【正文】 底黃綠勻整，其中精品銀球茶的葉底還應鮮活。（3）理化指標　　銀球茶，包括銀球毛尖茶、精品銀球茶須達到表 6－1 所列各項理化指標。表 6－1　銀球茶系列成品茶理化、衛(wèi)生指標序號 項　目 單　位 指　標1 水分 g100g1 ≤2 砷（As） mgkg1 ≤3 鉛（Pb） mgkg1 ≤4 銅（Cu） mgkg1 ≤5 六六六 mgkg1 不得檢出6 DDT mgkg1 不得檢出（4）取樣、測定方法――取樣：按 GB/T8302 的規(guī)定執(zhí)行。――感觀要求：按 GB/T1015 規(guī)定的方法進行品評。――水分：按 GB/T8304 規(guī)定的方法進行檢驗。――衛(wèi)生指標：按 中相應的方法進行檢驗。 　項目建設標準和具體建設內(nèi)容　建設標準銀球茶所需的原料茶生產(chǎn)按照《無公害食品 茶葉生產(chǎn)技術(shù)規(guī)程》 （NY/T 5018—2022） 、 《無公害食品茶葉產(chǎn)地環(huán)境條件》 （NY/T 5020—2022）標準要求進行；加工車間和配套水、電、綠化、環(huán)保等硬件設施建設執(zhí)行《無公害食品　茶葉加工技術(shù)規(guī)程》 ，加工車間的建設要求使用年限 50 年，滿足國家有關建筑質(zhì)量要求?！【唧w建設內(nèi)容　土建　　項目建設分別完成加工車間、庫房、實驗室和配套的道路、綠化、圍墻等公用工程，其中：（1）粗加工車間 1000m2，精加工車間 1000 m2，建筑耐火等級二級，屋面防水等級 II 級，門式鋼架結(jié)構(gòu)；（2）攤青間 1200 m2，磚混結(jié)構(gòu)；（3）成品庫冷藏間 600m2，掛架結(jié)構(gòu)；（4）茶葉檢測評審用房 800 m2，磚混結(jié)構(gòu)；（5）廠區(qū)綠化 5000 m2；（6）圍墻（高 2 m）1500 m；（7）廠區(qū)道路 900 m 硬化。 　設備根據(jù)茶葉加工需求，項目建設需購、安 34 臺（套）設備，其中 29 臺（套）為銀球茶加工生產(chǎn)線設備，4 臺（套）為公用設備（表 62） 。表 6－2　項目建設設備購置清單 序號 設備名稱 數(shù)量（臺/件）一 加工設備1 80 型殺青機 4 臺2 110 型滾筒殺青機 4 臺3 熱風爐烘干機 2 臺4 名茶微烘機 2 臺5 40 型揉捻機 4 臺6 30 型揉捻機 4 臺7 265 型揉捻機 4 臺8 抽排風系統(tǒng) 2 套9 冷凍機組 1 套10 包裝機 1 套11 檢測設備 1 套二 公用設備1 供電設施（含變壓器） 1 套2 供水設施（含抽水及管道安裝） 1 套3 成品貨柜運輸車 1 臺4 面包車 1 臺　科技措施（1）原料生產(chǎn)無公害化措施對原料茶生產(chǎn)和加工環(huán)境進行產(chǎn)地環(huán)境認證，提出產(chǎn)地環(huán)境保護方案與措施。在項目建設單位自有的原料茶基地上，采用堆漚腐熟的有機肥料、生物農(nóng)藥，控制生物農(nóng)藥的施用量，全面實施有機茶生產(chǎn)技術(shù)標準；采取合同收購的方法，向當?shù)夭鑸鎏岢鲇袡C茶原料訂單，為項目建設單位提供有機茶原料，加工高品質(zhì)的精制銀球茶，供應國際市場。與各茶場簽訂定購合同，派遣技術(shù)人員，現(xiàn)場指導與技術(shù)培訓，在原料茶生產(chǎn)過程中，嚴格按照無公害茶葉生產(chǎn)的技術(shù)要求，進行茶葉生產(chǎn)管理，確保項目產(chǎn)品中重金屬含量、農(nóng)藥殘留等達到國內(nèi) 市場要求。（2）清潔化加工技術(shù)　　在銀球茶加工過程中，嚴格按照清潔生產(chǎn)的技術(shù)要求，組織生產(chǎn)，避免對成品茶和環(huán)境造成污染?！