【正文】 6道路及綠化207圍墻及門衛(wèi)室108土地征用費12合計189本項目總投資300其中固定資產(chǎn)投資240鋪底流動資金60。（三）資金來源項目申請財政資金60萬元，項目自籌資金240萬元。（四）資金的使用及管理項目批復后，固定資產(chǎn)建設期1年內(nèi)完成，在資金使用中，為了保證資金安全使用采用以下措施：，專人管理，專帳核復。，嚴格財務管理，保證資金?？顚Ｓ?。，與放貸行辦理借款合同，并接受監(jiān)管。，同時接受審計機構(gòu)的審計。九、財務評價（一）財務評價依據(jù)：生產(chǎn)成本費用按當?shù)厥袌鰞r格；產(chǎn)品銷售價格按貴州省同類產(chǎn)品出廠價計算；：按照國家相關財務制度執(zhí)行；：按現(xiàn)行稅收政策計算；：按銀行貸款利率計算；：10年。（二）銷售收入、銷售稅金和附加估算表91序號產(chǎn)品名稱單位單價(萬元)數(shù)量營業(yè)收入(萬元)1名優(yōu)茶噸256512802大宗茶噸16951520合計1002800注：營業(yè)收入計價均已扣稅項目正常年營業(yè)收入2800萬元。產(chǎn)品應納增值稅，銷項稅，進項稅均按13%計算。城建稅按5%，教育費附加按5%，%（企業(yè)所得稅茶產(chǎn)業(yè)減半征收）計算。（三）項目總成本及單位成本估算。原材料、輔料、燃料及動力均以工藝設計提供的消耗指標為準，價格按現(xiàn)行采購到廠價格計算。（1）原輔料、燃料及動力估算，祥見82表。表93原輔料、燃料及動力估算表序號名稱單位單價(元)年耗量金額（萬元）1一、原輔料茶青斤8045000360茶青（大宗茶）斤108550008552二、包裝材料包裝物料件1006400643三、燃料及動力水噸300電萬度11515煤噸85040合計。工人工資每月按2000元/人計，并提14%的福利費。項目按平均年限折舊法計提，其中：房屋及建筑物按20年折舊，；機械設備按10年折舊，年折舊額8萬元；固定資產(chǎn)殘值率按4%。無形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)總額為48萬元，按10年攤銷。大修理費用按折舊的3%計提。長、短期借款為240萬元，%年利率計算。（1）管理費用：①管理人員工資按人事編制計算，人均3000元/，②辦公費用按預算計算為12萬元，③招待費用按銷售收入的5‰計算為15萬元。（2）經(jīng)營費用?！胗嬏帷＃ㄋ模├麧櫣浪?。根據(jù)損益表計算（見表93）。利潤指標：①工業(yè)成本利潤率 總利潤 ——————100%＝———100%=% 總成本 ②投資利潤率 總利潤 ———————100%＝———100%=%固定資產(chǎn)投資+流動資金 300③投資利稅率 總利潤+稅金 ————————100%＝————100%=% 固定資產(chǎn)投資+流動資金 300（五）投資回收期。（含建設期1年），（含建設期1年）。（六）借款償還能力。項目投產(chǎn)后，每年新增利潤，折舊歸還貸款，。經(jīng)借款償還平衡表計算（表9—4），項目貸款240萬元，可在1年內(nèi)還清，即借款償還期為2年（含建設期1年）。通過逐年財務現(xiàn)金流量（全部投資）計算，得到以下財務指標。現(xiàn)金償還比率① 總利潤 ————————100%＝———100%=% 長期債務總額 300②盈利現(xiàn)金比率 經(jīng)營現(xiàn)金凈流量 300———————100%＝———100%=% 凈利潤 ③強制性現(xiàn)金支付比率 現(xiàn)金流入總額 2800———————————100%＝———100%=124% 經(jīng)營現(xiàn)金流出量+償還債務總付款 （1）盈虧平衡分析。以生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧率平衡點（BEP）計算：年固定成本BEP＝—————————————————100% 年銷售收入一年銷售稅金+一年可變成本 240= —————100%＝% 5006005004003002001002025304050600產(chǎn)量噸銷售收入(萬元)虧損區(qū)計算結(jié)果表明，％（），企業(yè)即可保本，保本點低，說明項目有較強的抗風險能力。盈虧平衡圖（2）敏感性分析假定銷售收入，可變成本，固定資產(chǎn)投資在10％的幅度內(nèi)變動時，計算項目的評價指標，以考察他們對項目的影響程度，計算結(jié)果如下表：變動因素變化率(%)利潤總額（萬元）貸款償還期（年）銷售稅金（萬元）基本方案10可變成本10銷售收入10固定資產(chǎn)投資10通過計算，若可變成本增加10％，，（含建設期1年）。銷售收入減少10％，，（含建設期1年）。固定資產(chǎn)投資增加10％，對利潤總額、銷售稅金影響不大，（含建設期1年）。十、經(jīng)濟效益和社會效益分析（一）經(jīng)濟效益分析。該項目至試產(chǎn)到完成設計生產(chǎn)能力的三年內(nèi)，可實現(xiàn)銷售收入2800萬元，繳稅總額819萬元，，其企業(yè)規(guī)模擴大，經(jīng)濟實力增強，為做大做強茶產(chǎn)業(yè)充實了經(jīng)濟實力。項目的實施，可加快區(qū)域農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，農(nóng)業(yè)經(jīng)濟發(fā)展和農(nóng)民收入增加效果顯著，僅茶青原料一項帶給項目區(qū)茶農(nóng)的收入每年每戶將達到4萬元，按直接帶動農(nóng)戶計算，每戶可增加5600元，實現(xiàn)農(nóng)企雙贏的局面。（二）社會效益分析。茶葉是貴州特色的優(yōu)質(zhì)農(nóng)產(chǎn)品之一，隨著茶葉經(jīng)濟的發(fā)展，茶產(chǎn)業(yè)已逐漸成為我省農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，發(fā)展生態(tài)農(nóng)業(yè)和推進社會主義新農(nóng)村建設重要的農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)。項目的產(chǎn)業(yè)關聯(lián)度高，涉及茶葉生產(chǎn)、加工、市場營銷及相關能源、交通運輸、包裝材料和文化旅游等行業(yè)，項目的實施，對茶葉業(yè)集約化、標準化、規(guī)范化的推進有積極意義，并對推動當?shù)剞r(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，增加地方稅收，提供就業(yè)機會，促進地區(qū)資源優(yōu)勢轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟優(yōu)勢，實現(xiàn)當?shù)剞r(nóng)村經(jīng)濟跨越式發(fā)展，必將產(chǎn)生較大的影響，并獲得較大的產(chǎn)業(yè)效益和社會效益。（三）可行性研究結(jié)論。項目的建設具有較強的扶貧作用和產(chǎn)業(yè)帶動作用，經(jīng)濟效益較為顯著，通過對產(chǎn)品、技術、市場、經(jīng)濟等方面的綜合分析，結(jié)果表明，本項目市場潛力大，技術成熟可靠，社會效益和經(jīng)濟效益良好，具有較好的發(fā)展前景，項目的建設在技術上、市場上和經(jīng)濟上都是可行的。36