【正文】 底黃綠勻整，其中精品銀球茶的葉底還應(yīng)鮮活。（3）理化指標(biāo)　　銀球茶，包括銀球毛尖茶、精品銀球茶須達(dá)到表 6－1 所列各項(xiàng)理化指標(biāo)。表 6－1　銀球茶系列成品茶理化、衛(wèi)生指標(biāo)序號(hào) 項(xiàng)　目 單　位 指　標(biāo)1 水分 g100g1 ≤2 砷（As） mgkg1 ≤3 鉛（Pb） mgkg1 ≤4 銅（Cu） mgkg1 ≤5 六六六 mgkg1 不得檢出6 DDT mgkg1 不得檢出（4）取樣、測(cè)定方法――取樣：按 GB/T8302 的規(guī)定執(zhí)行。――感觀要求：按 GB/T1015 規(guī)定的方法進(jìn)行品評(píng)。――水分：按 GB/T8304 規(guī)定的方法進(jìn)行檢驗(yàn)。――衛(wèi)生指標(biāo)：按 中相應(yīng)的方法進(jìn)行檢驗(yàn)。 　項(xiàng)目建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)和具體建設(shè)內(nèi)容　建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)銀球茶所需的原料茶生產(chǎn)按照《無公害食品 茶葉生產(chǎn)技術(shù)規(guī)程》 （NY/T 5018—2022） 、 《無公害食品茶葉產(chǎn)地環(huán)境條件》 （NY/T 5020—2022）標(biāo)準(zhǔn)要求進(jìn)行；加工車間和配套水、電、綠化、環(huán)保等硬件設(shè)施建設(shè)執(zhí)行《無公害食品　茶葉加工技術(shù)規(guī)程》 ，加工車間的建設(shè)要求使用年限 50 年，滿足國家有關(guān)建筑質(zhì)量要求?！【唧w建設(shè)內(nèi)容　土建　　項(xiàng)目建設(shè)分別完成加工車間、庫房、實(shí)驗(yàn)室和配套的道路、綠化、圍墻等公用工程，其中：（1）粗加工車間 1000m2，精加工車間 1000 m2，建筑耐火等級(jí)二級(jí)，屋面防水等級(jí) II 級(jí)，門式鋼架結(jié)構(gòu)；（2）攤青間 1200 m2，磚混結(jié)構(gòu)；（3）成品庫冷藏間 600m2，掛架結(jié)構(gòu)；（4）茶葉檢測(cè)評(píng)審用房 800 m2，磚混結(jié)構(gòu)；（5）廠區(qū)綠化 5000 m2；（6）圍墻（高 2 m）1500 m；（7）廠區(qū)道路 900 m 硬化。 　設(shè)備根據(jù)茶葉加工需求，項(xiàng)目建設(shè)需購、安 34 臺(tái)（套）設(shè)備，其中 29 臺(tái)（套）為銀球茶加工生產(chǎn)線設(shè)備，4 臺(tái)（套）為公用設(shè)備（表 62） 。表 6－2　項(xiàng)目建設(shè)設(shè)備購置清單 序號(hào) 設(shè)備名稱 數(shù)量（臺(tái)/件）一 加工設(shè)備1 80 型殺青機(jī) 4 臺(tái)2 110 型滾筒殺青機(jī) 4 臺(tái)3 熱風(fēng)爐烘干機(jī) 2 臺(tái)4 名茶微烘機(jī) 2 臺(tái)5 40 型揉捻機(jī) 4 臺(tái)6 30 型揉捻機(jī) 4 臺(tái)7 265 型揉捻機(jī) 4 臺(tái)8 抽排風(fēng)系統(tǒng) 2 套9 冷凍機(jī)組 1 套10 包裝機(jī) 1 套11 檢測(cè)設(shè)備 1 套二 公用設(shè)備1 供電設(shè)施（含變壓器） 1 套2 供水設(shè)施（含抽水及管道安裝） 1 套3 成品貨柜運(yùn)輸車 1 臺(tái)4 面包車 1 臺(tái)　科技措施（1）原料生產(chǎn)無公害化措施對(duì)原料茶生產(chǎn)和加工環(huán)境進(jìn)行產(chǎn)地環(huán)境認(rèn)證，提出產(chǎn)地環(huán)境保護(hù)方案與措施。在項(xiàng)目建設(shè)單位自有的原料茶基地上，采用堆漚腐熟的有機(jī)肥料、生物農(nóng)藥，控制生物農(nóng)藥的施用量，全面實(shí)施有機(jī)茶生產(chǎn)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)；采取合同收購的方法，向當(dāng)?shù)夭鑸?chǎng)提出有機(jī)茶原料訂單，為項(xiàng)目建設(shè)單位提供有機(jī)茶原料，加工高品質(zhì)的精制銀球茶，供應(yīng)國際市場(chǎng)。