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2025-05-06 05:09本頁(yè)面
【正文】 公共經(jīng)濟(jì)學(xué) 第七章 公共稅收理論 第四節(jié) 稅收對(duì)勞動(dòng)供給的影響 一、收入效應(yīng)和替代效應(yīng) 稅收對(duì)勞動(dòng)供給的影響既包括收入效應(yīng)也包括替代效應(yīng)，其中收入效應(yīng)使勞動(dòng)者減少閑暇，也就是增加勞動(dòng)供給量，而替代效應(yīng)卻使勞動(dòng)者選擇更多的閑暇，即減少勞動(dòng)供給量。 替代效應(yīng)大于收入效應(yīng)，從而稅后勞動(dòng)供給量比稅前有所下降。 收入效應(yīng)大于替代效應(yīng)，從而稅后勞動(dòng)供給量比稅前有所上升。 二、稅收對(duì)勞動(dòng)供給的其他影響 稅收對(duì)人們的勞動(dòng)供給究竟會(huì)帶來(lái)收入效應(yīng)還是替代效應(yīng)，不僅取決于政府稅收的種類(lèi)及其邊際稅率，而且也取決于人們對(duì)勞動(dòng)本身的看法； 稅收可能導(dǎo)致男性勞動(dòng)供給的增加 稅收也可能對(duì)勞動(dòng)供給沒(méi)有任何影響。 公共經(jīng)濟(jì)學(xué) 第七章 公共稅收理論 第五節(jié) 最適稅收決策 一、比例稅與累進(jìn)稅的效率性 政府稅收的一個(gè)很重要的功能就是對(duì)社會(huì)收入進(jìn)行再分配，以增進(jìn)社會(huì)公平。要達(dá)到這樣的目的，應(yīng)當(dāng)選擇累進(jìn)稅制。但累進(jìn)稅制會(huì)導(dǎo)致效率損失。 比例稅與累進(jìn)稅的區(qū)別 在比例稅制下，任何的納稅義務(wù)占其收入的百分比都是相同的，顯然，任何有收入的人都應(yīng)當(dāng)納稅。 累進(jìn)稅制下，政府對(duì)個(gè)人收入與某一臨界水平之間的差額按照單一稅率征稅。累進(jìn)稅制下，平均稅率不是固定的，且納稅額隨著收入的增加而增加。 邊際稅率：收入每增加 1元，就必須從這 1元里拿出來(lái)上繳的那部分稅款。 公共經(jīng)濟(jì)學(xué) 第七章 公共稅收理論 第五節(jié) 最適稅收決策 累進(jìn)稅造成的效率損失 累進(jìn)稅產(chǎn)生較低的稅收收入，它的效率性要低于比例稅，造成的無(wú)謂損失大。 比例稅制下，人們會(huì)提供更多的勞動(dòng)，從而有較高的收入。而累進(jìn)稅制下，勞動(dòng)力供給因更高稅率而降低的可能性較大。 雖然累進(jìn)稅制在效率性方面不如比例稅制，但是它在實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平方面能發(fā)揮更大的作用。 公共經(jīng)濟(jì)學(xué) 第七章 公共稅收理論 第五節(jié) 最適稅收決策 二、最適商品課稅 拉姆齊稅：使無(wú)謂損失最小化的商品稅。 它的基本見(jiàn)解是對(duì)低需求彈性商品課征額外 1元的稅收收入，此舉產(chǎn)生的邊際無(wú)謂損失相對(duì)較低，因此，應(yīng)該對(duì)該商品課以較高的邊際稅率。 但拉姆齊稅只考慮了效率，卻沒(méi)有顧及公平問(wèn)題。對(duì)需求彈性較低的商品課以高稅率，就很可能造成甚至加劇社會(huì)不公平，因?yàn)檫@意味著窮人的負(fù)擔(dān)比富人更重。因此拉姆齊分析很難被人們完全接受。
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