【正文】 大專院校畢業(yè)生、定向培訓(xùn)相結(jié)合，生產(chǎn)工人面向社會(huì)招聘。 對(duì)于新招聘的人員進(jìn)行上崗培訓(xùn)，使他們掌握操作規(guī)程與了解管理制度，達(dá)到上崗能力后方可上崗。 企業(yè)投產(chǎn)后將制定經(jīng)常性的培訓(xùn)計(jì)劃。采用請(qǐng)進(jìn)來、走出去的辦法，定期邀請(qǐng)科研單位和國內(nèi)同行的有關(guān)專家進(jìn)行技術(shù)傳授和指導(dǎo)；定期輪流派出本企業(yè)工程技術(shù)人員、管理人員和工人到科研機(jī)構(gòu)及同行業(yè)中規(guī)?；南冗M(jìn)企業(yè)中進(jìn)行培訓(xùn)。使職工提高素質(zhì)，掌握新技能、新技術(shù)，以適應(yīng)日新月異不斷進(jìn)步的科技發(fā)展要求和保證產(chǎn)品質(zhì)量，提高效益 。 工程管理：公司成立項(xiàng)目建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，對(duì)項(xiàng)目施工進(jìn)行監(jiān)督管理。 生產(chǎn)管理： 項(xiàng)目建成后盡快完成 ISO90012021 質(zhì)量管理體系認(rèn)證， 并 嚴(yán)格按照果品深加工行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行生產(chǎn)管理。 財(cái)務(wù)管理：建設(shè)期間嚴(yán)格控制項(xiàng)目建設(shè)資金的使用。生產(chǎn) 期間加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，確保資金及時(shí)回籠，及時(shí)支付農(nóng)戶的貨款 ，保證企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)對(duì)資金的需要和銀行貸款如期歸還。 采購管理：加快采購人才的技能培訓(xùn)，規(guī)范采購行為，統(tǒng)一操作標(biāo)準(zhǔn)，提高采購人員的職業(yè)素質(zhì) 。 20 七 投資概算與資金來源 投資概算依據(jù) ①《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》（第三版） ②《投資項(xiàng)目可行性研究指南》 ③建筑工程：按安徽省同類建筑扣除土地費(fèi)用的實(shí)際成本 ④設(shè)備購置：采用現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)格和生產(chǎn)廠家的報(bào)價(jià) ⑤基本預(yù)備費(fèi)按照工程費(fèi)用和其他費(fèi)用的 2％計(jì)列 ⑥因項(xiàng)目建設(shè)期短，不考慮漲價(jià)預(yù)備費(fèi) ⑦國家有關(guān)稅收、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)法規(guī)及制度 總投資 項(xiàng)目總投資 萬元。具體投資計(jì)劃見附表《建設(shè)投資估算表》、附表《資金籌措與使用計(jì)劃表》及流動(dòng)資金估算表。 土建投資估算 該項(xiàng)目將建設(shè)生產(chǎn)車間、氣調(diào)保鮮庫、成品倉庫及一些項(xiàng)目輔助工程。經(jīng)估算土建工程費(fèi)用合計(jì) 萬元，具體估算結(jié)果見附表《土建工程投資明細(xì)表》。 設(shè)備購置及 安裝工程費(fèi)用 估算 項(xiàng)目將購置 氣調(diào)保鮮設(shè)備、果汁生產(chǎn)線設(shè)備、檢驗(yàn)設(shè)備、包裝設(shè)備 ，經(jīng)估算設(shè)備購置費(fèi) 萬元，具體估算結(jié)果見附表《設(shè)備投資明細(xì)表》。 其他費(fèi)用 其他費(fèi)用主要包括無形資產(chǎn)費(fèi)及開辦費(fèi)， 合計(jì) 萬元 預(yù)備費(fèi)用 在項(xiàng)目建設(shè)過程中，考慮項(xiàng)目實(shí)施過程中可能發(fā)生難以預(yù)料的支出，需估算 21 一定的預(yù)備費(fèi)；工程預(yù)備費(fèi)估算按土建工程費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、設(shè)備安裝費(fèi)和其他費(fèi)用之和的 %比例進(jìn)行估算，需 萬元。 