【正文】 建設(shè)期利息)。其中：土建投資估算：土建工程投資3569萬元 。設(shè)備投資估算：設(shè)備投資2854萬元，安裝工程費(fèi)用143萬元。 預(yù)備費(fèi)用：基本預(yù)備費(fèi)178萬元 。項(xiàng)目科技投入：項(xiàng)目科技投入208萬元 。其它資金：項(xiàng)目前期工作費(fèi)（項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、實(shí)施方案、工程設(shè)計(jì)等費(fèi)用）48萬元。 流動資金 項(xiàng)目估算流動資金3000萬元，分年度投入流動資金情況：2009年1000萬元、2010年2000萬元。 自籌資金及來源該項(xiàng)目需自籌5000萬元。禹王近年來在檸檬產(chǎn)業(yè)綜合開發(fā)領(lǐng)域已取得較好的成績，企業(yè)效益穩(wěn)步上升。從公司2007年度財(cái)務(wù)報(bào)告分析，公司有貨幣資金1532萬元，完全能夠滿足項(xiàng)目建設(shè)資金自籌部分投入需要。 資金使用和管理 銀行貸款資金的使用和管理銀行貸款資金使用和管理銀行貸款資金實(shí)行專人管理、專賬核算、?？顚Ｓ?，嚴(yán)格按照銀行財(cái)務(wù)、會計(jì)制度進(jìn)行管理，按規(guī)定范圍使用資金，嚴(yán)禁擠占挪用。本項(xiàng)目共申請銀行貸款資金5000萬元，主要用于項(xiàng)目的固定資產(chǎn)建設(shè)投資。公司以現(xiàn)有土地等資產(chǎn)作抵押，并足額提取未分配利潤作為還款資金專戶，本項(xiàng)目銀行貸款資金，于第3年開始還款，第8年還清，每年還款1000萬元. 自籌資金使用管理企業(yè)自籌資金5000萬元，其中：用于建設(shè)投資固定資產(chǎn)投資和補(bǔ)充流動資金。補(bǔ)充流動資金分2年到位。自籌資金設(shè)立專門賬戶、專人管理，做到?？顚Ｓ谩５诰耪? 財(cái)務(wù)評價(jià)第九章 財(cái)務(wù)評價(jià) 財(cái)務(wù)評價(jià)依據(jù)本項(xiàng)目是利用安岳檸檬業(yè)資源優(yōu)勢，新建1萬噸檸檬儲存庫和1萬噸檸檬精深加工產(chǎn)品。 項(xiàng)目以檸檬業(yè)加工廠作為實(shí)體估算：檸檬業(yè)加工廠是禹王的一部分 。固定資產(chǎn)均是新建，所以不需要新增維持運(yùn)營投資。項(xiàng)目財(cái)務(wù)核算期統(tǒng)一按10年估算。新建項(xiàng)目建設(shè)期1年，生產(chǎn)期前2年生產(chǎn)負(fù)荷分別為60%、第3年達(dá)產(chǎn)。本項(xiàng)目在進(jìn)行折舊、攤銷時(shí)，對所有資產(chǎn)按統(tǒng)一的折舊、攤銷年限處理。其中：房屋、建筑物折舊年限20年，機(jī)器設(shè)備折舊年限10年，其他固定資產(chǎn)折舊年限10年；無形資產(chǎn)（土地）攤銷年限50年，遞延資產(chǎn)攤銷10年，土建工程和設(shè)備殘值均按5%計(jì)。修理費(fèi)按固定資產(chǎn)原值的2%計(jì)提，其他制造費(fèi)用按固定資產(chǎn)原值的2%估算，其他管理費(fèi)用按工資及福利費(fèi)用的1倍計(jì)，%計(jì)提。項(xiàng)目基準(zhǔn)收益率按8%計(jì)算，%。 深加工產(chǎn)品適用增值稅率17%，其他初加工產(chǎn)品適用增值稅率13%；原料抵稅率13%，輔料、燃料動力及包裝材料進(jìn)項(xiàng)稅率17%，城鄉(xiāng)建設(shè)維護(hù)稅7%，教育附加費(fèi)3%。所得稅率25%，企業(yè)盈余公積金和公益金按稅后利潤15%提取。主要原料活檸檬2007年價(jià)格在6～10元/公斤波動，考慮到價(jià)格波動和漲幅因素，計(jì)算期以平均價(jià)8元/公斤計(jì)算；其它輔料、燃料和動力以適當(dāng)高于現(xiàn)價(jià)計(jì)算。 項(xiàng)目深加工產(chǎn)品大致比例：檸檬香精油、檸檬濃縮汁、檸檬酒: 檸檬果汁、檸檬片、分選類=10:20:15:45：10執(zhí)行。1項(xiàng)目產(chǎn)品結(jié)合當(dāng)前市場價(jià)格和適當(dāng)?shù)臐q幅因素，以平均價(jià)檸檬香精油12萬元/噸、檸檬片4萬元/噸銷售價(jià)格均為不含稅價(jià)。 