與各茶場(chǎng)簽訂定購合同，派遣技術(shù)人員，現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)與技術(shù)培訓(xùn)，在原料茶生產(chǎn)過程中，嚴(yán)格按照無公害茶葉生產(chǎn)的技術(shù)要求，進(jìn)行茶葉生產(chǎn)管理，確保項(xiàng)目產(chǎn)品中重金屬含量、農(nóng)藥殘留等達(dá)到國內(nèi) 市場(chǎng)要求。（2）清潔化加工技術(shù)　　在銀球茶加工過程中，嚴(yán)格按照清潔生產(chǎn)的技術(shù)要求，組織生產(chǎn)，避免對(duì)成品茶和環(huán)境造成污染。　其它　　通過人才引進(jìn)、聯(lián)合開發(fā)等方式，對(duì)銀球茶加工工藝進(jìn)一步總結(jié)、提煉，形成企業(yè)自身獨(dú)特的銀球茶加工工藝與技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，提高成品茶的外觀品質(zhì)與內(nèi)在質(zhì)量。同時(shí)，利用雷公山特殊的地理標(biāo)志，開展新茶品的創(chuàng)新研制。　實(shí)施進(jìn)度安排根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)任務(wù)和質(zhì)量要求，經(jīng)詳細(xì)計(jì)算，項(xiàng)目建設(shè)期時(shí)間為 24 個(gè)月，其階段目標(biāo)任務(wù)如表 6－3 所示。表 6－3　項(xiàng)目建設(shè)期階段目標(biāo)任務(wù)序號(hào) 建設(shè)內(nèi)容2022年911月2022年12 月2022年13 月2022年412月2022年16 月2022年7 月2022年8 月2022年9 月1 可研論證2 資金落實(shí)3 工程設(shè)計(jì)及招標(biāo)4 土建工程5 設(shè)備采購安裝6 人員培訓(xùn)7 試產(chǎn)8 投產(chǎn) 第七章 投資概算及資金來源 投資概算依據(jù) 概算依據(jù)xxxx 州 xx 實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司擬建的 xx 縣 200 噸茶葉精深加工項(xiàng)目主要任務(wù)；一是完成茶葉精深加工車間及有關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)；二是購置設(shè)備及安裝完成生產(chǎn)線的建設(shè)，達(dá)到年產(chǎn) 200 噸精品茶葉的生產(chǎn)能力。該項(xiàng)目建設(shè)期為二年，項(xiàng)目進(jìn)入生產(chǎn)期第一年擬定達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力的 70%，第二年完全達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力。項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅擬定免征。根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模、實(shí)施進(jìn)度及相關(guān)的價(jià)格水平作為本項(xiàng)目投資估算的依據(jù)。 項(xiàng)目概算計(jì)劃根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施規(guī)模、生產(chǎn)設(shè)備有關(guān)廠家的報(bào)價(jià)、當(dāng)前建筑行業(yè)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)等確定該項(xiàng)目總投資 812 萬元，其中建設(shè)期固定資產(chǎn)投資 589 萬元，建設(shè)期資金占用費(fèi) 3 萬元，生產(chǎn)期需投入流動(dòng)資金220 萬元，投資進(jìn)度為第一年投資 354 萬元，第二年投資 238 萬元，主要用于生產(chǎn)廠房投資、設(shè)備購置、公用工程等投資。項(xiàng)目進(jìn)入生產(chǎn)期第一年需投入流動(dòng)資金 187 萬元，第二年需投入流動(dòng)資金 33萬元。 投資概算 固定資產(chǎn)投資概算該項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資概算為 589 萬元，主要包括以下幾個(gè)方面。