【正文】 期費和彌補部分生產(chǎn)設(shè)備不足等，詳見附表23。 財政資金管理：財政資金使用嚴(yán)格按國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財務(wù)管理辦法執(zhí)行，設(shè)立專賬管理，由專人負(fù)責(zé)，集中管理，保證項目資金專款專用。項目計劃貸款為220萬元，用于流動資金。按照銀行的有關(guān)規(guī)定和要求，由項目單位向銀行申請承貸，資金撥入項目單位財務(wù)帳戶，實行“三?！惫芾?，最大限度地發(fā)揮效益，降低使用成本。，用于生產(chǎn)加工設(shè)備購置、部分其他費用、基本預(yù)備費和少量流動資金。嚴(yán)格按照農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目和資金管理辦法，建立起項目專賬，并將自籌轉(zhuǎn)入專戶，實行專項管理。資金分年度使用計劃詳見附表4。第九章 財務(wù)評價 財務(wù)評價依據(jù)項目財務(wù)評價是依據(jù)《建設(shè)項目經(jīng)濟(jì)評價方法與參數(shù)》（第三版）、“國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)多種經(jīng)營項目可行性研究報告編寫大綱”、現(xiàn)行農(nóng)業(yè)企業(yè)財務(wù)制度，以及項目生產(chǎn)技術(shù)方案和建設(shè)投資方案進(jìn)行的。項目計算期為10年；第二年生產(chǎn)負(fù)荷70%，第三年為100%，為達(dá)產(chǎn)年。稅種稅率：增值稅稅稅率為17%；城市建設(shè)維護(hù)稅稅率及教育附加費分別為增值稅的7%和3%；項目所得稅稅率為33%。原材料價格按2007—2008年度綜合價格確定。福利費按工資總額的14%計。固定資產(chǎn)凈殘值率取5%，設(shè)備按10年進(jìn)行折舊，房屋按20年進(jìn)行折舊，維修費按折舊額的40%計，無形及遞延資產(chǎn)按5年進(jìn)行攤銷，原有設(shè)備和廠房按現(xiàn)值折舊。其他銷售費用按銷售收入的8%計，其他管理費用按工資和福利計。銀行貸款利率：流動資金借款利率7%。貼現(xiàn)率為8%。 銷售收入、銷售稅金和附加估算項目產(chǎn)品分商品液態(tài)奶和發(fā)酵乳兩類，產(chǎn)品售價參考西寧市場同類產(chǎn)品的近3年平均市場批發(fā)價適當(dāng)下浮確定，其中商品液態(tài)奶確定為3500元/噸，發(fā)酵乳確定為5800元/噸。按產(chǎn)品方案和生產(chǎn)能力推算，達(dá)產(chǎn)年年銷售商品液態(tài)奶5000噸，銷售商品發(fā)酵乳5000噸，實現(xiàn)銷售收入4650萬元。銷售收入按產(chǎn)品相應(yīng)價格分別計算，各類產(chǎn)品年產(chǎn)量、銷售價格和年銷售收入情況見附表71。牛奶收購進(jìn)項抵扣稅率為13%；輔助材料（輔料、包裝物）進(jìn)項抵扣稅率為17%；燃料動力進(jìn)項低扣稅率為10%。 總成本及經(jīng)營成本估算本項目主要采用要素法測算項目生產(chǎn)成本，按照物料、動力等消耗定額，并以同類企業(yè)近幾年生產(chǎn)同類產(chǎn)品的經(jīng)驗數(shù)據(jù)為依據(jù)。單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本按產(chǎn)品和生產(chǎn)工藝分類詳細(xì)估算，牛奶原料按2200元/噸，產(chǎn)品單位生產(chǎn)成本詳見附表552。按生產(chǎn)班次和勞動定員要求，預(yù)計需生產(chǎn)工人40人，其按平均每月800元/人。各年總成本、經(jīng)營成本詳見附表5。 財務(wù)效益分析（1）所得稅前：財務(wù)凈現(xiàn)值（8%）=＞0；財務(wù)內(nèi)部收益率=%＞8%（ic）；投資回收期=，見附表8；（2）所得稅后：財務(wù)凈現(xiàn)值（8%）=＞0；財務(wù)內(nèi)部收益率=%＞8%（ic）；投資回收期=，見附表8；（3）利潤及利潤分配：項目達(dá)產(chǎn)年年產(chǎn)值4650萬元，，（詳見附表7）。%，%。流動資金貸款利息由財務(wù)費用支出，可隨時按企業(yè)經(jīng)營資金需要量變現(xiàn)清償，減少利息支出，降低經(jīng)營成本。銀行貸款還本付息估算詳見附表9。 不確定性分析按照正常年份綜合分析，%，見圖91。即年綜合銷售量達(dá)到6675噸或銷售收入達(dá)到3105萬元，就可以保本。從盈虧平衡分析的角度看，項目主要原料鮮奶來源于當(dāng)?shù)仞B(yǎng)殖戶，通過定單收購，不存在短缺的問題。