【正文】 000010505室內(nèi)標準羽毛球場120000202406室內(nèi)標準乒乓球場120000202407室內(nèi)綜合健身層150000507509培訓等其他收入500合 計2200 營業(yè)稅金及附加 營業(yè)收入2200萬元,，經(jīng)營稅金及附加121萬元。 總成本及經(jīng)營成本估算為便于本項目的財務測算及評價，本報告依據(jù)《投資項目可行性研究指南》及《投資項目經(jīng)濟咨詢評估指南》的方法，將經(jīng)營總成本費用中的相同各項費用歸并后，按直接成本、工資及福利費、折舊費、修理費、無形資產(chǎn)攤銷費、其他費用、利息支出、營業(yè)費用等成本要素進行測算。根據(jù)項目運營消耗量估算，單價參照現(xiàn)行市場和企業(yè)近年采購價格(到廠含稅價)預測，燃料、動力費為162萬元。本項目經(jīng)營勞動定員52人，項目按管理和技術人員、年工資福利費用208萬元，外聘人員平均按20人/年，約需30萬元。工資福利費用共238萬元。修理費按固定資產(chǎn)原值的2%計算,固定資產(chǎn)原值11476萬元,。其他費用包括差旅費、交通費、辦公費用、工會經(jīng)費、職工養(yǎng)老保險費、醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費等，按經(jīng)營營業(yè)收入的9%測算,為90萬元。固定資產(chǎn)折舊費按直線法、殘值率5%測算。折舊年限：建筑物30年、機器設備10年。固定資產(chǎn)折舊費測算。，按10年等額攤銷測算。，見附表1。根據(jù)財務分析和可行性研究的需要，有項目總成本費用按其性態(tài)可劃分為固定成本及變動成本；按項目評價則采用經(jīng)營成本。：固定成本是指在一定的經(jīng)營規(guī)模限度內(nèi)，不隨營業(yè)額等其他因素的變化而變化的費用。具體包括工資及福利費、折舊費、修理費、攤銷費、利息支出、其他費用等。：變動成本是指隨營業(yè)額等其他因素的變化而變化的費用，包括直接成本、營業(yè)費用等。預計本項目達到經(jīng)營目標年份的變動成本為81萬元。：。 項目利潤與利潤分配測算見附表2，從附表2中可以看出，項目正常經(jīng)營年份的營業(yè)收入為2200萬元，營業(yè)稅金及附加131萬元,。按《建設項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)》（第三版），項目稅前財務基準收益率設定為12%。根據(jù)“項目利潤與利潤分配表”（見附表2）、1)、“項目項目投資現(xiàn)金流量表”（見附表3）計算出本項目的各項財務評價指標如下：（ROI）＝運營期內(nèi)年平均息稅前利潤/項目總資金100%＝%；：所得稅后＝：所得稅后＝% （i=10%）：所得稅后＝ 從以上各項指標中可以看出，%；；%，高于財務基準收益率；，大于零,因此在財務上是可行的。 不確定性分析 盈虧平衡分析項目按達產(chǎn)年分析，變動成本為162萬元，營業(yè)收入2200萬元，%。 敏感性分析通過對產(chǎn)品價格、原輔料價格、建設投資3個單因素分析，分析結(jié)果項目受產(chǎn)品價格和原輔料價格影響很大，建設投資變化幅度小。 財務評價結(jié)論項目從財務核算角度分析，具有較強的盈利能力，財務評價可行。*市運動健身中心為政府投資的社會公益體育事業(yè)項目，性質(zhì)應是非營利性的，本報告僅估算項目運營成本，考慮到項目有經(jīng)營性內(nèi)容，因此按國家稅收政策有關規(guī)定，計取各項稅收。第十二章 結(jié)論與建議某縣健身休閑綜合體將有利于提高城市文化品位和文化內(nèi)涵某縣文化資源豐富,城市的體育設施、環(huán)境和形象是一種重要的文化形態(tài)，是經(jīng)濟和科技水平的反映和結(jié)晶。建設一座造型新穎、有時代感、具標志性的休閑健身娛樂中心正是城市內(nèi)涵的立體體現(xiàn)。建設某縣休閑健身娛樂中心有利于提高城市品位和文化內(nèi)涵，有利于促進經(jīng)濟、旅游、商貿(mào)的發(fā)展及進一步改善投資環(huán)境，有利于促進某體育事業(yè)的繁榮發(fā)展，有利于改善體育設施的現(xiàn)狀。因此建設某縣全面休閑健身娛樂中心是十分必要的，符合某縣經(jīng)濟及社會發(fā)展的要求。