【正文】 免費(fèi)發(fā)放：學(xué)校、幼兒園、高級(jí)寫(xiě)字樓 搭送贈(zèng)品：如玩具、小文具等 增量裝 （ 3）宣傳 公益活動(dòng)支持 報(bào)紙、電臺(tái)宣傳等 （ 1）廣告 電視：生活欄目、烹飪節(jié)目、健康節(jié)目 雜志：生活類(lèi)、女性雜志等 車(chē)身流動(dòng)廣告 路邊廣告牌 宣傳海報(bào) （ 2）銷(xiāo)售促進(jìn) 免費(fèi)品嘗成品：超市、大型百貨公司 增量 裝 買(mǎi) X送一 3．雪花全粉 山東加力加食品有限公司 可行性研究報(bào)告 24 農(nóng)業(yè)類(lèi)雜志廣告 第六章 風(fēng)險(xiǎn)與規(guī)避 在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)受到多種條件的制約和影響，在企業(yè)運(yùn)營(yíng)中，應(yīng)隨時(shí)根據(jù)環(huán)境、市場(chǎng)等因素的變化預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)，并制定相應(yīng)的對(duì)策，以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)和市場(chǎng)份額。 風(fēng)險(xiǎn)因素 原料風(fēng)險(xiǎn) 本項(xiàng)目產(chǎn)品依靠當(dāng)?shù)伛R鈴薯種植基地供應(yīng)全部主要原料 —— 馬鈴薯，作為農(nóng)產(chǎn)品，其產(chǎn)量和數(shù)量對(duì)于氣候、自然災(zāi)害等因素的影響相當(dāng)敏感。因此公司產(chǎn)品的質(zhì)量和產(chǎn)量都將受到原料供應(yīng)的影響，一旦原料發(fā)生短缺或質(zhì)量下降，產(chǎn)品質(zhì)量及產(chǎn)量都會(huì)受損。 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) 由于快餐業(yè)的發(fā)展，馬鈴薯深加工食品被許多地區(qū)看好，有幾家類(lèi)似項(xiàng)目已在建設(shè)中，雖然目前對(duì)市場(chǎng)影響不大，但國(guó)內(nèi)廠(chǎng)家有“一窩蜂”的習(xí)慣，很有可能在發(fā)現(xiàn)有利可圖的時(shí)候一擁而上，對(duì)市場(chǎng)形成極大的沖擊，屆時(shí)必有一批企業(yè)因價(jià)格戰(zhàn)、產(chǎn)品老化等原因敗下陣來(lái)。 消費(fèi)者偏好風(fēng)險(xiǎn) 隨著中國(guó)與世界各國(guó)經(jīng)濟(jì)文化交流的日趨緊密，飲食文化的交流也逐漸加快，國(guó)外的最新產(chǎn)品進(jìn)入中國(guó)市場(chǎng)的時(shí)期越來(lái)越短，新的食品不斷涌入國(guó)內(nèi)市場(chǎng)，替代品種類(lèi)將會(huì)數(shù)不勝數(shù)，消費(fèi)者口味隨時(shí)會(huì)被替代品或新的食品種類(lèi)吸引而放棄對(duì)馬鈴薯食品的偏好 。 此外，由于消費(fèi)者對(duì)健康食品關(guān)注的加強(qiáng)，經(jīng)常發(fā)出的油炸食品的質(zhì)疑，有一種觀(guān)點(diǎn)認(rèn)為油炸品內(nèi)含有致癌物質(zhì)，因此消費(fèi)者可能會(huì)基于上述考慮而去尋找他們認(rèn)為的更為健康的食品。 山東加力加食品有限公司 可行性研究報(bào)告 25 政策風(fēng)險(xiǎn) 隨著國(guó)家對(duì)環(huán)保問(wèn)題重視程度的加強(qiáng)，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中的污染控制逐漸加強(qiáng)，燃煤鍋爐的使用范圍越來(lái)越小，幾年后，企業(yè)使用的燃煤鍋爐將可能面臨著停止使用的風(fēng)險(xiǎn)，由于更換機(jī)器設(shè)備將增大成本。 管理風(fēng)險(xiǎn) 公司管理中因?yàn)槿肆Y源、工商稅務(wù)等因素導(dǎo)致的對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響可能會(huì)給公司帶來(lái)?yè)p失。 