【導(dǎo)讀】大量的管理資料下載。貴公司對(duì)所提供的資料真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)責(zé)，我們。的責(zé)任是對(duì)這些資料進(jìn)行審查核實(shí)并發(fā)表審查意見(jiàn)。國(guó)現(xiàn)行稅收、財(cái)政和會(huì)計(jì)法規(guī)以及**市國(guó)家稅務(wù)局、**市地方稅務(wù)局關(guān)于。做好年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的有關(guān)規(guī)定，并按照**市國(guó)家稅務(wù)局《關(guān)。于企業(yè)所得稅匯算清繳查賬報(bào)告工作有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》、《**地區(qū)稅務(wù)師事。務(wù)所代理企業(yè)所得稅匯算清繳和注銷(xiāo)稅務(wù)登記操作及監(jiān)管程序》的要求進(jìn)。在審查過(guò)程中，我們結(jié)合貴公司的實(shí)際情況，本著獨(dú)立、客觀、公。正的原則，核查了貴公司提供的報(bào)表、賬冊(cè)、憑證及其有關(guān)資料，根據(jù)取。得的資料在專(zhuān)業(yè)判斷的基礎(chǔ)上出具本報(bào)告。經(jīng)審計(jì)確定的貴公司本年度資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)總額xxxxxxxx元，負(fù)債?？傤~xxxxxxxxxxx元，所有者權(quán)益總額xxxxxxxxx元，利潤(rùn)總額為。貴公司編報(bào)的本年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的納稅調(diào)整前所得額為。xxxxxxxxxxxx元，納稅調(diào)整增加額為xxxxxxxxxxxx元，納稅調(diào)整減少額為。被有關(guān)部門(mén)查補(bǔ)以前年度應(yīng)繳數(shù)

　　

【正文】 年度終了，對(duì)存貨進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)，按單個(gè) /同類(lèi) /總體存貨項(xiàng)目的成本高于可變現(xiàn)凈值的差額計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。預(yù)計(jì)的存貨跌價(jià)損失計(jì)入當(dāng)期損益。 4. 短期投資的核算方法 大量的管理資料下載 38 短期投資指購(gòu)入的能隨時(shí)變現(xiàn)且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過(guò)一年（含一年）的投資，包括股票、債券、基金等，購(gòu)入的短期投資按實(shí)際支付的價(jià)款入賬，期末短期投資按成本與市價(jià)孰低計(jì)價(jià)，當(dāng)市價(jià)低于成本時(shí)，按投資單項(xiàng) /類(lèi)別 /總體計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備。 5. 長(zhǎng)期投資的核算方法 對(duì)外股權(quán)投資，按投資時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款或確定的價(jià)值記賬。對(duì)被投資單位的投資占該單位資本總額 20％以下，或?qū)Ρ煌顿Y單位的投資雖占該單位資本總額 20％或 20％以上，但不具有重大影響，采用成本法核算；對(duì)被投資單位的投資占該單位資本總額 20％或 20％ 以上，或雖然投資不足 20%但有重大影響，采用權(quán)益法核算；對(duì)被投資單位的投資占該單位資本總額50％以上或雖不足 50%但有實(shí)際控制權(quán)，采用權(quán)益法核算，并合并會(huì)計(jì)報(bào)表。 年度終了，按照個(gè)別投資項(xiàng)目賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)價(jià)，對(duì)可收回金額低于賬面價(jià)值的差額計(jì)提長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備。股權(quán)投資差額按 xx年期限平均攤銷(xiāo)。 大量的管理資料下載 39 固定資產(chǎn)是指使用年限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備和其他設(shè)備，以及不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備、使用期限超過(guò)兩年、單位價(jià)值在 20xx 元以上的設(shè)備、器具、工具等。固定資產(chǎn)以 實(shí)際成本計(jì)價(jià)。 固定資產(chǎn)折舊采用直線法平均計(jì)算，并按固定資產(chǎn)個(gè)別 /類(lèi)別的原價(jià)、預(yù)計(jì)使用年限及估計(jì)殘值（原價(jià)的 %）制定個(gè)別 /類(lèi)別固定資產(chǎn)年折舊率。 