∑渌　⊥ㄟ^人才引進、聯(lián)合開發(fā)等方式，對銀球茶加工工藝進一步總結(jié)、提煉，形成企業(yè)自身獨特的銀球茶加工工藝與技術(shù)標準，提高成品茶的外觀品質(zhì)與內(nèi)在質(zhì)量。同時，利用雷公山特殊的地理標志，開展新茶品的創(chuàng)新研制?！嵤┻M度安排根據(jù)項目建設任務和質(zhì)量要求，經(jīng)詳細計算，項目建設期時間為 24 個月，其階段目標任務如表 6－3 所示。表 6－3　項目建設期階段目標任務序號 建設內(nèi)容2022年911月2022年12 月2022年13 月2022年412月2022年16 月2022年7 月2022年8 月2022年9 月1 可研論證2 資金落實3 工程設計及招標4 土建工程5 設備采購安裝6 人員培訓7 試產(chǎn)8 投產(chǎn) 第七章 投資概算及資金來源 投資概算依據(jù) 概算依據(jù)xxxx 州 xx 實業(yè)有限責任公司擬建的 xx 縣 200 噸茶葉精深加工項目主要任務；一是完成茶葉精深加工車間及有關基礎設施的建設；二是購置設備及安裝完成生產(chǎn)線的建設，達到年產(chǎn) 200 噸精品茶葉的生產(chǎn)能力。該項目建設期為二年，項目進入生產(chǎn)期第一年擬定達到設計生產(chǎn)能力的 70%，第二年完全達到設計生產(chǎn)能力。項目固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅擬定免征。根據(jù)項目建設規(guī)模、實施進度及相關的價格水平作為本項目投資估算的依據(jù)。 項目概算計劃根據(jù)項目實施規(guī)模、生產(chǎn)設備有關廠家的報價、當前建筑行業(yè)的經(jīng)濟指標等確定該項目總投資 812 萬元，其中建設期固定資產(chǎn)投資 589 萬元，建設期資金占用費 3 萬元，生產(chǎn)期需投入流動資金220 萬元，投資進度為第一年投資 354 萬元，第二年投資 238 萬元，主要用于生產(chǎn)廠房投資、設備購置、公用工程等投資。項目進入生產(chǎn)期第一年需投入流動資金 187 萬元，第二年需投入流動資金 33萬元。 投資概算 固定資產(chǎn)投資概算該項目固定資產(chǎn)投資概算為 589 萬元，主要包括以下幾個方面。1．土建工程投資，2．新購設備及安裝，3．其它投資，4．建設期資金占用費。 土建工程投資 368 萬元詳見附表 2—1，土建工程投資明細表。 設備投資 155 萬元詳見附表 2—2，設備投資明細表。 其它投資 66 萬元培訓費：投資 8 萬元；項目前期費：投資 8 萬元；勘察、設計費：投資 20 萬元；預備費：28 萬元（其中：基本預備費，按以上投資額 3%計，投資 17 萬元；漲價預備費用，按以上投資額 2%計，投資 11 萬元） 。 建設期利息項目建設期年資金占用利率為 %計，建設期資金占用費為 3萬元。 流動資金概算根據(jù)項目實施進度安排，分項詳細估算，項目進入生產(chǎn)期需投入流動資金 220 萬元，其中生產(chǎn)期第一年需投入流動資金 187 萬元，第二年需投入流動資金 33 萬元，以后逐車滾動使用。通過以上詳細估算，該項目總投資為 812 萬元。 資金來源該項目所需的資金來源，主要由以下方面籌措。 申請農(nóng)發(fā)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營項目經(jīng)費本項目申請農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營項目貸款 140 萬元，按農(nóng)發(fā)有關文件要求其中有償資金 105 萬元，無償資金 35 萬元。 公司自籌資金本項目實施公司自籌資金 550 萬元，主要用于土建工程、基礎 設施建設等工程。 