風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避 原料風(fēng)險(xiǎn) 的規(guī)避 加強(qiáng)對(duì)原料產(chǎn)地的監(jiān)控，技術(shù)人員應(yīng)該對(duì)農(nóng)戶(hù)的種植加以輔導(dǎo)，盡可能較小災(zāi)害對(duì)馬鈴薯種植的不利影響。此外，應(yīng)多加搜集其他產(chǎn)地如內(nèi)蒙馬鈴薯種植區(qū)的種植情況，以備在本地區(qū)馬鈴薯減產(chǎn)時(shí)能夠從其他產(chǎn)地調(diào)集原料。 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避 一方面應(yīng)該以?xún)?yōu)質(zhì)產(chǎn)品取得客戶(hù)的信任，建立穩(wěn)定的客戶(hù)群，一方面隨時(shí)關(guān)注市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，根據(jù)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)者的情況和公司自身情況調(diào)整產(chǎn)品組合。另外，要不斷研發(fā)新產(chǎn)品投向市場(chǎng)，隨時(shí)給消費(fèi)者新鮮感。 消費(fèi)者偏好風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避 在產(chǎn)品的宣傳和廣告中應(yīng)強(qiáng)調(diào)產(chǎn)品的天然健康，并保證產(chǎn)品的質(zhì)量。進(jìn) 行市場(chǎng)調(diào)研和消費(fèi)者心理調(diào)查，根據(jù)消費(fèi)者偏好的改變進(jìn)行產(chǎn)品的調(diào)整。 政策風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避 國(guó)家政策會(huì)隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而做出新的規(guī)劃和調(diào)整，公司必須根據(jù)國(guó)家或地區(qū)新 山東加力加食品有限公司 可行性研究報(bào)告 26 法規(guī)的出臺(tái)調(diào)整自己的經(jīng)營(yíng)方略，尤其是環(huán)保問(wèn)題，公司應(yīng)該加強(qiáng)儲(chǔ)備，在必要的時(shí)候更新設(shè)備以達(dá)到國(guó)家要求。 管理風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避 遵守國(guó)家各項(xiàng)法律法規(guī)，制定完整的規(guī)章制度，加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)，協(xié)調(diào)與相關(guān)政府部門(mén)及單位的關(guān)系，以防范管理風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。 第七章 財(cái)務(wù)分析 投資估算 項(xiàng)目總投資包括固定資產(chǎn)投資和流動(dòng)資金投資。在以下投 資估算中，設(shè)備價(jià)格按現(xiàn)行有關(guān)設(shè)備制造廠(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算，土建費(fèi)用按現(xiàn)行當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)投資概算定額估算，價(jià)格變動(dòng)引起的投資增加按固定資產(chǎn)投資額的 5%計(jì)算，投資方向調(diào)節(jié)稅按國(guó)家有關(guān)規(guī)定免征。總投資估算表如表 71。 