項目選用技術(shù)先進(jìn)、可靠，加工效率高、質(zhì)量優(yōu)越，不可能會因技術(shù)、工程而影響生產(chǎn)負(fù)荷，市場分析表明，項目產(chǎn)品有具有一定市場競爭力，可抵御投產(chǎn)初期的財務(wù)風(fēng)險，因此，項目可以達(dá)到設(shè)計生產(chǎn)能力。考慮到項目實施過程中一些不確定因素的變化，對建設(shè)投資、銷售收入、經(jīng)營成本等因素進(jìn)行了單因素不確定分析和敏感度系數(shù)、臨界點和臨界值計算（見表9表92和圖92）。項目最敏感的因素為銷售收入，其次為經(jīng)營成本，對建設(shè)投資的敏感性低。%%。根據(jù)近年來市場趨勢分析，項目產(chǎn)品銷售價與主原料鮮奶收購價往往同步上升或下降，鮮奶收購價上升的市場風(fēng)險會因銷售價格的同步上升而抵消。根據(jù)多年來市場分析，鮮奶收購價和乳制品銷售價格均呈持續(xù)穩(wěn)定上漲趨勢，銷售收入或經(jīng)營成本單方面大幅降低的可能性小，因此，項目經(jīng)營風(fēng)險較低。但在生產(chǎn)經(jīng)營中仍應(yīng)提高產(chǎn)品質(zhì)量，把握好產(chǎn)品售價，并盡可能降低成本，以更有效地降低規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險。表91 財務(wù)敏感性分析表變動因素財務(wù)指標(biāo)變動幅度4%2%02%4%建設(shè)投資NPV(萬元)稅前 稅后 IRR稅前%%%%%稅后%%%%%Pt(年)稅前 稅后 經(jīng)營成本NPV(萬元)稅前 稅后 IRR稅前%%%%%稅后%%%%%Pt(年)稅前 稅后 銷售收入NPV(萬元)稅前 稅后 IRR稅前%%%%%稅后%%%%%Pt(年)稅前 稅后 表92 敏感度系數(shù)和臨界點分析表序號不確定因素變化率(%)內(nèi)部收益率敏感度系數(shù)臨界點(%)臨界值(萬元)　基本方案0%　　　1建設(shè)投資+4%% 　　4%% 　　2經(jīng)營成本+4%% 　　4%% 　　3銷售收入+4%% 　　　　4%% 注:臨界點百分率通過模擬線性回歸采用插值法計算。 財務(wù)評價結(jié)論按照國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營項目可行性研究報告編寫大綱關(guān)于財務(wù)評價和建設(shè)項目經(jīng)濟(jì)評價方法與參數(shù)(第三版)對農(nóng)產(chǎn)品加工項目財務(wù)內(nèi)部收益率大于8%、財務(wù)凈現(xiàn)值大于零的要求，通過分析評價，%，投資回收期（含1年建設(shè)期），各項指標(biāo)符合要求，說明項目具有較好的盈利能力和一定的抗風(fēng)險能力，財務(wù)上可行。第十章 產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營與農(nóng)民增收效果評價 社會評價基本結(jié)論本項目的建成后，某縣的乳制品產(chǎn)業(yè)從生產(chǎn)工藝和制造裝備方面達(dá)到國內(nèi)先進(jìn)水平，在農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營中，龍頭企業(yè)得到培養(yǎng)和鍛煉，提高了科技成果的轉(zhuǎn)化率，引導(dǎo)和帶動當(dāng)?shù)剞r(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用，促進(jìn)了資源優(yōu)勢轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢。通過項目的實施，完善了產(chǎn)業(yè)鏈，把乳制品產(chǎn)、加、銷連為一體，采取合同、契約、訂單和風(fēng)險補償?shù)刃问?，使龍頭企業(yè)和農(nóng)戶結(jié)成“風(fēng)險同擔(dān)、利益均沾”的經(jīng)濟(jì)共同體，實現(xiàn)了企業(yè)和農(nóng)戶的“雙贏”，輻射帶動作用顯著，切實達(dá)到了農(nóng)民增收和農(nóng)業(yè)增效的目的。 壯大主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，促進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整分析畜牧業(yè)是我省農(nóng)村牧區(qū)的一大優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)，要做到對農(nóng)牧業(yè)和農(nóng)村牧區(qū)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)進(jìn)行戰(zhàn)略性的調(diào)整，主要途徑是大力發(fā)展農(nóng)牧業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營，延伸產(chǎn)業(yè)鏈，積極扶持龍頭企業(yè)，才能形成帶動和促進(jìn)農(nóng)牧業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，壯大主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)的格局。