1．土建工程投資，2．新購設(shè)備及安裝，3．其它投資，4．建設(shè)期資金占用費(fèi)。 土建工程投資 368 萬元詳見附表 2—1，土建工程投資明細(xì)表。 設(shè)備投資 155 萬元詳見附表 2—2，設(shè)備投資明細(xì)表。 其它投資 66 萬元培訓(xùn)費(fèi)：投資 8 萬元；項(xiàng)目前期費(fèi)：投資 8 萬元；勘察、設(shè)計(jì)費(fèi)：投資 20 萬元；預(yù)備費(fèi)：28 萬元（其中：基本預(yù)備費(fèi)，按以上投資額 3%計(jì)，投資 17 萬元；漲價(jià)預(yù)備費(fèi)用，按以上投資額 2%計(jì)，投資 11 萬元） 。 建設(shè)期利息項(xiàng)目建設(shè)期年資金占用利率為 %計(jì)，建設(shè)期資金占用費(fèi)為 3萬元。 流動(dòng)資金概算根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度安排，分項(xiàng)詳細(xì)估算，項(xiàng)目進(jìn)入生產(chǎn)期需投入流動(dòng)資金 220 萬元，其中生產(chǎn)期第一年需投入流動(dòng)資金 187 萬元，第二年需投入流動(dòng)資金 33 萬元，以后逐車滾動(dòng)使用。通過以上詳細(xì)估算，該項(xiàng)目總投資為 812 萬元。 資金來源該項(xiàng)目所需的資金來源，主要由以下方面籌措。 申請(qǐng)農(nóng)發(fā)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)本項(xiàng)目申請(qǐng)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營項(xiàng)目貸款 140 萬元，按農(nóng)發(fā)有關(guān)文件要求其中有償資金 105 萬元，無償資金 35 萬元。 公司自籌資金本項(xiàng)目實(shí)施公司自籌資金 550 萬元，主要用于土建工程、基礎(chǔ) 設(shè)施建設(shè)等工程。 銀行貸款資金項(xiàng)目需申請(qǐng)銀行貸款資金 122 萬元，主要用于生產(chǎn)期作流動(dòng)資金投入。 資金的使用和管理 財(cái)政資金使用和管理本項(xiàng)目申請(qǐng)財(cái)政資金 140 萬元，為充分發(fā)揮資金的使用效益，資金的使用和管理必須嚴(yán)格按照農(nóng)發(fā)項(xiàng)目貸款管理原則，即?？顚Ｓ茫瑢？詈怂悖瑢Ｈ斯芾恚⒏鶕?jù)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度及應(yīng)完成的任務(wù)安排資金的投放。 財(cái)政有償資金使用和管理按農(nóng)發(fā)項(xiàng)目有關(guān)規(guī)定，本項(xiàng)目有償資金為 105 萬元，主要用于精制茶加工設(shè)備的購置。目前公司擁有總投資 467 萬元的已建成上網(wǎng)發(fā)電為 1000 千瓦的電站，可用電站抵押，保證財(cái)政有償資金的安全。本項(xiàng)目有償資金的償還可從項(xiàng)目經(jīng)營利潤(rùn)中償還，經(jīng)詳細(xì)測(cè)算，項(xiàng)目進(jìn)入生產(chǎn)期第二年便可還清財(cái)政有償資金。 財(cái)政無償資金使用和管理本項(xiàng)目財(cái)政無償資金為 35 萬元，主要用于人員培訓(xùn)，項(xiàng)目前期費(fèi)和項(xiàng)目勘察設(shè)計(jì)費(fèi)，并完全按農(nóng)發(fā)項(xiàng)目的要求進(jìn)行報(bào)賬管理。 銀行貸款的使用管理及還款計(jì)劃本項(xiàng)目銀行貸款主要用于流動(dòng)資金，還款可從項(xiàng)目每年經(jīng)營利潤(rùn)中償還。經(jīng)估算， 年可收回全部投資。 自籌資金使用管理本項(xiàng)目公司自籌資金主要用于土建工程、土地征撥等投資，資金的管理完全按公司的財(cái)務(wù)規(guī)章制度進(jìn)行。 第八章 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)依據(jù)根據(jù)國家發(fā)改委、建設(shè)部頒布的《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》 （第三版）的有關(guān)規(guī)定和評(píng)價(jià)方法，結(jié)合本項(xiàng)目的特點(diǎn)，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行規(guī)范的財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)分析。 