營業(yè)收入、營業(yè)稅金和附加估算公司設(shè)計(jì)能力，檸檬儲存能力為1萬噸、深加工能力為，加工檸檬果汁1萬噸。 營業(yè)收入項(xiàng)目建成后，營業(yè)收入33705萬元。其中，年銷售檸檬鮮果2萬噸，直接年產(chǎn)值10745萬元。產(chǎn)值估算表序號產(chǎn)品名稱數(shù) 量（噸）售 價(jià)（萬元/噸）產(chǎn)值（萬元）1檸檬香精油1000120002檸檬汁飲料450021603檸檬濃縮汁200024004檸檬片100040005發(fā)酵酒20002400合 計(jì)167022960二、總成本費(fèi)用估算固定資產(chǎn)折舊和貸款年利率折舊期：設(shè)備10年、廠房土地等20年，余值按60萬元計(jì)算；貸款月利率：‰。原輔料價(jià)格檸檬果實(shí)價(jià)格：1600元/噸；輔料費(fèi)：按150元/噸原料計(jì)算：水及能源價(jià)格水：；電：；天然氣：。包裝材料費(fèi) 萬元/噸產(chǎn)品計(jì)算；。勞務(wù)費(fèi)固定式：；臨時(shí)工：800元/。技術(shù)引進(jìn)和開發(fā)150萬元技術(shù)費(fèi)作為無形資產(chǎn)，無形資產(chǎn)按10年攤銷。加工期每年生產(chǎn)300天，每天兩班（8小時(shí)/班）水電汽估計(jì)使用量總供水量： 16m3/h， 洗滌用水：6 m3/h，冷卻水：2 m3/h，鍋爐用水：2m3/h，生活、實(shí)驗(yàn)等用水：2 m3/h， 用電量：100度/h，用氣量：2噸/h，天然氣用量：96m3/h（按60 m3天然氣產(chǎn)生1噸蒸汽計(jì)算，每小時(shí)約耗天然氣96m3。）總成本費(fèi)用估算詳見總成本費(fèi)用估算表。 營業(yè)稅金及附加 項(xiàng)目年上交增值稅1011萬元。 總成本及經(jīng)營成本估算 單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本估算 ，，、 項(xiàng)目總成本估算項(xiàng)目總成本費(fèi)用為26970萬元，其中：固定成本2700萬元。 經(jīng)營成本估算項(xiàng)目經(jīng)營成本28700萬元 。 財(cái)務(wù)效益分析 盈利能力分析 項(xiàng)目估算，達(dá)產(chǎn)年利潤總額5056萬元；所得稅1264萬元；年凈利潤3792萬元；%。 項(xiàng)目基準(zhǔn)收益率為8%。盈利能力指標(biāo)測算如下：表9－1 項(xiàng)目盈利能力測算表內(nèi)部收益率（%）財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值投資回收期增量投資稅前38%3385稅后%2338。通過對增量投資項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流量進(jìn)行估算，%。 以上指標(biāo)表明，項(xiàng)目內(nèi)部收益率高于基準(zhǔn)收益率8%的水平，說明項(xiàng)目具有較強(qiáng)的盈利能力。 清償能力分析該項(xiàng)目銀行貸款資金借款5000萬元，可以看出，按照銀行還款要求，估算完全具備到期還款能力，還款完全有保障，同時(shí)公司具有較強(qiáng)的抵押（擔(dān)保）能力，能夠滿足銀行資金借款還本、抵押（擔(dān)保）相關(guān)政策要求。 不確定性分析 盈虧平衡分析%，盈虧平衡銷售收入15066萬元。 新建后，企業(yè)具有較強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。 敏感性分析本項(xiàng)目對增量投資部分，著重從銷售收入和經(jīng)營成本兩個(gè)因素出發(fā)，分析其對項(xiàng)目盈利能力的影響。表91 項(xiàng)目財(cái)務(wù)敏感性分析表（增量）變動因素4%2%0%2%4%稅后銷售收入18%%%%%經(jīng)營成本%%%建設(shè)投資%%%%稅前銷售收入%%38%45%52%經(jīng)營成本%%%%建設(shè)投資%%%%分析結(jié)果表明，銷售收入和經(jīng)營成本是影響財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率的最敏感因素。雖然是農(nóng)產(chǎn)品加工項(xiàng)目，但由于公司重點(diǎn)在深加工，所以整個(gè)項(xiàng)目的抗風(fēng)險(xiǎn)能力比較強(qiáng)。 