本項目的建成后，將使某縣的乳制品產(chǎn)業(yè)從工藝技術(shù)和生產(chǎn)裝備方面達(dá)到國內(nèi)先進(jìn)水平，一方面可以充分利用某縣豐富的鮮乳資源，增加了產(chǎn)品的附加值，另一方面，也必將發(fā)揮龍頭企業(yè)的帶動作用。項目的建設(shè)，不但促進(jìn)我省農(nóng)畜產(chǎn)品加工業(yè)的發(fā)展，同時帶動農(nóng)牧區(qū)養(yǎng)殖業(yè)的發(fā)展，起到了促進(jìn)**省畜牧業(yè)的結(jié)構(gòu)調(diào)整的作用。 完善產(chǎn)業(yè)鏈，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展，建設(shè)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)奶牛養(yǎng)殖業(yè)是民和畜牧業(yè)的一大優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)，有豐富的鮮乳資源，鮮乳產(chǎn)量在**省占有重要位置。本項目的實施，可以促進(jìn)項目區(qū)圍繞乳制品加工的龍頭企業(yè)利用當(dāng)?shù)貎?yōu)勢資源，建設(shè)具有一定規(guī)模和集中度的生產(chǎn)基地，扶持農(nóng)牧戶建設(shè)家庭牧場，發(fā)展規(guī)模經(jīng)營，引導(dǎo)農(nóng)民逐步走上專業(yè)化生產(chǎn)，培植和建立牛、羊養(yǎng)殖基地，加快了當(dāng)?shù)匦竽翗I(yè)產(chǎn)業(yè)化和建設(shè)現(xiàn)代化農(nóng)牧業(yè)的進(jìn)程。本項目依托我省畜產(chǎn)品資源，以技術(shù)的升級換代、產(chǎn)品的產(chǎn)需銜接、原料的永續(xù)供給和利用等為主要方向，發(fā)展具有青海地方特色的乳制品加工業(yè)，對現(xiàn)有項目單位進(jìn)行體制創(chuàng)新、技術(shù)改造、產(chǎn)業(yè)升級，提高技術(shù)水平和產(chǎn)品質(zhì)量，增強了企業(yè)在同行業(yè)間的競爭能力。在大力發(fā)展農(nóng)副產(chǎn)品加工業(yè)的同時能夠?qū)鴥?nèi)其它行業(yè)產(chǎn)生較大的牽動力，加快和帶動了相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，如可以促進(jìn)飼草飼料種植的發(fā)展,又可帶動飼料加工、包材生產(chǎn)、機(jī)械制造、貯運、營銷等產(chǎn)業(yè)的發(fā)展,相應(yīng)地延伸了產(chǎn)業(yè)鏈條，延伸范圍廣,既成為農(nóng)民增加收入的亮點。 輻射帶動能力分析10. 項目單位與農(nóng)戶利益聯(lián)結(jié)機(jī)制本項目所需要的鮮乳原料全部來自于農(nóng)牧戶。通過項目的實施，把畜產(chǎn)品的生產(chǎn)、加工、銷售連為一體，采取合同、契約、訂單和風(fēng)險補償?shù)刃问剑过堫^企業(yè)和農(nóng)戶真正結(jié)成“風(fēng)險同擔(dān)、利益均沾”的經(jīng)濟(jì)共同體，實現(xiàn)企業(yè)和農(nóng)戶的“雙贏”。 輻射帶動基地項目建成以后，以“企業(yè)+基地+農(nóng)戶”的組織形式，直接帶動項目區(qū)周邊地區(qū)如樂都縣、大通縣、湟源縣、樂都縣等多處奶牛養(yǎng)殖基地，間接輻射帶動養(yǎng)殖基地周邊農(nóng)村牧區(qū)養(yǎng)殖專業(yè)村、專業(yè)戶。 輻射帶動農(nóng)戶項目建成后，采取合同、契約、訂單和風(fēng)險補償?shù)确绞脚c農(nóng)牧戶建立聯(lián)益機(jī)制。按每戶平均養(yǎng)殖3頭奶牛計算（），一頭普通奶牛年產(chǎn)奶量按4噸計，年收購鮮奶10300噸，可直接帶動農(nóng)牧戶近1030戶，農(nóng)業(yè)人口3400人受益。項目可間接帶動1100戶、3300人受益，輻射周邊5個縣進(jìn)行奶牛養(yǎng)殖業(yè)的發(fā)展，帶動作用明顯。 