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)項(xiàng)目建設(shè)期 2 年；項(xiàng)目效益發(fā)揮期 15 年；項(xiàng)目建設(shè)期資金占用費(fèi) %；生產(chǎn)期流動(dòng)資金貸款利率為 ％；項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資為 589 萬元；項(xiàng)目流動(dòng)資金為 220 萬元；項(xiàng)目建設(shè)期資金占用費(fèi)利息為 3 萬元；項(xiàng)目基準(zhǔn)收益率為 10%；增值稅為 17％。 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)范圍根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施的特點(diǎn)，本項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的范圍是：年產(chǎn) 100 噸銀球茶，年產(chǎn) 50 噸銀球毛尖茶和年產(chǎn) 50 噸精品銀球茶，納入財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)。 產(chǎn)品銷售收入和銷售稅金及附加估算 各種產(chǎn)品的單位產(chǎn)量及價(jià)格、銷售收入估算 銀球茶生產(chǎn)線建設(shè)項(xiàng)目該生產(chǎn)線擬定年產(chǎn)銀球茶 100 噸，平均每公斤售價(jià) 180 元，該產(chǎn)品年銷售收入為 1800 萬元。 銀球毛尖生產(chǎn)線建設(shè)項(xiàng)目該生產(chǎn)線擬定年產(chǎn)優(yōu)質(zhì)銀球毛尖茶 50 噸，平均每公斤出廠售價(jià) 120 元，該產(chǎn)品年銷售收入為 600 萬元。 精品銀球茶生產(chǎn)線建設(shè)項(xiàng)目 該生產(chǎn)線主要生產(chǎn)出口精品銀球茶 50 噸，平均每公斤售價(jià)為300 元，該產(chǎn)品年銷售收入為 1500 萬元。通過以上估算，項(xiàng)目建成后并達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力，年產(chǎn)品銷售收入為 3900 萬元。 銷售稅金及附加估算項(xiàng)目建設(shè)期為二年。該項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力后，各年產(chǎn)品銷售收入為 3900 萬元，應(yīng)納銷售稅金及附加 279 萬元，其中增值稅259 萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅 13 萬元，教育費(fèi)附加 8 萬元。詳見該項(xiàng)目銷售收入和銷售稅金計(jì)算表，附表 71。 總成本及經(jīng)營成本 單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本估算項(xiàng)目生產(chǎn)的產(chǎn)品有銀球茶、銀球毛尖茶及精品銀球茶，由于產(chǎn)品不同，所需的原材料即茶青質(zhì)量不相同，另外包裝也不相同，因此各產(chǎn)品的每公斤生產(chǎn)成本也不相同。詳見附表 51，單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本計(jì)算表。 總成本及經(jīng)營成本根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃、每年投產(chǎn)規(guī)模作為總成本及經(jīng)營成本估算的依據(jù)，經(jīng)測(cè)算項(xiàng)目各年總成本及經(jīng)營成本如下：項(xiàng)目進(jìn)入生產(chǎn)期第三年及以后各年總成本費(fèi)用為 3323 萬元，經(jīng)營成本為 3169 萬元。各年平均成本及經(jīng)營成本，詳見附表 5，總成本費(fèi)用計(jì)算表。 