財(cái)務(wù)評價(jià)結(jié)論增量投資完成后，本項(xiàng)目不論是銷售利潤率，還是盈虧平衡狀況均得到了較大程度的改善，（含建設(shè)期），在不考慮無項(xiàng)目的前提下，就能保證國家財(cái)政資金償還。項(xiàng)目建設(shè)體現(xiàn)了對現(xiàn)有資產(chǎn)的充分利用，說明本次新建是必要的。增量投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率均大于行業(yè)基準(zhǔn)收益率。從財(cái)務(wù)分析角度可知，新建項(xiàng)目是可行的。第十章 社會效益分析 社會評價(jià)基本結(jié)論該項(xiàng)目建設(shè)是促進(jìn)四川省果木業(yè)發(fā)展、結(jié)構(gòu)調(diào)整的需要，是建設(shè)社會主義新農(nóng)村、促進(jìn)農(nóng)民致富奔小康的需要。項(xiàng)目走進(jìn)的是農(nóng)村，貼近的是農(nóng)民，增加的是農(nóng)民收入，解決的是農(nóng)業(yè)增效的問題，實(shí)現(xiàn)的是企業(yè)和農(nóng)戶雙贏，向農(nóng)戶采購的原料占所需原料的95%以上，輻射帶動能力強(qiáng)，對促進(jìn)四川省優(yōu)勢農(nóng)產(chǎn)品基地建設(shè)，發(fā)展區(qū)域主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，推進(jìn)農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，提高農(nóng)業(yè)生產(chǎn)組織化程度和農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營水平，發(fā)展現(xiàn)代農(nóng)業(yè)，推動新農(nóng)村建設(shè)，促進(jìn)農(nóng)民增收，增強(qiáng)企業(yè)的市場競爭力等方面都具有非常重要的意義。 農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營 壯大主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，促進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整分析本加工項(xiàng)目的建設(shè)和實(shí)施，就地消檸檬10萬噸，直接和輻射帶動資陽及周邊地區(qū)檸檬種植業(yè)的發(fā)展，這將很好地起到壯大當(dāng)?shù)刂鲗?dǎo)產(chǎn)業(yè)的作用。項(xiàng)目依靠農(nóng)牧結(jié)合的道路，改變項(xiàng)目區(qū)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，同時(shí)可以帶動項(xiàng)目區(qū)運(yùn)輸、服務(wù)等三產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，改變項(xiàng)目區(qū)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。 完善產(chǎn)業(yè)鏈條，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展，建設(shè)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)該項(xiàng)目的實(shí)施既可以增強(qiáng)檸檬產(chǎn)業(yè)鏈的加工環(huán)節(jié)，帶動檸檬種植業(yè)的發(fā)展，促進(jìn)檸檬產(chǎn)業(yè)化進(jìn)程，又可以推動檸檬皮加工、副產(chǎn)品加工等相關(guān)檸檬產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，進(jìn)一步完善檸檬產(chǎn)業(yè)鏈。同時(shí)，通過實(shí)現(xiàn)企業(yè)和農(nóng)戶的雙贏，實(shí)現(xiàn)檸檬產(chǎn)業(yè)的良性循環(huán)發(fā)展，可以進(jìn)一步地促進(jìn)檸檬產(chǎn)業(yè)發(fā)展，促進(jìn)農(nóng)村現(xiàn)代農(nóng)業(yè)的建設(shè)。 