本項(xiàng)目投資未申請(qǐng) 銀行貸款，故無建設(shè)期利息 項(xiàng)目投資之后，生產(chǎn)期每年所需流動(dòng)資金 萬元，詳見附表《 流動(dòng)資金估算表》。 財(cái)政資金 本項(xiàng)目共申請(qǐng)財(cái)政補(bǔ)貼資金 300 萬元，主要用于項(xiàng)目的固定資產(chǎn)建設(shè)投資。 自籌資金及來源 企業(yè)自籌資金 萬元，占項(xiàng)目總投資的 %，使用項(xiàng)目單位未分配利潤進(jìn)行投資。根據(jù)截止 2021 年 12 月 31日項(xiàng)目單位的資產(chǎn)負(fù)債表，公司期末為分配利潤 19320 萬元，可以保證項(xiàng)目自籌資金的籌措。 銀行貸款 本項(xiàng)目未從銀行申請(qǐng)貸款。 財(cái)政資金使用及管理 農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財(cái)政資金實(shí)行專人管理、專賬核算、?？顚?用，嚴(yán)格按照農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度進(jìn)行管理，按規(guī)定范圍使用資金，嚴(yán)禁擠占挪用 。本項(xiàng)目共申請(qǐng)財(cái)政補(bǔ)貼資金 300 萬元，主要用于項(xiàng)目的固定資產(chǎn)建設(shè)投資。 財(cái)政補(bǔ)貼資金嚴(yán)格按照規(guī)劃使用范圍，隨項(xiàng)目進(jìn)展安排使用，如有結(jié)余，年終轉(zhuǎn)入農(nóng)發(fā)資金結(jié)余。財(cái)政補(bǔ)貼資金實(shí)行縣級(jí)財(cái)政報(bào)賬制，項(xiàng)目工程驗(yàn)收合格后，公司持經(jīng)審核批準(zhǔn)的項(xiàng)目工程決算證明到縣級(jí)財(cái)政部門報(bào)賬，或根據(jù)當(dāng)?shù)刎?cái)政相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 22 自籌資金使用及管理 項(xiàng)目 自籌資金 萬元，其中：用于建設(shè)投資 萬元，其余用于生產(chǎn)期補(bǔ)充流動(dòng)資金。自籌資金設(shè) 立專門帳戶、專人管理，做到?？顚Ｓ?。 八 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 財(cái)務(wù)核算期按 10年估算，第 2年即達(dá)產(chǎn)。 項(xiàng)目新增房屋、建筑物折舊年限 10 年，機(jī)器設(shè)備折舊年限 10 年 ；無形資產(chǎn)（土地）攤銷年限 40年， 土建工程和設(shè)備殘值均按 5%計(jì)。 修理費(fèi)按固定資產(chǎn)原值的 1%計(jì)提 ； 城市維護(hù)建設(shè)稅按增值稅的 7%計(jì)；教育費(fèi)附加費(fèi)按增值稅的 3%計(jì)； 項(xiàng)目基準(zhǔn)收益率按 8%計(jì)算； 增值稅率 17%；所得稅率 12%； 盈余公積金 15%； 銷項(xiàng)稅額 =(銷售收入 /(1+增值稅率 ))*增值稅率；進(jìn)項(xiàng)稅額 =(外購原材料、燃料及動(dòng)力 /(1+增值稅率 ))*增值稅率。 銷售收入、營業(yè) 稅金和附加估算 銷售收入 該項(xiàng)目建設(shè)期 1年，從第 2 年開始投產(chǎn)并達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力。年生產(chǎn)普通果汁 10000 噸、 售價(jià) 萬元 /噸； 功能果汁 10000 噸、 售價(jià) 萬元 /噸； 濃縮果汁 10000 噸 ，售價(jià) 萬元 /噸 。項(xiàng)目總生產(chǎn)能力為 30000 噸，年可實(shí)現(xiàn)銷售收入 19900 萬元，具體見附表《銷售收入、營業(yè) 稅金及附加估算表》。 增值稅、營業(yè)稅金及附加 該項(xiàng)目年增值稅為 萬元，營業(yè)稅金及附加為 萬元，具體 詳 見《銷售收入、營業(yè) 稅金及附加估算表》。 23 單位產(chǎn)品成本估算 該項(xiàng)目的單 位生產(chǎn)成本包括各種水果原材料、輔料、燃料及動(dòng)力、工人工資及福利、 制造費(fèi)用 和包裝材料費(fèi)用，具體 請(qǐng)見附表《單位生產(chǎn)成本估算表》。 