【正文】 期費和彌補部分生產設備不足等，詳見附表23。 財政資金管理：財政資金使用嚴格按國家農業(yè)綜合開發(fā)財務管理辦法執(zhí)行，設立專賬管理，由專人負責，集中管理，保證項目資金?？顚Ｓ谩ｍ椖坑媱澷J款為220萬元，用于流動資金。按照銀行的有關規(guī)定和要求，由項目單位向銀行申請承貸，資金撥入項目單位財務帳戶，實行“三?！惫芾?，最大限度地發(fā)揮效益，降低使用成本。，用于生產加工設備購置、部分其他費用、基本預備費和少量流動資金。嚴格按照農業(yè)綜合開發(fā)項目和資金管理辦法，建立起項目專賬，并將自籌轉入專戶，實行專項管理。資金分年度使用計劃詳見附表4。第九章 財務評價 財務評價依據項目財務評價是依據《建設項目經濟評價方法與參數(shù)》（第三版）、“國家農業(yè)綜合開發(fā)多種經營項目可行性研究報告編寫大綱”、現(xiàn)行農業(yè)企業(yè)財務制度，以及項目生產技術方案和建設投資方案進行的。項目計算期為10年；第二年生產負荷70%，第三年為100%，為達產年。稅種稅率：增值稅稅稅率為17%；城市建設維護稅稅率及教育附加費分別為增值稅的7%和3%；項目所得稅稅率為33%。原材料價格按2007—2008年度綜合價格確定。福利費按工資總額的14%計。固定資產凈殘值率取5%，設備按10年進行折舊，房屋按20年進行折舊，維修費按折舊額的40%計，無形及遞延資產按5年進行攤銷，原有設備和廠房按現(xiàn)值折舊。其他銷售費用按銷售收入的8%計，其他管理費用按工資和福利計。銀行貸款利率：流動資金借款利率7%。貼現(xiàn)率為8%。 銷售收入、銷售稅金和附加估算項目產品分商品液態(tài)奶和發(fā)酵乳兩類，產品售價參考西寧市場同類產品的近3年平均市場批發(fā)價適當下浮確定，其中商品液態(tài)奶確定為3500元/噸，發(fā)酵乳確定為5800元/噸。按產品方案和生產能力推算，達產年年銷售商品液態(tài)奶5000噸，銷售商品發(fā)酵乳5000噸，實現(xiàn)銷售收入4650萬元。銷售收入按產品相應價格分別計算，各類產品年產量、銷售價格和年銷售收入情況見附表71。牛奶收購進項抵扣稅率為13%；輔助材料（輔料、包裝物）進項抵扣稅率為17%；燃料動力進項低扣稅率為10%。 總成本及經營成本估算本項目主要采用要素法測算項目生產成本，按照物料、動力等消耗定額，并以同類企業(yè)近幾年生產同類產品的經驗數(shù)據為依據。單位產品生產成本按產品和生產工藝分類詳細估算，牛奶原料按2200元/噸，產品單位生產成本詳見附表552。按生產班次和勞動定員要求，預計需生產工人40人，其按平均每月800元/人。各年總成本、經營成本詳見附表5。 財務效益分析（1）所得稅前：財務凈現(xiàn)值（8%）=＞0；財務內部收益率=%＞8%（ic）；投資回收期=，見附表8；（2）所得稅后：財務凈現(xiàn)值（8%）=＞0；財務內部收益率=%＞8%（ic）；投資回收期=，見附表8；（3）利潤及利潤分配：項目達產年年產值4650萬元，，（詳見附表7）。%，%。流動資金貸款利息由財務費用支出，可隨時按企業(yè)經營資金需要量變現(xiàn)清償，減少利息支出，降低經營成本。銀行貸款還本付息估算詳見附表9。 不確定性分析按照正常年份綜合分析，%，見圖91。即年綜合銷售量達到6675噸或銷售收入達到3105萬元，就可以保本。從盈虧平衡分析的角度看，項目主要原料鮮奶來源于當?shù)仞B(yǎng)殖戶，通過定單收購，不存在短缺的問題。項目選用技術先進、可靠，加工效率高、質量優(yōu)越，不可能會因技術、工程而影響生產負荷，市場分析表明，項目產品有具有一定市場競爭力，可抵御投產初期的財務風險，因此，項目可以達到設計生產能力?？紤]到項目實施過程中一些不確定因素的變化，對建設投資、銷售收入、經營成本等因素進行了單因素不確定分析和敏感度系數(shù)、臨界點和臨界值計算（見表9表92和圖92）。項目最敏感的因素為銷售收入，其次為經營成本，對建設投資的敏感性低。%%。根據近年來市場趨勢分析，項目產品銷售價與主原料鮮奶收購價往往同步上升或下降，鮮奶收購價上升的市場風險會因銷售價格的同步上升而抵消。