固定資產(chǎn)類(lèi)別 折舊年限（年〕 年折舊率（％） 房屋和建筑物 機(jī)器機(jī)械設(shè)備 運(yùn)輸設(shè)備 電子設(shè)備 其他設(shè)備 年度終了，對(duì)固定資產(chǎn)逐項(xiàng)進(jìn)行檢查，按可收回金額低于賬面價(jià)值的差額計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。已全額計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，不再計(jì)提 大量的管理資料下載 40 折舊。 在建工程按照下列方法計(jì)價(jià)：自營(yíng)工程，按照直接材料、直接工資、直接 機(jī)械施工費(fèi)以及所分?jǐn)偟墓こ坦芾碣M(fèi)等計(jì)價(jià)；出包工程，按照應(yīng)當(dāng)支付的工程價(jià)款以及所分?jǐn)偟墓こ坦芾碣M(fèi)等計(jì)價(jià)；在建工程達(dá)到預(yù)計(jì)可使用狀態(tài)時(shí)，轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)。 年度終了，對(duì)在建工程進(jìn)行全面檢查，如果有證據(jù)表明在建工程已經(jīng)發(fā)生了減值，則按減值金額計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備。 8. 無(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià)與攤銷(xiāo) 無(wú)形資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，按受益期平均攤銷(xiāo)。 在期末或年度終了，檢查各項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)預(yù)計(jì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的能力，當(dāng)存在下列情形之一的：某項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)已被其他新技術(shù)等所替代，并且該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)已無(wú)使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值；某項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)已超 過(guò)法律保護(hù)期限，并且已不能為公司帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益；其他足以證明某項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)已經(jīng) 大量的管理資料下載 41 喪失了使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的情形；應(yīng)將該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。 如果存在下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按預(yù)計(jì)可收回金額低于其賬面價(jià)值的差額計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：某項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)已被其他新技術(shù)等所替代，使其為公司創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)利益的能力受到重大不利影響；某項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的市價(jià)在當(dāng)期大幅下跌，在剩余攤銷(xiāo)年限內(nèi)不會(huì)恢復(fù)；某項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)已超過(guò)法律保護(hù)期限，但仍然具有部分使用價(jià)值；其他足以證明某項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)已經(jīng)發(fā)生了減值的情形。 9. 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的攤銷(xiāo) 大 修理支出在大修期內(nèi)平均攤銷(xiāo)；租入固定資產(chǎn)改良支出在租賃期和預(yù)計(jì)使用年限兩者孰短的期限內(nèi)平均攤銷(xiāo)。企業(yè)籌建期發(fā)生的費(fèi)用在開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的當(dāng)月一次計(jì)入損益。