項(xiàng)目總成本估算 項(xiàng)目 年 總成本費(fèi)用為 萬元 ，年固定成本費(fèi)用為 萬元，年可變成本為 萬元，具體過程 詳見 附表 《總成本費(fèi)用估算表》 項(xiàng)目 所得稅前 所得稅后 項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（％） % % 項(xiàng)目靜態(tài)投資回收 期（年） 項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（萬元） ￥ 4, ￥ 3, 項(xiàng)目動(dòng)態(tài)投資回收期（年） 盈虧平衡分析 盈虧平衡表 銷售收入（不含營業(yè)稅金和增值稅） 總成本 固定成本 可變成本 盈虧點(diǎn) % 24 盈虧平衡圖 生產(chǎn)利用率銷售收入銷售收入（不含營業(yè)稅金）總成本固定成本盈虧點(diǎn) 敏感性分析 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)以基本數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，具有不確定性。對(duì)財(cái)務(wù)基本數(shù)據(jù)中的銷售收入、經(jīng)營成本、建設(shè)投資三項(xiàng)因素分別作出不利于企業(yè)效益的增加或降低 3%幅度的變化，以判斷其單因素變化對(duì)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)的敏感程度。 變化后的財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 變動(dòng)因素 3% 0% 3% 銷售收入 % % % 經(jīng)營成本 % % % 建設(shè)投資 % % % 基準(zhǔn)收益率 % % % 基本方案 % % % 敏感性系數(shù) 變動(dòng)因素 3% 0% 3% 銷售收入 % 經(jīng)營成本 建設(shè)投資 25 財(cái)務(wù)內(nèi)部敏感性分析圖%%%%%%%4% 2% 0% 2% 4%不確定因素變動(dòng)率所得稅后項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率銷售收入經(jīng)營成本建設(shè)投資基準(zhǔn)收益率 通過財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 計(jì)算，該項(xiàng)目的財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值和投資回收期 均符合基準(zhǔn)要求，說明該財(cái)務(wù)分析結(jié)果是可行的。 通過盈虧平衡分析，說明該項(xiàng)目盈虧平衡點(diǎn)教低，說明該項(xiàng)目具有較好的抗風(fēng)險(xiǎn)能力 。 九 環(huán)境影響評(píng)價(jià) 本項(xiàng)目無超標(biāo)準(zhǔn)污染物產(chǎn)生，主要排放為清洗水 果廢水，因采用循環(huán)使用方式，除有機(jī)物含量略高外，不含有毒有害物質(zhì)。項(xiàng)目業(yè)主單位應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定委托有關(guān)機(jī)構(gòu)進(jìn)行環(huán)境影響評(píng)價(jià)。 ①廢氣排放 國家《鍋爐大氣污染物排放標(biāo)準(zhǔn)》的二級(jí)標(biāo)準(zhǔn)（即格林曼黑度二級(jí)，煙塵濃度 200mg/Nm）。其他大氣污染物排放達(dá)到國家《大氣污染物排放標(biāo)準(zhǔn)》相對(duì)應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)值。 26 ②廢水排放 達(dá)到《污水綜合排放標(biāo)準(zhǔn)》的二級(jí)標(biāo)準(zhǔn)值。 ③噪聲衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn) 達(dá)到國家《工業(yè)企業(yè)廠界噪聲排放標(biāo)準(zhǔn)》的二級(jí)標(biāo)準(zhǔn)值 本項(xiàng)目配備環(huán)保技術(shù)人員和監(jiān)管人員，專門負(fù)責(zé) 組織、落實(shí)、監(jiān)督企業(yè)的環(huán)保工作，加強(qiáng)同環(huán)保部門的聯(lián)系，及時(shí)提出建議和環(huán)保措施。做到有排污、有監(jiān)測(cè)、有標(biāo)準(zhǔn)、符合規(guī)范、達(dá)到規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)。 