根據多年來市場分析，鮮奶收購價和乳制品銷售價格均呈持續(xù)穩(wěn)定上漲趨勢，銷售收入或經營成本單方面大幅降低的可能性小，因此，項目經營風險較低。但在生產經營中仍應提高產品質量，把握好產品售價，并盡可能降低成本，以更有效地降低規(guī)避經營風險。表91 財務敏感性分析表變動因素財務指標變動幅度4%2%02%4%建設投資NPV(萬元)稅前 稅后 IRR稅前%%%%%稅后%%%%%Pt(年)稅前 稅后 經營成本NPV(萬元)稅前 稅后 IRR稅前%%%%%稅后%%%%%Pt(年)稅前 稅后 銷售收入NPV(萬元)稅前 稅后 IRR稅前%%%%%稅后%%%%%Pt(年)稅前 稅后 表92 敏感度系數(shù)和臨界點分析表序號不確定因素變化率(%)內部收益率敏感度系數(shù)臨界點(%)臨界值(萬元)　基本方案0%　　　1建設投資+4%% 　　4%% 　　2經營成本+4%% 　　4%% 　　3銷售收入+4%% 　　　　4%% 注:臨界點百分率通過模擬線性回歸采用插值法計算。 財務評價結論按照國家農業(yè)綜合開發(fā)產業(yè)化經營項目可行性研究報告編寫大綱關于財務評價和建設項目經濟評價方法與參數(shù)(第三版)對農產品加工項目財務內部收益率大于8%、財務凈現(xiàn)值大于零的要求，通過分析評價，%，投資回收期（含1年建設期），各項指標符合要求，說明項目具有較好的盈利能力和一定的抗風險能力，財務上可行。第十章 產業(yè)化經營與農民增收效果評價 社會評價基本結論本項目的建成后，某縣的乳制品產業(yè)從生產工藝和制造裝備方面達到國內先進水平，在農業(yè)產業(yè)化經營中，龍頭企業(yè)得到培養(yǎng)和鍛煉，提高了科技成果的轉化率，引導和帶動當?shù)剞r村經濟發(fā)展的作用，促進了資源優(yōu)勢轉化為經濟優(yōu)勢。通過項目的實施，完善了產業(yè)鏈，把乳制品產、加、銷連為一體，采取合同、契約、訂單和風險補償?shù)刃问?，使龍頭企業(yè)和農戶結成“風險同擔、利益均沾”的經濟共同體，實現(xiàn)了企業(yè)和農戶的“雙贏”，輻射帶動作用顯著，切實達到了農民增收和農業(yè)增效的目的。 壯大主導產業(yè)，促進結構調整分析畜牧業(yè)是我省農村牧區(qū)的一大優(yōu)勢產業(yè)，要做到對農牧業(yè)和農村牧區(qū)經濟結構進行戰(zhàn)略性的調整，主要途徑是大力發(fā)展農牧業(yè)產業(yè)化經營，延伸產業(yè)鏈，積極扶持龍頭企業(yè)，才能形成帶動和促進農牧業(yè)結構調整，壯大主導產業(yè)的格局。本項目的建成后，將使某縣的乳制品產業(yè)從工藝技術和生產裝備方面達到國內先進水平，一方面可以充分利用某縣豐富的鮮乳資源，增加了產品的附加值，另一方面，也必將發(fā)揮龍頭企業(yè)的帶動作用。項目的建設，不但促進我省農畜產品加工業(yè)的發(fā)展，同時帶動農牧區(qū)養(yǎng)殖業(yè)的發(fā)展，起到了促進**省畜牧業(yè)的結構調整的作用。 完善產業(yè)鏈，促進產業(yè)化發(fā)展，建設現(xiàn)代農業(yè)奶牛養(yǎng)殖業(yè)是民和畜牧業(yè)的一大優(yōu)勢產業(yè)，有豐富的鮮乳資源，鮮乳產量在**省占有重要位置。本項目的實施，可以促進項目區(qū)圍繞乳制品加工的龍頭企業(yè)利用當?shù)貎?yōu)勢資源，建設具有一定規(guī)模和集中度的生產基地，扶持農牧戶建設家庭牧場，發(fā)展規(guī)模經營，引導農民逐步走上專業(yè)化生產，培植和建立牛、羊養(yǎng)殖基地，加快了當?shù)匦竽翗I(yè)產業(yè)化和建設現(xiàn)代化農牧業(yè)的進程。本項目依托我省畜產品資源，以技術的升級換代、產品的產需銜接、原料的永續(xù)供給和利用等為主要方向，發(fā)展具有青海地方特色的乳制品加工業(yè)，對現(xiàn)有項目單位進行體制創(chuàng)新、技術改造、產業(yè)升級，提高技術水平和產品質量，增強了企業(yè)在同行業(yè)間的競爭能力。在大力發(fā)展農副產品加工業(yè)的同時能夠對國內其它行業(yè)產生較大的牽動力，加快和帶動了相關產業(yè)的發(fā)展，如可以促進飼草飼料種植的發(fā)展,又可帶動飼料加工、包材生產、機械制造、貯運、營銷等產業(yè)的發(fā)展,相應地延伸了產業(yè)鏈條，延伸范圍廣,既成為農民增加收入的亮點。 