輻射帶動能力分析 項(xiàng)目單位與農(nóng)戶利益聯(lián)結(jié)機(jī)制項(xiàng)目按照“公司+科技+協(xié)會+基地+農(nóng)戶+金融”和“支部+協(xié)會+扶持貧困戶”的兩個(gè)模式，與種植農(nóng)戶建立緊密的利益聯(lián)結(jié)機(jī)制，實(shí)施“小檸檬子大產(chǎn)業(yè)”的發(fā)展戰(zhàn)略，實(shí)現(xiàn)企業(yè)與農(nóng)戶雙贏的目的，一是通過訂單生產(chǎn)，保護(hù)價(jià)收購，確保企業(yè)與種植檸檬農(nóng)戶利益得到最大化；二是以“兩賒兩?！保ㄙd肥料、賒種檸檬苗；保獲利、參保）的模式，解決無資金、增產(chǎn)不能增收和種植檸檬風(fēng)險(xiǎn)大、無保障等困難，促進(jìn)種植檸檬農(nóng)戶增收；三是采取二次返利的惠民措施，鼓勵(lì)農(nóng)戶種植檸檬，將公司利潤的10～15%返利給種植戶；四是協(xié)助農(nóng)戶投資建立規(guī)?；?biāo)準(zhǔn)化的種植檸檬場，使之成為公司綠色、有機(jī)檸檬原料受控檸檬場；五是支持“一大一小”和“一村一品”種植檸檬模式，發(fā)展種植1000株檸檬大戶和戶均種植500株檸檬小區(qū)，確保出口檸檬原料綠色和安全。通過以上措施，大力帶動和扶持農(nóng)民種植檸檬專業(yè)戶增收致富。 輻射帶動基地項(xiàng)目將直接帶動安岳縣的周禮、文化，鎮(zhèn)子、通賢等鄉(xiāng)鎮(zhèn)建立種植檸檬生態(tài)示范區(qū)16個(gè)，建立綠色種植檸檬基地10個(gè)，建立健康種植“受控”檸檬場100個(gè)，將間接帶動當(dāng)?shù)胤N植檸檬基地15個(gè)，輻射帶動資陽市、簡陽市、樂至縣、資中縣、東興區(qū)等地種植檸檬致富。 輻射帶動農(nóng)戶項(xiàng)目將促進(jìn)建立適度規(guī)模的定點(diǎn)種植場，可直接帶動合同專業(yè)戶2萬余戶、6萬余人從事種植檸檬；間接帶動項(xiàng)目區(qū)5萬戶、10萬余人種植檸檬和從事相關(guān)產(chǎn)業(yè)；輻射帶動周邊內(nèi)江市、遂寧市、自貢市、 ，20萬余人從事檸檬子的種植。通過該項(xiàng)目的實(shí)施，可實(shí)現(xiàn)農(nóng)村勞動力轉(zhuǎn)移可達(dá)8萬余人。項(xiàng)目輻射條件優(yōu)越、產(chǎn)銷結(jié)合容易。 農(nóng)民增收、農(nóng)業(yè)增效評價(jià) 農(nóng)民增收與種植其他動物相比，檸檬的投資較小，投入產(chǎn)出比高。其投入與收入如下：買種苗費(fèi)年均攤銷492元，防疫費(fèi)年均1000元，其他費(fèi)552元。投入合計(jì)：492元＋＋1000元＋552元=。年出商品檸檬5000公斤，收入40000元（收購價(jià)8元/kg估算）； 毛利：40000元－=。據(jù)以上計(jì)算，種植1000株檸檬，年可實(shí)現(xiàn)銷售收入40000元、投入產(chǎn)出比1:，%，是其他種植業(yè)乃至其他行業(yè)很難與之相比的。該項(xiàng)目年直接帶動2 萬戶果農(nóng)種植檸檬 。 農(nóng)業(yè)增效項(xiàng)目區(qū)有種植家檸檬的傳統(tǒng)和習(xí)慣，但存在品種優(yōu)勢不突出，出果生檸檬難賣等問題。公司產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目開始運(yùn)作后，將充分發(fā)揮龍頭企業(yè)在產(chǎn)、供、銷環(huán)節(jié)的核心作用，實(shí)現(xiàn)農(nóng)民增收、農(nóng)業(yè)增效、促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展。 對比分析該項(xiàng)目實(shí)施后，可直接消化種植戶商品檸檬20萬噸/年，直接帶動農(nóng)戶2萬余戶、人數(shù)達(dá)6萬人種植檸檬致富，、比項(xiàng)目實(shí)施前增加一倍以上，比安岳縣傳統(tǒng)比安岳縣傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)種植人年均純收入3392元增加近2200余元，%。項(xiàng)目建成前后的社會效益明顯。