項目選址比較合理，規(guī)?；具m當健身休閑綜合體建設符合某縣城市總體發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)濟文化發(fā)展戰(zhàn)略。該項目選址合理，規(guī)模適當。一個現(xiàn)代化的，需要有現(xiàn)代化的、標志性的體育設施，因此建成后的運動健身中心，將是某縣群眾進行鍛煉和體育愛好者進行業(yè)余訓練交流的中心，是弘揚民族精神、展現(xiàn)體育道德、推動文化體育事業(yè)的繁榮發(fā)展的最重要場所。項目具有較大的社會效益體育的產(chǎn)業(yè)化是體育事業(yè)發(fā)展的必然方向，但體育場館產(chǎn)業(yè)化的最終目的是更好地為人民服務，作為群眾性的體育設施項目，特別是作為反映和提高城市形象、文化體育內(nèi)涵的標志性建筑項目，主要應著重于社會效益。同時項目還能改善某投資環(huán)境，促進當?shù)氐纳藤Q(mào)、經(jīng)濟的發(fā)展，促進全市體育事業(yè)的繁榮發(fā)展，在提高群眾的生活質(zhì)量和身體素質(zhì)方面有巨大社會效益。政府有關部門應加大對休閑健身娛樂中心的支持力度本工程作為政府為民辦實事項目和項目本身具有的公益性等因素，決定了工程將主要體現(xiàn)社會效益。因此，為了減輕項目承辦單位的資金籌措壓力，使工程得以順利實施，建議政府有關部門加大對工程建設各方面的支持力度，對于涉及工程建設的各項行政事業(yè)性收費，采取能免則免、能減則減的政策。在下一階段工作中對停車場地等作進一步的研究和完善受建設場地條件的制約，為從最大限度的為人民群眾提供更多樣性的體育活動和盡可能滿足更多群眾體育健身需要的角度出發(fā)，工程方案中布置了比較多的體育健身活動項目?？紤]到今后的發(fā)展，停車場地問題也必須引起足夠的重視，因此在工程進行初步設計時，對場地停車問題特別是非機動車停車問題須作進一步的論證，妥善處理好活動與停車的關系。通過上述分析，該項目符合國家、省市的政策，符合某縣城鄉(xiāng)發(fā)展規(guī)劃。本項目具有良好的社會效益，已經(jīng)具備建設條件，資金籌措方案可行，建設方案合理。我們認為該項目的建設是可行的，應加快前期工作進度，爭取項目的順利實施。附表1 總成本估算表 序號年份項目合計生 產(chǎn) 經(jīng) 營 期34567111原材料及動力費16201621621621621622工資及福利費23802382382382382383修理費4其他費用18001801801801801805經(jīng)營成本6折舊費7攤銷費10938財務費用0000009總成本費用其中：可變成本1620162162162162162固定成本 附表2 利潤及利潤分配表 單位：萬元序號 年份項目合計生產(chǎn)經(jīng)營期34567111營業(yè)收入22000220022002200220022002稅金及附加12101211211211211213增值稅000004總成本費用5補貼收入0000006利潤總額7彌補以前年度虧損8應納稅所得額9所得稅10凈利潤11期初未分配利潤00000012可供分配的利潤13提取法定盈余公積金14提取任意盈余公積金15各投資方利潤分配：0000016未分配利潤3951附表3 現(xiàn)金流量表 單位:萬元 序號 年份項目合計建設期經(jīng)營期123456789101112一現(xiàn)金流入2200220022002200220022002200220022001營業(yè)收入2200022002200220022002200220022002200220022002回收固定資產(chǎn)余值3回收流動資金二現(xiàn)金流出688645901建設投資1147611476688645902流動資金3經(jīng)營成本4稅金及附加1210121121121121121121121121121121三稅前凈現(xiàn)金流量68864590四累計凈現(xiàn)金流量688611476五調(diào)整所得稅六稅后凈現(xiàn)金流量68864590七稅后累計凈現(xiàn)金流量6886114765794計算指標： 所得稅前 所得稅后 財務凈現(xiàn)值(ic=10%)（萬元）： 財務凈現(xiàn)值(ic=10%)（萬元）： 投資回收期（年）： 投資回收期（年）：財務內(nèi)部收益率（%）： 財務內(nèi)部收益率（%）：