其他長(zhǎng)期待攤費(fèi)用根據(jù)具體內(nèi)容按受益期平均攤銷(xiāo)。 10. 所得稅的會(huì)計(jì)處理方法 大量的管理資料下載 42 所得稅的會(huì)計(jì)處理采用應(yīng)付稅款法 /納稅影響會(huì)計(jì)法。 11. 利潤(rùn)分配 繳納所得稅后的利潤(rùn)按下列順序分配：彌補(bǔ)虧損；提取 xx％的法定盈余公積金；提取 xx％的法定公益金；提取 xx％任意盈余公積金；支付股利。 （八） 貴公司會(huì)計(jì)報(bào)表有關(guān)項(xiàng)目注釋 根據(jù)企業(yè)編制的會(huì)計(jì)報(bào)表附注披露，執(zhí)行新《會(huì)計(jì) 制度》、《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》或《小型企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的，分別按有關(guān)制度的規(guī)定填列，其余的企業(yè)可選擇填列。 1. 應(yīng)收賬款 賬 齡 上年度期末余額 本年度期末余額 金額 比例（ %） 壞賬準(zhǔn)備 金額 比例（ %） 壞賬準(zhǔn)備 1年以?xún)?nèi) 1— 2年 2— 3年 大量的管理資料下載 43 3— 4年 5年以上 合 計(jì) 其中應(yīng)收關(guān)聯(lián)方賬款： 單位名稱(chēng) 內(nèi)容 金額 2. 其它應(yīng)收款 賬 齡 上年度期末余額 本年度期末余額 金 額 比例（ %） 壞賬準(zhǔn)備 金 額 比例（ %） 壞賬準(zhǔn)備 1年以?xún)?nèi) 大量的管理資料下載 44 1— 2年 2— 3年 3— 4年 5年以上 合 計(jì) 其中 其他 應(yīng)收關(guān)聯(lián)方賬款： 單位名稱(chēng) 內(nèi) 容 金 額 大量的管理資料下載 45 類(lèi) 別 上年度期末余額 本年度期末余額 期末結(jié)存原因 合 計(jì) 4. 長(zhǎng)期股權(quán)投資 被投資單位名稱(chēng)或項(xiàng)目 持股比例(%) 初始投資成本 本年權(quán)益法調(diào)整增減額 年末余額 本年計(jì)提減值準(zhǔn)備 計(jì)提減值準(zhǔn)備原因 大量的管理資料下載 46 （應(yīng)付利潤(rùn)） 股東名稱(chēng) 上年度期末余額 本年計(jì)提 本年支付 本年度期末余額 合 計(jì) 借款單位 本金 利率 期限 欠付利息 備注 說(shuō)明抵押物、擔(dān)保人是否訴訟 合計(jì) 大量的管理資料下載 47 （股本） 單 位 名 稱(chēng) 上年度期末余額 本年增減變動(dòng) 本年度期末余額 金 額 比 例 金 額 比 例 合 計(jì) ，應(yīng)當(dāng)披露的其他重要交易和事項(xiàng)。 附件一： 大量的管理資料下載 48 xxxxx 年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表 (主表及附表 ) 附件二： 其它附表 1. 企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表 2. 增值稅納稅情況審核表 3. 增值稅納稅情況審核附表（一般 納稅人） 4. 效益工資清算表等資料 5. 國(guó)稅經(jīng)管的 業(yè)戶(hù) 須 根據(jù) 本 單位 發(fā)生 的 相關(guān)事項(xiàng)選擇 填報(bào) 附表四 至附表八 中介機(jī)構(gòu)： XXXXXXXXXXXXXXXXXXX 執(zhí)業(yè)人員簽名并蓋章： 執(zhí)業(yè)人員簽名并蓋章： 大量的管理資料下載 49 地址 : xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx 報(bào)告日期 : 年 月 日 說(shuō)明事項(xiàng)： 1. 對(duì)納稅人尚未發(fā)生查賬報(bào)告所列舉的項(xiàng)目，中介機(jī)構(gòu)可在本報(bào)告格式的相關(guān)小標(biāo)題旁寫(xiě)上“該公司未發(fā)生此事項(xiàng)”，并可將本小標(biāo)題以?xún)?nèi)的有關(guān)內(nèi)容刪去（但要保留小標(biāo)題），屬于選項(xiàng)的只保留選定的項(xiàng)目?jī)?nèi)容。 2. 事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位不使用本格式，可由中介機(jī)構(gòu)參照本格式自定。 3. 金融企業(yè)應(yīng)在本格式基礎(chǔ)上根據(jù)本行業(yè)的相關(guān)稅收政策填列。 4. 國(guó)稅經(jīng)管的納稅人年度納稅申報(bào) (主表及附表 )以企業(yè)蓋章的年度納稅申報(bào)表為有效的申報(bào)依據(jù)。 5. 本報(bào) 告格式正文應(yīng)統(tǒng)一使用宋體四號(hào)字（表格除外）。 大量的管理資料下載 50