【正文】 道路及綠化207圍墻及門(mén)衛(wèi)室108土地征用費(fèi)12合計(jì)189本項(xiàng)目總投資300其中固定資產(chǎn)投資240鋪底流動(dòng)資金60。（三）資金來(lái)源項(xiàng)目申請(qǐng)財(cái)政資金60萬(wàn)元，項(xiàng)目自籌資金240萬(wàn)元。（四）資金的使用及管理項(xiàng)目批復(fù)后，固定資產(chǎn)建設(shè)期1年內(nèi)完成，在資金使用中，為了保證資金安全使用采用以下措施：，專(zhuān)人管理，專(zhuān)帳核復(fù)。，嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理，保證資金專(zhuān)款專(zhuān)用。，與放貸行辦理借款合同，并接受監(jiān)管。，同時(shí)接受審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)。九、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)（一）財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)依據(jù)：生產(chǎn)成本費(fèi)用按當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)價(jià)格；產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格按貴州省同類(lèi)產(chǎn)品出廠價(jià)計(jì)算；：按照國(guó)家相關(guān)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行；：按現(xiàn)行稅收政策計(jì)算；：按銀行貸款利率計(jì)算；：10年。（二）銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售稅金和附加估算表91序號(hào)產(chǎn)品名稱(chēng)單位單價(jià)(萬(wàn)元)數(shù)量營(yíng)業(yè)收入(萬(wàn)元)1名優(yōu)茶噸256512802大宗茶噸16951520合計(jì)1002800注：營(yíng)業(yè)收入計(jì)價(jià)均已扣稅項(xiàng)目正常年?duì)I業(yè)收入2800萬(wàn)元。產(chǎn)品應(yīng)納增值稅，銷(xiāo)項(xiàng)稅，進(jìn)項(xiàng)稅均按13%計(jì)算。城建稅按5%，教育費(fèi)附加按5%，%（企業(yè)所得稅茶產(chǎn)業(yè)減半征收）計(jì)算。（三）項(xiàng)目總成本及單位成本估算。原材料、輔料、燃料及動(dòng)力均以工藝設(shè)計(jì)提供的消耗指標(biāo)為準(zhǔn)，價(jià)格按現(xiàn)行采購(gòu)到廠價(jià)格計(jì)算。（1）原輔料、燃料及動(dòng)力估算，祥見(jiàn)82表。表93原輔料、燃料及動(dòng)力估算表序號(hào)名稱(chēng)單位單價(jià)(元)年耗量金額（萬(wàn)元）1一、原輔料茶青斤8045000360茶青（大宗茶）斤108550008552二、包裝材料包裝物料件1006400643三、燃料及動(dòng)力水噸300電萬(wàn)度11515煤噸85040合計(jì)。工人工資每月按2000元/人計(jì)，并提14%的福利費(fèi)。項(xiàng)目按平均年限折舊法計(jì)提，其中：房屋及建筑物按20年折舊，；機(jī)械設(shè)備按10年折舊，年折舊額8萬(wàn)元；固定資產(chǎn)殘值率按4%。無(wú)形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)總額為48萬(wàn)元，按10年攤銷(xiāo)。大修理費(fèi)用按折舊的3%計(jì)提。長(zhǎng)、短期借款為240萬(wàn)元，%年利率計(jì)算。（1）管理費(fèi)用：①管理人員工資按人事編制計(jì)算，人均3000元/，②辦公費(fèi)用按預(yù)算計(jì)算為12萬(wàn)元，③招待費(fèi)用按銷(xiāo)售收入的5‰計(jì)算為15萬(wàn)元。（2）經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。‰計(jì)提。（四）利潤(rùn)估算。根據(jù)損益表計(jì)算（見(jiàn)表93）。利潤(rùn)指標(biāo)：①工業(yè)成本利潤(rùn)率 總利潤(rùn) ——————100%＝———100%=% 總成本 ②投資利潤(rùn)率 總利潤(rùn) ———————100%＝———100%=%固定資產(chǎn)投資+流動(dòng)資金 300③投資利稅率 總利潤(rùn)+稅金 ————————100%＝————100%=% 固定資產(chǎn)投資+流動(dòng)資金 300（五）投資回收期。（含建設(shè)期1年），（含建設(shè)期1年）。（六）借款償還能力。項(xiàng)目投產(chǎn)后，每年新增利潤(rùn)，折舊歸還貸款，。經(jīng)借款償還平衡表計(jì)算（表9—4），項(xiàng)目貸款240萬(wàn)元，可在1年內(nèi)還清，即借款償還期為2年（含建設(shè)期1年）。通過(guò)逐年財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量（全部投資）計(jì)算，得到以下財(cái)務(wù)指標(biāo)?，F(xiàn)金償還比率① 總利潤(rùn) ————————100%＝———100%=% 長(zhǎng)期債務(wù)總額 300②盈利現(xiàn)金比率 經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量 300———————100%＝———100%=% 凈利潤(rùn) ③強(qiáng)制性現(xiàn)金支付比率 現(xiàn)金流入總額 2800———————————100%＝———100%=124% 經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流出量+償還債務(wù)總付款 （1）盈虧平衡分析。