固定資產(chǎn)折舊及攤銷估算在固定資產(chǎn)投資中，房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、儀器設(shè)備、運(yùn)輸工具等投資原值為 464 萬元，從項(xiàng)目進(jìn)入生產(chǎn)期的第一年開始折 舊，房屋及機(jī)器設(shè)備按 15 年平均折舊，電子設(shè)備按 10 年平均折舊。經(jīng)測(cè)算房屋及建筑物每年折舊費(fèi)為 19 萬元，機(jī)器設(shè)備折舊費(fèi)為 7萬元，電子設(shè)備運(yùn)輸工具折舊費(fèi)為 6 萬元，年固定資產(chǎn)折舊費(fèi)合計(jì)為 31 萬元。詳見附表 6，固定資產(chǎn)折舊及更新資金計(jì)算表 無形及遞延資產(chǎn)攤銷估算本項(xiàng)目無形及遞延資產(chǎn)主要是土地征拔費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)，土地征拔費(fèi)及項(xiàng)目前期開辦費(fèi)等，總計(jì)為 128 萬元，從項(xiàng)目進(jìn)入生產(chǎn)期第一年開始，10 年平均攤銷，無形資產(chǎn)平均每年攤銷 9 萬元，遞延資產(chǎn)每年平均攤銷 4 萬元，年無形及遞延資產(chǎn)攤銷合計(jì)為13 萬元。詳見附表 6，無形及遞延資產(chǎn)攤銷計(jì)算表。 財(cái)務(wù)效益分析 項(xiàng)目盈利能力分析根據(jù)上述產(chǎn)品銷售收入，產(chǎn)品總成本費(fèi)用、固定資產(chǎn)、無形及遞延資產(chǎn)攤銷折舊等各項(xiàng)費(fèi)用的估算結(jié)果，項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力后第一年，項(xiàng)目年銷售收入達(dá) 3900 萬元，扣除銷售稅金及附加 279萬元，年總成本費(fèi)用 3226 萬元，項(xiàng)目年利潤(rùn)總額平均為 395 萬元，按 33%的比例上交所得稅 106 萬元，稅后利潤(rùn) 288 萬元，扣除盈余公積金 29 萬元和公益金 14 萬元，項(xiàng)目年末分配利潤(rùn) 245 萬元。詳見附表 7，項(xiàng)目損益表。根據(jù)前述各項(xiàng)指標(biāo)編制項(xiàng)目現(xiàn)金流量表，附表 8。根據(jù)該表及相關(guān)數(shù)據(jù)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)效益分析。 項(xiàng)目所得稅后的財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）為 %，財(cái)務(wù) 凈現(xiàn)值（I=10%）時(shí)為 1058 萬元，財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率均大于行業(yè)基準(zhǔn)收益率，說明項(xiàng)目盈利能力完全能滿足行業(yè)要求。 根據(jù)項(xiàng)目損益表和固定資產(chǎn)投資估算表，計(jì)算獲得以下指標(biāo)：402項(xiàng)目投資利潤(rùn)率為 ％＝812 100％681項(xiàng)目投資利稅率為 ％＝812 100％ 償還能力分析本項(xiàng)目建設(shè)期應(yīng)償還的資金 108 萬元（105 萬元的有償資金和3 萬元的資金占用費(fèi)） ，從附表 9 看出，項(xiàng)目進(jìn)入生產(chǎn)期第一年末，還息 3 萬元；項(xiàng)目進(jìn)入生產(chǎn)期第二年末可還本 137 萬元，還息 3 萬元；即第 年（含建設(shè)期二年）便可還清全部貸款。按農(nóng)發(fā)項(xiàng)目有償資金償還要求，第五年歸還 50%，第六年歸還 50％，本項(xiàng)目第五年后將積累更多的利潤(rùn)，完全有能力歸還全部有償資金。 不確定性分析 盈虧平衡分析由總成本費(fèi)用計(jì)算表（附表 5） 、銷售收入和銷售稅金計(jì)算表（附表 71）可知，項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力時(shí)，年銷售收入 3900 萬元，年總成本費(fèi)用 3226 萬元，其中固定成本為 1186 萬元，可變成本為 2040 萬元，年銷售稅金及附加 279 萬元。經(jīng)測(cè)算，以生產(chǎn)能力利用率表示的項(xiàng)目盈虧平衡點(diǎn)（BEP）75%。詳見附表 11，各年盈虧平衡點(diǎn)計(jì)算表。 計(jì)算結(jié)果表明，該項(xiàng)