― 各收款單位戶 17000 中行： 借：＊＊存款 ―― 各付款單位戶 240000 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 100000 ＊＊存款 ―― 各收款單位戶 140000 人民銀行清算交換差額的會(huì)計(jì)分錄： 借：中行準(zhǔn)備金存款 100000 貸：工行準(zhǔn)備金存款 30000 農(nóng)行準(zhǔn)備金存款 70000 三、同業(yè)拆借的核算 ? 概念 同業(yè)拆借是指商業(yè)銀行之間橫向融通資金余缺的一種短期貸款行為，是解決短期臨時(shí)性資金不足的一條重要途徑。 由于參加票據(jù)交換的行處既是提入行也是提出行，所以各行在每次交換中當(dāng)場(chǎng)加計(jì)應(yīng)收和應(yīng)付款項(xiàng)并軋算出票據(jù)交換的應(yīng)收或
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