【導(dǎo)讀】大量的管理資料下載。貴公司對所提供的資料真實性、合法性和完整性負責(zé)，我們。的責(zé)任是對這些資料進行審查核實并發(fā)表審查意見。國現(xiàn)行稅收、財政和會計法規(guī)以及**市國家稅務(wù)局、**市地方稅務(wù)局關(guān)于。做好年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的有關(guān)規(guī)定，并按照**市國家稅務(wù)局《關(guān)。于企業(yè)所得稅匯算清繳查賬報告工作有關(guān)事項的規(guī)定》、《**地區(qū)稅務(wù)師事。務(wù)所代理企業(yè)所得稅匯算清繳和注銷稅務(wù)登記操作及監(jiān)管程序》的要求進。在審查過程中，我們結(jié)合貴公司的實際情況，本著獨立、客觀、公。正的原則，核查了貴公司提供的報表、賬冊、憑證及其有關(guān)資料，根據(jù)取。得的資料在專業(yè)判斷的基礎(chǔ)上出具本報告。經(jīng)審計確定的貴公司本年度資產(chǎn)負債表的資產(chǎn)總額xxxxxxxx元，負債?？傤~xxxxxxxxxxx元，所有者權(quán)益總額xxxxxxxxx元，利潤總額為。貴公司編報的本年度企業(yè)所得稅納稅申報表的納稅調(diào)整前所得額為。xxxxxxxxxxxx元，納稅調(diào)整增加額為xxxxxxxxxxxx元，納稅調(diào)整減少額為。被有關(guān)部門查補以前年度應(yīng)繳數(shù)

　　

【正文】 年度終了，對存貨進行全面盤點，按單個 /同類 /總體存貨項目的成本高于可變現(xiàn)凈值的差額計提存貨跌價準(zhǔn)備。預(yù)計的存貨跌價損失計入當(dāng)期損益。 4. 短期投資的核算方法 大量的管理資料下載 38 短期投資指購入的能隨時變現(xiàn)且持有時間不準(zhǔn)備超過一年（含一年）的投資，包括股票、債券、基金等，購入的短期投資按實際支付的價款入賬，期末短期投資按成本與市價孰低計價，當(dāng)市價低于成本時，按投資單項 /類別 /總體計提短期投資跌價準(zhǔn)備。 5. 長期投資的核算方法 對外股權(quán)投資，按投資時實際支付的價款或確定的價值記賬。對被投資單位的投資占該單位資本總額 20％以下，或?qū)Ρ煌顿Y單位的投資雖占該單位資本總額 20％或 20％以上，但不具有重大影響，采用成本法核算；對被投資單位的投資占該單位資本總額 20％或 20％ 以上，或雖然投資不足 20%但有重大影響，采用權(quán)益法核算；對被投資單位的投資占該單位資本總額50％以上或雖不足 50%但有實際控制權(quán)，采用權(quán)益法核算，并合并會計報表。 年度終了，按照個別投資項目賬面價值與可收回金額孰低計價，對可收回金額低于賬面價值的差額計提長期投資減值準(zhǔn)備。股權(quán)投資差額按 xx年期限平均攤銷。 大量的管理資料下載 39 固定資產(chǎn)是指使用年限超過一年的房屋、建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備和其他設(shè)備，以及不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備、使用期限超過兩年、單位價值在 20xx 元以上的設(shè)備、器具、工具等。固定資產(chǎn)以 實際成本計價。 固定資產(chǎn)折舊采用直線法平均計算，并按固定資產(chǎn)個別 /類別的原價、預(yù)計使用年限及估計殘值（原價的 %）制定個別 /類別固定資產(chǎn)年折舊率。 固定資產(chǎn)類別 折舊年限（年〕 年折舊率（％） 房屋和建筑物 機器機械設(shè)備 運輸設(shè)備 電子設(shè)備 其他設(shè)備 年度終了，對固定資產(chǎn)逐項進行檢查，按可收回金額低于賬面價值的差額計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。已全額計提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，不再計提 大量的管理資料下載 40 折舊。 在建工程按照下列方法計價：自營工程，按照直接材料、直接工資、直接 機械施工費以及所分?jǐn)偟墓こ坦芾碣M等計價；出包工程，按照應(yīng)當(dāng)支付的工程價款以及所分?jǐn)偟墓こ坦芾碣M等計價；在建工程達到預(yù)計可使用狀態(tài)時，轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)。 年度終了，對在建工程進行全面檢查，如果有證據(jù)表明在建工程已經(jīng)發(fā)生了減值，則按減值金額計提在建工程減值準(zhǔn)備。 8. 無形資產(chǎn)計價與攤銷 無形資產(chǎn)按取得時的實際成本計價，按受益期平均攤銷。 在期末或年度終了，檢查各項無形資產(chǎn)預(yù)計給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的能力，當(dāng)存在下列情形之一的：某項無形資產(chǎn)已被其他新技術(shù)等所替代，并且該項無形資產(chǎn)已無使用價值和轉(zhuǎn)讓價值；某項無形資產(chǎn)已超 過法律保護期限，并且已不能為公司帶來經(jīng)濟利益；其他足以證明某項無形資產(chǎn)已經(jīng) 大量的管理資料下載 41 喪失了使用價值和轉(zhuǎn)讓價值的情形；應(yīng)將該項無形資產(chǎn)的賬面價值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。 