銀行貸款資金項目需申請銀行貸款資金 122 萬元，主要用于生產(chǎn)期作流動資金投入。 資金的使用和管理 財政資金使用和管理本項目申請財政資金 140 萬元，為充分發(fā)揮資金的使用效益，資金的使用和管理必須嚴格按照農(nóng)發(fā)項目貸款管理原則，即?？顚Ｓ?，專款核算，專人管理，并根據(jù)項目實施進度及應完成的任務安排資金的投放。 財政有償資金使用和管理按農(nóng)發(fā)項目有關規(guī)定，本項目有償資金為 105 萬元，主要用于精制茶加工設備的購置。目前公司擁有總投資 467 萬元的已建成上網(wǎng)發(fā)電為 1000 千瓦的電站，可用電站抵押，保證財政有償資金的安全。本項目有償資金的償還可從項目經(jīng)營利潤中償還，經(jīng)詳細測算，項目進入生產(chǎn)期第二年便可還清財政有償資金。 財政無償資金使用和管理本項目財政無償資金為 35 萬元，主要用于人員培訓，項目前期費和項目勘察設計費，并完全按農(nóng)發(fā)項目的要求進行報賬管理。 銀行貸款的使用管理及還款計劃本項目銀行貸款主要用于流動資金，還款可從項目每年經(jīng)營利潤中償還。經(jīng)估算， 年可收回全部投資。 自籌資金使用管理本項目公司自籌資金主要用于土建工程、土地征撥等投資，資金的管理完全按公司的財務規(guī)章制度進行。 第八章 財務評價 財務評價依據(jù)根據(jù)國家發(fā)改委、建設部頒布的《建設項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)》 （第三版）的有關規(guī)定和評價方法，結(jié)合本項目的特點，對項目進行規(guī)范的財務經(jīng)濟分析。 基礎數(shù)據(jù)項目建設期 2 年；項目效益發(fā)揮期 15 年；項目建設期資金占用費 %；生產(chǎn)期流動資金貸款利率為 ％；項目固定資產(chǎn)投資為 589 萬元；項目流動資金為 220 萬元；項目建設期資金占用費利息為 3 萬元；項目基準收益率為 10%；增值稅為 17％。 財務評價范圍根據(jù)項目實施的特點，本項目財務評價的范圍是：年產(chǎn) 100 噸銀球茶，年產(chǎn) 50 噸銀球毛尖茶和年產(chǎn) 50 噸精品銀球茶，納入財務評價。 產(chǎn)品銷售收入和銷售稅金及附加估算 各種產(chǎn)品的單位產(chǎn)量及價格、銷售收入估算 銀球茶生產(chǎn)線建設項目該生產(chǎn)線擬定年產(chǎn)銀球茶 100 噸，平均每公斤售價 180 元，該產(chǎn)品年銷售收入為 1800 萬元。 銀球毛尖生產(chǎn)線建設項目該生產(chǎn)線擬定年產(chǎn)優(yōu)質(zhì)銀球毛尖茶 50 噸，平均每公斤出廠售價 120 元，該產(chǎn)品年銷售收入為 600 萬元。 精品銀球茶生產(chǎn)線建設項目 該生產(chǎn)線主要生產(chǎn)出口精品銀球茶 50 噸，平均每公斤售價為300 元，該產(chǎn)品年銷售收入為 1500 萬元。通過以上估算，項目建成后并達到設計生產(chǎn)能力，年產(chǎn)品銷售收入為 3900 萬元。 銷售稅金及附加估算項目建設期為二年。該項目達到設計生產(chǎn)能力后，各年產(chǎn)品銷售收入為 3900 萬元，應納銷售稅金及附加 279 萬元，其中增值稅259 萬元，城市維護建設稅 13 萬元，教育費附加 8 萬元。詳見該項目銷售收入和銷售稅金計算表，附表 71。 總成本及經(jīng)營成本 單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本估算項目生產(chǎn)的產(chǎn)品有銀球茶、銀球毛尖茶及精品銀球茶，由于產(chǎn)品不同，所需的原材料即茶青質(zhì)量不相同，另外包裝也不相同，因此各產(chǎn)品的每公斤生產(chǎn)成本也不相同。