表 71 序號(hào) 投資內(nèi)容 投資額 占總投資額比例 1 建設(shè)投資 13262 % 固定資產(chǎn) 13262 % 固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅 0 2 流動(dòng)資金 4723 % 3 總投資（ 1+2+3） 17985 經(jīng)濟(jì)效益預(yù)測(cè) 預(yù)測(cè)年限 該項(xiàng) 目設(shè)備使用期按 10年計(jì)算，建設(shè)期 2年，故預(yù)測(cè)年限為 12 年。第三年投產(chǎn)達(dá)到設(shè)計(jì)能力的 70%，第四年達(dá)到 100%。 山東加力加食品有限公司 可行性研究報(bào)告 27 相關(guān)依據(jù) （ 1）年產(chǎn)油炸薯片 2021 噸，原料、成品比 4:1，年消耗馬鈴薯 8000 噸，棕櫚油 700 噸。油炸鮮薯片出廠(chǎng)價(jià) 萬(wàn)元 /噸，原料到廠(chǎng)價(jià)：馬鈴薯 650 元 /噸，棕櫚油 6000 原 /噸。 （ 2）年產(chǎn)速凍薯?xiàng)l 20210 噸，原料、成品比 3:1，年消耗馬鈴薯 60000 噸，牛油 1600 噸，薯?xiàng)l出廠(chǎng)價(jià) 8000 原 /噸，原料到廠(chǎng)價(jià)：馬鈴薯 700 元 /噸，牛油 9000 元/噸。 年消 耗馬鈴薯 萬(wàn)噸，共計(jì) 4720 元。 2．動(dòng)力消耗 （ 1）年消耗蒸汽 萬(wàn)噸，需煤 萬(wàn)噸，每噸以 320 元計(jì)，共計(jì) 507 萬(wàn)元。 （ 2）年消耗水 萬(wàn)噸，采用自備水井或自來(lái)水作水源，每噸以 元，共計(jì) 萬(wàn)元。 （ 3）年耗電 萬(wàn)度，每度以 元計(jì)，共計(jì) 萬(wàn)元。 （ 1）年消耗添加劑與著味料 80 噸，共計(jì) 320 萬(wàn)元。 （ 2） 年消耗各種包裝袋、包裝箱約 4451 萬(wàn)個(gè)，共計(jì) 2757 萬(wàn)元。 （ 3）人員工資福利按年人均 12021 （ 1+14%）計(jì)算。本項(xiàng)目 定員 345 人，共計(jì)472 萬(wàn)元。 4．增值稅及附加費(fèi) 增值稅稅率 17%；進(jìn)項(xiàng)稅稅率：馬鈴薯 %，其他 17%；城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)按 5%，教育附加費(fèi)按 3%計(jì)征。 5．所得稅 按 33%稅率計(jì)征。 山東加力加食品有限公司 可行性研究報(bào)告 28 房屋建筑按 15年折舊，設(shè)備及安裝按 10 年折舊，無(wú)形和遞延資產(chǎn)按 10 年攤銷(xiāo)。 成本及利潤(rùn)預(yù)測(cè) 72。 73。 3．固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)的折舊與攤銷(xiāo)見(jiàn)表 74。 =外購(gòu)原材料 +燃料動(dòng)力 +工資福利 +修理費(fèi) +折舊攤銷(xiāo) +利息 +其他費(fèi)用。其他費(fèi)用包括銷(xiāo)售費(fèi)用和管理費(fèi)，按銷(xiāo)售收入的 %計(jì)算。 經(jīng)營(yíng)成本 =總成本費(fèi)用 折舊攤銷(xiāo)。 詳見(jiàn)表 75。 ： 利潤(rùn)總額 =年銷(xiāo)售收入 總成本 銷(xiāo)售稅金。 按利潤(rùn)總額繳納 33%的所得稅，稅后利潤(rùn)用于提留盈余公積（益）金及應(yīng)付利潤(rùn)，詳見(jiàn)表 76。 凈利潤(rùn) 4120 投資利潤(rùn)率 = ──────── 100%= ──── = % 項(xiàng)目投資總額 17985 投資回收期 該項(xiàng)目投產(chǎn)后，靜態(tài)投資回收期為 年（稅后，包括建設(shè)期 2年），低于行業(yè)標(biāo)準(zhǔn) 9 年。 盈虧平衡分析 按正常年份的銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售稅金及可變成本、固定成本計(jì)算以生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點(diǎn)。 