如果存在下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按預(yù)計可收回金額低于其賬面價值的差額計提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：某項無形資產(chǎn)已被其他新技術(shù)等所替代，使其為公司創(chuàng)造經(jīng)濟利益的能力受到重大不利影響；某項無形資產(chǎn)的市價在當(dāng)期大幅下跌，在剩余攤銷年限內(nèi)不會恢復(fù)；某項無形資產(chǎn)已超過法律保護期限，但仍然具有部分使用價值；其他足以證明某項無形資產(chǎn)已經(jīng)發(fā)生了減值的情形。 9. 長期待攤費用的攤銷 大 修理支出在大修期內(nèi)平均攤銷；租入固定資產(chǎn)改良支出在租賃期和預(yù)計使用年限兩者孰短的期限內(nèi)平均攤銷。企業(yè)籌建期發(fā)生的費用在開始生產(chǎn)經(jīng)營的當(dāng)月一次計入損益。其他長期待攤費用根據(jù)具體內(nèi)容按受益期平均攤銷。 10. 所得稅的會計處理方法 大量的管理資料下載 42 所得稅的會計處理采用應(yīng)付稅款法 /納稅影響會計法。 11. 利潤分配 繳納所得稅后的利潤按下列順序分配：彌補虧損；提取 xx％的法定盈余公積金；提取 xx％的法定公益金；提取 xx％任意盈余公積金；支付股利。 （八） 貴公司會計報表有關(guān)項目注釋 根據(jù)企業(yè)編制的會計報表附注披露，執(zhí)行新《會計 制度》、《金融企業(yè)會計制度》或《小型企業(yè)會計制度》的，分別按有關(guān)制度的規(guī)定填列，其余的企業(yè)可選擇填列。 1. 應(yīng)收賬款 賬 齡 上年度期末余額 本年度期末余額 金額 比例（ %） 壞賬準(zhǔn)備 金額 比例（ %） 壞賬準(zhǔn)備 1年以內(nèi) 1— 2年 2— 3年 大量的管理資料下載 43 3— 4年 5年以上 合 計 其中應(yīng)收關(guān)聯(lián)方賬款： 單位名稱 內(nèi)容 金額 2. 其它應(yīng)收款 賬 齡 上年度期末余額 本年度期末余額 金 額 比例（ %） 壞賬準(zhǔn)備 金 額 比例（ %） 壞賬準(zhǔn)備 1年以內(nèi) 大量的管理資料下載 44 1— 2年 2— 3年 3— 4年 5年以上 合 計 其中 其他 應(yīng)收關(guān)聯(lián)方賬款： 單位名稱 內(nèi) 容 金 額 大量的管理資料下載 45 類 別 上年度期末余額 本年度期末余額 期末結(jié)存原因 合 計 4. 長期股權(quán)投資 被投資單位名稱或項目 持股比例(%) 初始投資成本 本年權(quán)益法調(diào)整增減額 年末余額 本年計提減值準(zhǔn)備 計提減值準(zhǔn)備原因 大量的管理資料下載 46 （應(yīng)付利潤） 股東名稱 上年度期末余額 本年計提 本年支付 本年度期末余額 合 計 借款單位 本金 利率 期限 欠付利息 備注 說明抵押物、擔(dān)保人是否訴訟 合計 大量的管理資料下載 47 （股本） 單 位 名 稱 上年度期末余額 本年增減變動 本年度期末余額 金 額 比 例 金 額 比 例 合 計 ，應(yīng)當(dāng)披露的其他重要交易和事項。 附件一： 大量的管理資料下載 48 xxxxx 年度企業(yè)所得稅納稅申報表 (主表及附表 ) 附件二： 其它附表 1. 企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目明細表 2. 增值稅納稅情況審核表 3. 增值稅納稅情況審核附表（一般 納稅人） 4. 效益工資清算表等資料 5. 國稅經(jīng)管的 業(yè)戶 須 根據(jù) 本 單位 發(fā)生 的 相關(guān)事項選擇 填報 附表四 至附表八 中介機構(gòu)： XXXXXXXXXXXXXXXXXXX 執(zhí)業(yè)人員簽名并蓋章： 執(zhí)業(yè)人員簽名并蓋章： 大量的管理資料下載 49 地址 : xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx 報告日期 : 年 月 日 說明事項： 1. 對納稅人尚未發(fā)生查賬報告所列舉的項目，中介機構(gòu)可在本報告格式的相關(guān)小標(biāo)題旁寫上“該公司未發(fā)生此事項”，并可將本小標(biāo)題以內(nèi)的有關(guān)內(nèi)容刪去（但要保留小標(biāo)題），屬于選項的只保留選定的項目內(nèi)容。 2. 事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位不使用本格式，可由中介機構(gòu)參照本格式自定。 3. 金融企業(yè)應(yīng)在本格式基礎(chǔ)上根據(jù)本行業(yè)的相關(guān)稅收政策填列。 4. 國稅經(jīng)管的納稅人年度納稅申報 (主表及附表 )以企業(yè)蓋章的年度納稅申報表為有效的申報依據(jù)。 5. 本報 告格式正文應(yīng)統(tǒng)一使用宋體四號字（表格除外）。 大量的管理資料下載 50