詳見附表 51，單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本計算表。 總成本及經(jīng)營成本根據(jù)項目實施計劃、每年投產(chǎn)規(guī)模作為總成本及經(jīng)營成本估算的依據(jù)，經(jīng)測算項目各年總成本及經(jīng)營成本如下：項目進入生產(chǎn)期第三年及以后各年總成本費用為 3323 萬元，經(jīng)營成本為 3169 萬元。各年平均成本及經(jīng)營成本，詳見附表 5，總成本費用計算表。 固定資產(chǎn)折舊及攤銷估算在固定資產(chǎn)投資中，房屋及建筑物、機器設備、儀器設備、運輸工具等投資原值為 464 萬元，從項目進入生產(chǎn)期的第一年開始折 舊，房屋及機器設備按 15 年平均折舊，電子設備按 10 年平均折舊。經(jīng)測算房屋及建筑物每年折舊費為 19 萬元，機器設備折舊費為 7萬元，電子設備運輸工具折舊費為 6 萬元，年固定資產(chǎn)折舊費合計為 31 萬元。詳見附表 6，固定資產(chǎn)折舊及更新資金計算表 無形及遞延資產(chǎn)攤銷估算本項目無形及遞延資產(chǎn)主要是土地征拔費、培訓費、勘察設計費，土地征拔費及項目前期開辦費等，總計為 128 萬元，從項目進入生產(chǎn)期第一年開始，10 年平均攤銷，無形資產(chǎn)平均每年攤銷 9 萬元，遞延資產(chǎn)每年平均攤銷 4 萬元，年無形及遞延資產(chǎn)攤銷合計為13 萬元。詳見附表 6，無形及遞延資產(chǎn)攤銷計算表。 財務效益分析 項目盈利能力分析根據(jù)上述產(chǎn)品銷售收入，產(chǎn)品總成本費用、固定資產(chǎn)、無形及遞延資產(chǎn)攤銷折舊等各項費用的估算結(jié)果，項目達到設計生產(chǎn)能力后第一年，項目年銷售收入達 3900 萬元，扣除銷售稅金及附加 279萬元，年總成本費用 3226 萬元，項目年利潤總額平均為 395 萬元，按 33%的比例上交所得稅 106 萬元，稅后利潤 288 萬元，扣除盈余公積金 29 萬元和公益金 14 萬元，項目年末分配利潤 245 萬元。詳見附表 7，項目損益表。根據(jù)前述各項指標編制項目現(xiàn)金流量表，附表 8。根據(jù)該表及相關數(shù)據(jù)對項目進行財務效益分析。 項目所得稅后的財務內(nèi)部收益率（FIRR）為 %，財務 凈現(xiàn)值（I=10%）時為 1058 萬元，財務內(nèi)部收益率均大于行業(yè)基準收益率，說明項目盈利能力完全能滿足行業(yè)要求。 根據(jù)項目損益表和固定資產(chǎn)投資估算表，計算獲得以下指標：402項目投資利潤率為 ％＝812 100％681項目投資利稅率為 ％＝812 100％ 償還能力分析本項目建設期應償還的資金 108 萬元（105 萬元的有償資金和3 萬元的資金占用費） ，從附表 9 看出，項目進入生產(chǎn)期第一年末，還息 3 萬元；項目進入生產(chǎn)期第二年末可還本 137 萬元，還息 3 萬元；即第 年（含建設期二年）便可還清全部貸款。按農(nóng)發(fā)項目有償資金償還要求，第五年歸還 50%，第六年歸還 50％，本項目第五年后將積累更多的利潤，完全有能力歸還全部有償資金。 不確定性分析 盈虧平衡分析由總成本費用計算表（附表 5） 、銷售收入和銷售稅金計算表（附表 71）可知，項目達到設計生產(chǎn)能力時，年銷售收入 3900 萬元，年總成本費用 3226 萬元，其中固定成本為 1186 萬元，可變成本為 2040 萬元，年銷售稅金及附加 279 萬元。經(jīng)測算，以生產(chǎn)能力利用率表示的項目盈虧平衡點（BEP）75%。詳見附表 11，各年盈虧平衡點計算表。 計算結(jié)果表明，該項