固定成本 3649 BEP=───────────── 100%=──────── = % 銷(xiāo)售收入 可變成本 銷(xiāo)售稅金 22960110612101 即企業(yè)生產(chǎn)能力利用率達(dá)到 %時(shí)，即可保本生產(chǎn)，說(shuō)明項(xiàng)目抗風(fēng)險(xiǎn)能力較強(qiáng)。生產(chǎn)能力達(dá)到 %時(shí)，可生產(chǎn)油炸馬鈴薯片 745 噸，速凍薯?xiàng)l 7448 噸，雪花 山東加力加食品有限公司 可行性研究報(bào)告 29 全粉 1043 噸。 主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo) 序號(hào) 指 標(biāo) 單 位 數(shù) 量 備 注 1 生產(chǎn)規(guī)模 年處理馬鈴薯 噸 /年 68000 年產(chǎn)油炸馬鈴薯鮮薯片 噸 /年 2021 年產(chǎn)速凍馬鈴薯?xiàng)l 噸 /年 20210 年產(chǎn)馬鈴薯雪花全粉 噸 /年 2800 馬鈴薯原料基地 畝 30000 2 總投資 萬(wàn)元 17985 固定資產(chǎn)投資 萬(wàn)元 13262 其中：投資方向調(diào)節(jié)稅 萬(wàn)元 0 流動(dòng)資金 萬(wàn)元 4723 3 投資指標(biāo) 單位產(chǎn)品占用固定資產(chǎn)投資 元 /噸 5348 百元銷(xiāo)售收入占用流動(dòng)資金 元 /百元 4 項(xiàng)目定員總計(jì) 人 345 其中：工人 人 313 技術(shù)人員 人 17 管理人員 人 15 5 全年生產(chǎn)天數(shù) 天 180 6 主要原材料、物料、燃料需用量 馬鈴薯 噸 /年 68000 其他輔料 噸 /年 80 炸油 噸 /年 2300 包裝袋、箱 萬(wàn)個(gè) /年 4451 山東加力加食品有限公司 可行性研究報(bào)告 30 煤 噸 /年 15840 電 萬(wàn)度 /年 水 萬(wàn)噸 /年 7 運(yùn)輸量 噸 /年 131170 其中：運(yùn)入量 噸 /年 88870 運(yùn)出量 噸 /年 42300 8 總占地面積 平方米 36000 9 年總成本（ 100%負(fù)荷） 萬(wàn)元 14710 10 年銷(xiāo)售 收入 萬(wàn)元 22960 11 年利稅 萬(wàn)元 8250 12 年凈利潤(rùn) 萬(wàn)元 4120 13 全員勞動(dòng)生產(chǎn)率 產(chǎn)值萬(wàn)元 /人 ?年 以現(xiàn)行價(jià)格計(jì) 14 投資回收期（靜態(tài)） 年 其中包括：建設(shè)期 年 2 15 投資利潤(rùn)率 ％ 18 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（稅后） ％ 19 盈虧平衡點(diǎn)（生產(chǎn)能力利用率） ％ 山東加力加食品有限公司 可行性研究報(bào)告 39 第八章 結(jié)論 通過(guò)對(duì)該項(xiàng)目的原料供應(yīng)、市場(chǎng)狀況、項(xiàng)目?jī)?yōu)勢(shì)的分析以及對(duì)項(xiàng)目建成后的經(jīng)濟(jì)效益預(yù)測(cè)，可見(jiàn)該項(xiàng)目原料供應(yīng)穩(wěn)定可靠，產(chǎn)品 結(jié)構(gòu)和規(guī)模設(shè)計(jì)合理，市場(chǎng)潛力巨大，風(fēng)險(xiǎn)較小，各項(xiàng)指標(biāo)優(yōu)于本行業(yè)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)建成后具有較好的經(jīng)濟(jì)效益，具有切實(shí)可行性。 此項(xiàng)目符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和發(fā)展方向，適合建設(shè)地的實(shí)際情況，能拉動(dòng)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)建設(shè)的速度，提高當(dāng)?shù)剞r(nóng)民收入水平，具有良好的社會(huì)效益。