以生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧率平衡點(diǎn)（BEP）計(jì)算：年固定成本BEP＝—————————————————100% 年銷(xiāo)售收入一年銷(xiāo)售稅金+一年可變成本 240= —————100%＝% 5006005004003002001002025304050600產(chǎn)量噸銷(xiāo)售收入(萬(wàn)元)虧損區(qū)計(jì)算結(jié)果表明，％（），企業(yè)即可保本，保本點(diǎn)低，說(shuō)明項(xiàng)目有較強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。盈虧平衡圖（2）敏感性分析假定銷(xiāo)售收入，可變成本，固定資產(chǎn)投資在10％的幅度內(nèi)變動(dòng)時(shí)，計(jì)算項(xiàng)目的評(píng)價(jià)指標(biāo)，以考察他們對(duì)項(xiàng)目的影響程度，計(jì)算結(jié)果如下表：變動(dòng)因素變化率(%)利潤(rùn)總額（萬(wàn)元）貸款償還期（年）銷(xiāo)售稅金（萬(wàn)元）基本方案10可變成本10銷(xiāo)售收入10固定資產(chǎn)投資10通過(guò)計(jì)算，若可變成本增加10％，，（含建設(shè)期1年）。銷(xiāo)售收入減少10％，，（含建設(shè)期1年）。固定資產(chǎn)投資增加10％，對(duì)利潤(rùn)總額、銷(xiāo)售稅金影響不大，（含建設(shè)期1年）。十、經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益分析（一）經(jīng)濟(jì)效益分析。該項(xiàng)目至試產(chǎn)到完成設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力的三年內(nèi)，可實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入2800萬(wàn)元，繳稅總額819萬(wàn)元，，其企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大，經(jīng)濟(jì)實(shí)力增強(qiáng)，為做大做強(qiáng)茶產(chǎn)業(yè)充實(shí)了經(jīng)濟(jì)實(shí)力。項(xiàng)目的實(shí)施，可加快區(qū)域農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和農(nóng)民收入增加效果顯著，僅茶青原料一項(xiàng)帶給項(xiàng)目區(qū)茶農(nóng)的收入每年每戶將達(dá)到4萬(wàn)元，按直接帶動(dòng)農(nóng)戶計(jì)算，每戶可增加5600元，實(shí)現(xiàn)農(nóng)企雙贏的局面。（二）社會(huì)效益分析。茶葉是貴州特色的優(yōu)質(zhì)農(nóng)產(chǎn)品之一，隨著茶葉經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，茶產(chǎn)業(yè)已逐漸成為我省農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，發(fā)展生態(tài)農(nóng)業(yè)和推進(jìn)社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)重要的農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)。項(xiàng)目的產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)度高，涉及茶葉生產(chǎn)、加工、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)及相關(guān)能源、交通運(yùn)輸、包裝材料和文化旅游等行業(yè)，項(xiàng)目的實(shí)施，對(duì)茶葉業(yè)集約化、標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化的推進(jìn)有積極意義，并對(duì)推動(dòng)當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，增加地方稅收，提供就業(yè)機(jī)會(huì)，促進(jìn)地區(qū)資源優(yōu)勢(shì)轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)當(dāng)?shù)剞r(nóng)村經(jīng)濟(jì)跨越式發(fā)展，必將產(chǎn)生較大的影響，并獲得較大的產(chǎn)業(yè)效益和社會(huì)效益。（三）可行性研究結(jié)論。項(xiàng)目的建設(shè)具有較強(qiáng)的扶貧作用和產(chǎn)業(yè)帶動(dòng)作用，經(jīng)濟(jì)效益較為顯著，通過(guò)對(duì)產(chǎn)品、技術(shù)、市場(chǎng)、經(jīng)濟(jì)等方面的綜合分析，結(jié)果表明，本項(xiàng)目市場(chǎng)潛力大，技術(shù)成熟可靠，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益良好，具有較好的發(fā)展前景，項(xiàng)目的建設(shè)在技術(shù)上、市場(chǎng)上和經(jīng)濟(jì)上都是可行的。新建年產(chǎn)100噸優(yōu)質(zhì)茶葉加工廠房項(xiàng)目工程可行性研究報(bào)告