、綠化及管理 廠區(qū)主要道路和進(jìn)入廠區(qū)的主要道路 (包括車庫或車棚 )應(yīng)鋪設(shè)適于車輛通行的堅(jiān)硬路面 (如混凝土或?yàn)r青路面 ) ，路面應(yīng)平坦，無積水。在道路兩旁，工廠附近多種植花草樹木，使其綠化面積達(dá)到 30%。另外廠區(qū)應(yīng)有良好的給、排水系統(tǒng)。 、環(huán)保人員配備 為防止環(huán)境污染的發(fā)生，公司配備了專職或兼職環(huán)保工作人員，定期檢查工廠排污系統(tǒng)，掌握排污狀況，加強(qiáng)同環(huán)保部門的聯(lián)系， 如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)提出意見，加強(qiáng)環(huán)保措施。做到有排污、有監(jiān)測(cè)、有標(biāo)準(zhǔn)、又符合規(guī)范，達(dá)到國家和省規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)。洗滌物和車間、設(shè)備清洗污水、生活污水經(jīng)處理后排放。 十 風(fēng)險(xiǎn)分析 項(xiàng)目主要風(fēng)險(xiǎn)因素識(shí)別 通過以上的分析，本項(xiàng)目主要風(fēng)險(xiǎn)因素在于 果汁質(zhì)量 風(fēng)險(xiǎn) 、國際果汁市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)、市場(chǎng)競(jìng)爭。 。 27 風(fēng)險(xiǎn) 近年來，歐美各國不斷提高果汁進(jìn)口質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，特別是對(duì)于果汁中的農(nóng)藥殘留量有著極其嚴(yán)格的要求，我國果汁出口企業(yè)也屢次遭受退回等問題。因此果汁質(zhì)量問題要特別引起重視 ，它關(guān)系著企業(yè)的形象和生死存亡 。 由于果汁其他產(chǎn)地價(jià)格下降，或者人民幣 匯率大幅度提升， 或者其他一些不利因素，都將使國內(nèi)果汁銷售面臨風(fēng)險(xiǎn)。 在我國果汁行業(yè)比較激烈的競(jìng)爭格局下，存在著一定的銷售壓力。 降低和防范風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策 根據(jù)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)因素及風(fēng)險(xiǎn)程度的分析，項(xiàng)目面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)明確，針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)因素提出如下的防范和降低風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策，提請(qǐng)項(xiàng)目有關(guān)各方考慮。 ①加強(qiáng)質(zhì)量管理、樹立品牌營銷戰(zhàn)略。加強(qiáng)公司自有品牌的培育，加強(qiáng)質(zhì)量保證體系的建設(shè)和銷售渠道的建設(shè)，通過分層次的市場(chǎng)推介活動(dòng) ，提高項(xiàng)目產(chǎn)品的品牌形象和市場(chǎng)競(jìng)爭力。 ②加強(qiáng)原料采購過程的質(zhì)量管理，確保收購原材料的品質(zhì) 十 一 可行性研究結(jié)論及建議 鑒于本項(xiàng)目原料及能源動(dòng)力供應(yīng)優(yōu)勢(shì)明顯，同時(shí)又具有良好的財(cái)務(wù)效益和較強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，能夠充分利用 XXXX 縣的現(xiàn)有資源，業(yè)主單位又有著較強(qiáng)的實(shí)力和良好的信譽(yù)，建議項(xiàng)目業(yè)主單位科學(xué)規(guī)劃、周密安排，在采取有效措施規(guī)避和防范風(fēng)險(xiǎn)，做好資金籌措準(zhǔn)備工作（含應(yīng)急預(yù)案）及采購、生產(chǎn)、銷售、質(zhì)量控制等前期準(zhǔn)備工作后，按計(jì)劃實(shí)施本項(xiàng)目，以實(shí)現(xiàn)預(yù)期的效益。