農(nóng)民增收、農(nóng)業(yè)增效評價 農(nóng)民增收項目的實施，對提高當(dāng)?shù)剞r(nóng)民收入起到積極的作用。本項目年需牛乳10300噸，，那么10300噸原料乳使得農(nóng)戶新增收入達(dá)824萬元，直接帶動農(nóng)牧戶近1030戶，戶均年新增收入可達(dá)8000元，農(nóng)牧民的增收效果明顯。 農(nóng)業(yè)增效近年來國家將農(nóng)牧業(yè)發(fā)展的重點指向畜產(chǎn)品增值增效，積極進(jìn)行行業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，以解決農(nóng)畜產(chǎn)品質(zhì)量差、結(jié)構(gòu)不合理、效益低下、農(nóng)牧業(yè)生態(tài)環(huán)境脆弱等技術(shù)問題為重點，該項目的建設(shè)與實施，以提高農(nóng)牧民收入為中心，加強龍頭企業(yè)對先進(jìn)適用技術(shù)的組裝配套與應(yīng)用推廣，從生產(chǎn)規(guī)模和生產(chǎn)力水平上有較大提高，發(fā)展具有地方特色的畜產(chǎn)品加工業(yè)，推動了當(dāng)?shù)厝橹破窐I(yè)的發(fā)展，同時使項目區(qū)的養(yǎng)殖、加工和銷售形成一種鏈條式的生產(chǎn)循環(huán)，對實現(xiàn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化，大幅度增加農(nóng)副產(chǎn)品的附加值，給農(nóng)村閑散勞動力找到出路，減少直接從事農(nóng)業(yè)的人口，從而加快農(nóng)村的工業(yè)化進(jìn)程，推動農(nóng)村城鎮(zhèn)化，最終實現(xiàn)農(nóng)業(yè)增效。在實現(xiàn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營過程中，農(nóng)業(yè)科技和生產(chǎn)企業(yè)緊密結(jié)合，農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)得到培養(yǎng)和鍛煉，提高科技成果的轉(zhuǎn)化率，由此形成規(guī)模經(jīng)營，集約化經(jīng)營，達(dá)到創(chuàng)名牌的效應(yīng)，發(fā)揮龍頭企業(yè)的引導(dǎo)和帶動當(dāng)?shù)剞r(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展的作用，促進(jìn)資源優(yōu)勢轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢，切實達(dá)到農(nóng)業(yè)增效的目的。 對比分析、農(nóng)業(yè)增效對比分析項目實施前，收購鮮奶10300噸，農(nóng)戶收入為1236萬元；項目實施后，同樣收購鮮奶10300噸，農(nóng)戶收入為2060萬元，農(nóng)戶新增收入達(dá)824萬元。項目實施前，農(nóng)畜產(chǎn)品質(zhì)量差、結(jié)構(gòu)不合理、效益低下等技術(shù)問題突出，乳品生產(chǎn)企業(yè)規(guī)模小、技術(shù)裝備落后，農(nóng)牧民手中的原料銷售得不到保證，項目實施后，在實現(xiàn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營過程中，農(nóng)業(yè)科技和生產(chǎn)企業(yè)緊密結(jié)合，企業(yè)的生產(chǎn)技術(shù)和裝備水平不斷提高，生產(chǎn)規(guī)模不斷擴(kuò)大，促進(jìn)了資源優(yōu)勢向經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢的轉(zhuǎn)化，農(nóng)業(yè)增效顯著。項目實施后，項目區(qū)通過企業(yè)和農(nóng)戶之間簽訂的購銷訂單，農(nóng)牧民手中的奶原料銷售有保障，增收效果明顯，農(nóng)業(yè)增效顯著。非項目區(qū)廣大農(nóng)牧民和市場間的聯(lián)系過于單一，收入來源主要是依靠自己種植的糧食作物和養(yǎng)殖的牛羊，銷售渠道不暢，增收緩慢且不穩(wěn)定，生活水平較低。 其它影響評價項目的實施，不僅可以調(diào)動農(nóng)牧民的養(yǎng)殖積極性，改善農(nóng)村生產(chǎn)生活條件，而且可以提高當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)能力，增加當(dāng)?shù)刎斦杖?，帶動?dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展。－ 50 －