輻射帶動能力分析10. 項目單位與農戶利益聯(lián)結機制本項目所需要的鮮乳原料全部來自于農牧戶。通過項目的實施，把畜產品的生產、加工、銷售連為一體，采取合同、契約、訂單和風險補償?shù)刃问?，使龍頭企業(yè)和農戶真正結成“風險同擔、利益均沾”的經濟共同體，實現(xiàn)企業(yè)和農戶的“雙贏”。 輻射帶動基地項目建成以后，以“企業(yè)+基地+農戶”的組織形式，直接帶動項目區(qū)周邊地區(qū)如樂都縣、大通縣、湟源縣、樂都縣等多處奶牛養(yǎng)殖基地，間接輻射帶動養(yǎng)殖基地周邊農村牧區(qū)養(yǎng)殖專業(yè)村、專業(yè)戶。 輻射帶動農戶項目建成后，采取合同、契約、訂單和風險補償?shù)确绞脚c農牧戶建立聯(lián)益機制。按每戶平均養(yǎng)殖3頭奶牛計算（），一頭普通奶牛年產奶量按4噸計，年收購鮮奶10300噸，可直接帶動農牧戶近1030戶，農業(yè)人口3400人受益。項目可間接帶動1100戶、3300人受益，輻射周邊5個縣進行奶牛養(yǎng)殖業(yè)的發(fā)展，帶動作用明顯。 農民增收、農業(yè)增效評價 農民增收項目的實施，對提高當?shù)剞r民收入起到積極的作用。本項目年需牛乳10300噸，，那么10300噸原料乳使得農戶新增收入達824萬元，直接帶動農牧戶近1030戶，戶均年新增收入可達8000元，農牧民的增收效果明顯。 農業(yè)增效近年來國家將農牧業(yè)發(fā)展的重點指向畜產品增值增效，積極進行行業(yè)結構調整，以解決農畜產品質量差、結構不合理、效益低下、農牧業(yè)生態(tài)環(huán)境脆弱等技術問題為重點，該項目的建設與實施，以提高農牧民收入為中心，加強龍頭企業(yè)對先進適用技術的組裝配套與應用推廣，從生產規(guī)模和生產力水平上有較大提高，發(fā)展具有地方特色的畜產品加工業(yè)，推動了當?shù)厝橹破窐I(yè)的發(fā)展，同時使項目區(qū)的養(yǎng)殖、加工和銷售形成一種鏈條式的生產循環(huán)，對實現(xiàn)農業(yè)產業(yè)化，大幅度增加農副產品的附加值，給農村閑散勞動力找到出路，減少直接從事農業(yè)的人口，從而加快農村的工業(yè)化進程，推動農村城鎮(zhèn)化，最終實現(xiàn)農業(yè)增效。在實現(xiàn)農業(yè)產業(yè)化經營過程中，農業(yè)科技和生產企業(yè)緊密結合，農業(yè)產業(yè)化龍頭企業(yè)得到培養(yǎng)和鍛煉，提高科技成果的轉化率，由此形成規(guī)模經營，集約化經營，達到創(chuàng)名牌的效應，發(fā)揮龍頭企業(yè)的引導和帶動當?shù)剞r村經濟的發(fā)展的作用，促進資源優(yōu)勢轉化為經濟優(yōu)勢，切實達到農業(yè)增效的目的。 對比分析、農業(yè)增效對比分析項目實施前，收購鮮奶10300噸，農戶收入為1236萬元；項目實施后，同樣收購鮮奶10300噸，農戶收入為2060萬元，農戶新增收入達824萬元。項目實施前，農畜產品質量差、結構不合理、效益低下等技術問題突出，乳品生產企業(yè)規(guī)模小、技術裝備落后，農牧民手中的原料銷售得不到保證，項目實施后，在實現(xiàn)農業(yè)產業(yè)化經營過程中，農業(yè)科技和生產企業(yè)緊密結合，企業(yè)的生產技術和裝備水平不斷提高，生產規(guī)模不斷擴大，促進了資源優(yōu)勢向經濟優(yōu)勢的轉化，農業(yè)增效顯著。項目實施后，項目區(qū)通過企業(yè)和農戶之間簽訂的購銷訂單，農牧民手中的奶原料銷售有保障，增收效果明顯，農業(yè)增效顯著。非項目區(qū)廣大農牧民和市場間的聯(lián)系過于單一，收入來源主要是依靠自己種植的糧食作物和養(yǎng)殖的牛羊，銷售渠道不暢，增收緩慢且不穩(wěn)定，生活水平較低。 其它影響評價項目的實施，不僅可以調動農牧民的養(yǎng)殖積極性，改善農村生產生活條件，而且可以提高當?shù)剞r業(yè)綜合生產能力，增加當?shù)刎斦杖耄瑤赢數(shù)亟洕l(fā)展。－ 50 －